Breve Diagnóstico Financeiro- Atuarial dos RPPS de Pernambuco

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Lúcia Back Alcântara
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1 Universidade Federal de Pernambuco Breve Diagnóstico Financeiro- Atuarial dos RPPS de Pernambuco Cícero Rafael B Dias Atuário Mestre em Economia Doutorando em Estatística 15 de outubro de 2013

2 AGENDA: 1. Conceitos 1.1. Avaliação Atuarial 1.2. Regimes Financeiros 1.3. Segregação de Massa 2. Estatísticas (Fonte: MPS) 3. Diagnóstico Geral

3 1. Avaliação Atuarial: Avaliação atuarial é o estudo técnico desenvolvido por atuário, baseado na massa de servidores ativos e inativos admitidas hipóteses biométricas, demográficas, econômicas e financeiras. o Biométricas: mortalidade, sobrevivência, invalidez; o Econômicas e Financeiras: juros, crescimento salarial, inflação, rotatividade, composição familiar. Objetiva dimensionar os compromissos do plano de benefícios e estabelecer o plano de custeio de forma a manter o equilíbrio e a solvência atuarial; O objetivo é avaliar se as condições atuais do plano de benefícios são suficientes para honrar o pagamento dos benefícios atuais e futuros.

4 1. Avaliação Atuarial: Os resultados podem ser: SUPERAVITÁRIO EQUILIBRADO DEFICITÁRIO

5 1. Avaliação Atuarial: Ativo Líquido Reserva Matemática Superávit Plano Superavitário Ativo é igual à reserva matemática mais o superávit Ativo Líquido Reserva Matemática Plano Equilibrado Ativo é igual à reserva matemática. Necessidade de medidas corretivas quando a equação não for válida. Ativo Líquido Déficit Reserva Matemática Plano Deficitário Ativo é igual à reserva matemática menos o déficit

6 1. Avaliação Atuarial: Formas de equacionamento, em caso de déficit atuarial: ALÍQUOTA DE CONTRIBUIÇÃO SUPLEMENTAR; APORTES PERIÓDICOS; SEGREGAÇÃO DE MASSAS.

7 2. Regimes Financeiros: São modelos de financiamento do custo previdenciário, buscando definir como as contribuições necessárias para o cumprimento das obrigações pelo plano serão financiadas ao longo do tempo. Os principais são: o Capitalização o Repartição Simples

8 2. Regimes Financeiros: Repartição Simples 3.

9 2. Regimes Financeiros: Capitalização 3.

10 3. Segregação de Massa: A segregação da massa é uma forma de equacionamento do déficit atuarial alternativa ao plano de amortização por meio de alíquotas suplementares ou aportes periódicos, especialmente indicada quando se tratar de um déficit muito elevado, que resulte em alíquotas cuja efetivação apresente-se inviável. Consiste, segundo o modelo admitido pela Portaria MPS nº 403/2008, na separação dos segurados do RPPS em dois grupos distintos, a partir do estabelecimento de uma data de corte que tome como base a data de seu ingresso no ente federativo. Na segregação, os segurados mais antigos e os beneficiários de aposentadorias e pensões já concedidas são alocados ao Plano Financeiro, que representa um grupo fechado e em extinção, enquanto os segurados mais jovens e todos os novos segurados que vierem a ser admitidos são alocados ao Plano Previdenciário.

11 4. Estatísticas: 145 dos 184 municípios possuem RPPS em Pernambuco.

12 4. Estatísticas:

13 4. Estatísticas:

14 4. Estatísticas:

15 4. Estatísticas: Receita Média: R$ 760 mil Despesa Média: R$ 550 mil Obs: Sem a capital

16 4. Estatísticas: Patrimônio Médio: R$ 5,5 milhões Provisão Matemática de Benefícios Concedidos Média: R$ 16,3 milhões Provisão Matemática de Benefícios a Conceder Média: R$ 52 milhões Obs: Sem a capital

17 4. Estatísticas:

18 4. Estatísticas: Todos os 17% superavitários se referem a Plano Previdenciários oriundos de segregação de massa (com duas exceções). Portanto, estes RPPS têm um Plano Financeiro deficitário. Os 9% se referem a Planos Previdenciários que ainda não iniciaram suas operações por não ter tido concurso após a data da segregação ou não têm informação.

19 4. Estatísticas: Situação dos Planos Financeiros oriundos da segregação de massa.

20 5. Diagnóstico Geral : Maioria dos planos encontra-se em situação deficitária. O déficit precisa ser equacionado : Segregação de massa; Adoção de alíquota suplementar; Adoção de contribuição suplementar. Qualquer que seja o método de equacionamento o custo é bastante expressivo.

21 5. Diagnóstico Geral : A maioria dos RPPS s foram criados com um alto passivo inicial não fundado sem a respectiva formação de reservas (aposentados e iminentes à aposentadoria). Mesmo os Planos Previdenciários precisam de alto controle e gestão eficiente, uma vez que há variáveis não controladas, sobretudo a longevidade e o mercado financeiro. A segregação não garante o equilíbrio se não houver gestão profissional e qualificada. Não existe fórmula mágica de repassar o déficit para outros regimes previdenciários.

22 5. Diagnóstico Geral : Necessidade urgente de busca de financiamentos alternativos para cobertura dos déficits previdenciários (aumento da arrecadação, desenvolvimento local, receitas oriundas do poder executivo federal, compensação previdenciária, etc). É possível ter Planos de Previdência equilibrados, desde que observadas boas técnicas, gestão qualificada e profissional, compromisso com o RPPS e planejamento conjunto da Unidade Gestora e do Ente Federativo.

23 Universidade Federal de Pernambuco Breve Diagnóstico Financeiro- Atuarial dos RPPS de Pernambuco Cícero Rafael B Dias cicero.dias@ufpe.br 15 de outubro de 2013

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