Actuarial Assessoria e Consultoria Atuarial Ltda Benjamin Constant, 67 Cj.404 CEP Curitiba Pr Fone/Fax (41)

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1 Fundação AMAZONPREV Poder Executivo e Assembléia AVALIAÇÃO ATUARIAL Ano Base: 2014 Data Base: 31/12/2013

2 Índice 1. Introdução Participantes e Beneficiários Data Base dos Dados e da Avaliação Estatísticas da Massa Elenco dos Benefícios Propostos Descrição e Cálculo dos Benefícios do Plano Premissas Adotadas na Avaliação Bases Financeiras e Biométricas Dados Financeiros Adicionais Financiamento com Segregação de Massas Custos do Fundo Previdenciário - FPREV Custos do Fundo Financeiro - FFIN Demonstrativo das Receitas e Despesas Previdenciárias Parecer Atuarial Anexos I. Provisões Matemáticas II. Projeções Atuariais do RREO III. Crescimento Salarial de Ativos IV. Rentabilidade do FPREV Meta Atuarial 1

3 1. INTRODUÇÃO Esta avaliação atuarial foi desenvolvida para dimensionar os custos para manutenção da Fundação Amazonprev, destinado aos servidores vinculados ao Poder Executivo e a Assembléia Legislativa, em consonância com a Constituição Federal de 1988, Plano de Benefícios descrito a seguir e critérios atuariais internacionalmente aceitos, com base em dados cadastrais fornecidos. Esta avaliação contempla as mudanças paramétricas do Regime de Previdência Social dos Servidores Públicos da União, dos Estados, do Distrito Federal e dos Municípios ocorridas com a adoção dos dispositivos das Emendas Constitucionais número 20, 41 e 47. Considera também a Portaria MPS nº 403/2008, que dispõe sobre as normas aplicáveis às avaliações e reavaliações atuariais dos Regimes Próprios de Previdência Social - RPPS e as Leis Complementares Estaduais 30/2001 e 93/2011, legislação estadual de previdência que regulamentou o Regime Próprio de Previdência Social do Amazonas. Para análise dos resultados apurados nesta Avaliação faz-se necessário conhecer as hipóteses, premissas e metodologia de cálculo, que se encontram descritas ao longo desta. 2. PARTICIPANTES E BENEFICIÁRIOS 2.1. Quanto à Instituidora, foi considerado: Poder Executivo e Assembléia Legislativa do Estado do Amazonas; 2.2. Quanto aos Participantes: Os servidores titulares de cargo efetivo e os militares do Estado acima descrito; 2.3. Quanto aos Beneficiários: Os aposentados e pensionistas dos Participantes. 2

4 3. DATA BASE DOS DADOS E DA AVALIAÇÃO Os dados cadastrais de ativos, aposentados e pensionistas do Poder Executivo e Assembléia Legislativa do Estado do Amazonas, fornecidos pela Fundação Amazonprev, que serviram de base para esta avaliação, correspondem ao mês de novembro de 2013 e foram posicionados em dezembro/2013. Os dados foram testados quanto à sua consistência, conforme os parâmetros mínimos e máximos descritos abaixo: Ativos: Idade atual maior que 70 anos ou menor que 18 anos; Idade de Admissão no Estado menor que 18 anos; Tempo de serviço atual maior que 35 anos para homens e maior que 30 para mulheres; Remuneração de contribuição maior que o teto de R$26.723,13 ou menor que o salário mínimo de R$678,00; Data de nascimento, data de admissão, sexo, tipo de atividade ou fundo do ativo, com informação nula ou em branco. Aposentados e Pensionistas: Idade máxima de 100 anos e mínima de 14 anos para pensionistas, 18 anos para aposentados por invalidez e 45 anos para os demais aposentados; Remuneração de contribuição maior que o teto de R$26.723,13 ou menor que o salário mínimo de R$678,00; Data de nascimento, data de início de benefício, sexo, tipo de benefício ou fundo do inativo, com informação nula ou em branco. Depois das análises e conferências realizadas os dados foram considerados completos, consistentes e suficientes para a elaboração do Cálculo Atuarial. 3

5 4. ESTATÍSTICAS DA MASSA 4.1. Servidores Ativos, Aposentados e Pensionistas do Poder Executivo e Assembléia Legislativa: 31/12/2013 Item Ativos Aposentados Pensionistas Total FPREV Previdenciário FFIN Financeiro Total Gráfico I Servidores do Poder Executivo e Assembléia por Categoria Global - Poder Executivo e Assembléia Legislativa 69,68% 6,82% 23,49% Ativos Aposentados Pensionistas FPREV - Poder Executivo e Assembléia Legislativa FFIN - Poder Executivo e Assembléia Legislativa 99,21% 57,01% 0,49% 0,30% 9,54% 33,45% Ativos Aposentados Pensionistas Ativos Aposentados Pensionistas 4

6 4.2. Médias Gerais dos Servidores Ativos do Poder Executivo e Assembléia Legislativa Global: 31/12/2013 Item Masc Fem Total Nº. de Servidores Idade Média 43,7 46,6 45,2 Tempo de INSS Anterior (*) 1,6 1,8 1,7 Tempo de Serviço Público 14,0 15,1 14,6 Tempo de Serviço Total 15,6 16,9 16,3 Diferimento Médio (**) 15,9 10,3 12,8 Remuneração Média (R$) 2.924, , , Médias Gerais dos Servidores Ativos do Poder Executivo e Assembléia Legislativa FPREV: 31/12/2013 Item Masc Fem Total Nº. de Servidores Idade Média 35,9 38,7 37,3 Tempo de INSS Anterior (*) 1,8 2,0 1,9 Tempo de Serviço Público 4,7 5,1 4,9 Tempo de Serviço Total 6,5 7,1 6,8 Diferimento Médio (**) 24,3 18,5 21,4 Remuneração Média (R$) 2.750, , , Médias Gerais dos Servidores Ativos do Poder Executivo e Assembléia Legislativa FFIN: 31/12/2013 Item Masc Fem Total Nº. de Servidores Idade Média 50,2 51,9 51,2 Tempo de INSS Anterior (*) 1,5 1,7 1,6 Tempo de Serviço Público 21,8 21,8 21,8 Tempo de Serviço Total 23,3 23,5 23,4 Diferimento Médio (**) 8,8 4,7 6,5 Remuneração Média (R$) 3.070, , ,77 (*) Este tempo foi estimado para os servidores que não tem cadastro de empregos anterior informado (**) Diferimento é o tempo que ainda falta para o servidor cumprir com as exigências para aposentadoria 5

7 Gráfico II Servidores Ativos do Poder Executivo e Assembléia Legislativa por Fundo Ativos - Poder Executivo e Assembléia Legislativa 42,76% 57,24% FPREV FFIN Gráfico III Servidores Ativos do Poder Executivo e Assembléia Legislativa por Sexo e Fundo Ativos - Poder Executivo e Assembléia Legislativa 21,74% 24,97% 21,02% 32,27% FPREV Masc FPREV Fem FFIN Masc FFIN Fem 6

8 Gráfico IV Servidores Ativos do Poder Executivo e Assembléia Legislativa por Fundo e Sexo Ativos - Poder Executivo e Assembléia Legislativa FPREV Masc FPREV Fem FFIN Masc FFIN Fem Gráfico V Aposentados do Poder Executivo e Assembléia Legislativa por Fundo Aposentados - Poder Executivo e Assembléia Legislativa 99,62% 0,38% FPREV FFIN 7

9 Gráfico VI Aposentados do Poder Executivo e Assembléia Legislativa por Fundo e Sexo Aposentados - Poder Executivo e Assembléia Legislativa FPREV Masc FPREV Fem FFIN Masc FFIN Fem Gráfico VII Pensionistas do Poder Executivo e Assembléia Legislativa por Fundo e Sexo Pensionistas - Poder Executivo e Assembléia Legislativa FPREV Masc FPREV Fem FFIN Masc FFIN Fem 8

10 4.5. Médias Gerais dos Servidores Aposentados e Pensionistas do Poder Executivo e Assembléia Legislativa Global 31/12/2013 Benefícios Masculino Feminino Total Nº Servidores Invalidez Idade Média 60,1 65,5 63,0 Tempo de Contribuição Idade e Compulsória Pensionistas Total Geral (*) Número de Instituidores = Benef. Médio (R$) 3.319, , ,62 Nº. Servidores Idade Média 66,5 66,9 66,8 Benef. Médio (R$) 5.238, , ,47 Nº. Servidores Idade Média 74,5 70,1 71,3 Benef. Médio (R$) 1.511,98 912, ,44 Nº. Benefíciários (*) Idade Média 48,7 60,2 57,2 Benef. Médio (R$) (R$) Nº. Servidores 1.874, , , Idade Média 61,7 65,4 64,4 Benef. Médio (R$) 4.006, , ,92 Gráfico VIII Benefícios do Poder Executivo e Assembléia Legislativa por Tipo Global Benefícios Global - Poder Executivo e Assembléia Legislativa 11,13% 63,26% 22,51% 3,09% Invalidez Tempo de Contribuição Idade e Compulsória Pensionistas 9

11 4.6. Médias Gerais dos Servidores Aposentados e Pensionistas do Poder Executivo e Assembléia Legislativa FPREV 31/12/2013 Benefícios Masculino Feminino Total Nº Servidores Invalidez Idade Média 39,1 49,7 45,1 Benef. Médio (R$) 1.816, , ,89 Nº Servidores Tempo de Idade Média 55,2 60,3 56,1 Contribuição Benef. Médio (R$) 6.171, , ,19 Idade e Compulsória Pensionistas Total Geral (*) Número de Instituidores = 90 Nº Servidores Idade Média 72,7 0,0 72,7 Benef. Médio (R$) 678,00 0,00 678,00 Nº. Benefíciários (*) Idade Média 23,5 30,2 27,7 Benef. Médio (R$) (R$) Nº. Servidores 943, , , Idade Média 34,0 36,6 35,5 Benef. Médio (R$) 1.919, , ,70 Gráfico IX Benefícios do Poder Executivo e Assembléia Legislativa por Tipo FPREV Benefícios FPREV - Poder Executivo e Assembléia Legislativa 7,44% 1,40% 62,33% 28,84% Invalidez Tempo de Contribuição Idade e Compulsória Pensionistas 10

12 4.7. Médias Gerais dos Servidores Aposentados e Pensionistas do Poder Executivo e Assembléia Legislativa FFIN 31/12/2013 Benefícios Masculino Feminino Total Nº Servidores Invalidez Idade Média 60,5 65,9 63,3 Benef. Médio (R$) 3.347, , ,69 Nº. Servidores Tempo de Idade Média 66,6 66,9 66,8 Contribuição Benef. Médio (R$) 5.235, , ,02 Idade e Compulsória Pensionistas Total Geral (*) Número de Instituidores = Nº. Servidores Idade Média 74,5 70,1 71,3 Benef. Médio (R$) 1.522,28 912, ,87 Nº. Benefíciários (*) Idade Média 49,5 60,8 57,9 Benef. Médio (R$) (R$) Nº. Servidores 1.904, , , Idade Média 62,0 65,5 64,6 Benef. Médio (R$) 4.033, , ,31 Gráfico X Benefícios do Poder Executivo e Assembléia Legislativa por Tipo FFIN Benefícios FFIN - Poder Executivo e Assembléia Legislativa 10,99% 63,70% 22,19% 3,11% Invalidez Tempo de Contribuição Idade e Compulsória Pensionistas 11

13 Gráfico XI Número de Ativos do Poder Executivo e Assembléia Legislativa por Idade e Sexo Ativos Global - Poder Executivo e Assembléia Legislativa Feminino Masculino Ativos FPREV - Poder Executivo e Assembléia Legislativa Feminino Masculino Ativos FFIN - Poder Executivo e Assembléia Legislativa Feminino Masculino Gráfico XII Ativos do Poder Executivo e Assembléia Legislativa por Fundo, Idade e Sexo Ativos - Poder Executivo e Assembléia Legislativa FPREV Fem FPREV Masc FFIN Fem FFIN Masc 12

14 Anos 4.8. Tempo de Carreira Médio de Servidores Ativos do Poder Executivo e Assembléia Legislativa por Idade Global 31/12/2013 Idade Tempo Atual Diferimento Total Idade Tempo Atual Diferimento Total 18 0,0 0,0 0, ,6 11,9 28,4 19 0,0 0,0 0, ,3 11,0 28,3 20 1,6 33,0 34, ,0 10,2 28,1 21 1,9 32,6 34, ,1 8,8 28,0 22 2,5 30,0 32, ,0 7,9 27,9 23 2,7 29,7 32, ,1 6,8 28,0 24 3,0 29,0 32, ,4 6,3 27,7 25 3,1 28,0 31, ,0 6,0 27,9 26 3,3 27,3 30, ,8 5,3 28,1 27 3,6 27,1 30, ,4 4,5 27,9 28 4,0 26,8 30, ,1 3,8 27,9 29 4,8 26,2 31, ,5 3,5 28,0 30 5,3 25,7 31, ,9 2,9 27,8 31 5,8 25,0 30, ,5 2,4 27,9 32 6,7 24,5 31, ,3 1,9 28,2 33 7,6 23,5 31, ,1 1,5 27,5 34 8,0 22,9 31, ,4 1,0 28,4 35 8,8 22,0 30, ,4 0,8 28,3 36 9,3 21,1 30, ,4 0,6 28,1 37 9,8 20,5 30, ,1 0,4 28, ,1 20,0 30, ,5 0,3 28, ,8 19,1 29, ,0 0,1 29, ,8 17,8 29, ,5 0,1 29, ,0 16,4 29, ,9 0,1 29, ,9 15,2 29, ,2 0,0 29, ,8 14,1 28, ,9 0,0 28, ,4 13,1 28,6 Total 16,3 12,8 29, Gráfico XIII Ativos do Poder Executivo e Assembléia Legislativa por Tempo de Carreira - Global Tempo de Carreira por Idade - Poder Executivo e Assembléia Legislativa Idade Tempo de Contribuição Tempo Restante 13

15 4.9. Ativos do Poder Executivo e Assembléia Legislativa por Faixa de Remuneração Global 31/12/2013 Remuneração em Número de Salários Mínimos Quantidade De 1 a 2 Salários Mínimos De 3 a 4 Salários Mínimos De 5 a 9 Salários Mínimos ou mais Salários Mínimos Total Observação: Valor do Salário-Mínimo R$678,00. Gráfico XIV Ativos do Poder Executivo e Assembléia Legislativa por Faixa de Remuneração Global Ativos por Remuneração - Poder Executivo e Assembléia Legislativa (número de salários mínimos) 94,94% 5,06% Até 9 SM 10 ou + SM Ativos por Remuneração - Poder Executivo e Assembléia Legislativa (número de salários mínimos) 57,45% 25,89% 5,06% 11,60% Até 2 SM 3 a 4 SM 5 a 9 SM 10 ou mais SM 14

16 4.10. Ativos do Poder Executivo e Assembléia Legislativa por Regra de Aposentadoria 31/12/2013 Regra de Aposentadoria FPREV FFIN Total Professores Policiais Militares Policiais Civis Demais Categorias Total Gráfico XV Ativos do Poder Executivo e Assembléia Legislativa por Fundo e Regra de Aposentadoria Ativos por Regra de Aposentadoria - Poder Executivo e Assembléia Legislativa 15,81% 32,57% 48,09% 3,52% Professores Demais Categorias Policiais Militares Policiais Civis Ativos FPREV - Poder Executivo e Assembléia Legislativa Ativos FFIN - Poder Executivo e Assembléia Legislativa 18,44% 13,85% 48,63% 29,00% 3,93% 35,24% 3,22% 47,69% Professores Militares Demais Pol.Civis Professores Militares Demais Pol.Civis 15

17 4.11. Médias dos Ativos do Poder Executivo e Assembléia Legislativa Iminentes (*) 31/12/2013 Item FPREV FFIN TOTAL Nº. de Servidores Idade Média 65,5 61,4 61,4 Tempo de Serviço Total 14,4 30,4 30,3 Remuneração Média (R$) 1.459, , ,51 (*) Iminentes são os servidores ativos que já completaram as carências para um benefício de aposentadoria. Gráfico XVI Ativos do Poder Executivo e Assembléia Legislativa por prazo de Diferimento Ativos por Diferimento - Global - Poder Executivo e Assembléia Legislativa 16,34% 30,29% 25,72% 27,65% de 0 a 5 anos de 6 a 10 anos de 11 a 20 anos mais de 20 anos Ativos FPREV - Poder Executivo e Assembléia Legislativa 62,77% Ativos FFIN - Poder Executivo e Assembléia Legislativa 24,48% 29,74% 5,44% 2,05% 51,38% 1,41% 22,72% de 0 a 5 anos de 11 a 20 anos de 6 a 10 anos mais de 20 anos de 0 a 5 anos de 11 a 20 anos de 6 a 10 anos mais de 20 anos 16

18 ANO Aposentadorias Programadas do Poder Executivo e Assembléia Legislativa FPREV (*) IDADE E TEMPO DE CONTRIBUIÇÃO TIPO DE APOSENTADORIA PREVISTA IDADE E COMPULSÓRIA PROFESSOR MILITAR TOTAL ANO 31/12/2013 GRUPO REMANESCENTE Total (*) Previsão das aposentadorias programadas do atual grupo de servidores ativos, sem reposição de massa. 17

19 4.13. Aposentadorias Programadas do Poder Executivo e Assembléia Legislativa FFIN (*) 31/12/2013 ANO TIPO DE APOSENTADORIA PREVISTA GRUPO IDADE E TEMPO DE IDADE E TOTAL ANO PROFESSOR MILITAR REMANESCENTE CONTRIBUIÇÃO COMPULSÓRIA Total (*) Previsão das aposentadorias programadas do atual grupo de servidores ativos, sem reposição de massa. 18

20 Gráfico XVII Aposentadorias Programadas de Ativos do Poder Executivo e Assembléia Legislativa Aposentadorias Programadas - Global - Poder Executivo e Assembléia Legislativa Aposentadorias Programadas - FPREV - Poder Executivo e Assembléia Legislativa Aposentadorias Programadas - FFIN - Poder Executivo e Assembléia Legislativa

21 Gráfico XVIII Número de Benefícios do Poder Executivo e Assembléia Legislativa por Fundo Benefícios Previdenciários - Poder Executivo e Assembléia Legislativa FPREV FFIN Gráfico XIX Número de Benefícios do Poder Executivo e Assembléia Legislativa por Fundo Benefícios Previdenciários - Poder Executivo e Assembléia Legislativa FPREV FFIN 20

22 5. ELENCO DOS BENEFÍCIOS PROPOSTOS 5.1. Benefícios Custeados pelo FPREV e FFIN: Aos Participantes do Plano: a) Aposentadoria Integral; b) Aposentadoria Proporcional; c) Aposentadoria Especial/Professor; d) Aposentadoria por Idade; e) Aposentadoria por Invalidez; f) Abono Anual Aos Beneficiários do Plano: a) Pensão por Morte de Ativo; b) Pensão por Morte de Inativo; c) Abono anual. 21

23 6. DESCRIÇÃO E CÁLCULO DOS BENEFÍCIOS DO PLANO 6.1. Aposentadorias: Entrada no sistema anterior a Reforma da Previdência de 1998 (E.C. nº 20, 16/12/98): I) Idade e Tempo de Contribuição Pela Média das Remunerações: Contribuição Mínima: Homem: 35+p anos Mulher: 30+p anos Sendo: p = pedágio equivalente ao número de anos que o servidor terá que trabalhar além dos 30 anos para mulher ou 35 para homem, mínimos exigidos até 16/12/98, aplicando-se o fator de 0,2 ao tempo que faltava para completar este tempo em 16/12/98. Idade: Homem: 53 anos Mulher: 48 anos Cargo efetivo: 5 anos Renda mensal inicial: RMI=M E (D.K) M E = Média das remunerações de contribuição D = Desconto de 3,5% para quem completar as exigências para aposentar-se até 31/12/2013 e 5,0% para quem completar as exigências para aposentar-se após esta data. K = Número de anos obtidos entre a diferença da idade de aposentadoria e 60 anos, se homem e 55 anos, se mulher. II) Especial (Funções de Magistério) - Pela Média das Remunerações: Contribuição Mínima: Homem: 35+b+p anos Mulher: 30+b+p anos Sendo: 22

24 b = bônus de tempo de contribuição que o servidor professor acrescerá ao tempo já contribuído, obtido através da aplicação do fator de 1,20 para mulher ou 1,17 para o homem, ao tempo efetivo em 16/12/98; p = pedágio equivalente ao número de anos que o servidor terá que trabalhar além dos 30 anos para mulher ou 35 para homem, mínimos exigidos até 16/12/98, aplicando-se o fator de 0,2 ao tempo que faltava para completar este tempo em 16/12/98. Cargo efetivo: 5 anos Renda mensal inicial: RMI=M E (D.K) M E = Média das remunerações de contribuição III) Idade e Tempo de Contribuição Proventos Integrais (EC nº 47): Contribuição Mínima: Homem: 35+n anos Mulher: 30+n anos Sendo n= número de anos que o servidor contribuirá além dos 30 anos para mulher ou 35 para homem, mínimos exigidos até 16/12/98. Idade: Homem: 60-n anos Mulher: 55-n anos Serviço Público: 25 anos Carreira: 15 anos Cargo efetivo: 5 anos Renda mensal inicial (EC nº 47): RMI = P A Sendo: P A = Proventos na atividade Entrada no sistema anterior a Reforma da Previdência de 2003 (E.C. nº 41, 31/12/03): I) Idade e Tempo de Contribuição: Contribuição Mínima: 23

25 Homem: 35 anos Mulher: 30 anos Idade: Homem: 60 anos Mulher: 55 anos Serviço Público: 20 anos Carreira: 10 anos Cargo efetivo: 5 anos Renda mensal inicial: RMI = P A II) Especial (Funções de Magistério): Contribuição Mínima: Homem: 30 anos Mulher: 25 anos Serviço Público: 20 anos Carreira: 10 anos Cargo efetivo: 5 anos Renda mensal inicial: RMI = P A Entrada no sistema a qualquer época (Regra Geral): I) Idade e Tempo de Contribuição: Contribuição Mínima: Homem: 35 anos Mulher: 30 anos Idade: Homem: 60 anos Mulher: 55 anos Carreira: 10 anos Cargo efetivo: 5 anos RMI = M E M E = Média das remunerações de contribuição 24

26 II) Especial (Funções de Magistério): Contribuição Mínima: Homem: 30 anos Mulher: 25 anos Idade Mínima: Homem: 55 anos Mulher: 50 anos Carreira: 10 anos Cargo efetivo: 5 anos RMI = M E M E = Média das remunerações de contribuição III) Por Idade: Idade Mínima: Homem: 65anos Mulher: 60 anos Carreira: 10 anos Cargo efetivo: 5 anos RMI = M E.TC/CP M E = Média das remunerações de contribuição TC = Tempo de contribuição na data de aposentadoria, limitado a 35 anos, se homem e 30 anos, se mulher. CP = Coeficiente de Proporcionalidade, 35 anos, se homem e 30 anos, se mulher. IV) Compulsória: Idade Mínima: Homem: 70 anos Mulher: 70 anos RMI = M E.TC/CP M E = Média das remunerações de contribuição 25

27 V) Aposentadoria por Invalidez: Estar inválido incapacitado para o trabalho RMI = M E M E = Média das remunerações de contribuição 6.2. Pensões: I) Pensão por Morte de Ativo: Falecimento do servidor ativo RMI = P A Se P A < teto de benefícios do INSS (T) e RMI = T + 70%.(P A - T) Se P A > teto de benefícios do INSS (T) II) Pensão por Morte de Inativo: Falecimento do servidor inativo RMI = P I Se P I < teto de benefícios do INSS (T) e RMI = T + 70%.(P I - T) Se P I > teto de benefícios do INSS (T) P I = Proventos na Inatividade 26

28 7. PREMISSAS ADOTADAS NA AVALIAÇÃO 7.1. Quanto às Remunerações e aos Proventos dos Servidores: As remunerações e os proventos informados dos servidores ativos e beneficiários do Poder Executivo e Assembléia Legislativa, base de cálculo da presente avaliação, não sofreram acréscimo em relação à condição informada relativo a reposições de inflação Quanto ao cálculo da estimativa de compensação financeira com o INSS: De acordo com a Lei nº de 05 de maio de 1999, que regulamenta a compensação financeira entre os diversos regimes previdenciários, podemos considerar que a Fundação Amazonprev receberá uma compensação pelos tempos de contribuição anteriores à vinculação ao Poder Executivo e Assembléia Legislativa do Estado, reconhecidos nos processos de aposentadoria dos servidores. Esta projeção considera a proporção deste tempo anterior em relação ao tempo total que o servidor terá na data de sua aposentadoria programada. As aposentadorias por invalidez e pensões não são passíveis de compensação previdenciária e também não consideramos a compensação a receber das gerações futuras, hipótese atuarial adotada nesta avaliação. Como ainda não há base de dados confiável referente aos tempos anteriores, consideramos como tempo anterior uma experiência desta informação, em relação à idade de admissão no Estado. Por este motivo e também por conservadorismo, consideramos como limite máximo de benefício a ser compensado com o INSS o valor de R$ 870,15, correspondente à média de benefícios pagos pela Previdência Social em dezembro/ Quanto às Despesas Administrativas: Não foi adotado carregamento para o custeio das Despesas Administrativas da Fundação Amazonprev no custeio do plano. De acordo com a legislação estadual, estas despesas são custeadas pelo Governo do Estado e Assembléia Legislativa com uma alíquota adicional equivalente a 0,6% das remunerações dos servidores ativos, aposentados e pensionistas. 27

29 8. BASES FINANCEIRAS E BIOMÉTRICAS 8.1. Regime Financeiro e Método de Financiamento utilizado: a) Todos os benefícios previdenciários foram calculados pelo Regime Financeiro de Capitalização e pelo Método de Financiamento de Idade de Entrada Normal; b) As taxas de Custeio apuradas pelo regime financeiro de capitalização manter-se-ão constantes ao longo do tempo, salvo no caso em que a experiência real divergir das hipóteses adotadas; c) A escolha deste regime financeiro e método de financiamento, justifica-se pela opção técnica em dar a maior segurança possível ao plano previdenciário Taxa de Juros e Desconto Atuarial: a) FPREV Fundo Previdenciário: 6% ao ano; b) FFIN Fundo Financeiro: 0% ao ano Meta Atuarial Anual: 6% adicionado à variação no período do IPCA (Índice Nacional de Preços ao Consumidor Amplo do IBGE) 8.4. Tábuas Biométricas: a) Mortalidade Geral e de Inválidos (valores de q x e q i x): IBGE-2011 (disponibilizada pela SPS em b) Entrada em Invalidez (valores de i x ): Álvaro Vindas; c) Mortalidade de Ativos (valores de q x aa ): combinação das tábuas anteriores, pelo método HAMZA; d) Composição média de família (H x ), obtida para idade, a partir de experiência da ACTUARIAL. Observação: A alteração da tábua de Mortalidade Geral é anual e obrigatória em atendimento ao inciso I do art. 6º da Portaria MPS 403/2008, que dispõe sobre as normas aplicáveis às avaliações e reavaliações atuariais dos Regimes Próprios de Previdência Social - RPPS da União, dos Estados, do Distrito Federal e dos Municípios. 28

30 8.5. Demais Hipóteses Atuariais: Em relação aos critérios, hipóteses e premissas adotadas na avaliação, destacamos os seguintes pontos: a) Não foi considerada, para efeito de cálculo, a compensação previdenciária recebida pelo RPPS referente aos atuais beneficiários; b) A taxa de juros e desconto atuarial de 6% ao ano para o PREV Fundo Previdenciário e 0% ao ano para o FFIN Fundo Financeiro atendem aos limites impostos pela Portaria nº 403 do MPS de 10/12/2008, alterada pela Portaria MPS nº 21 de 16/01/2013; c) A taxa de crescimento salarial de ativos apurada pelo estudo estatístico em relação à idade dos servidores nos últimos 4 anos apontou um crescimento real médio de 3,71% ao ano; d) A taxa de crescimento real dos benefícios dos atuais e futuros aposentados e pensionistas que terão direito constitucional à paridade foi estimada em 2,71% ao ano; e) A não aplicação de rotatividade para o grupo de servidores ativos vinculados ao RPPS justifica-se pela não adoção do critério de compensação previdenciária a pagar em favor do RGPS (INSS), fato este que serviria para anular os efeitos da aplicação desta hipótese; f) Para cálculo das receitas e despesas futuras, não foram considerados efeitos de inflação; g) Para efeito de recomposição salarial e de benefícios, utilizou-se a hipótese de reposição integral dos futuros índices de inflação, o que representa o permanente poder aquisitivo das remunerações do servidor (fator de capacidade = 1); h) Foi utilizada hipótese de reposição integral da massa de servidores ativos (1:1). 29

31 9. DADOS FINANCEIROS ADICIONAIS 9.1. Situação Patrimonial do FPREV Poder Executivo e Assembléia Legislativa: 31/12/2013 Investimentos Assembléia Executivo Total (R$) Fundos de Investimentos , , ,50 Títulos Públicos 0, , ,83 CVS 0, , ,96 Imóveis 0, , ,61 Disponibilidades 0, , ,84 Total , , , Situação Patrimonial do FFIN Poder Executivo e Assembléia Legislativa: Investimentos Assembléia Executivo Total (R$) Fundos de Investimentos , , ,15 Total , , ,15 31/12/2013 Gráfico XX Distribuição da Carteira de Investimentos do FPREV Poder Executivo e Assembléia Legislativa Investimentos FPREV - Poder Executivo e Assembléia Legislativa 70,2% 23,8% 0,0% 4,0% 1,8% Fundos Títulos Públicos CVS Imóveis Disponibilidades 30

32 10. FINANCIAMENTO COM SEGREGAÇÃO DE MASSAS Esta modalidade de financiamento déficit atuarial foi instituída no Regime Próprio do Amazonas pela LC nº 30/2001 e utilizou os seguintes critérios: a) Fundo Previdenciário (FPREV): neste grupo haverá, através das contribuições, a formação de patrimônio previdenciário, pelo Regime de Capitalização, que custeará os benefícios dos servidores do Poder Executivo e Assembléia Legislativa, admitidos a partir da data da publicação da Emenda Constitucional nº 41 (31/12/2003). b) Fundo Financeiro (FFIN): não forma reservas financeiras para as despesas futuras, deste modo, as obrigações serão financiadas pelo Regime Financeiro de Repartição Simples. Este Grupo não é renovável e se extinguirá gradativamente, com o passar dos anos, pela mortalidade natural dos seus participantes. Neste grupo estão todos os servidores ativos, aposentados e pensionistas do Poder Executivo e Assembléia Legislativa, admitidos até a da data da publicação da Emenda Constitucional nº 41 (31/12/2003). 31

33 11. CUSTOS DO FUNDO PREVIDENCIÁRIO - FPREV Valor Atual das Obrigações do FPREV Poder Executivo e Assembléia Legislativa: TIPO DE BENEFÍCIO Custo Total da Geração Atual (em R$) BENEFÍCIOS CONCEDIDOS Custo Total da Geração Futura (em R$) 31/12/2013 Custo Total (em R$) 1) Aposentadorias , ,07 2) Pensão por Morte , ,21 3) Reversão de Aposentadoria em Pensão , ,92 4) Total Custo Benefícios Concedidos (1+2+3) , ,20 Benefícios Programados BENEFÍCIOS A CONCEDER 5) Aposentadoria por Tempo de Contribuição , , ,37 6) Aposentadoria Especial de Professor , , ,02 7) Aposentadoria por Idade e Compulsória , , ,41 8) Aposentadoria do Militar , , ,97 9) Reversão de Aposentadoria em Pensão , , ,39 10) Custo Benefícios Programados (5+..+9) , , ,16 Benefícios de Risco 11) Pensão por Morte de Ativo , , ,68 12) Pensão por Morte de Inválido , , ,68 13) Aposentadoria por Invalidez , , ,77 14) Custo Benefícios de Risco ( ) , , ,13 15) Custo Benefícios a Conceder (10+14) , , ,29 16) Custo Total (4+15) , , ,49 Valor Atual da Folha Futura , , ,16 O valor atual das obrigações do plano representa o valor atual da projeção futura de pagamento dos benefícios do plano, descontada a taxa de juros de 6% ao ano. Na demonstração acima separamos todas as obrigações por tipo de benefício garantido pelo plano e pela geração atual (atual grupo de servidores) e da geração futura (futuros servidores). 32

34 11.2. Valor Atual das Obrigações do FPREV Poder Executivo e Assembléia Legislativa: TIPO DE BENEFÍCIO Custo Total em % da Folha 31/12/2013 Custo Normal em % da Folha BENEFÍCIOS PROGRAMADOS 1) Aposentadorias por Tempo de Contribuição 3,12% 2,38% 2) Aposentadorias de Professores 4,17% 3,40% 3) Aposentadorias por Idade 5,83% 4,38% 4) Aposentadorias dos Militares 7,48% 5,76% 5) Reversão de Aposentadoria em Pensão 2,20% 1,71% 6) Benefícios Programados ( ) 22,80% 17,63% BENEFÍCIOS DE RISCO 7) Pensão por Morte de Ativo 4,03% 3,27% 8) Pensão por Morte de Inválido 0,16% 0,13% 9) Aposentadoria por Invalidez 1,78% 1,44% 10) Benefícios de Risco (7+8+9) 5,97% 4,84% 11) Benefícios a Conceder (6+10) 28,77% 22,47% 12) Benefícios Concedidos 0,56% 13) Custo Total (11+12) 29,33% Observação: Folha Futura R$ ,16 (valor atual de todas as remunerações dos servidores ativos do FPREV, incluindo a estimativa de gerações futuras). Para o cálculo dos custos totais, é dividido o valor presente de cada tipo de benefício pela folha salarial futura, por exemplo: Aposentadoria por Tempo de Contribuição (R$ ,37) / Folha Salarial Futura (R$ ,16) = 3,12%. Já o custo normal calculado de acordo com o método atuarial da idade de entrada normal, refere-se à parte do custo total que deve ser capitalizado entre a data base do cálculo, neste caso 31/12/2013 e a data da aposentadoria de cada servidor ativo. Estes custos são brutos, ou seja, não estão abatidos os valores já capitalizados pelo plano, as futuras contribuições de inativos e a estimativa de compensação financeira a receber. 33

35 11.3. Balanço Atuarial do FPREV Poder Executivo e Assembléia Legislativa: ATIVO Valor Presente Atuarial das Contribuições PASSIVO Valor Presente dos Benefícios Concedidos 31/12/2013 Item Valores (R$) Item Valores (R$) Sobre Remunerações ,72 Aposentadorias ,07 de Contribuição Sobre Benefícios ,14 Pensões ,13 Compensação Financeira ,41 Valor Presente dos Benefícios a Conceder Patrimônio ,74 Aposentadorias ,54 Dívidas Contratadas 0,00 Pensões ,75 Déficit Atuarial 0,00 Superávit Atuarial ,52 TOTAL ,01 TOTAL ,01 De acordo com as premissas, métodos e hipóteses utilizadas nesta avaliação atuarial, o valor atual de todos os direitos do FPREV - Poder Executivo e Assembléia Legislativa representam R$ ,01, como o custo atual dos benefícios representa R$ ,49, o plano apresenta um superávit atuarial de R$ ,52. Este superávit representa 0,90% das futuras remunerações dos servidores ativos do FPREV. 34

36 12. CUSTOS DO FUNDO FINANCEIRO - FFIN Valor Atual Total das Obrigações do FFIN Poder Executivo e Assembléia Legislativa: TIPO DE BENEFÍCIO Custo (em R$) Taxa de 6% a.a. 31/12/2013 Custo (em R$) Taxa de 0% a.a. 1) Aposentadorias , ,16 2) Pensão por Morte , ,44 3) Reversão de Aposentadoria em Pensão , ,26 4) Total Custo Benefícios Concedidos (1+2+3) , ,86 5) Aposentadoria por Tempo de Contribuição , ,51 6) Aposentadoria Especial de Professor , ,29 7) Aposentadoria por Idade e Compulsória , ,27 8) Aposentadoria do Militar , ,30 9) Reversão de Aposentadoria em Pensão , ,47 10 Custo Benefícios Programados ( ) , ,84 11) Pensão por Morte de Ativo , ,05 12) Pensão por Morte de Inválido , ,93 13) Aposentadoria por Invalidez , ,18 14) Custo Benefícios de Risco ( ) , ,16 15) Custo Total de Benefícios a Conceder (10+14) , ,00 16) Custo Total (4+15) , , Balanço Atuarial do FFIN Poder Executivo e Assembléia 6% aa: 31/12/2013 ATIVO PASSIVO Valor Presente Atuarial das Contribuições Valor Presente dos Benefícios Concedidos Item Valores (R$) Item Valores (R$) Sobre Remunerações de Contribuição ,55 Aposentadorias ,15 Sobre Benefícios ,26 Pensões ,61 Compensação Valor Presente dos Benefícios a ,16 Financeira Conceder Patrimônio ,15 Aposentadorias ,28 Dívidas Contratadas 0,00 Pensões ,87 Déficit Atuarial ,79 Superávit Atuarial 0,00 TOTAL ,91 TOTAL ,91 35

37 12.3. Balanço Atuarial do FFIN Poder Executivo e Assembléia 0% aa: 31/12/2013 ATIVO PASSIVO Valor Presente Atuarial das Contribuições Valor Presente dos Benefícios Concedidos Item Valores (R$) Item Valores (R$) Sobre Remunerações de Contribuição ,54 Aposentadorias ,16 Sobre Benefícios ,60 Pensões ,70 Compensação Valor Presente dos Benefícios a ,16 Financeira Conceder Patrimônio ,15 Aposentadorias ,55 Dívidas Contratadas 0,00 Pensões ,45 Déficit Atuarial ,41 Superávit Atuarial 0,00 TOTAL ,86 TOTAL ,86 De acordo com as premissas, métodos e hipóteses utilizadas nesta avaliação atuarial, o valor atual de todos os benefícios do FFIN representa R$ ,86, como o valor atual dos direitos representa R$ ,45, o plano apresenta um déficit atuarial de R$ ,41. Este déficit representa o valor atual dos aportes mensais que o Governo do Estado do Amazonas fará ao longo do tempo, para complementar a arrecadação do FFIN e honrar com o pagamento dos benefícios dos servidores vinculados a este fundo (de acordo com o artigo 53 da LC30/2001). Em nossa estimativa estes pagamentos serão feitos em aproximadamente 84 anos, com fluxo anual previsto para os próximos 75 anos no quadro 13.2, páginas 39 e 40. Este déficit foi estimado com a taxa de juros e desconto atuarial de 0% ao ano, se a taxa de juros fosse 6% ao ano o déficit atuarial do FFIN seria R$ ,79. A utilização obrigatória da taxa de juros de 0% para apuração dos resultados do FFIN está prevista no Inciso I, 3º do art. 21 da Portaria MPS nº 403/2008, alterada pela Portaria MPS nº 21/2013. Este déficit, independente da taxa a ser usada para sua estimativa, é de inteira responsabilidade do Governo do Estado e da Assembléia Legislativa e desta forma não representa nenhuma obrigação adicional a Fundação Amazonprev e em especial ao patrimônio do FPREV Fundo Previdenciário. 36

38 13. DEMONSTRATIVO DAS RECEITAS E DESPESAS PREVIDENCIÁRIAS ANO Projeções Atuariais do FPREV Poder Executivo e Assembléia Legislativa: 31/12/2013 RECEITAS PREVIDENCIÁRIAS (a) DESPESAS PREVIDENCIÁRIAS (b) RESULTADO PREVIDENCIÁRIO ANUAL (c) = (a-b) SALDO FINANCEIRO DO EXERCÍCIO , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , ,79 37

39 ... continuação ANO RECEITAS PREVIDENCIÁRIAS (a) DESPESAS PREVIDENCIÁRIAS (b) RESULTADO PREVIDENCIÁRIO ANUAL (c) = (a-b) SALDO FINANCEIRO DO EXERCÍCIO , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , ,43 Observação: Patrimônio do FPREV em 31/12/2013: R$ ,74 38

40 13.2. Projeções Atuariais do FFIN Poder Executivo e Assembléia Legislativa: ANO RECEITAS PREVIDENCIÁRIAS (a) DESPESAS PREVIDENCIÁRIAS (b) RESULTADO PREVIDENCIÁRIO ANUAL (c) = (a-b) 31/12/2013 SALDO FINANCEIRO DO EXERCÍCIO , ,23 ( ,49) , ,51 ( ,60) , ,02 ( ,53) , ,10 ( ,83) , ,53 ( ,60) , ,73 ( ,04) , ,48 ( ,06) , ,83 ( ,90) , ,57 ( ,18) , ,36 ( ,79) , ,12 ( ,48) , ,69 ( ,11) , ,97 ( ,47) , ,77 ( ,70) , ,95 ( ,53) , ,68 ( ,91) , ,67 ( ,29) , ,78 ( ,40) , ,69 ( ,33) , ,76 ( ,63) , ,76 ( ,18) , ,03 ( ,84) , ,91 ( ,46) , ,41 ( ,39) , ,02 ( ,71) , ,37 ( ,35) , ,14 ( ,40) , ,02 ( ,21) , ,19 ( ,98) , ,19 ( ,25) , ,09 ( ,10) , ,73 ( ,86) , ,49 ( ,39) , ,72 ( ,06) , ,31 ( ,88) , ,45 ( ,81) , ,34 ( ,66) , ,20 ( ,01) - 39

41 ... continuação ANO RECEITAS PREVIDENCIÁRIAS (a) DESPESAS PREVIDENCIÁRIAS (b) RESULTADO PREVIDENCIÁRIO ANUAL (c) = (a-b) SALDO FINANCEIRO DO EXERCÍCIO , ,98 ( ,84) , ,81 ( ,80) , ,21 ( ,55) , ,89 ( ,02) , ,57 ( ,66) , ,33 ( ,75) , ,10 ( ,11) , ,80 ( ,98) , ,58 ( ,76) , ,51 ( ,72) , ,18 ( ,24) , ,91 ( ,99) , ,37 ( ,17) , ,80 ( ,25) , ,98 ( ,30) , ,18 ( ,39) , ,01 ( ,48) , ,11 ( ,55) , ,30 ( ,63) , ,22 ( ,70) , ,36 ( ,20) , ,81 ( ,61) , ,39 ( ,02) , ,19 ( ,47) , ,32 ( ,30) , ,11 ( ,16) , ,01 ( ,37) , ,46 ( ,24) , ,00 ( ,33) , ,29 ( ,29) , ,11 ( ,20) , ,73 ( ,44) , ,19 ( ,09) , ,10 ( ,01) , ,94 ( ,05) , ,77 ( ,53) , ,50 ( ,19) , ,43 (69.494,42) - Observação: O patrimônio do Fundo Financeiro em 31/12/2013 R$ ,15. O valor negativo de resultado anual (coluna (c)) representa a estimativa de aporte anual que o Governo do Estado e a Assembléia Legislativa farão para complementar a arrecadação do Fundo Financeiro e honrar com a folha anual de benefícios do Fundo. 40

42 13.3. Composição das Despesas Previdenciárias Grupo Total Poder Executivo e Assembléia Legislativa: ANO APOSENTADORIAS PROGRAMADAS (a) PENSÃO (b) INVALIDEZ (c) ATUAIS BENEFICIÁRIOS (d) 31/12/2013 DESPESA TOTAL (e) = (a+b+c+d) , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , ,00 41