demonstração da Mutação do ativo Líquido

Transcrição

1 Período: dezembro de 2010 R$ mil demonstração da Mutação do ativo Líquido Visão ATelecom Descrição 2010 A) Ativo Líquido - Início do Exercício Adições (+) Contribuições (+) Resultado Positivo dos Investimentos - Gestão Previdencial Destinações (5.430) (-) Benefícios (5.379) (-) Custeio Administrativo (14) (-) Resultado Negativo dos Investimentos Gestão Previdencial (37) 3. Acréscimo/Decréscimo no Ativo Líquido (1+2) (451) (+/-) Provisões Matemáticas (452) (+/-) Fundos Previdenciais 1 B) Ativo Líquido - final do exercício (A+3) C) Fundos não previdenciais 143 (+/-) Fundos Administrativos 66 (+/-) Fundos dos Investimentos 77 As notas explicativas são partes integrantes das demonstrações contábeis. 1

2 Período: dezembro de 2010 R$ mil demonstração do ativo Líquido por plano de Benefícios Descrição Ativos Disponível 1 Recebível 80 Investimento Fundos de Investimento Empréstimos obrigações 1 Operacional 1 3. Fundos não previdenciais 143 Fundos Administrativos 66 Fundos Investimentos resultados a realizar 0 5. Ativo Líquido ( ) Provisões Matemáticas Fundos Previdenciais 14 As notas explicativas são partes integrantes das demonstrações contábeis. 2

3 Período: dezembro de 2010 R$ mil demonstração das obrigações atuariais por plano de Benefícios Descrição 2010 patrimônio de Cobertura do plano (1 + 2) provisões Matemáticas Benefícios Concedidos 491 Contribuição Definida Benefícios a Conceder Contribuição Definida Saldo de Contas - parcela patrocinador(es)/instituidor(es) 489 Saldo de Contas - parcela participantes 762 As notas explicativas são partes integrantes das demonstrações contábeis. 3

4 Visão Prev Sociedade de Previdência Complementar parecer atuarial plano de Benefícios visão atelecom 1 Introdução na qualidade de atuários responsáveis pela avaliação atuarial do plano de Benefícios visão atelecom, mantido pela visão prev sociedade de previdência complementar, apresentamos nosso parecer sobre a situação atuarial do citado plano referente às patrocinadoras da entidade em 31/12/ Posição das Provisões Matemáticas certificamos que, de acordo com o plano de contas em vigor, previsto na resolução cgpc nº 28 de 26/01/2009 e instrução Mps/spc nº34 de 24/09/2009, e com os totais dos saldos de contas individuais informados pela visão prev sociedade de previdência complementar, a composição das provisões Matemáticas em 31 de dezembro de 2010 é a apresentada no quadro a seguir. o equilíbrio técnico do plano foi determinado com base nas provisões Matemáticas certificadas e nos valores do patrimônio social e dos fundos previdenciais, administrativos e de investimentos fornecidos pela visão prev sociedade de previdência complementar. Conta nome r$ Patrimônio Social , Patrimônio para Cobertura do Plano , Provisões Matemáticas , Benefícios Concedidos , Contribuição Definida , Saldo de Contas dos Assistidos , Benefício Definido Estruturado em Regime de Capitalização Valor Atual dos Benefícios Futuros Programados Assistidos Valor Atual dos Benefícios Futuros não-programados Assistidos Benefícios a Conceder , Contribuição Definida , Saldo de Contas Parcela Patrocinador(es) / Instituidor(es) , Saldo de Contas Parcela Participantes , Benefício Definido Estruturado em Regime de Capitalização Programado Valor Atual dos Benefícios Futuros Programados (-) Valor Atual das Contribuições Futuras dos Patrocinadores (-) Valor Atual das Contribuições Futuras dos Participantes Benefício Definido Estruturado em Regime de Capitalização não Programado Valor Atual dos Benefícios Futuros não Programados (-) Valor Atual das Contribuições Futuras dos Patrocinadores (-) Valor Atual das Contribuições Futuras dos Participantes Benefício Definido Estruturado em Regime de Repartição de Capitais de Cobertura Benefício Definido Estruturado em Regime de Repartição Simples (-) Provisões Matemáticas a Constituir (-) Serviço Passado (-) Patrocinador(es) (-) Participantes (-) Déficit Equacionado s 4

5 s Conta nome r$ (-) Patrocinador(es) (-) Participantes (-) Assistidos (+/-) Por Ajustes das Contribuições Extraordinárias (+/-) Patrocinador(es) (+/-) Participantes (+/-) Assistidos Equilíbrio Técnico Resultados Realizados Superávit Técnico Acumulado Reserva de Contingência Reserva Especial para Revisão de Plano (-) Déficit Técnico Acumulado Resultados a Realizar Fundos Fundos Previdenciais Reversão de Saldo por Exigência Regulamentar Fundo de Sobras de Contribuição Revisão de Plano Outros Previsto em Nota Técnica Atuarial Fundos Administrativos Plano de Gestão Administrativa Participação no Fundo Administrativo PGA Fundos dos Investimentos Gestão Assistencial , , , , , , ,07 os valores apresentados foram obtidos considerando-se: o regulamento do plano de Benefícios visão atelecom vigente em 31/12/2010, plano este que se encontra em manutenção, e cujas principais características estão descritas no item características do plano do demonstrativo dos resultados da avaliação atuarial (draa); os dados individuais, posicionados em 31/07/2010, dos participantes e beneficiários do plano fornecidos pela visão prev à Mercer que, após a realização de testes apropriados e devidos acertos efetuados em conjunto com a entidade, considerou-os adequados para fins desta avaliação atuarial. algumas das características da população avaliada encontram-se no item informações gerais do draa; a análise efetuada pela Mercer na base cadastral utilizada para a avaliação atuarial deste exercício objetiva, única e exclusivamente, a identificação e correção de eventuais distorções na base de dados, não se inferindo dessa análise a garantia de que a totalidade das distorções foram detectadas e sanadas, permanecendo, em qualquer hipótese, com a visão prev a responsabilidade plena por eventuais imprecisões existentes na base cadastral. a avaliação atuarial procedida com base em hipóteses e métodos atuariais geralmente aceitos, respeitando-se a legislação vigente, as características da massa de participantes e o regulamento do plano de Benefícios; 5

6 Visão Prev Sociedade de Previdência Complementar os dados financeiros e patrimoniais fornecidos pela visão prev à Mercer, bem como os valores dos fundos administrativo, previdencial e de investimentos. a Mercer não efetuou qualquer análise sobre a qualidade dos ativos que compõem o patrimônio do plano de benefícios ora avaliado, tendo se baseado na informação fornecida pela visão prev. observamos o que se segue: a) no caso de aposentadoria concedida, as provisões referentes à reversão de aposentadoria normal em pensão por morte foram registradas na conta (valor atual dos benefícios futuros programados assistidos) e as provisões referentes à reversão de aposentadoria por invalidez em pensão por morte foram registradas na conta (valor atual dos benefícios futuros não programados assistidos); b) a provisão da pensão por morte já concedida foi registrada na conta (valor atual dos benefícios futuros não programados assistidos); c) as provisões referentes à futura reversão de aposentadoria normal em pensão por morte foram registradas na conta (valor atual dos benefícios futuros programados); d) as provisões referentes à futura reversão da aposentadoria por invalidez em pensão por morte foram registradas na conta (valor atual dos benefícios futuros não programados); e) as provisões referentes à pensão por morte foram registradas na conta (valor atual dos benefícios futuros não programados); f) as provisões referentes ao Benefício proporcional diferido de participante ativo que se encontre em período de diferimento para o pagamento desse instituto deverão ser registradas na conta (valor atual dos benefícios futuros programados benefícios a conceder); g) as provisões referentes ao Benefício proporcional diferido de participante ativo que não esteja em período de diferimento para o pagamento desse instituto deverão ser registradas na conta (valor atual dos benefícios futuros não programados benefícios a conceder). o patrimônio para cobertura do plano equivale a r$ ,69, que descontado das provisões matemáticas de mesmo valor, resulta na situação de equilíbrio financeiro do plano em posição de 31/12/2010. o fundo de sobras de contribuição é constituído pela parcela da conta da patrocinadora não incluída no saldo de conta total utilizado no cálculo dos benefícios e institutos. conforme disposto no regulamento deste plano, em janeiro de cada ano, esse fundo é distribuído na proporção de 50% para os participantes e 50% para a patrocinadora. a parcela dos participantes é rateada e depositada na conta de participante e a da patrocinadora é utilizada para reduzir suas contribuições futuras para este plano. em 31/12/2010 o fundo de sobras de contribuição totalizava a quantia de r$ , Hipóteses e Métodos Atuariais Utilizados pelo fato de o plano de Benefícios visão atelecom ser um plano integralmente estruturado na modalidade de contribuições definidas, sua provisão Matemática equivale aos saldos de conta formados pelas contribuições vertidas ao plano e acrescidas do retorno dos investimentos. assim sendo, não cabe a utilização de qualquer hipótese para a determinação de seus compromissos. 6

7 o método de capitalização financeira (capitalização individual) é o método adotado para a avaliação da totalidade dos benefícios do plano, haja vista sua estruturação na modalidade de contribuições definidas. em nossa opinião, o método atuarial utilizado nesta avaliação atuarial com data base de 31/12/2010 é apropriado e atende à resolução cgpc nº 18/2006, que estabelece os parâmetros técnico-atuariais para estruturação de plano de benefícios de entidades fechadas de previdência complementar. 4. Plano de Custeio e Contribuições certificamos que, de acordo com a legislação vigente, a patrocinadora e os participantes deverão efetuar contribuições para o plano de Benefícios atelecom com base nos níveis apresentados a seguir. Patrocinadora contribuições Básicas e adicionais mensais, efetuadas na forma prevista no regulamento do plano, estimadas em 1,19% da folha de salários de participação; contribuições mensais para o custeio das despesas administrativas: a cobertura das despesas administrativas para o exercício de 2011 se dará em conformidade com o disposto no regulamento do plano de gestão administrativa-pga, aprovado na 20 a reunião ordinária do conselho deliberativo, de 15/12/2009. as despesas administrativas previdenciais anuais deste plano foram orçadas pela visão prev em r$ ,88, a qual atribuiu à patrocinadora a parcela de r$ ,33 deste total, sendo o montante remanescente coberto por meio de reversão de recursos do fundo administrativo. a parcela de responsabilidade da patrocinadora será paga por meio de contribuições mensais correspondentes a 0,53% da folha de salários de participação. salientamos que o orçamento dessas despesas e sua fonte de custeio foram fornecidos pela visão prev, a quem cabe o controle dos limites e demais critérios definidos no pga e no regulamento do plano. Participantes Ativos contribuições Básicas e adicionais mensais, efetuadas na forma prevista no regulamento do plano, estimadas em 3,97% do salário de participação. Participantes Autopatrocinados contribuições Básicas e adicionais mensais de participante, efetuadas na forma prevista no regulamento do plano, estimadas em 3,97% do salário de participação; contribuições Básicas e adicionais mensais de patrocinadora, efetuadas na forma prevista no regulamento do plano, estimadas em 1,19% do salário de participação; contribuições mensais equivalentes a 0,53% incidentes sobre o salário de participação e destinadas à cobertura das despesas administrativas. Participantes Assistidos e optantes pelo Benefício Proporcional Diferido não estão previstas contribuições obrigatórias para o exercício de 2011 a serem vertidas por assistidos, ou que estejam desligados da patrocinadora e que tenham optado pelo instituto do benefício proporcional diferido. as contribuições mensais, descritas no plano de custeio aqui apresentado serão devidas 13 vezes ao ano, sendo pagas em dobro no mês de dezembro, inclusive as contribuições destinadas à cobertura do custeio administrativo do plano. 7

8 Visão Prev Sociedade de Previdência Complementar tendo em vista a natureza deste plano e a vinculação das contribuições Básicas e adicionais de participante aos percentuais de contribuição por eles selecionados, bem como, aos valores de salários efetivamente pagos e às adesões e desligamentos ocorridos no período, as taxas informadas neste parecer são estimativas, podendo deixar de coincidir com as efetivamente praticadas. o mesmo se aplica em relação às contribuições Básicas e adicionais de patrocinadora estimadas neste documento. o plano de custeio apresentado neste parecer passa a vigorar a partir de 01/04/2011, pelo período de doze meses. de 1/1/2011 a 31/3/2011 continua vigente o plano de custeio estabelecido no parecer atuarial de 31/12/ Conclusão certificamos que o plano de Benefícios atelecom, considerando a implementação do plano de custeio anteriormente apresentado, está equilibrado, dependendo do pagamento das contribuições previstas no citado plano de custeio para manter o nível esperado de seus benefícios. são paulo, 04 de março de 2011 Mercer Human Resource Consulting Ltda. fernanda coutinho Mathias sandra Maria tomaz de souza M.i.B.a. nº 843 M.i.B.a. nº 749 8