DEMONSTRAÇÃO ATUARIAL

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1 ENTIDADE: [ / ] CABEC-CAIXA DE PREVIDENCIA PRIVADA DO BEC PLANO DE BENEFÍCIOS: MOTIVO: DATA DA AVALIAÇÃO: [ ] BD ENCERRAMENTO DE EXERCÍCIO 31/12/2011 Atuário Responsável VICENTE ADERSON PAZ SALES MIBA: 1155 MTE: 1155 DA transmitida à Previc em 28/03/2012 às 17:18:01 Número de protocolo :

2 INFORMAÇÕES CADASTRAIS ENTIDADE Código: CNPJ: / Sigla: CABEC Razão Social: CABEC-CAIXA DE PREVIDENCIA PRIVADA DO BEC PLANO CNPB: Sigla: BD Nome: PLANO DE BENEFÍCIO DEFINIDO Situação: ATIVO / EM FUNCIONAMENTO Característica: PATROCINADOR Modalidade: BENEFÍCIO DEFINIDO Legislação Aplicável: LC 109 ATUÁRIO Nome: VICENTE ADERSON PAZ SALES MIBA: 1155 MTE: 1155 Empresa: ATUARIAL CONSULTORIA E ASSESSORIA EMPRESARIAL LTDA INFORMAÇÕES SOBRE A AVALIAÇÃO ATUARIAL Motivo da Avaliação: Data do cadastro: Tipo: Observações: ENCERRAMENTO DE EXERCÍCIO 31/12/2011 Data da Avaliação: 31/12/2011 Relatórios Complementares apresentados pelo Atuário (não enviados à PREVIC): Relatório de Estudo de Aderência das Premissas Financeiras e Biométricas para validação das hipóteses a serem empregadas na avaliação atuarial de final do ano de

3 CARACTERÍSTICAS DOS BENEFÍCIOS Benefício: ABONO ANUAL Benefício Programado: SIM Regime: CAPITALIZAÇÃO Método de Financiamento: Nível Básico do Benefício: AGREGADO ARTIGO 83 DO REGULAMENTO DO PLANO - O ABONO ANUAL CONSISTIRÁ EM UMA PRESTAÇÃO PECUNIÁRIA ANUAL, PAGA AO PARTICIPANTE ASSISTIDO NO MÊS DE DEZEMBRO, CORRESPONDENTE A 1/12 (UM DOZE AVOS) DA COMPLEMENTAÇÃO DEVIDA EM DEZEMBRO MULTIPLICADO PELO NÚMERO DE MESES EM QUE TIVER RECEBIDO MENTAÇÃO DE BENEFÍCIO DURANTE O ANO CORRESPONDENTE. OBSERVADO PARAGRAFO ÚNICO Benefício: COMPLEMENTAÇÃO DE APOSENTADORIA POR IDADE Benefício Programado: SIM Regime: CAPITALIZAÇÃO Método de Financiamento: Nível Básico do Benefício: AGREGADO SRB - INSS. NO CÁLCULO INICIAL MÍNIMO 10%*SRB. Benefício: COMPLEMENTAÇÃO DE APOSENTADORIA POR INVALIDEZ Benefício Programado: NÃO Regime: CAPITALIZAÇÃO Método de Financiamento: Nível Básico do Benefício: AGREGADO SRB - INSS. NO CÁLCULO INICIAL MÍNIMO 10%*SRB. Benefício: COMPLEMENTAÇÃO DE APOSENTADORIA POR TEMPO DE CONTRIBUIÇÃO Benefício Programado: SIM Regime: CAPITALIZAÇÃO Método de Financiamento: Nível Básico do Benefício: AGREGADO SRB - INSS NO MÊS DA CONCESÃO DO COMPLEMENTO PODENDO SER ANTECIPADO.GARANTINDO O BENEFÍCIO MÍNIMO 10% DO SRB EXCETO QUANDO FOR ANTECIPADO Benefício: COMPLEMENTAÇÃO DE AUXÍLIO-DOENÇA Benefício Programado: NÃO Regime: REPARTIÇÃO SIMPLES Método de Financiamento: Nível Básico do Benefício: SRB - INSS NO MÊS DA CONCESÃO DO COMPLEMENTO Benefício: COMPLEMENTAÇÃO DE AUXÍLIO-RECLUSÃO Benefício Programado: NÃO Regime: REPARTIÇÃO DE CAPITAL DE COBERTURA Método de Financiamento: Nível Básico do Benefício: SRB- INSS. ARTIGO 79 DO REGULAMENTO DO PLANO - A COMPLEMENTAÇÃO SERÁ CONSTITUIDO DE UMA COTA FAMILIAR E DE TANTAS COTAS INDIVIDUAIS, QUANTOS FOREM OS BENEFICIÁRIOS, ATÉ O MÁXIMO DE 5 (CINCO). PARAGRAFO PRIMEIRO - A COTA FAMILIAR SERÁ IGUAL A 50% (CINQUENTA POR CENTO) DO VALOR DA COMPLEMENTAÇÃO DE APOSENTADORIA QUE O PARTICIPANTE PERCEBIA, POR FORÇA DESDE REGULAMENTO OU QUE TERIA DIREITO SE ENTRASSE EM APOSENTADORIA POR INVALIDEZ NA DATA DO FALECIMENTO. 3

4 Benefício: COMPLEMENTAÇÃO DE PENSÃO Benefício Programado: NÃO Regime: REPARTIÇÃO DE CAPITAL DE COBERTURA Método de Financiamento: Nível Básico do Benefício: SRB - INSS. ART DO RGULAMETNO DO PLANO - A CMPLEMENTAÇÃO DE PENSÃO SERÁ CONSTITUIDA DE UMA COTA FAMILIAR E DE TANTAS COTAS E INDIVIDUAIS. QUANTOS FOREM SO BENEFICIÁRIOS. ATÉ O MÁXIMO DE 5 (CINCO). PARÁGRAFO PRIMEIRO - A COTA FAMAILAIR SERÁ IGAJUL A 50% (CINQUENTA POR CENTO) DO VALOR DA COMPLEMENTAÇÃO DE APOSENTADORIA QUE O PARTICIPANTE PERCEBIA, POR FORÇA DESDE REGULAMENTO OU QUE TERIA DIREITO SE ENTRASSE EM APOSENTADORIA POR INVALIDEZ NA DATA DO FALECIMENTO. Benefício: PECÚLIO POR MORTE Benefício Programado: NÃO Regime: REPARTIÇÃO SIMPLES Método de Financiamento: Nível Básico do Benefício: 10*SRB. 4

5 DEMONSTRATIVO DA AVALIAÇÃO ATUARIAL GRUPO DE CUSTEIO: 1 - Único CNPJ / / Participantes Ativos: 297 Razão Social Folha de Salário de Participação: R$ ,94 HIPÓTESES ATUARIAIS Patrocinadores e Instituidores ALVORADA CARTOES, CREDITO, FINANCIAMENTO E INVESTIMENTO S.A. CABEC - CAIXA DE PREVIDENCIA PRIVADA BEC Hipótese: Hipótese sobre Composição de Família de Pensionistas Valor: Família real informada no cadastro. Quantidade esperada no exercício seguinte: 0,00 Quantidade ocorrida no exercício encerrado: 0,00 Comentário sobre divergência entre esperado e ocorrido: Não aplicável. Justificativa da EFPC: Para esta hipótese são utilizados os valores informados na base cadastral. Opinião do atuário: Para esta hipótese são utilizados os valores informados na base cadastral. Hipótese: Indexador do Plano (Reajuste dos Benefícios) Valor: INPC (IBGE) Quantidade esperada no exercício seguinte: 4,00 Quantidade ocorrida no exercício encerrado: 6,36 Comentário sobre divergência entre esperado e ocorrido: A divergência entre o valor esperado e o valor observado se deveu à trajetória verificada para o índice entre março/2010 e fevereiro/2011. Justificativa da EFPC: Os benefícios foram reajustados em março/2011 em percentual que representou a variaçáo acumulada do indexador nos últimos 12 (doze) meses. Opinião do atuário: Conforme prevê o regulamento do plano, os benefícios são reajustados uma vez por ano pela variaçao percentual do INPC nos últimos 12 (doze) meses, aplicada no mês de março. Não são esperados reajustes de benefícios acima da variação do INPC. Hipótese: Taxa Real Anual de Juros Valor: 5,50 Quantidade esperada no exercício seguinte: 5,50 Quantidade ocorrida no exercício encerrado: 5,73 Comentário sobre divergência entre esperado e ocorrido: A divergência entre a quantidade esperada e a quantidade observada foi ocasionada pela performance favorável dos investimentos do plano, que superou a meta atuarial. Justificativa da EFPC: O Conselho Deliberativo aprovou o valor estimado para esta hipótese com base nos resultados do teste de aderência. Opinião do atuário: O valor desta hipótese encontra-se aderente com os resultados médios obtidos das rentabilidades reais dos investimentos do plano. 5

6 Hipótese: Tábua de Entrada em Invalidez Valor: ALVARO VINDAS Quantidade esperada no exercício seguinte: 0,90 Quantidade ocorrida no exercício encerrado: 0,00 Comentário sobre divergência entre esperado e ocorrido: A divergência encontra-se dentro da margem de significância de 5% (cinco por cento) empregada no teste de aderência, realizado de forma antecedente ao emprego da tábua na avaliação. Justificativa da EFPC: A tábua empregada foi aprovada pelo Conselho Deliberativo a partir dos resultados do estudo de aderência realizado pelo atuário independente. Opinião do atuário: A tábua atuarial encontra-se aderente, conforme apontado pelo resultado do teste de aderência. Hipótese: Tábua de Mortalidade de Inválidos Valor: CSO 58 Quantidade esperada no exercício seguinte: 1,39 Quantidade ocorrida no exercício encerrado: 0,00 Comentário sobre divergência entre esperado e ocorrido: A divergência encontra-se dentro da margem de significância de 5% (cinco por cento) empregada no teste de aderência, realizado de forma antecedente ao emprego da tábua na avaliação. Justificativa da EFPC: A tábua empregada foi aprovada pelo Conselho Deliberativo a partir dos resultados do estudo de aderência realizado pelo atuário independente. Opinião do atuário: A tábua atuarial encontra-se aderente, conforme apontado pelo resultado do teste de aderência. Hipótese: Tábua de Mortalidade Geral Valor: AT 2000 Quantidade esperada no exercício seguinte: 9,73 Quantidade ocorrida no exercício encerrado: 9,00 Comentário sobre divergência entre esperado e ocorrido: A divergência encontra-se dentro da margem de significância de 5% (cinco por cento) empregada no teste de aderência, realizado de forma antecedente ao emprego da tábua na avaliação. Justificativa da EFPC: A tábua empregada foi aprovada pelo Conselho Deliberativo a partir dos resultados do estudo de aderência realizado pelo atuário independente. Opinião do atuário: A tábua atuarial encontra-se aderente, conforme apontado pelo resultado do teste de aderência. HIPÓTESES ATUARIAIS NÃO UTILIZADAS NESTA DEMONSTRAÇÃO Fator de Determinação do Valor Real Longo do Tempo Ben INSS Fator de Determinação Valor Real ao Longo do Tempo Salários Fator de Determinação Valor Real Longo do Tempo Ben Entidade Hipótese de Entrada em Aposentadoria Hipótese sobre Gerações Futuras de Novos Entrados Hipótese sobre Rotatividade (Percentual) Projeção de Crescimento Real de Salário Projeção de Crescimento Real do Maior Sal Ben INSS Projeção de Crescimento Real dos Benefícios do Plano Tábua de Morbidez BENEFÍCIOS 6

7 Benefício: ABONO ANUAL Quantidade de benefícios concedidos: 0 Valor médio do benefício: Idade média dos assistidos: 0 Programados Assistidos não Programados Assistidos Capitais de Cobertura Repartição Simples Benefício: COMPLEMENTAÇÃO DE APOSENTADORIA POR IDADE Quantidade de benefícios concedidos: 12 Valor médio do benefício: R$ 1.469,65 Idade média dos assistidos: 69 Programados Assistidos não Programados Assistidos Capitais de Cobertura Repartição Simples R$ ,80 R$ ,80 R$ ,80 7

8 Benefício: COMPLEMENTAÇÃO DE APOSENTADORIA POR INVALIDEZ Quantidade de benefícios concedidos: 80 Valor médio do benefício: R$ 996,09 Idade média dos assistidos: 57 Programados Assistidos não Programados Assistidos Capitais de Cobertura Repartição Simples Benefício: COMPLEMENTAÇÃO DE APOSENTADORIA POR TEMPO DE CONTRIBUIÇÃO Quantidade de benefícios concedidos: 738 Valor médio do benefício: R$ 2.197,13 Idade média dos assistidos: 61 R$ ,22 R$ ,22 R$ ,22 R$ ,85 Programados Assistidos não Programados Assistidos Capitais de Cobertura Repartição Simples R$ ,08 R$ ,08 R$ ,08 R$ ,39 8

9 Benefício: COMPLEMENTAÇÃO DE AUXÍLIO-DOENÇA Quantidade de benefícios concedidos: 0 Valor médio do benefício: Idade média dos assistidos: 0 Custo do Ano: R$ ,83 Provisões Matemáticas Programados Assistidos não Programados Assistidos Capitais de Cobertura Repartição Simples Benefício: COMPLEMENTAÇÃO DE AUXÍLIO-RECLUSÃO Quantidade de benefícios concedidos: 0 Valor médio do benefício: Idade média dos assistidos: 0 Custo do Ano: Provisões Matemáticas Programados Assistidos não Programados Assistidos Capitais de Cobertura Repartição Simples 9

10 Benefício: COMPLEMENTAÇÃO DE PENSÃO Quantidade de benefícios concedidos: 109 Valor médio do benefício: R$ 721,50 Idade média dos assistidos: 51 Custo do Ano: R$ ,16 Provisões Matemáticas Programados Assistidos não Programados Assistidos Capitais de Cobertura Repartição Simples R$ ,75 R$ ,95 R$ ,95 R$ ,95 R$ ,80 R$ ,80 R$ ,28 R$ ,74 R$ ,74 Benefício: PECÚLIO POR MORTE Quantidade de benefícios concedidos: 0 Valor médio do benefício: Idade média dos assistidos: 0 Custo do Ano: R$ ,77 Provisões Matemáticas Programados Assistidos não Programados Assistidos Capitais de Cobertura Repartição Simples 10

11 BENEFÍCIOS ESTRUTURADOS NO MÉTODO DE FINANCIAMENTO AGREGADO Custo do Ano: R$ ,04 R$ ,13 R$ ,13 R$ ,02 R$ ,02 CONSOLIDADO DO GRUPO CUSTEIO 1 - Único Custo Normal do Ano R$ ,80 Provisões Matemáticas Programados Assistidos não Programados Assistidos Capitais de Cobertura Repartição Simples R$ ,79 R$ ,05 R$ ,05 R$ ,88 R$ ,17 R$ ,74 R$ ,13 R$ ,39 R$ ,13 R$ ,13 R$ ,61 R$ ,13 R$ ,76 R$ ,76 11

12 PROVISÕES MATEMÁTICAS A CONSTITUIR E CONTRATOS Contabilizado no Ativo Déficit equacionado Patrocinador (0 meses restantes) Participantes ativos (0 meses restantes) Assistidos (0 meses restantes) Serviço passado Patrocinador (0 meses restantes) Participantes ativos (0 meses restantes) Assistidos (0 meses restantes) Outras finalidades Patrocinador (0 meses restantes) Participantes ativos (0 meses restantes) Assistidos (0 meses restantes) Contabilizado no Passivo Déficit equacionado Patrocinador (0 meses restantes) Participantes ativos (0 meses restantes) Assistidos (0 meses restantes) Serviço passado Patrocinador (0 meses restantes) Participantes ativos (0 meses restantes) Assistidos (0 meses restantes) Outras finalidades Patrocinador (0 meses restantes) Participantes ativos (0 meses restantes) Assistidos (0 meses restantes) Patrimônio de Cobertura Patrimônio de Cobertura: R$ ,44 Insuficiência de cobertura: R$ ,65 FUNDO PREVIDENCIAL DE DESTINAÇÃO E UTILIZAÇÃO DE RESERVA ESPECIAL PARA REVISÃO DE PLANO Saldo Patrocinador Participantes Ativos Assistidos 12

13 FONTE DOS RECURSOS Participantes Assistidos Patrocinador Total Total de recursos R$ ,81 R$ ,98 R$ ,78 Contribuições previdenciárias R$ ,81 R$ ,98 R$ ,78 Normais R$ ,81 R$ ,99 R$ ,80 Extraordinárias R$ ,98 Déficit equacionado Serviço Passado Outras Finalidades R$ ,98 Utilização de fundos Exigência regulamentar Destinação de reserva especial Data Início de Vigência: 01/01/2012 PARECER ATUARIAL DO GRUPO DE CUSTEIO Evolução dos custos: Em 31/12/2011 os custos atuariais dos beneficios do plano alcançaram 11,02%, importando em aumento de 19,00% em relação aos custos da avaliação atuarial do final de 2010, de 9,26%. Referida variação percentual encontra-se compatível com a evolução das provisões matemáticas do plano. Variação das provisões matemáticas: Em 31/12/2011 as provisões matemáticas resultaram em R$ ,79 (duzentos e noventa e dois milhões, quinhentos e cinco mil, quatrocentos e treze reais e setenta e nove centavos), acréscimo de 3,15% (três inteiros e quinze centésimos por cento) sobre as provisões matemáticas quantificadas em 31/12/2010, atualizadas pela variação do INPC no período. Referida variação se encontra dentro da margem estimada de variações da base cadastral. Principais riscos atuariais: Os principais riscos atuariais a que se encontra exposto o plano de benefícios são de natureza biométrica e financeiras, quantificados a partir das hipóteses empregadas na avaliação. Soluções para insuficiência de cobertura: Não aplicável. 13

14 INFORMAÇÕES CONSOLIDADAS TOTAL DAS RESERVAS Custo Normal do Ano R$ ,80 Provisões Matemáticas R$ ,79 Programados Assistidos não Programados Assistidos Capitais de Cobertura Repartição Simples R$ ,05 R$ ,05 R$ ,88 R$ ,17 R$ ,74 R$ ,13 R$ ,39 R$ ,13 R$ ,13 R$ ,61 R$ ,13 R$ ,76 R$ ,76 14

15 PROVISÕES MATEMÁTICAS A CONSTITUIR E CONTRATOS Contabilizado no Ativo Déficit equacionado Patrocinador Participantes ativos Assistidos Serviço passado Patrocinador Participantes ativos Assistidos Outras finalidades Patrocinador Participantes ativos Assistidos Contabilizado no Passivo Déficit equacionado Patrocinador Participantes ativos Assistidos Serviço passado Patrocinador Participantes ativos Assistidos Outras finalidades Patrocinador Participantes ativos Assistidos RESULTADO DO PLANO Resultado do exercício Déficit Técnico Superávit Técnico Reserva de Contingência Reserva Especial para Revisão de Plano R$ ,65 R$ ,65 15

16 FONTE DOS RECURSOS Participantes Assistidos Patrocinador Total Total de recursos R$ ,81 R$ ,98 R$ ,78 Contribuições previdenciárias R$ ,81 R$ ,98 R$ ,78 Normais R$ ,81 R$ ,99 R$ ,80 Extraordinárias R$ ,98 Déficit equacionado Serviço Passado Outras Finalidades R$ ,98 Utilização de fundos Exigência regulamentar Destinação de reserva especial 16

17 PARECER ATUARIAL DO PLANO Qualidade da base cadastral: A base cadastral reuniu as informações relativamente ao conjunto de participantes do Plano BD da CABEC na posição em 31/12/2011. Foram realizados testes de consistência sobre a base cadastral usualmente empregados para a validação dos dados, trabalho inicial que consiste na verificação de compatibilidade de resultados estimados, envolvendo, para cada participante, o cálculo da idade, dos tempos de contribuição para a Previdência Social e para o Plano BD, das datas de entrada na patrocinadora e no Plano BD, do valor do salário de contribuição ou do valor do benefício. Os resultados dos testes indicaram que os dados se encontravam satisfatórios para a realização da avaliação. Variação do resultado: O resultado do plano, de R$ ,65, ficou reduzido em 65,89% em relação ao resultado atuarial de Esta variação foi resultado do efeito combinado de crescimento das provisões matemáticas, de 9,32%, e do crescimento, em menor percentual, do ativo líquido do plano, cuja variação foi de apenas 6,61%. Natureza do resultado: O resultado atuarial superavitário do plano de benefícios da CABEC decorreu, além da conjuntura econômica, de eventos não recorrentes os quais contribuiram favoravelmente à obtenção deste resultado, a exemplo da reavaliação da participação da Entidade no Shopping Center Penha e reversão de sua provisão. Soluções para equacionamento de déficit: Não aplicável. Adequação dos métodos de financiamento: O método atuarial empregado e os regimes financeiros aplicados ao plano de benefícios encontram-se adequados para a determinação das contribuições e compatíveis com a evolução das provisões matemáticas. Outros fatos relevantes: Não aplicável. 17