FUNDAÇÃO LIBERTAS DE SEGURIDADE SOCIAL

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1 FUNDAÇÃO LIBERTAS DE SEGURIDADE SOCIAL Avaliação Atuarial Especial de Setembro PLANO DE BENEFÍCIOS 2 - RP2 MINASCAIXA CNPB Relatório 119/13 Outubro/2013 1

2 ÍNDICE 1.1 OBJETIVO DA AVALIAÇÃO ATUARIAL CONSIDERAÇÕES GERAIS INFORMAÇÕES GERAIS E RESUMO GERAL DO REGULAMENTO DO PLANO INFORMAÇÕES DA BASE DE DADOS SITUAÇÃO DA BASE CADASTRAL RESUMO DOS DADOS HIPÓTESES ATUARIAIS REGIMES FINANCEIROS E MÉTODO ATUARIAL PATRIMÔNIO DE COBERTURA DO PLANO PROVISÕES [RESERVAS] MATEMÁTICAS RESULTADO ATUARIAL DO PLANO CUSTO ANUAL MÉDIO E PLANO DE CUSTEIO DO PLANO MINASCAIXA CUSTO ANUAL MÉDIO DO PLANO PLANO DE CUSTEIO

3 1 INTRODUÇÃO 1.1 OBJETIVO DA AVALIAÇÃO ATUARIAL O principal objetivo da Avaliação Atuarial é efetuar uma revisão da situação econômica e atuarial do plano de benefícios, verificando os custos e o plano de custeio de acordo com o nível de contribuições necessárias para o futuro, de forma a assegurar a existência de recursos suficientes para a garantia dos pagamentos dos benefícios a cada época e, ainda, determinando e fixando o passivo atuarial do plano, dado pelas Provisões Matemáticas posicionadas na data da Avaliação Atuarial. Assim, por exigência da Legislação Brasileira, e com o aval dos procedimentos da boa técnica atuarial, anualmente, ou por ocasião de eventos previstos nas normas vigentes, são realizadas Avaliações Atuariais dos Planos Previdenciais, no caso em tela, para o Plano de Benefícios RP2, também denominado neste documento de PLANO MINASCAIXA. Destarte, tal estudo objetiva, também, atender às determinações da Resolução MPS/CGPC n 13/04, que estabelece princípios, regras e práticas de governança, gestão e controles internos a serem observados pelas Entidades Fechadas de Previdência Complementar EFPC. Este Relatório, denominado de 43 RE 119/13, foi emitido em atendimento à solicitação extraordinária da Fundação Libertas para fins de reavaliação das Provisões Matemáticas e do Plano de Custeio, e consequentemente, sua consolidação nos registros contábeis da Fundação. Assim, foi executada Avaliação Atuarial especial do PLANO MINASCAIXA, posicionada em 30/09/2013, em que se reavaliaram as Provisões Matemáticas de Benefício a Conceder e de Benefício Concedido, bem como as Provisões a Constituir, sendo proposto o novo custeio extraordinário a viger a partir de 01/10/

4 1.2 CONSIDERAÇÕES GERAIS Apresentamos neste Relatório os resultados da Avaliação Atuarial especial de setembro para o Plano de Benefício 2 - RP2 denominado de PLANO MINASCAIXA (CNPB nº ), estruturado na modalidade de Benefício Definido 1 administrado pela Fundação Libertas de Seguridade Social. Este Relatório contém as informações e os dados necessários para os devidos acompanhamentos atuariais do PLANO MINASCAIXA pela Fundação Libertas, a qual possui a responsabilidade pela administração e operação do mesmo, bem como servindo de fonte acessória para eventual necessidade de definição de novo Plano de Custeio Extraordinário, sendo apresentado, como principais resultados os a seguir: i. Estatísticas Populacionais; ii. Hipóteses e Premissas atuariais utilizadas; iii. Patrimônio de Cobertura; iv. Provisões Matemáticas; v. Fundos Previdenciais; vi. Resultado Atuarial do Plano; vii. Custo do Plano; viii. Plano de Custeio. Os resultados e valores apresentados neste Relatório de Avaliação Atuarial especial estão posicionados na data de 30 de setembro de 2013, a qual é a Data da Avaliação 2, ou Data Base, sendo utilizados os dados cadastrais e informações financeiras dos Participantes e Assistidos, posicionados na mesma Data Base, assim como informações contábeis, fornecidos pela Fundação Libertas, os quais se encontram armazenados e arquivados nesta Consultoria, na forma como nos foram disponibilizados. Os cálculos atuariais consideram as particularidades de cada Participante e Assistido, através do processamento dos cálculos atuariais individuais, além das regras contidas nos Regulamentos do PLANO MINASCAIXA, na Nota Técnica Atuarial e na legislação pertinente em vigor, além das normas da Previdência Social RGPS, quando aplicáveis, e daquelas emanadas da então Secretaria de Previdência Complementar SPC e do Conselho de Gestão da Previdência Complementar, tendo suas funções atualmente assumidas pela PREVIC Superintendência Nacional de Previdência Complementar e pelo CNPC - Conselho Nacional de Previdência Complementar, respectivamente. Os resultados apresentados envolvem projeções futuras, baseadas em hipóteses e parâmetros de cálculo, quando for o caso e, portanto, os mesmos devem ser sempre analisados com o prévio conhecimento dessas hipóteses e parâmetros. Adicionalmente, em face do caráter excepcional da Avaliação Atuarial e da Fundação Libertas não ter informado nenhum fato relevante, exceto com 1 De acordo com a Resolução MPS/CGPC nº 16/ Data da Avaliação: Data a que os resultados da avaliação atuarial se referem. 4

5 relação a novos contingenciamentos judiciais decorrentes de sentença ou de bloqueio de valores posteriores a Data Base da Avaliação Atuarial e à necessidade de adoção de estratégia previdenciária durante o exercício de 2013, consideramos no seu processamento a inexistência de qualquer fato que venha a comprometer a solvência e o equilíbrio financeiro e atuarial do plano de benefícios, conforme estabelece o artigo 80 do Decreto nº 4.942/03, dada a responsabilidade técnicoatuarial da, em relação aos planos administrados pela Fundação. 5

6 2 PROCESSO DA AVALIAÇÃO ATUARIAL O processo de Avaliação Atuarial consiste em realizar os cálculos atuariais, utilizando-se de parâmetros de entrada, como dados cadastrais, informações financeiras, Regulamento e Nota Técnica Atuarial do Plano, Plano de Custeio vigente, bem como legislação previdenciária em vigor, os regimes financeiros, métodos de financiamento e hipóteses atuariais, com o objetivo de apurar os fatores resultantes, como custo do Plano, provisões matemáticas, fundos previdenciais, resultado técnico-atuarial e proposta de Plano de Custeio. Desta forma, nos subitens a seguir, descrevemos os parâmetros de entrada e mecanismos de processamento utilizados nesta Avaliação Atuarial especial de setembro para os devidos acompanhamentos atuariais do PLANO MINASCAIXA, assim como de eventual necessidade de determinação no Plano de Custeio. 2.1 INFORMAÇÕES GERAIS E RESUMO GERAL DO REGULAMENTO DO PLANO As características individuais do PLANO MINASCAIXA, que foi alvo desta Avaliação Atuarial especial de setembro de 2013, assim como o resumo do Regulamento, abordando o leque de benefícios previdenciários e institutos assegurados, inclusive suas características, são os mesmos apresentados no respectivo Relatório de Avaliação Atuarial especial de maio de RE 071/ INFORMAÇÕES DA BASE DE DADOS Os dados cadastrais e as informações financeiras dos Participantes e Assistidos do Plano estão posicionados na data base de 30 de setembro de 2013, conforme informações disponibilizadas pela Fundação Libertas e arquivadas nesta Consultoria SITUAÇÃO DA BASE CADASTRAL Conforme solicitação específica para esta Avaliação Atuarial especial de setembro, verificamos os seguintes dados: Balancete Analítico do Plano de 30/09/2013; Informações Gerais: Último reajuste de benefícios, previsão de inflação adotada pela administradora do Plano, número de Participantes e Assistidos; Dados individualizados dos Participantes Ativos; Dados individualizados dos Aposentados e Pensionistas. 6

7 2.2.2 RESUMO DOS DADOS PERFIL DOS PARTICIPANTES Apresentamos, no quadro abaixo, o perfil dos Participantes e Assistidos do PLANO MINASCAIXA, alvo desta Avaliação Atuarial especial de setembro de 2013, posicionado em setembro de 2013, em comparativo com o perfil dos participantes e assistidos posicionado em maio de 2013, data da última Avaliação Atuarial especial, conforme dados recebidos da Fundação, para fins de realização da Avaliação Atuarial especial. a) Participantes em Atividade Sexo FEMININO MASCULINO Dados Maio/2013 Setembro/2013 Quantidade Idade Média 61,90 61,86 Tempo Médio de Empresa 37,81 37,75 Tempo Médio de Empresa na Aposentadoria 38,38 38,31 Tempo de Plano 34,24 34,23 Tempo de Serviço Futuro 0,57 0,57 Média dos Salários Projetados R$ 1.414,16 R$ 1.405,00 Soma dos Salários Projetados R$ ,01 R$ ,57 Quantidade Idade Média 58,66 58,74 Tempo Médio de Empresa 36,41 36,49 Tempo Médio de Empresa na Aposentadoria 40,13 40,16 Tempo de Plano 32,46 32,50 Tempo de Serviço Futuro 3,72 3,67 Média dos Salários Projetados R$ 1.819,24 R$ 1.830,60 Soma dos Salários Projetados R$ ,74 R$ ,89 Quantidade Total de Participantes Idade Média 60,23 60,24 Tempo Médio de Empresa 37,09 37,10 Tempo Médio de Empresa na Aposentadoria 39,28 39,27 Tempo de Plano 33,32 33,33 Tempo de Serviço Futuro 2,19 2,17 Média dos Salários Projetados R$ 1.622,71 R$ 1.625,57 Soma dos Salários Projetados R$ ,75 R$ ,46 7

8 b) Participantes Autopatrocinados Não existem Participantes Autopatrocinados no Plano, na Data base da Avaliação Atuarial. c) Participantes em Benefício Proporcional Diferido - BPD Em face da inexistência de benefício programado aos atuais Participantes do Plano, bem como, devido a não previsão em dispositivo Regulamentar, o Instituto do Benefício Proporcional Diferido não é aplicável. d) Aposentadoria por Idade e Tempo de Contribuição - Regime CLT GÊNERO FEMININO MASCULINO Dados Maio/2013 Setembro/2013 Quantidade Idade Média 84,68 85,03 Média dos Benefícios R$ 4.778,13 R$ 4.829,26 Soma dos Benefícios R$ ,72 R$ ,49 Quantidade Idade Média 84,69 84,92 Média dos Benefícios R$ 7.401,04 R$ 7.455,75 Soma dos Benefícios R$ ,08 R$ ,22 Quantidade Total de Aposentadoria por Idade e Tempo de Contribuição Idade Média 84,68 84,97 Média dos Benefícios R$ 6.139,75 R$ 6186,77 Soma dos Benefícios R$ ,80 R$ ,71 e) Aposentadoria Especial - Regime CLT Não existem Aposentados em gozo de Aposentadoria Especial no PLANO MINASCAIXA. f) Aposentadoria por Invalidez - Regime CLT GÊNERO FEMININO MASCULINO Dados Maio/2013 Setembro/2013 Quantidade Idade Média 71,14 71,47 Média dos Benefícios R$ 1.328,85 R$ 1.328,85 Soma dos Benefícios R$ ,65 R$ ,65 Quantidade Idade Média 67,34 66,76 Média dos Benefícios R$ 2.271,82 R$ 2.160,30 Soma dos Benefícios R$ ,37 R$ ,51 Quantidade Total de Aposentadoria por Invalidez Idade Média 68,76 68,58 Média dos Benefícios R$ 1920,20 R$ 1.839,39 8

9 GÊNERO Dados Maio/2013 Setembro/2013 Soma dos Benefícios R$ ,02 R$ ,16 g) Aposentadoria por Invalidez - RJU GÊNERO FEMININO MASCULINO Dados Maio/2013 Setembro/2013 Quantidade Idade Média 62,53 62,86 Média dos Benefícios R$ 1.138,41 R$ 1.138,41 Soma dos Benefícios R$ ,76 R$ ,76 Quantidade Idade Média 63,77 64,10 Média dos Benefícios R$ 1.893,91 R$ 1.893,91 Soma dos Benefícios R$ ,61 R$ ,61 Quantidade Total de Aposentadoria por Invalidez Idade Média 63,25 63,58 Média dos Benefícios R$ 1.577,09 R$ 1.577,09 Soma dos Benefícios R$ ,37 R$ ,37 h) Pensões - Regime CLT Gênero do Dependente FEMININO (1) MASCULINO (1) Dados Maio/2013 Setembro/2013 Quantidade Idade Média (2) 74,66 74,72 Média dos Benefícios R$2.448,31 R$2.482,37 Soma dos Benefícios R$ ,48 R$ ,31 Quantidade Idade Média (2) 69,28 69,38 Média dos Benefícios R$1.895,52 R$1.939,78 Soma dos Benefícios R$66.343,05 R$65.952,42 Total Quantidade de pensões Total Idade Média 73,90 73,99 Total Média dos Benefícios R$2.370,60 R$2.407,68 Total Soma dos Benefícios R$ ,53 R$ ,73 (1) Foi considerado o sexo do dependente vitalício mais jovem, e, na ausência deste, o dependente temporário mais jovem. (2) Foi considerada a idade do dependente vitalício mais jovem, e, na ausência deste, o dependente temporário mais jovem. i) Pensões - RJU Gênero do Dependente Dados Maio/2013 Setembro/2013 FEMININO (1) Idade Média (2) 61,06 62,22 Quantidade Média dos Benefícios R$2.781,46 R$2.823,21 9

10 Gênero do Dependente Dados Maio/2013 Setembro/2013 MASCULINO (1) Soma dos Benefícios R$52.847,74 R$56.464,14 Idade Média (2) 63,83 64,17 Média dos Benefícios R$2.202,70 R$2.202,70 Quantidade 2 2 Soma dos Benefícios R$4.405,39 R$4.405,39 Total Quantidade de pensões Total Idade Média 61,32 62,39 Total Média dos Benefícios R$2.726,34 R$2.766,80 Total Soma dos Benefícios R$57.253,13 R$ ,53 (1) Foi considerado o sexo do dependente vitalício mais jovem, e, na ausência deste, o dependente temporário mais jovem. (2) Foi considerada a idade do dependente vitalício mais jovem, e, na ausência deste, o dependente temporário mais jovem. 2.3 HIPÓTESES ATUARIAIS A legislação brasileira estabelece alguns princípios básicos que devem ser seguidos em uma Avaliação Atuarial, dentre eles os métodos aceitáveis para a avaliação dos custos de cada tipo de benefício, e regulamenta a aplicabilidade dos regimes de financiamento em relação aos benefícios oferecidos por um Plano de Benefícios Previdenciais. Em conformidade com a legislação em vigor, em especial a Resolução MPS/CGPC 18, de 28 de março de 2006, alterada pela Resolução MPS/CNPC 09/2012, a apresenta as hipóteses biométricas, demográficas, econômicas e financeiras de maior impacto sobre os resultados atuariais do PLANO MINASCAIXA, que foram utilizadas para o desenvolvimento da Avaliação Atuarial especial de setembro, quais sejam: 10

11 ITEM HIPÓTESES ATUARIAIS VIGENTES Avaliação Atuarial especial posicionada em mai/2013 HIPÓTESES ATUARIAIS VIGENTES Avaliação Atuarial especial posicionada em set/2013 Taxa de Rotatividade 0,00% a.a. 0,00% a.a. Novos entrados Não Aplicável Não Aplicável Taxa de Juros Técnicos 4,84% a.a. 4,84% a.a. Crescimento Real dos Salários 1,00% a.a. 1,00% a.a. Fator de Capacidade 0,9803 0,9803 Mortalidade Geral AT-2000 M&F AT-2000 M&F Mortalidade de Inválidos RP 2000 DISABLE M&F RP 2000 DISABLE M&F Entrada em Invalidez Álvaro Vindas Álvaro Vindas Entrada em Auxílio Doença Não Aplicável Não Aplicável Entrada em aposentadoria dos Participantes Primeira idade em que o Participante se torna elegível ao benefício de Aposentadoria Normal no Plano - Hx EXP. LIBERTAS/ Hipótese Familiar MINASCAIXA 2012 M&F (1) Conforme dados e informações disponibilizados pela Fundação Libertas. Primeira idade em que o Participante se torna elegível ao benefício de Aposentadoria Normal no Plano - Hx EXP. LIBERTAS/ MINASCAIXA 2012 M&F Salientamos que as hipóteses aqui utilizadas foram as mesmas da Avaliação Atuarial especial de maio de 2013, e da Avaliação Atuarial anual de 2012, conforme expostas nos respectivos Relatórios, sendo a aderência de tais hipóteses testada à época de tal Avaliação, conforme resultados disponibilizados anteriormente à Fundação Libertas, de forma que aquelas utilizadas nesta avaliação foram indicadas pela antedita Fundação, dentre aquelas apresentadas no respectivo Relatório de Teste de Aderência. Por oportuno, ressaltamos que as referidas hipóteses, apresentadas no quadro acima, estão em conformidade com os princípios atuariais geralmente aceitos pela legislação brasileira e pela comunidade internacional de atuária, tendo em vista o longo prazo previsto para a integralização das obrigações previdenciais. 2.4 REGIMES FINANCEIROS E MÉTODO ATUARIAL Na elaboração da Avaliação Atuarial são calculadas as Provisões [Reservas] do Plano de Benefícios, onde definimos os Custos ou Obrigações do Plano, em relação aos seus Participantes e Assistidos. O custo consiste na expressão monetária do somatório de todos os pagamentos a valor presente dos benefícios futuros, os quais o Plano tem a obrigação de efetuar, tanto para os atuais Assistidos, como para os que ainda terão seus benefícios concedidos, levando ainda em consideração, as Despesas Administrativas pertinentes ao período considerado. Definido o custo do Plano, o próximo passo é definir a forma de financiamento ou custeio deste, de forma que o valor presente do somatório das contribuições futuras seja igual ao valor presente dos benefícios futuros. Para os cálculos desta Avaliação Atuarial especial de setembro, estes pressupostos se mantiveram inalterados, em relação àqueles utilizados na Avaliação 11

12 Atuarial especial de maio de 2013, conforme exposta no respectivo Relatório, e apresentado no quadro abaixo: TIPO DE BENEFÍCIO Aposentadoria por Invalidez com reversão em Suplementação de Pensão* REGIMES FINANCEIROS MÉTODOS ATUARIAIS REGIMES FINANCEIROS maio de 2013 setembro de 2013 MÉTODOS ATUARIAIS Capitalização Agregado 1 Capitalização Agregado 1 Pecúlio por Morte Capitalização Agregado 1 Capitalização Agregado 1 Suplementação de Pensão* Capitalização Agregado 1 Capitalização Agregado 1 1) Método Agregado, conforme Nota Técnica do Plano, onde, em face às disposições da Resolução MPS/CGPC 26/08, depreende-se que os Déficits e Superávits técnicos deverão ser tratados de forma independente do custo normal do plano. * Considera a respectiva parcela referente à Suplementação do Décimo Terceiro benefício. TIPO DE BENEFÍCIO Suplementação de Aposentadoria por Idade* Suplementação de Aposentadoria por Tempo de Contribuição* Suplementação de Aposentadoria Especial* Suplementação de Aposentadoria por Invalidez* Suplementação de Auxílio Doença Suplementação de Pensão por Morte de Participante Suplementação de Auxílio-Reclusão REGIMES FINANCEIROS MÉTODOS ATUARIAIS Capitalização Crédito Unitário Projetado Capitalização Crédito Unitário Projetado Capitalização Crédito Unitário Projetado Capitalização Crédito Unitário Projetado Repartição Simples Repartição Simples Capitalização Crédito Unitário Projetado Repartição Simples Repartição Simples * Incluí a respectiva reversão do benefício em pensão por morte e Abono Anual. ** Incluí o Abono Anual. 1) Método Agregado, conforme Nota Técnica do Plano, onde, em face às disposições da Resolução MPS/CGPC nº 26/08, depreende-se que os Déficits e Superávits técnicos deverão ser tratados de forma independente do custo normal do Plano. 2) Mantido o Regime Financeiro de Repartição de Capitais de Cobertura, conforme determinação da Fundação Libertas. 3) Os benefícios de Auxílio Doença e de Pecúlio por Morte não possuem Regime Financeiro e Método de Financiamento, e por conseguinte não há custo para a cobertura e nem cálculo de Provisões Matemáticas relativas a eles, visto que os valores de pagamento durante os primeiros 24 meses do Auxílio Doença são ressarcidos ao Plano pela Patrocinadora e o Pecúlio é pago por meio de Seguro cujo prêmio é de responsabilidade da Patrocinadora. 2.5 PATRIMÔNIO DE COBERTURA DO PLANO De acordo com o Balancete Analítico do PLANO MINASCAIXA, posicionado em 30/09/2013, calculamos o Patrimônio de Cobertura do Plano, conforme apresentado a seguir: ITEM MAIO DE 2013 SETEMBRO DE 2013 (=) Total do Ativo Contábil , ,39 (-) Exigível Operacional ( ,25) ( ,73) (-) Exigível Contingencial ( ,38) ( ,99) (=) Patrimônio Social , ,67 (-) Fundo de Investimentos ( ,08) ( ,73) (-) Fundo Previdencial 0,00 0,00 (-) Fundo Administrativo (291,63) 0,00 12

13 ITEM MAIO DE 2013 SETEMBRO DE 2013 (=) Patrimônio de Cobertura do Plano , ,94 Para o cálculo do referido Patrimônio de Cobertura, descontam-se do total do Ativo contábil, os valores comprometidos com outras despesas ou obrigações, que não a cobertura das Provisões [Reservas] Matemáticas, como é o caso dos Exigíveis e Fundos. Assim, o Patrimônio de Cobertura do Plano que será destinado à cobertura destas Provisões para a Avaliação Atuarial especial pode ser verificada no quadro apresentado no subitem 3.1 deste documento. Nos subitens subsequentes deste Relatório, sempre que nos referirmos ao patrimônio do Plano, estaremos nos referindo ao Patrimônio de Cobertura do Plano, calculado na data base de 30/09/2013. Em nenhum momento deste estudo questiona-se a qualidade dos ativos de garantia do Plano, nem a exatidão dos Exigíveis e dos Fundos, uma vez que a determinação destes é de responsabilidade exclusiva da Fundação Libertas. 13

14 3 RESULTADOS DA AVALIAÇÃO ATUARIAL Com base nos parâmetros de entrada e processamentos descritos no item 2 deste Relatório, descrevemos nos subitens a seguir os resultados obtidos na Avaliação Atuarial especial, posicionada em 30 de setembro de PROVISÕES MATEMÁTICAS As Provisões Matemáticas representam o montante necessário para a garantia dos pagamentos dos benefícios futuros oferecidos pelo Plano, e seu valor está ligado ao método atuarial utilizado para o financiamento dos benefícios. Apresentamos no quadro abaixo, os valores relativos às Provisões [Reservas] Matemáticas do PLANO MINASCAIXA, referentes a esta Avaliação Atuarial especial de setembro de 2013, a saber: ITEM Valores em R$ RESULTADOS AVALIAÇÃO ATUARIAL Variação SETEMBRO/2013 (B)/(A)-1 (B) MAIO/2013 (A) PROVISÕES MATEMÁTICAS , ,94-2,48% BENEFÍCIOS CONCEDIDOS (1) , ,76-2,10% Contribuição Definida - - Benefício Definido estruturado em Regime de Capitalização , ,76-2,10% Valor Atual dos Benefícios Futuros Programados ,79 Assistidos ,76-3,68% Valor Atual dos Benefícios Futuros Não Programados Assistidos , ,00-0,48% BENEFÍCIOS A CONCEDER (2) , ,55-11,98% Contribuição Definida - - Benefício Definido estruturado em Regime de Capitalização Programado - Valor Atual dos Benefícios Futuros Programados (-) Valor Atual das Contribuições Futuras dos Patrocinadores (-) Valor Atual das Contribuições Futuras dos Participantes Benefício Definido estruturado em Regime de Capitalização Não Programado , ,55-11,98% Valor Atual dos Benefícios Futuros Não Programados , ,55-11,98% (-) Valor Atual das Contribuições Futuras dos Patrocinadores 0,00 0,00 (-) Valor Atual das Contribuições Futuras dos Participantes 0,00 0,00 Benefício Definido estruturado em Regime de Repartição de Capitais de Cobertura (3) 0,00 0,00 Valor Atual dos Benefícios Futuros Programados 0,00 0,00 (-) Valor Atual das Contribuições Futuras dos Patrocinadores 0,00 0,00 (-) Valor Atual das Contribuições Futuras dos Participantes 0,00 0,00 14

15 ITEM RESULTADOS AVALIAÇÃO ATUARIAL SETEMBRO/2013 (B) MAIO/2013 (A) Variação (B)/(A)-1 Benefício Definido estruturado em Regime de Repartição Simples 0,00 0,00 PROVISÕES A CONSTITUIR ( ,65) ( ,37) -7,17% (-) Serviço Passado 0,00 0,00 (-) Patrocinador(es) 0,00 0,00 (-) Participantes 0,00 0,00 (-) Déficit Equacionado ( ,65) ( ,37) -7,17% (-) Patrocinador(es) - - (-) Participantes ( ,73) ( ,79) -15,13% (-) Assistidos ( ,92) ( ,58) -5,61% (+/-) Por Ajustes das Contribuições Extraordinárias (+/-)Patrocinador(es) 0,00 (+/-) Participantes 0,00 (+/-) Assistidos 0,00 - (1) Valor dos encargos dos benefícios determinadas atuarialmente pelo valor presente dos benefícios líquidos de eventual contribuição devida por eles. (2) Valor dos encargos dos benefícios determinadas atuarialmente pelo valor presente dos benefícios líquidos de eventual contribuição devida por eles, descontadas as contribuições futuras devidas pela Patrocinadora e pelos Participantes do Plano durante o período de diferimento até a aposentadoria. 3.2 RESULTADO ATUARIAL DO PLANO 0,00 Os métodos de capitalização preconizam a constituição de recursos patrimoniais garantidores dos compromissos assumidos pelo Plano, a serem pagos ao longo do tempo. Os recursos patrimoniais são constituídos através da acumulação das contribuições geradas pelo Plano de Custeio do Plano e pelas inversões financeiras desta acumulação. Desta forma, objetivando-se detectar a adequação ou a suficiência do patrimônio do Plano acumulado até a data desta Avaliação Atuarial especial, posicionada em 30 de setembro de 2013, frente aos compromissos assumidos pelo Plano no futuro, posicionados na mesma data, feita pela comparação entre as Provisões [Reservas] Matemáticas e o Patrimônio de Cobertura do Plano, comparativamente aos valores da Avaliação Atuarial especial posicionada em 31 de maio de 2013, apresentamos nos subitens a seguir, a mensuração da saúde econômico-financeira e atuarial do PLANO MINASCAIXA, dada pelo equilíbrio, superávit ou déficit técnico acumulado: ITEM AVALIAÇÃO ATUARIAL MAIO/13 (A) SETEMBRO/13(B) Valores em R$ Variação (B)/(A)-1 A) BENEFÍCIOS CONCEDIDOS (A) , ,76-2,10% B) BENEFÍCIOS A CONCEDER (B) , ,55-11,98% C) PROVISÕES A CONSTITUIR (C) ( ,65) ( ,37) -7,17% D) TOTAL DAS PROVISÕES MATEMÁTICAS (=A+B+C) , ,94-2,48% E) ATIVO DO PLANO , ,39 F) EXIGÍVEL OPERACIONAL ( ,25) ( ,73) 15

16 AVALIAÇÃO ATUARIAL ITEM MAIO/13 (A) SETEMBRO/13(B) G) EXIGÍVEL CONTIGENCIAL ( ,38) ( ,99) Variação (B)/(A)-1 H) PATRIMÔNIO SOCIAL (=E-F-G) , ,67-2,48% I) FUNDOS ,71 ( ,73) -0,75% J) PATRIMÔNIO DE COBERTURA DO PLANO (=H-I) , ,94-2,48% K) RESULTADO ACUMULADO (=L) 0,00 0,00 0,00% L) SUPERÁVIT/(DÉFICIT TÉCNICO) (J D) 0,00 0,00 0,00% M) RESERVA DE CONTINGÊNCIA 0,00 0,00 0,00% N) RESERVA ESPECIAL (L M) 0,00 0,00 0,00% 3.3 CUSTO ANUAL MÉDIO E PLANO DE CUSTEIO DO PLANO MINASCAIXA Em face desta Avaliação Atuarial especial de setembro objetivar a reavaliação das Provisões Matemáticas do Plano em tela e do Plano de Custeio Extraordinário, apresentamos a seguir o custo anual médio do Plano, bem como Plano de Custeio proposto para o PLANO MINASCAIXA a viger a partir de 01/10/2013 até o início de vigência do Plano de Custeio decorrente da Avaliação Atuarial anual de CUSTO ANUAL MÉDIO DO PLANO O quadro a seguir, apresenta os custos dos benefícios assegurados pelo Plano em percentual da Folha de Salários de Participação, calculados em conformidade com os regimes e métodos atuariais e demais informações, conforme descritos neste Relatório: AVALIAÇÃO ATUARIAL ESPECIAL SETEMBRO DE 2013 ITEM MAIO/2013 SETEMBRO/2013 Aposentadoria e Reversão 0,0000% 0,0000% Invalidez e Reversão 0,0000% 0,0000% Pensão por Morte na atividade 0,0000% 0,0000% Auxílio-Doença 0,0000% 0,0000% Auxílio-Reclusão 0,0000% 0,0000% Pecúlios 0,0000% 0,0000% Resgate 0,0000% 0,0000% Outros Benefícios 0,0000% 0,0000% Outros Benefícios 0,0000% 0,0000% Outros Benefícios Administração Total dos Benefícios 0,0000% 0,0000% 0,0000% 0,0000% 0,0000% 0,0000% Total dos Benefícios e administração 0,0000% 0,0000% Amortizantes joia 0,0000% 0,0000% Amortização do Déficit 9,3630% 8,6590% Total 9,3630% 8,6590% 16

17 3.3.2 PLANO DE CUSTEIO AVALIAÇÃO ATUARIAL ITEM MAIO/13 SETEMBRO/13 PATROCINADORES 0,0000% 0,0000% Normal 0,0000% 0,0000% Amortizante 0,0000% 0,0000% PARTICIPANTES 9,3630% 8,6590% Normal 0,0000% 0,0000% Amortizante e Joias 9,3630% 8,6590% Total do Custeio 9,3630% 8,6590% ASSISTIDOS 32,1470% 31,0570% Normal*** 1,8950% 1,8630% Administração referente a contribuição dos assistidos**** 0,1870% 0,1840% Amortizante 30,0650% 29,0100% * Taxa média considerando as Contribuições Extraordinárias Extemporâneas dos aposentados, a quem é aplicável. ** Sobre benefícios de todos os assistidos. O fator de Contribuição Extraordinária decorre da razão entre a referida Contribuição Extraordinária anual e a Contribuição Normal anual, conforme abaixo: ITEM SETEMBRO DE 2013 PATROCINADORES 0,00% Normal 0,00% Administração 0,00% Amortizante considerando a Tx de Carregamento (% referencial sobre o salário) 0,00% Amortizante considerando a Tx de Carregamento - Valor monetário mensal, sem 13º 0,00% PARTICIPANTES 8,66% Normal 0,00% Administração 0,00% Amortizante considerando a Tx de Carregamento (% referencial sobre o salário) 8,66% Amortizante considerando a Tx de Carregamento - Valor monetário mensal, sem 13º ,55 Total do custeio normal + extraordinário 8,66% ASSISTIDOS 31,06% Contribuição dos assistidos * 1,86% Administração * 0,18% Amortizante considerando a Tx de Carregamento (% referencial sobre o salário) 29,01% Amortizante considerando a Tx de Carregamento - Valor monetário mensal, sem 13º ,87 * Taxa média considerando as Contribuições Extraordinárias Extemporâneas dos aposentados, a quem é aplicável. ** Sobre benefícios de todos os assistidos. 17

18 Os fatores e as taxas médias do Plano de Custeio são decorrentes e calculadas com base no valor presente atuarial da folha de participação e contribuição, a seguir informado: ITEM MAIO/13 AVALIAÇÃO ATUARIAL SETEMBRO/13 Valor presente atuarial da Folha de Salários* , ,00 Valor anualizado da Folha de Salários* , ,00 Valor presente da Folha de Benefícios , ,00 Valor anualizado da Folha de Benefícios , ,50 Valor presente das contribuições de participantes ** - - Valor presente atuarial das contribuições de assistidos , ,00 Valor presente atuarial das contribuições administrativas de assistidos , ,76 *Considerando que a base de dados apresenta a maioria dos participantes como elegiveis, considerouse o valor presente atuarial da Folha de Salários de Participação ao equivalente a doze meses (treze parcelas). ** Segundo informação da Fundação, não há contribuição normal dos Participantes e da Patrocinadora ao Plano. Em face desta Avaliação Atuarial especial ter como objetivo a reavaliação das Provisões Matemáticas do Plano e da suficiência do Plano de Custeio Extraordinário, e haja vista informações prestadas pela Fundação de que não houve e não haverá previsão de redução ou aumento para os próximos meses, das despesas administrativas da Fundação cabíveis ao Plano em referência, as quais implicariam em alteração dos recursos a serem arrecadados pelo Plano para a sua administração, não far-se-á necessário promover alteração do Plano de Custeio Administrativo até o início de vigência do Plano de Custeio decorrente da Avaliação Atuarial anual de Desta forma, não serão procedidas reavaliações do Custo Administrativo do Plano, assim como o respectivo Plano de Custeio, permanecendo vigente aquele apurado na Avaliação Atuarial especial de maio de 2013, conforme documentos formais de referida Avaliação, como Relatório, Parecer Atuarial, Plano de Custeio e Demonstrações Atuariais. 18

19 4 CONCLUSÃO Atendendo à solicitação da Fundação Libertas, em que esta visa executar a reavaliação das Provisões Matemáticas e Plano de Custeio Extraordinário do PLANO MINASCAIXA, a Consultores Associados apresenta os resultados da Avaliação Atuarial especial de setembro de 2013 para o Plano de Benefícios denominado PLANO MINASCAIXA, posicionada em 30/09/2013, executadas com base no Regulamento e na Nota Técnica Atuarial, nos dados individualizados dos Participantes e Assistidos, levantados e informados pela Entidade, considerando a data base cadastral em 30/09/2013, bem como nas informações contábeis e patrimoniais do Plano posicionadas nesta mesma data. Haja vista que um dos principais objetivos desta Avaliação Atuarial especial de setembro é avaliar o Plano de Custeio Extraordinário, será procedida reavaliação do Custo Extraordinário do Plano, assim como o respectivo Plano de Custeio, cuja vigência dar-se-á de 01 de outubro de 2013 até a Avaliação Atuarial anual de 2013, conforme documento formal de referida Avaliação, como Relatório, Parecer Atuarial, Plano de Custeio e Demonstrações Atuariais - DA. Desta forma, não serão procedidas reavaliações do Custeio Normal do Plano e do Custo e Custeio Administrativo, permanecendo vigente aquele apurado na Avaliação Atuarial especial de maio de 2013, conforme documentos formais de referida Avaliação, como Relatório, Parecer Atuarial, Plano de Custeio e Demonstrações Atuariais. Cumpre destacar que, para fins desta Avaliação Atuarial especial de setembro, os valores de patrimônio, ativos de investimentos e exigíveis do PLANO MINASCAIXA, foram os informados pela Fundação, através do balancete do mês de setembro de 2013, sendo tal fato de inteira e exclusiva responsabilidade da Fundação Libertas. 19

20 Conclui-se, ante o exposto, que a situação econômico-atuarial do PLANO MINASCAIXA, em 30/09/2013, encontra-se equilibrada, observada a constituição da Provisão Matemática a Constituir no montante de R$ ,37 (sessenta e sete milhões, oitocentos e quarenta e nove mil, seiscentos e setenta e oito reais e trinta e sete centavos), e ainda que haja a correspondente receita das Contribuições Extraordinárias por parte da Patrocinadora, Participantes e Assistidos, na forma prevista no Plano de Custeio apresentado neste documento. Brasília, 15 de outubro de ANDRÉ LUÍS COSTA ARAÚJO Atuário MIBA MTb/RJ CONSULTOR ATUARIAL JULIANA CARNEIRO V. ROCHA Atuária MIBA MTb/RJ SUPERVISORA ATUARIAL CESAR LUIZ DANIELI Atuário MIBA MTb/RJ DIRETOR TÉCNICO ANTÔNIO FERNANDO GAZZONI Atuário MIBA MTb/RJ DIRETOR-PRESIDENTE gama@gama-ca.com.br SCN Q.5 SALA 118 Torre Norte Brasília Shopping Brasília DF