DEMONSTRAÇÃO ATUARIAL

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1 ENTIDADE: [ / ] FACEB - FUNDACAO DE PREVIDENCIA DOS EMPREGADOS DA CEB PLANO DE BENEFÍCIOS: MOTIVO: DATA DA AVALIAÇÃO: [ ] CEBPREV ENCERRAMENTO DE EXERCÍCIO 31/12/2013 Atuário Responsável ANTONIO MARIO RATTES DE OLIVEIRA MIBA: 1162 MTE: 1162 DA transmitida à Previc em 31/03/2014 às 16:38:44 Número de protocolo :

2 INFORMAÇÕES CADASTRAIS ENTIDADE Código: CNPJ: / Sigla: FACEB Razão Social: FACEB - FUNDACAO DE PREVIDENCIA DOS EMPREGADOS DA CEB PLANO CNPB: Sigla: CEBPREV Nome: PLANO DE BENEFICIOS CEBPREV Situação: ATIVO / EM FUNCIONAMENTO Característica: PATROCINADOR Modalidade: CONTRIBUIÇÃO DEFINIDA Legislação Aplicável: LC 108/109 ATUÁRIO Nome: ANTONIO MARIO RATTES DE OLIVEIRA MIBA: 1162 MTE: 1162 Empresa: ATUARIAL CONSULTORIA E ASSESSORIA EMPRESARIAL LTDA - EPP INFORMAÇÕES SOBRE A AVALIAÇÃO ATUARIAL Motivo da Avaliação: ENCERRAMENTO DE EXERCÍCIO Data do cadastro: 30/11/2013 Data da Avaliação: Tipo: Observações: 31/12/2013 Relatórios Complementares apresentados pelo Atuário (não enviados à PREVIC): Quantidade de Grupos de Custeio: 1 INFORMAÇÕES SOBRE A DURATION DO PASSIVO DO PLANO DE BENEFÍCIOS Duration do Passivo (em meses): 450 Observações: A duration foi calculada considerando-se a expectativa de vida dos participantes ativos e assistidos, ponderadas pelos montantes das provisões matemáticas de cada grupo. 2

3 CARACTERÍSTICAS DOS BENEFÍCIOS Benefício: ABONO ANUAL Benefício Programado: SIM Regime: CAPITALIZAÇÃO Método de Financiamento: Nível Básico do Benefício: CAPITALIZAÇÃO FINANCEIRA TANTOS DOZE AVOS DO BENEFICIO DE SUPLEMENTAÇÃO MENSAL QUE O PARTICIPANTE RECEBER EM DEZEMBRO, MULTIPLICADO PELO NÚMERO DE MESES QUE O PARTICIPANTE EFETIVAMENTE RECEBEU O BENEFÍCIO DURANTE O EXECÍCIO. Benefício: PECÚLIO POR INVALIDEZ Benefício Programado: NÃO Regime: CAPITALIZAÇÃO Método de Financiamento: Nível Básico do Benefício: CAPITALIZAÇÃO FINANCEIRA SOMATÓRIO DAS CONTAS INDIVIDUAL, INDIVIDUAL PORTADA, SE HOUVER, E CONTA PATROCINADA, EM NOME DO PARTICIPANTE. Benefício: PECÚLIO POR MORTE Benefício Programado: NÃO Regime: CAPITALIZAÇÃO Método de Financiamento: Nível Básico do Benefício: CAPITALIZAÇÃO FINANCEIRA SOMATÓRIO DAS CONTAS INDIVIDUAL, INDIVIDUAL PORTADA, SE HOUVER, E CONTA PATROCINADA, EM NOME DO PARTICIPANTE. Benefício: SUPLEMENTAÇÃO DE APOSENTADORIA Benefício Programado: SIM Regime: CAPITALIZAÇÃO Método de Financiamento: Nível Básico do Benefício: CAPITALIZAÇÃO FINANCEIRA SOMATÓRIO DAS CONTAS INDIVIDUAL, INDIVIDUAL PORTADA, SE HOUVER, E CONTA PATROCINADA, EM NOME DO PARTICIPANTE, DIVIDIDO PELO FATOR ATUARIAL CORRESPONDENTE À SUA EXPECTATIVA DE VIDA. Benefício: SUPLEMENTAÇÃO DE APOSENTADORIA ANTECIPADA Benefício Programado: SIM Regime: CAPITALIZAÇÃO Método de Financiamento: Nível Básico do Benefício: CAPITALIZAÇÃO FINANCEIRA SOMATÓRIO DAS CONTAS INDIVIDUAL, INDIVIDUAL PORTADA, SE HOUVER, E CONTA PATROCINADA, EM NOME DO PARTICIPANTE, DIVIDIDO PELO FATOR ATUARIAL CORRESPONDENTE À SUA EXPECTATIVA DE VIDA. 3

4 DEMONSTRATIVO DA AVALIAÇÃO ATUARIAL GRUPO DE CUSTEIO: 1 - Grupo CD Patrocinadores e Instituidores CNPJ Razão Social / CEB DISTRIBUICAO S.A / FACEB - FUNDACAO DE PREVIDENCIA DOS EMPREGADOS DA CEB / COMPANHIA ENERGETICA DE BRASILIA / CEB GERACAO S.A / CEB PARTICIPACOES S/A CEBPAR / CEB LAJEADO S/A Participantes Ativos: 733 Tempo médio de contribuição (meses): Folha de Salário de Participação: R$ ,42 Tempo médio para aposentadoria (meses): HIPÓTESES ATUARIAIS Hipótese: Indexador do Plano (Reajuste dos Benefícios) Valor: COTAS DO PATRIMONIO Quantidade esperada no exercício seguinte: 2,07 Quantidade ocorrida no exercício encerrado: 1,97 Comentário sobre divergência entre esperado e ocorrido: Não se alcançou a meta atuarial no exercício de Justificativa da EFPC: Foram informados os valores da cota patrimonial esperado e ocorrido no exercício de O plano é estruturado na modalidade CD, cujos benefícios são reajustados em função desta cota. Opinião do atuário: A taxa de juros está compatível com as rentabilidades obtidas pela entidade e com a remuneração dos títulos que mantém em carteira, os quais estão compatíveis com a duration do passivo. Houve, ainda, a reversão de parte do Fundo Coletivo formado pelos saldos de contas não resgatados com o objetivo de valorizar a cota patrimonial. Hipótese: Taxa Real Anual de Juros Valor: 5,75 Quantidade esperada no exercício seguinte: 6,00 Quantidade ocorrida no exercício encerrado: -4,20 Comentário sobre divergência entre esperado e ocorrido: O percentual de rentabilidade nominal foi de 1,15%, sendo, portanto inferior ao benchmark, que em 2013 foi de 11,90% (INPC + 6,00% a.a.). Considerando-se que o INPC de janeiro a dezembro apresentou variação de 5,58%, a Taxa Real Anual de Juros foi de -4,20% a.a. Justificativa da EFPC: O benchmark do Plano CD para 2014 se deu com base no estudo de ALM feito pela Entidade, considerando-se ainda a Resolução CNPC nº 09/2012. Opinião do atuário: A taxa de juros está compatível com as rentabilidades obtidas pela entidade e com a remuneração dos títulos que mantém em carteira, os quais estão compatíveis com a duration do passivo. 4

5 Hipótese: Tábua de Mortalidade Geral Valor: AT 2000 Quantidade esperada no exercício seguinte: 1,00 Quantidade ocorrida no exercício encerrado: 1,00 Comentário sobre divergência entre esperado e ocorrido: Não há divergência. Justificativa da EFPC: Mesma hipótese adotada para o Plano BD, dada a similaridade da massa de participantes, tendo em vista que naquele plano foi realizado, em 2013, estudo de aderência das hipóteses atuariais e constatada a necessidade de alteração dessa premissa. Opinião do atuário: Plano iniciado em 12/2006 com massa de participantes pequena e sem assistidos. HIPÓTESES ATUARIAIS NÃO UTILIZADAS NESTA DEMONSTRAÇÃO Fator de Determinação do Valor Real Longo do Tempo Ben INSS Fator de Determinação Valor Real ao Longo do Tempo Salários Fator de Determinação Valor Real Longo do Tempo Ben Entidade Hipótese de Entrada em Aposentadoria Hipótese sobre Composição de Família de Pensionistas Hipótese sobre Gerações Futuras de Novos Entrados Hipótese sobre Rotatividade (Percentual) Projeção de Crescimento Real de Salário Projeção de Crescimento Real do Maior Sal Ben INSS Projeção de Crescimento Real dos Benefícios do Plano Tábua de Entrada em Invalidez Tábua de Morbidez Tábua de Mortalidade de Inválidos BENEFÍCIOS 5

6 Benefício: ABONO ANUAL Quantidade de benefícios concedidos: 0 Valor médio do benefício (R$): Idade média dos assistidos: 0 Custo do Ano (R$): Custo do Ano (%): Provisões Matemáticas Benefícios Concedidos Saldo de Conta dos Assistidos Benefício Definido Programados Assistidos não Programados Assistidos Benefícios a Conceder Saldo de Contas parcela Patrocinador ou Instituidor Saldo de Contas parcela Participantes Benefício Definido Capitalização Programado Benefício Definido Capitalização não Programado Benefício Definido Capitais de Cobertura Benefício Definido Repartição Simples 6

7 Benefício: PECÚLIO POR INVALIDEZ Quantidade de benefícios concedidos: 0 Valor médio do benefício (R$): Idade média dos assistidos: 0 Custo do Ano (R$): Custo do Ano (%): Provisões Matemáticas Benefícios Concedidos Saldo de Conta dos Assistidos Benefício Definido Programados Assistidos não Programados Assistidos Benefícios a Conceder Saldo de Contas parcela Patrocinador ou Instituidor Saldo de Contas parcela Participantes Benefício Definido Capitalização Programado Benefício Definido Capitalização não Programado Benefício Definido Capitais de Cobertura Benefício Definido Repartição Simples 7

8 Benefício: PECÚLIO POR MORTE Quantidade de benefícios concedidos: 1 Valor médio do benefício (R$): 5.083,36 Idade média dos assistidos: 38 Custo do Ano (R$): Custo do Ano (%): Provisões Matemáticas Benefícios Concedidos Saldo de Conta dos Assistidos Benefício Definido Programados Assistidos não Programados Assistidos Benefícios a Conceder Saldo de Contas parcela Patrocinador ou Instituidor Saldo de Contas parcela Participantes Benefício Definido Capitalização Programado Benefício Definido Capitalização não Programado Benefício Definido Capitais de Cobertura Benefício Definido Repartição Simples 8

9 Benefício: SUPLEMENTAÇÃO DE APOSENTADORIA Quantidade de benefícios concedidos: 0 Valor médio do benefício (R$): Idade média dos assistidos: 0 Custo do Ano (R$): ,90 Custo do Ano (%): 6,79 Provisões Matemáticas Benefícios Concedidos Saldo de Conta dos Assistidos Benefício Definido Programados Assistidos não Programados Assistidos Benefícios a Conceder Saldo de Contas parcela Patrocinador ou Instituidor Saldo de Contas parcela Participantes Benefício Definido Capitalização Programado Benefício Definido Capitalização não Programado Benefício Definido Capitais de Cobertura Benefício Definido Repartição Simples R$ ,01 R$ ,54 9

10 Benefício: SUPLEMENTAÇÃO DE APOSENTADORIA ANTECIPADA Quantidade de benefícios concedidos: 0 Valor médio do benefício (R$): Idade média dos assistidos: 0 Custo do Ano (R$): Custo do Ano (%): Provisões Matemáticas Benefícios Concedidos Saldo de Conta dos Assistidos Benefício Definido Programados Assistidos não Programados Assistidos Benefícios a Conceder Saldo de Contas parcela Patrocinador ou Instituidor Saldo de Contas parcela Participantes Benefício Definido Capitalização Programado Benefício Definido Capitalização não Programado Benefício Definido Capitais de Cobertura Benefício Definido Repartição Simples CONSOLIDADO DO GRUPO CUSTEIO 1 - Grupo CD Custo Normal do Ano (R$) ,90 Custo Normal do Ano (%) 6,79 Provisões Matemáticas Benefícios Concedidos Saldo de Conta dos Assistidos Benefício Definido Programados Assistidos não Programados Assistidos Benefícios a Conceder Saldo de Contas parcela Patrocinador ou Instituidor Saldo de Contas parcela Participantes Benefício Definido Capitalização Programado Benefício Definido Capitalização não Programado Benefício Definido Capitais de Cobertura Benefício Definido Repartição Simples R$ ,01 R$ ,54 10

11 PROVISÕES MATEMÁTICAS A CONSTITUIR E CONTRATOS Contabilizado no Ativo Déficit equacionado Patrocinador (0 meses restantes) Participantes ativos (0 meses restantes) Assistidos (0 meses restantes) Serviço passado Patrocinador (0 meses restantes) Participantes ativos (0 meses restantes) Assistidos (0 meses restantes) Outras finalidades Patrocinador (0 meses restantes) Participantes ativos (0 meses restantes) Assistidos (0 meses restantes) Contabilizado no Passivo Déficit equacionado Patrocinador (0 meses restantes) Participantes ativos (0 meses restantes) Assistidos (0 meses restantes) Serviço passado Patrocinador (0 meses restantes) Participantes ativos (0 meses restantes) Assistidos (0 meses restantes) Outras finalidades Patrocinador (0 meses restantes) Participantes ativos (0 meses restantes) Assistidos (0 meses restantes) PATRIMÔNIO DE COBERTURA Patrimônio de Cobertura: Insuficiência de cobertura: FUNDOS PREVIDENCIAIS ATUARIAIS Finalidade Valorização da cota patr. ou redução de contrib. Fonte de custeio Parcelas não resgatáveis da conta da patrocinadora Recursos recebidos no exercício R$ ,39 Recursos utilizados no exercício R$ ,91 Saldo R$ ,48 FUNDO PREVIDENCIAL DE DESTINAÇÃO E UTILIZAÇÃO DE RESERVA ESPECIAL PARA REVISÃO DE PLANO Saldo Patrocinador Participantes Ativos Assistidos 11

12 FONTE DOS RECURSOS Participantes Assistidos Patrocinador Valor (R$) Valor (%) Valor (R$) Valor (%) Valor (R$) Valor (%) Total em valores Total de ,90 Contribuições previdenciárias 6,79 6, ,90 Normais 6,79 6, ,90 Extraordinárias Déficit equacionado Serviço Passado Outras Finalidades Utilização de fundos Exigência regulamentar Destinação de reserva Data Início de Vigência: 01/01/2014 PARECER ATUARIAL DO GRUPO DE CUSTEIO Evolução dos custos: Por se tratar de um plano de contribuição definida, o custo do plano corresponde ao seu custeio, sendo, ambos, iguais ao percentual escolhido pelo participante, entre 5,0% e 10,0%, destinado às contribuições previdenciais, mais 10% para o custeio administrativo, incidente sobre o percentual de contribuição. Variação das provisões matemáticas: Não existem assistidos no plano de benefícios e, portanto, as provisões matemáticas de benefícios concedidos são nulas. As provisões matemáticas de benefícios a conceder tiveram um crescimento de 106,78% decorrente da acumulação de contribuições e rentabilidades nos saldos de contas individuais. A rentabilidade patrimonial, em 2013, foi de 1,15%. Principais riscos atuariais: O plano de benefícios, por ser constituído na modalidade de contribuição definida, não está exposto a riscos atuariais Soluções para insuficiência de cobertura: Não há déficit atuarial no plano de benefícios. 12

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14 INFORMAÇÕES CONSOLIDADAS Participantes ativos do plano: 733 Tempo médio de contribuição do plano (meses): 22 Tempo médio para aposentadoria do plano (meses): 193 TOTAL DAS RESERVAS Custo Normal do Ano R$ ,90 Provisões Matemáticas Benefícios Concedidos Saldo de Conta dos Assistidos Benefício Definido Programados Assistidos não Programados Assistidos Benefícios a Conceder Saldo de Contas parcela Patrocinador ou Instituidor Saldo de Contas parcela Participantes Benefício Definido Capitalização Programado Benefício Definido Capitalização não Programado Benefício Definido Capitais de Cobertura Benefício Definido Repartição Simples R$ ,01 R$ ,54 14

15 PROVISÕES MATEMÁTICAS A CONSTITUIR E CONTRATOS Contabilizado no Ativo Déficit equacionado Patrocinador Participantes ativos Assistidos Serviço passado Patrocinador Participantes ativos Assistidos Outras finalidades Patrocinador Participantes ativos Assistidos Contabilizado no Passivo Déficit equacionado Patrocinador Participantes ativos Assistidos Serviço passado Patrocinador Participantes ativos Assistidos Outras finalidades Patrocinador Participantes ativos Assistidos RESULTADO DO PLANO Resultado do exercício Déficit Técnico Superávit Técnico Reserva de Contingência Reserva Especial para Revisão de Plano 15

16 FONTE DOS RECURSOS Participantes Assistidos Patrocinador Valor (R$) Valor (%) Valor (R$) Valor (%) Valor (R$) Valor (%) Total em Valores Total de recursos ,90 Contribuições previdenciárias 6,79 6, ,90 Normais 6,79 6, ,90 Extraordinárias Déficit equacionado Serviço Passado Outras Finalidades Utilização de fundos Exigência regulamentar Destinação de reserva 16

17 PARECER ATUARIAL DO PLANO Qualidade da base cadastral: Os dados cadastrais utilizados na reavaliação atuarial do Plano de Benefícios CEBPREV estão posicionados em novembro de 2013 e avaliados por esta consultoria como de boa qualidade e adequados aos cálculos atuariais necessários para a determinação do passivo atuarial, plano de custeio e situação atuarial do plano de benefícios. Regras de constituição e reversão dos fundos previdenciais: O Fundo Coletivo registrado na conta do balancete do Plano CEBPREV é formado a partir dos valores não resgatáveis do saldo de contas da Patrocinadora e pode ser destinado, na forma do art. 53 do regulamento e por meio de autorização e aprovação do Conselho Deliberativo e da Patrocinadora, para efeito de redução de contribuições do plano ou valorização da cota patrimonial. Variação do resultado: Confrontando-se o ativo líquido do plano com o exigível atuarial, observa-se que a situação atuarial é de equilíbrio atuarial, sendo registrado um resultado nulo, conforme se espera que ocorra em planos de contribuição definida. Natureza do resultado: O plano de benefícios não apresentou resultados e, portanto, não há comentários a fazer em relação à natureza do resultado. Soluções para equacionamento de déficit: Não há déficit atuarial no plano de benefícios. Adequação dos métodos de financiamento: Em nossa opinião, o método de financiamento vem produzindo resultados consistentes, possibilitando a acumulação de reservas matemáticas que são suficientes para o equilíbrio atuarial do plano de benefícios, conforme demonstrado neste relatório. Outros fatos relevantes: Em 31/12/2013, o Fundo Coletivo Plano CD registrava um saldo de R$ ,48. Além disso, está registrado no fundo administrativo o montante de R$ ,01, referente à participação deste plano no Plano de Gestão Administrativa PGA, e consta um fundo de investimentos no montante de R$ 1.236,34, que se destina a financiar a quitação de saldos de empréstimos em casos de morte do mutuário. Em dezembro de 2013, conforme aprovado pelo Conselho Deliberativo com fundamento no regulamento do plano e em parecer atuarial, houve a reversão de R$ ,91 do Fundo Coletivo, que se destinou a melhorar a valorizar a cota patrimonial. 17