QUESTIONÁRIO DE AVALIAÇÃO DE CONTROLE INTERNO

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1 DA ENTIDADE PERÍODO AUDITADO 1 A entidade mantém escrituração contábil formal efetuada por profissional habilitado? (descrever a periodicidade das partidas) 2 Existe um plano de contas escrito e em poder da entidade? 3 A entidade elabora orçamentos? Qual a periodicidade? 4 As contas bancárias são conciliadas? Qual a periodicidade? Há relatórios? 5 Os recebimentos efetuados em caixa são registrados em recibos e depositados integralmente na conta bancário? 6 Os talões de recibos são numerados tipograficamente e emitidos era 03 (três) vias? 7 São emitidos cheques ao portador? 8 A entidade utiliza cópia de cheques, anexando os comprovantes de gastos à mesma? 9 Após o pagamento, os documentos são rubricados e/ou carimbados para evitar sua reapresentação? 10 Os cheques são assinados por, no mínimo, duas pessoas autorizadas? 11 As pessoas incumbidas da emissão de cheques e de efetuar pagamentos têm acesso a: a) Recebimento de numerários ou manipulação de fundos? b) Escrituração contábil, principalmente do razão? 12 É comum os responsáveis pelas assinaturas dos cheques ausentarem-se deixando os cheques assinados em branco? 13 Os depósitos em conta corrente são efetuados com cópia, especificando-se a origem do recurso? 14 A entidade adotou algum sistema de fundo fixo? (anotar valor e nome do responsável) 15 Foi estabelecido limite para pagamentos em dinheiro? Em que bases? 16 Os comprovantes de gastos são apresentados no momento de obter reembolso? Página 1 de 5

2 17 0s cheques emitidos são nominais ao responsável pelo fundo fixo? 18 Há autorização para troca de cheques de funcionários e diretores no caixa? 19 O numerário do fundo fixo é conferido de surpresa por algum diretor? Qual a periodicidade? 20 Todos os funcionários da entidade encontram-se devidamente registrados? (anotar nome, função, horário de trabalho e motivo da falta de registro) 21 Existe controle sobre a jornada de trabalho? (descrever o sistema) 22 O Livro de Registro de Empregados encontra-se atualizado? (conferir) 23 As folhas de pagamentos são elaboradas pela contabilidade? (descrever o sistema utilizado) 24 Os descontos de adiantamentos de salários são efetuados na folha de pagamento? 25 As folhas de pagamento são pagas em cheque? (descrever o sistema de pagamento) 26 Há controle sobre a liberação do pessoal para gozo de férias? 27 Há casos de férias indenizadas integralmente? (anotar nome, função, período e motivo) 28 As contratações são analisadas através de currículos? (descrever a forma de contratação) 29 Há parentes de diretores trabalhando para a entidade? (anotar nome, função, data de admissão e salário) 30 Há diretores exercendo função executiva e/ou recebendo remuneração? (anotar nome, função, data de admissão, salário e transcrever do estatuto o artigo que proíbe este ato) 31 A entidade já sofreu processo trabalhista? (anotar dados sobre os casos ocorridos nos últimos dois anos) 32 A entidade já sofreu fiscalização do Ministério do Trabalho e/ou INSS? (verificar o Livro de Fiscalização e anotar dados de autuações) 33 Há dívidas para com a Previdência Social, FGTS ou PIS? (anotar datas e valores) Página 2 de 5

3 34 Já foram efetuadas cobranças judiciais e/ou extrajudiciais destas dividas? (item 33) (anotar dados das notificações) 35 Os salários anotados em carteira são iguais àqueles efetivamente pagos? (anotar nome, função e valores de casos diferentes) 36 A documentação dos funcionários está arquivada em pastas individuais? 37 As folhas de pagamento e guias de encargos são arquivadas separadas dos documentos contábeis? 38 A entidade tem política salarial definida? (descrever as bases em que são feitas negociações para aumento de salário) 39 Há empregados contratados sob regime temporário? (anotar nomes e funções) 40 É adotado algum método de controle de ativo imobilizado? (descrever o sistema) 41 Há controle por chapeamento e/ou etiquetamento? (item 40) 42 Existe possibilidade de relacionar um bem do ativo imobilizado com a entidade financiadora? 43 Foi solicitada a isenção do IPVA e do IPTU? 44 A entidade entrega regularmente a declaração de isenção do imposto de renda? (conferir os últimos seis exercícios) 45 É efetuado o desconto de IRRF e ISS sobre pagamentos efetuados a autônomos? 46 Os cheques recebidos em moeda estrangeira são trocados em bancos? (descrever a forma) 47 A entidade mantém conta individual para cada projeto? 48 As prestações de contas enviadas para as agências financiadoras são elaboradas com base nos relatórios contábeis? (descrever a forma utilizada) 49 A entidade mantém conta no exterior? (anotar o número, banco, saldo e pais) 50 As recolocações dos itens orçamentários são informadas ás agências financiadoras? Página 3 de 5

4 ITENS OUTRAS OBSERVAÇÕES Página 4 de 5

5 QUESTIONÁRIO DE AVALIAÇÃO DE CONTROLE INTERNO AVALIAÇÃO DA SEGREGAÇÃO DE FUNÇÕES 1 QUEM: Recebe o numerário ou cheque 12 - Abre a correspondência 13 - Emite recibos 14 Controla recibos em branco 15 - Endossa cheques para depósitos a favor da entidade 16 - Faz depósito no banco 2 - QUEM: 21 Prepara os cheques 22 - Assina os cheques 23 - É responsável p/ controle dos cheques cancelados 24 - Recebe os extratos bancários diretamente do banco 25 Concilia as contas bancárias 2,6 - É responsável pelo caixa recebimento 27 - É responsável pelo fundo fixo 3 - QUEM: 31 Autoriza e aprova empréstimos ou adiantamentos 32 Confere e aprova as prestações de contas 33 - Inspeciona as pendências nos adiantamentos 4 - QUEM: 41 Autoriza as compras 42 Confere as mercadorias recebidas 5 - QUEM: 51 Prepara as folhas de pagamento (*) 52 Confere e aprova (*) 53 Controla o registro de ponto 54 - Aprova as horas extras 55 - Aprova aumentos salariais 56 - Aprova admissões e demissões (*) 57 Controla férias 58 - É responsável pelas fichas/livro de registro 59 Prepara as cartas de rendimento anuais do lr (*) Efetua o pagamento em dinheiro (*) Efetua o pagamento através de depósitos ou OP 6 - QUEM: 61 - Faz a escrituração do Razão e do Diário 62 Prepara e analisa as demonstrações contábeis INCOMPATIBILIDADES: 1 Contabilidade 2 - Compras e Contabilidade 3 - Manuseio de numerário e Contabilidade Mesma Pessoa e Contabilidade 5 - Mesma Pessoa e Contabilidade 6 - Todas as funções anteriores Página 5 de 5