ACOMPANHAMENTO PLENUS PROCURADORIAS DIREITO TRIBUTÁRIO SEMANA 2 CADERNO ESTRATÉGICO DE AÇÃO

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1 ACOMPANHAMENTO PLENUS DIREITO TRIBUTÁRIO SEMANA 2 CADERNO ESTRATÉGICO DE AÇÃO #SouPlenus #AdvdeEstado #TôDentro

2 Olá, amigos e amigas do Plenus, Este é o seu Caderno Estratégico. Este material é uma coletânea das questões mais importantes de provas objetivas específicas da matéria que será objeto de sua Sinopse de Estudos desta semana. Todas as questões são das principais bancas dos certames da sua área específica de estudo dos últimos quatro anos. Tais questões são aqui apresentadas para que você possa não somente verificar como os temas desta matéria vêm caindo em concursos, mas, principalmente, para guiar o seu estudo desta semana. A ideia deste material é que você possa monitorar como os temas vêm caindo em provas, para que, ao ler a Sinopse de Estudos, saiba identificar os temas mais relevantes, podendo estabelecer suas estratégias de estudo juntamente com o seu Professor Tutor. Nossa proposta é que você resolva as questões antes de ler a Sinopse de Estudos (obviamente, nada impede que você faça o caminho oposto) para assim poder estrategicamente saber os pontos que devem ser lidos com mais atenção no material de estudos. Sabemos que muitos alunos preferem treinar apenas depois de estudar os temas. Isso evidentemente também será possível caso o aluno assim o deseje. No entanto, para aqueles que optarem por seguir o caminho aqui proposto (primeiro resolver as questões de concursos anteriores para somente depois ler a Sinopse de Estudos semanal), adiantamos que o treinamento dos temas estudados ocorrerá por meio das questões semanais (ainda inéditas em concursos, posto que foram elaboradas por nossa equipe) que disponibilizaremos ao longo do Curso. Assim sendo, nossa proposta de estudos é: 1) Resolver as questões de provas de concursos anteriores do tema de estudo semanal; 2) Com base na resolução de questões anteriores, estudar a Sinopse de estudos semanal, pois assim o seu estudo será mais atento ao que costuma cair em provas; 3) Ao longo de todo o curso, por meio das questões semanais elaboradas pelo Ouse ir treinando os conteúdos por meio daquilo que apostamos que será objeto de prova daqui por diante. Desse modo, não só os seus estudos como os seus treinos serão completos, focados no que costuma cair e já atentos aquilo que nosso super time de Professores aposta que virá nos próximos certames. Equipe Ouse Saber. 2

3 DIREITO TRIBUTÁRIO LIMITAÇÕES CONSTITUCIONAIS AO PODER DE TRIBUTAR. PARTE II QUESTÃO 1 Ano: 2016 / Banca: CESPE / Órgão: PGE-AM / Prova: Procurador do Estado Considerando os limites ao exercício do poder de tributar, julgue o item seguinte. A imunidade recíproca beneficia sociedades de economia mista que prestem serviços públicos estatais essenciais e exclusivos, como, por exemplo, o serviço de saneamento básico, ainda que tais serviços sejam remunerados por tarifas. QUESTÃO 2 Ano: 2015 / Banca: PUC-PR / Órgão: PGE-PR / Prova: Procurador do Estado Sobre as imunidades tributárias, à luz da jurisprudência do Supremo Tribunal Federal, assinale a alternativa CORRETA. a) É vedada a instituição, por meio de Emenda à Constituição, de novas hipóteses de imunidades tributárias. b) Não incide Imposto de Importação sobre as operações de importação de bens realizadas por Estado da Federação, salvo nos casos em que restar comprovada violação ao princípio da neutralidade concorrencial do Estado. c) A imunidade tributária recíproca exonera o sucessor, desde que Ente Público integrante da Administração Direta, das obrigações tributárias relativas aos fatos jurídicos tributários ocorridos antes da sucessão d) Não incide o ICMS sobre o serviço de transporte de bens e mercadorias realizado pelas franqueadas da Empresa Brasileira de Correios e Telégrafos ECT. e) A Constituição Federal de 1988 contém hipóteses de imunidades de impostos e contribuições, mas não de taxas. QUESTÃO 3 Ano: 2015 / Banca: FUNDATEC / Órgão: PGE-RS / Prova: Procurador do Estado Quanto às imunidades tributárias, analise as assertivas abaixo: 3

4 I. Segundo a doutrina e a jurisprudência majoritárias, quando a Constituição da República diz que certas entidades são isentas e determina que tributos não incidam sobre certos fatos ou pessoas, o que está a fazer não é consagrar isenções e não incidências, mas verdadeiras imunidades. II. Os Estados são imunes frente a contribuições previdenciárias, dada a imunidade tributária recíproca. III. Segundo a jurisprudência do STF, as imunidades não se aplicam às entidades destinatárias quando estas sejam contribuintes de fato, mas não de direito. IV. A imunidade das entidades beneficentes de assistência social deve, segundo a jurisprudência do STF, ser regulamentada inteiramente por lei complementar, por força do art. 146, inciso II, da Constituição Federal de 1988, visto se tratar de regulamentação de limitação constitucional ao poder de tributar. Após a análise, pode-se dizer que: a) Está correta apenas a assertiva I. b) Está correta apenas a assertiva III. c) Estão corretas apenas as assertivas I e III. d) Estão corretas apenas as assertivas II e III. e) Está incorreta apenas a assertiva IV. QUESTÃO 4 Ano: 2014 / Banca: PGE-MS / Órgão: PGE-MS / Prova: Procurador do Estado Com relação aos princípios constitucionais, assinale a opção correspondente: I - O princípio da segurança jurídica visa propagar um sentimento de previsibilidade quanto aos efeitos jurídicos da regulação da conduta e à estabilidade das relações, além de oferece conforto aos fatos já consumados, aos direitos adquiridos e à coisa julgada. Neste contexto, o princípio da anterioridade anual e o princípio da anterioridade nonagesimal, aplicáveis indistintamente a todos os impostos, evitam que o contribuinte ou responsável seja surpreendido com a instituição ou majoração inesperada de tributos. II - O princípio da capacidade contributiva objetiva retrata a eleição de fatos que ostentem signos de riqueza capazes de servir de parâmetro para se mensurar a possibilidade econômica de contribuir para o erário, de acordo com o tamanho econômico do evento. III - Pelo princípio da indelegabilidade da competência tributária, o poder de instituir tributos permanece no corpo das prerrogativas constitucionais da pessoa política expressamente indicadas pela Constituição Federal, não podendo essa prerrogativa ser transferida aos outros entes políticos. Todavia, a atribuição para arrecadar ou fiscalizar tributos podem ser repassadas sem que configure ofensa ao princípio da indelegabilidade. IV Os princípios constitucionais tributários apresentam-se como limites ao poder de tributar, que é um poder de direito concedido às pessoas políticas de instituírem tributo. Neste diapa- 4

5 são, tem-se que o princípio da isonomia tributária caracteriza-se por um comando voltado tanto ao legislador ordinário (igualdade na lei), quanto para o intérprete ao aplicar a norma ao caso concreto (igualdade perante a lei). a) Todas estão corretas. b) Todas estão incorretas c) I e II estão incorretas. d) I, II e III estão corretas. e) II, III e IV estão corretas. QUESTÃO 5 Ano: 2014 / Banca: FMP Concursos / Órgão: PGE-AC / Prova: Procurador do Estado Segundo o entendimento do STF (Supremo Tribunal Federal) o princípio constitucional da vedação ao confisco: a) é endereçado exclusivamente ao legislador. b) aplica-se apenas aos tributos. c) admite sejam estabelecidas multas que ultrapassam cinco vezes o valor do tributo devido. d) resulta violado, sempre que o resultado das múltiplas incidências tributárias estabelecidas pela mesma entidade estatal afetar substancialmente, de maneira irrazoável, o patrimônio e/ou os rendimentos de determinado contribuinte. QUESTÃO 6 Ano: 2014 / Banca: FMP Concursos / Órgão: PGE-AC / Prova: Procurador do Estado Analise as assertivas abaixo. I - O Supremo Tribunal Federal pacificou entendimento de que as empresas públicas, estando submetidas ao regime de direito privado, não fazem jus à imunidade tributária recíproca, ainda que suas atividades contemplem exclusivamente serviços públicos de competência da União, adotando interpretação que privilegia a estrutura jurídico-formal das referidas empresas. II- Por força de imunidade constitucionalmente prevista, os municípios não podem exigir quaisquer impostos das entidades sindicais de empregados e de empregadores. III- As operações de transferência de imóveis desapropriados para fins de reforma agrária estão ao abrigo de imunidade no que concerne aos impostos federais, estaduais e municipais. IV- Embora o tema ainda aguarde julgamento pelo rito da repercussão geral, o entendimento que atualmente predomina no Supremo Tribunal Federal é no sentido de que a imunidade recíproca alcança as entidades imunes apenas na qualidade de contribuintes de direito do Imposto sobre operações relativas à Circulação de Mercadorias e sobre prestações de Serviços de transporte interestadual e intermunicipal e de comunicação, mas não quando assumem a qualidade 5

6 de contribuintes de fato. Quais delas estão corretas? a) Apenas as assertivas I e II estão corretas. b) Apenas as assertivas II e III estão corretas. c) Apenas as assertivas I e IV estão corretas. d) Apenas as assertivas III e IV estão corretas. QUESTÃO 7 Ano: 2014 / Banca: CESPE / Órgão: PGE-BA / Prova: Procurador do Estado A respeito da concessão, pelos entes da Federação, de benefício fiscal em relação ao ICMS, julgue os itens subsecutivos. Consideram-se benefícios fiscais as imunidades previstas na CF. QUESTÃO 8 Ano: 2014 / Banca: CESPE / Órgão: PGE-BA / Prova: Procurador do Estado Com relação à imunidade, julgue os itens que se seguem. A imunidade tributária recíproca não é extensiva às empresas públicas. QUESTÃO 9 Ano: 2014 / Banca: CESPE / Órgão: PGE-BA / Prova: Procurador do Estado As taxas são alcançadas pelas imunidades constitucionais previstas para as entidades de educação. 6

7 QUESTÃO 10 Ano: 2017 / Banca: CESPE / Órgão: PGE-SE / Prova: Procurador do Estado Considerando-se as limitações ao poder de tributar previstas no texto constitucional, é juridicamente admissível que um ente público estadual institua a cobrança de: a) ICMS incidente sobre a comercialização de jornais impressos. b) ICMS com alíquotas diferenciadas em razão da ocupação profissional do contribuinte. c) taxa referente a um serviço prestado à União. d) taxa a ser cobrada no mesmo exercício financeiro em que for publicada a lei que a instituir. e) IPVA incidente sobre veículos terrestres pertencentes ao poder público municipal e utilizados para transportar autoridades. QUESTÃO 11 Ano: 2018 / Banca: CESPE / Órgão: PGE-PE / Prova: Procurador do Estado As hipóteses de limitação ao poder de tributar decorrente do princípio constitucional da imunidade recíproca incluem: a) proibir a União de instituir impostos sobre o patrimônio de estados e municípios. b) vedar as limitações ao tráfego de pessoas ou bens, por meio de tributos interestaduais ou intermunicipais. c) proibir que estado estabeleça diferença tributária entre bens e serviços em razão do município de procedência ou de destino. d) vedar isenções de tributos da competência de outros entes federativos. e) proibir a instituição de tributo federal que não seja uniforme em todo o território nacional. GABARITO: 1 - C 2 - B 3 - C 4 - E 5 - D 6 - D 7 - E 8 - E 9 - E 10 - C 11 - A 7