DIREITO TRIBUTÁRIO CESPE Características. Prof. Alberto Macedo

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1 DIREITO TRIBUTÁRIO CESPE Características Prof. Alberto Macedo

2 Não há sucesso no que não se gerencia, não se gerencia o que não se mede, não se mede o que não se define, não se define o que não se entende (William Edwards Deming)

3 NOS ÚLTIMOS 11 ANOS: CONCURSOS CESPE: 54 concursos de 2016 a 2006 (com provas disponíveis em sites).

4 MAIS FREQUENTE 1º 2º 3º 4º 5º

5 Frequência das Matérias Competência Tributária 5,7% AULA 01 5,7% Conceito e Classificação de Tributos 5,7% Repartições Constitucionais 1,1% AULA 02 6,8% Princípios Constitucionais Tributários 10,9% AULA 03 Limitações Constitucionais ao Poder de Tributar 4,1% 15,1% Impostos Federais 4,1% Contribuições Sociais 2,2% AULA 04 6,3% Impostos Estaduais 10,5% Impostos Municipais 9,2% AULA 05 22,1% Simples Nacional 2,4% Legislação Tributária 3,5% AULA 06 3,5% Vigência, Aplicação, Interpretação e Integração da AULA 07 Legislação Tributária 3,9% 3,9% Obrigação Tributária 5,9% AULA 08 5,9% Responsabilidade Tributária 7,6% AULA 09 7,6% Crédito Tributário - Disposições Gerais 0,0% Crédito Tributário - Lançamento Tributário 2,2% Crédito tributário - Suspensão, Extinção e Exclusão do AULA 10 15,9% Crédito Tributário 13,8% Garantias e Privilégios do Crédito Tributário 1,1% Administração Tributária 2,6% AULA 11 7,0% Processual Tributário 3,3%

6 Aula Data Atividade aulas 0 22/1 Mapa dos assuntos mais cobrados nas provas do Cespe 1 13/2 Competência Tributária, Teoria e Resolução de Questões 2 20/2 Conceito e Classificação de Tributos Teoria e Resolução de Questões 3 06/3 Limitações Constitucionais ao Poder de Tributar Teoria e Resolução de Questões 4 13/3 Impostos Federais e Contribuições Sociais Teoria e Resolução de Questões 5 20/3 Impostos Estaduais, Municipais e Simples Nacional Teoria e Resolução de Questões 6 27/3 Legislação Tributária Teoria e Resolução de Questões 7 03/4 Vigência, Aplicação, Interpretação e Integração da Legislação Tributária Teoria e Resolução de Questões 8 10/4 Obrigação Tributária Teoria e Resolução de Questões 9 17/4 Responsabilidade Tributária Teoria e Resolução de Questões 10 24/4 Crédito Tributário Teoria e Resolução de Questões 11 01/5 Garantias e Privilégios, Administração Tributária e Processual Tributário Teoria e Resolução de Questões 12 08/5 Simulado Final

7 (ADVOGADO DA UNIÃO AGU 2015 CESPE) Acerca dos princípios constitucionais tributários, julgue os itens subsequentes. [PRINCÍPIOS CONSTITUCIONAIS TRIBUTÁRIOS] 76 Pela aplicação do princípio da anterioridade tributária, quaisquer modificações na base de cálculo ou na alíquota dos tributos terão sua eficácia suspensa até o primeiro dia do exercício financeiro seguinte à publicação da lei que promoveu a alteração. 77 O princípio da isonomia tributária impõe que o tributo incida sobre as atividades lícitas e, igualmente, sobre as atividades ilícitas, de modo a se consagrar a regra da interpretação objetiva do fato gerador. Dessa forma, é legítima a cobrança de IPTU sobre imóvel construído irregularmente, em área non aedificandi, não significando tal cobrança de tributo concordância do poder público com a ocupação irregular. 78 Conforme o princípio da irretroatividade da lei tributária, não se admite a cobrança de tributos em relação a fatos geradores ocorridos em período anterior à vigência da lei que os instituiu ou aumentou. Entretanto, o Código Tributário Nacional admite a aplicação retroativa de lei que estabeleça penalidade menos severa que a prevista na norma vigente ao tempo da prática do ato a que se refere, desde que não tenha havido julgamento definitivo. 79 O princípio da vedação à utilização de tributo com efeito de confisco, previsto expressamente na CF, aplica-se igualmente às multas tributárias, de modo a limitar, conforme jurisprudência pacífica do STF, o poder do Estado na instituição e cobrança de penalidades. 80 De acordo com o princípio da legalidade, fica vedada a criação ou a majoração de tributos, bem como a cominação de penalidades em caso de violação da legislação tributária, salvo por meio de lei.

8 Obrigado!

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