RELATÓRIO DE FISCALIZAÇÃO - SINTÉTICO

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1 RELATÓRIO DE FISCALIZAÇÃO - SINTÉTICO TC nº / Fiscalização nº 188/2009 DA FISCALIZAÇÃO Modalidade: conformidade Ato originário: Acórdão 345/ Plenário Objeto da fiscalização: Obras de Manutenção de Trechos Rodoviários na BR-364/MT Nº do PT: C.0051 Ano do PT: 2009 Descrição do PT: Manutenção de Trechos Rodoviários - na BR no Estado do Mato Grosso No Estado do Mato Grosso Tipo da obra: Rodovia - Conservação Período abrangido pela fiscalização: 16/03/2009 a 08/05/2009 DO ÓRGÃO/ENTIDADE FISCALIZADO Órgão/entidade fiscalizado: Departamento Nacional de Infra-Estrutura de Transportes - MT Vinculação (ministério): Ministério dos Transportes Vinculação TCU (unidade técnica): Secretaria de Controle Externo - MT Responsável pelo órgão/entidade: nome: Rui Barbosa Egual cargo: Superintendente Regional do DNIT/MT Outros responsáveis: vide rol no volume principal à folha 7 PROCESSO DE INTERESSE - TC nº /2009-5

2 RESUMO Trata-se de auditoria realizada no Departamento Nacional de Infra-Estrutura de Transportes - MT, no período compreendido entre 16/03/2009 e 22/05/2009. A presente auditoria teve por objetivo realizar levantamento de auditoria nas obras de Manutenção de Trechos Rodoviários na BR-364/MT. A partir do objetivo do trabalho e a fim de avaliar em que medida os recursos estão sendo aplicados de acordo com a legislação pertinente, formularam-se as questões adiante indicadas: 1 - A previsão orçamentária para a execução da obra é adequada? 2 - Existem estudos de viabilidade que comprovem a viabilidade técnica, econômica e ambiental da obra? 3 - O tipo do empreendimento exige licença ambiental e realizou todas as etapas para esse licenciamento? 4 - Há projeto básico/executivo adequado para a licitação/execução da obra? 5 - O procedimento licitatório foi regular? 6 - A formalização do contrato atendeu aos preceitos legais e sua execução foi adequada? 7 - O orçamento da obra encontra-se devidamente detalhado (planilha de quantitativos e preços unitários) e acompanhado das composições de todos os custos unitários de seus serviços? 8 - Os quantitativos definidos no orçamento da obra são condizentes com os quantitativos apresentados no projeto básico / executivo? 9 - Os preços dos serviços definidos no orçamento da obra são compatíveis com os valores de mercado? Para a realização deste trabalho, foram utilizadas as diretrizes do roteiro de auditoria de conformidade. As principais constatações deste trabalho foram:. Inexistência ou inadequação de Estudo de Viabilidade técnica, econômica e ambiental da obra.;. Indícios de conluio entre licitantes.;. Restrição à competitividade da licitação decorrente de critérios inadequados de habilitação e julgamento.;. Superfaturamento decorrente de pagamento por serviço não executado.;. Itens instalação/manutenção de canteiros e mobilização/desmobilização não se encontram detalhados no custo direto da obra.;. Sobrepreço decorrente de preços excessivos frente ao mercado.;. Sobrepreço decorrente de quantitativo inadequado.;. Superfaturamento decorrente de preços excessivos frente ao mercado.. O volume de recursos fiscalizados alcançou o montante de R$ ,49, correspondendo ao somatório dos valores dos contratos selecionados para a execução da auditoria (nº 260/2006, 261/2006, 15/2008 e 12/2009). A proposta de encaminhamento deste trabalho foi: a) promoção de audiências dos responsáveis técnicos do DNIT/MT em relação às irregularidades em medições contratuais, procedimentos licitatórios e especidificação técnica em itens específicos dos contratos nº 260/2006, 261/2006, 15/2008 e 12/2009. b) determinação à Secex-MT no sentido de comunicar às empresas contratadas quanto aos indícios de irregularidade indigitados pela equipe de auditoria; c) constituição de processo apartado de Tomada de Contas Especial para que promova a efetiva quantificação do débito concernente à execução dos contratos nº 260/2006, 261/2006, já inteiramente concluídos.

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4 1 - APRESENTAÇÃO O presente relatório de auditoria decorre de fiscalização realizada por equipe desta SECEX-MT de obras no âmbito do Programa Fiscobras 2009, concernentes aos trechos da BR 364 no Estado de Mato Grosso (PT C.0051), autorizada pela Portaria nº 136/2009, de 16 de março de Na fase de planejamento, foi identificado que o DNIT/11ª UNIT havia dividido a o segmento estadual da rodovia em tela em 13 trechos/lotes para licitar os serviços de manutenção/restauração, dando origem, portanto, a 13 contratos distintos, no valor total de R$ ,65. De todos os acordos contratuais perquiridos, os únicos que não se encontravam em vigor à época da presente fiscalização foram os contratos nº 260/2006 e nº 11004/2002. Todos os demais achavam-se vigentes quando do início da execução dos trabalhos (março/abril de 2009). Todos os contratos em pauta foram ou estavam sendo executados à conta da UO: 39252, UG DNIT: ou UG DNIT/MT: , conforme o caso, no Programa de Trabalho C.0051 (PTres: 22306). Tendo em vista o curto espaço de tempo disponível para a realização dos trabalhos de fiscalização e considerando a relevância e a materialidade dos recursos envolvidos, a equipe de auditoria decidiu que seria mais producente reduzir a amostra a ser auditada, visando a aprofundar os trabalhos em pontos mais específicos das obras. Desta feita, foram selecionados os quatro contratos de maior vulto que representam, em conjunto, R$ ,49 (69,7% dos valores dos 13 contratos). 2 - INTRODUÇÃO Deliberação Em cumprimento ao Acórdão 345/ Plenário, realizou-se auditoria no Departamento Nacional de Infra-Estrutura de Transportes - MT, no período compreendido entre 16/03/2009 e 22/05/2009. As razões que motivaram esta auditoria foram o impacto social que obras rodoviárias representam para a economia do Estado do Mato Grosso (pólo nacional de produção agrícola) e a materialidade dos recursos orçamentários despendidos nos contratos firmados Visão geral do objeto Os contratos selecionados para a execução da auditoria foram os de nº 260/2006, 261/2006, 15/2008 e 12/2009. Segue o detalhamento dos aludidos termos contratuais: Contrato nº 260/2006: Empresa Contratada: Tamasa Engenharia S/A. Serviço: Restauração rodoviária da BR-364, trecho Km 434,6 a Km 466,6; Vigência: 30/11/2006 a 23/11/2008; Valor Orçado pela Administração: R$ ,28; Valor inicial contratado: R$ ,20; Desconto na licitação: 3,56%; Página 1

5 Valor aditivado: R$ ,61 (24,82%) Contrato nº 261/2006: Empresa Contratada: Agrimat Engenharia Indústria e Comércio Ltda. Serviço: Restauração rodoviária da BR-364, trecho Km 466,6 a Km 502,8; Vigência: 06/12/2006 a 05/06/2009; Valor Orçado pela Administração: R$ ,57; Valor inicial contratado: R$ ,16; Desconto na licitação: 2,83%; Valor aditivado: R$ ,54 (24,85%) Contrato nº 15/2008: Empresa Contratada: Delta Construções S/A. Serviço: Restauração rodoviária da BR-364, trecho Km 343,0 a Km 360,0; Vigência: 1/12/2008 a 25/11/2009; Valor Orçado pela Administração: R$ ,59; Valor inicial contratado: R$ ,52; Desconto na licitação: 0,75%; Valor aditivado: não há aditivos Contrato nº 12/2009: Empresa Contratada: Notemper Empreendimentos Ltda. Serviço: manutenção rodoviária da BR-364, trecho Km 0,0 a Km 112,9; Vigência: 17/03/2009 a 16/03/2011; Valor Orçado pela Administração: R$ ,92; Valor inicial contratado: R$ ,11; Desconto na licitação: 8,35%; Valor aditivado: não há aditivos Objetivo e questões de auditoria A presente auditoria teve por objetivo realizar levantamento de auditoria nas obras de Manutenção de Trechos Rodoviários na BR-364/MT (PT C.0051). A partir do objetivo do trabalho e a fim de avaliar em que medida os recursos foram e estão sendo aplicados de acordo com a legislação pertinente, formularam-se as questões adiante indicadas: 1 - A previsão orçamentária para a execução da obra é adequada? 2 - Existem estudos de viabilidade que comprovem a viabilidade técnica, econômica e ambiental da obra? 3 - O tipo do empreendimento exige licença ambiental e realizou todas as etapas para esse Página 2

6 licenciamento? 4 - Há projeto básico/executivo adequado para a licitação/execução da obra? 5 - O procedimento licitatório foi regular? 6 - A formalização do contrato atendeu aos preceitos legais e sua execução foi adequada? 7 - O orçamento da obra encontra-se devidamente detalhado (planilha de quantitativos e preços unitários) e acompanhado das composições de todos os custos unitários de seus serviços? 8 - Os quantitativos definidos no orçamento da obra são condizentes com os quantitativos apresentados no projeto básico / executivo? 9 - Os preços dos serviços definidos no orçamento da obra são compatíveis com os valores de mercado? Metodologia utilizada Em cada um dos contratos analisados, a equipe de auditoria verificou: a) a legalidade e demais aspectos relevantes do processo licitatório; b) a compatibilidade dos preços das propostas vencedoras e do respectivo contrato com os valores de mercado; e c) a execução física da obra, onde foi possível, bem como as respectivas medições em confronto com os valores e quantitativos pagos e contratados VRF O volume de recursos fiscalizados alcançou o montante de R$ , Benefícios estimados Entre os benefícios estimados desta fiscalização merecem relevo os destacados a seguir: A) Economias e Ganhos - Redução de valor contratual; B) Economias e Ganhos - Correção de vícios, defeitos ou incorreções no objeto contratado; C) Economias e Ganhos - Compatibilização do objeto contratado com as especificações ou com o projeto; D) Economias e Ganhos - Glosa ou impugnação de despesa O total dos benefícios quantificáveis desta auditoria de R$ , ACHADOS DE AUDITORIA Sobrepreço decorrente de preços excessivos frente ao mercado Tipificação do achado: Classificação - grave com recomendação de continuidade Tipo - Ausência de justificativa para preços acima dos de sistemas de referência, conforme determinado na LDO Justificativa - Tendo em vista a fase exordial em que se encontra a execução da obra, a paralisação não se faz inarredável, podendo a obra ser prosseguida concomitantemente à adequação financeira dos Página 3

7 preços orçados pelo licitante vencedor Situação encontrada: 1. Areia e brita: há disparidade de preços unitários para os seguintes insumos: DNIT Empresa SICRO-2 (Jan/08) Brita R$ 32,50/m3 R$ 40,00/m3 R$ 25,00/m3 Areia R$ 25,00/m3 R$ 30,00/m3 R$ 25,00/m3 Os serviços de maior relevância no orçamento global da obra que fazem uso dos insumos tratados neste item são Usinagem p/ Concreto de Cimento Portland c/ Forma Deslizante e Usinagem de CBUQ (Binder) AC/BC. O impacto orçamentário que a diferença de preços incute no valor da obra será apresentado adiante, consolidando a correção de todos os insumos tratados nesta análise. 2. Fornecimento de aço A utilização de concreto para a construção da capa de rolamento exige o emprego de uma razoável quantidade de aço, o que torna este insumo também relevante no cômputo geral da obra. O DNIT previu em projeto a utilização de aço CA-25 D = 25 mm e CA-50 D = 12,5 mm e D = 8,0 mm, enquanto a empresa vencedora orçou, em suas planilhas de preços unitários, a composição de aço com diâmetros padrão de 4,2 mm, 6,3 mm e 10 mm, seguindo o modelo adotado pelo SICRO-2. Muito embora os valores unitários de fornecimento de aço estejam compatíveis com os preços pesquisados pelo DNIT, a quantificação da empresa pautou-se em material diverso. Há disparidade de preços em relação aos valores do SICRO-2: Empresa SICRO-2 (Jan/08) Fornecimento Aço CA-50 R$ 21,43/kg R$ 20,53/kg Fornecimento Aço CA-25 R$ 35,36/kg R$ 33,21/kg 3. Limpeza e Enchim. Junta Pav. Concr. (Const e Rest) Também neste serviço verificou-se incompatibilidade de preços entre o valor orçado pela Administração e a proposta vencedora da licitação. Como este é mais um dos itens que compõem o serviço de pavimentação com concreto de cimento portland, reputou-se por relevante a avaliação deste serviço auxiliar. Há disparidade de preços em relação aos valores orçados pelo DNIT: Empresa Orçamento DNIT Limpeza e enchimento junta pav. Concr. (const. e rest) R$ 6,01/m R$ 5,01/m 4. Fresagem contínua de revestimento betuminoso Para a quantificação deste serviço, o DNIT levantou orçamentos junto a fornecedores locais, para a composição unitária do serviço. No entanto, os valores supostamente pesquisados estão bem acima dos valores de referência registrados no SICRO-2, mais uma vez sem que tenha havido qualquer Página 4

8 justificativa por parte do órgão licitante. Cumpre salientar que os materiais que acarretaram maior impacto financeiro no orçamento de referência da Administração referiram-se a itens como dente para fresadora, porta dente para fresadora e apoio do porta dente para fresadora, que poderiam ser perfeitamente cotados com a utilização dos preços praticados nas praças onde tais equipamentos são construídos. Para se ter uma idéia, o DNIT considerou como valor de referência do material Porta dente p/ fresadora W-1900 o custo unitário de 380,00 reais, ao passo que a tabela SICRO-2 (MS Janeiro/08) apresenta preço unitário de 202,71 para o mesmo material (diferença de quase 88% no valor do insumo). Considerando o volume de material a ser fresado, reputou-se, também, que este serviço deveria ser objeto de análise mais aprofundada. Há disparidade de preços em relação aos valores registrados no SICRO-2: Empresa SICRO-2 Fresagem contínua de revestimento betuminoso R$ 153,56/m3 R$ 115,90/m3 5. Aquisição de materiais betuminosos No que concerne à aquisição de materiais betuminosos, duas irregularidades foram percebidas. Primeiramente, as bonificações e despesas indiretas (BDI) orçadas pela empresa vencedora corresponderam a 23,9 % do custo direto do material adquirido, contrariando o limite de 15% aceitável que o Acórdão TCU 1.077/2008-P determinou. Além disso, os preços praticados, tanto no orçamento da administração quanto na proposta vencedora do certame estão acima dos limites impostos pelo mesmo aresto desta Corte de Contas. 6. Transporte comercial com caminhão basculante Para a quantificação do serviço Transporte comercial c/ basculante 10 m³ rodov. Pavimentada, o DNIT utilizou o equipamento de código E404 (Caminhão basculante 2423 K - 10 m³ - 15 t) como referencial. No entanto, ao dispor sobre o custo operacional, prescreveu uma utilização de 116,5918 acima dos 106,5918 do SICRO-2. Aparentemente, como não houve qualquer manifestação acerca da diferença na quantificação do uso do equipamento, este equívoco representou a elevação do custo de transporte de brita, areia, cimento, concreto usinado e PMUQ de 0,34 TKM para 0,37 TKM. Há disparidade de preços em relação aos valores registrados no SICRO-2: Empresa Vencedora Orçamento SICRO-2 Transporte comercial com caminhão basculante R$ 0,37/TKM R$ 0,34/TKM Obs.: ponto de grande relevo dentro do contrato ora avaliado refere-se à proposta de preços construída pela Administração para apresentar o orçamento paradigma para a licitação. Conforme analisado, o DNIT fez uso de uma consulta de preços a fornecedores locais em Cuiabá-MT, Várzea Grande-MT e Página 5

9 Rondonópolis-MT, tendo-se valido do preço de Cuiabá para orçar a grande maioria dos materiais empregados na obra. No entanto, comparando os preços orçados e as tabelas de referência do SICRO- 2, verifica-se que a pesquisa de preços realizada pelo DNIT mostrou-se acima dos valores de referência oficialmente divulgados pela autarquia. Considerando que as licitações para a construção e restauração de obras rodoviárias têm apresentado reduzido percentual de desconto em relação ao orçamento paradigma da Administração, a pesquisa de preços realizada pelo órgão licitante mostrou-se prejudicial ao erário, à medida que o maior desconto ofertado na concorrência foi de 0,7%. Preliminarmente, são esses os valores estimados de sobrepreço: Aço (CA-50 e CA-25) ,74 Usinagem (AC/BC) ,51 Limp. Ench. Junta P. Concr ,08 Fresagem contínua ,73 Aquisição CAP 50/70 polímero ,30 Aquisição RR-1C ,75 Transporte comercial c/ basc ,06 Página 6

10 SICRO-2 SICRO-2 Empresa Empresa SICRO-2 SICRO-2 Empresa Empresa TRIBUNAL DE CONTAS DA UNIÃO Quantificação Estimativa de Sobrepreço Usinagem CBUQ (Binder) AC/BC Usinagem Concreto Forma Desliz. Areia Brita Areia Brita 30,00 40,00 30,00 40,00 Quant./m3 Quant./m3 Quant./m3 Quant./m3 0,161 0,447 0,745 0,842 Total AC Total BC Total AC Total BC 4,83 17,88 22,35 33,68 AC + BC 22,71 AC + BC 56,03 Total Usinagem (R$/m3) 40,27 Total Usinagem (R$/m3) 157,37 Areia Brita Areia Brita Quant./m3 Quant./m3 Quant./m3 Quant./m3 0,161 0,473 0,745 0,842 Total AC Total BC Total AC Total BC 4,03 11,83 18,63 21,05 AC + BC 15,85 AC + BC 39,68 Total Usinagem (R$/m3) PMUQ (faixa 4 e 5) - Pista e Acostamento AC/BC 33,41 Total Usinagem (R$/m3) 135,74 Pavimentação em Concreto de Cimento Portland Eqpto e Mão-de-obra Eqpto e Mão-de-obra 12,12 18,27 Usinagem CBUQ Usinagem Concreto 40,27 157,37 Total unitário 52,39 Outros 89,77 BDI (23,9%) 12,52 Total unitário 265,41 BDI (23,9%) 63,43 Preço Unitário 64,91 Preço Unitário 328,84 Eqpto e Mão-de-obra Eqpto e Mão-de-obra 12,12 18,27 Usinagem CBUQ Usinagem Concreto 33,41 142,53 Total unitário 45,53 Outros 67,05 BDI (23,9%) 10,88 Total unitário 227,85 BDI (23,9%) 54,46 Preço Unitário 56,41 Preço Unitário 282,31 Preço final no orçamento Preço final no orçamento Empresa SICRO-2 Diferença R$ ,70 Empresa R$ ,61 R$ ,52 SICRO-2 R$ ,25 R$ ,17 Diferença R$ ,36 Obs 1: Foram aplicados os volumes de cimento previstos no SICRO-2 (351 kg para cada 1m3 de concreto usinado) Obs 2: No item "outros", foram aplicados preços do SICRO-2 para os insumos "Fornecimento Aço CA 50", "Fornecimento Aço CA 25" e "Limpeza e Enchim. Junta Pav." Página 7

11 Quantificação Estimativa de Sobrepreço Fresagem contínua de Revestimento Betuminoso Empresa Segmento 2 E = 4,0cm 153,56 Segmento 3 E = 3,0cm 153,56 SICRO-2 115,90 Preço final no orçamento Diferença Empresa SICRO-2 R$ ,77 R$ ,04 R$ ,73 Transporte Comercial com Basculante 10 m3 e 15 t Empresa DNIT SICRO-2 0,3 TKM 0,31 TKM 0,29 TKM BDI Total 23,90% 0,37 BDI Total 19,60% 0,37 BDI Total 19,60% 0,34 Preço final no orçamento Diferença Empresa SICRO-2 R$ ,39 R$ ,66 R$ ,73 Empresa DNIT Ac 1.077/08-P Aquisição de CAP 50/70 c/ polímero FOB Cuiabá BDI Total 1.665,17 23,90% 2.063,15 FOB Cuiabá BDI Total 1.798,00 15,00% 2.067,70 CAP c/ polím. BDI Total 1.557,69 15,00% 1.791,34 Preço final no orçamento Empresa Ac 1.077/08-P Diferença R$ ,69 R$ ,39 R$ ,30 Empresa Ac 1.077/08-P Aquisição de RR-1C FOB Cuiabá BDI Total 1.075,00 23,90% 1.331,93 RR-1C BDI Total 884,28 15,00% 1.016,92 Preço final no orçamento Empresa Ac 1.077/08-P Diferença R$ ,39 R$ ,64 R$ ,75 Página 8

12 EVIDÊNCIA: Orçamento Paradigma da Administração para Materiais CÓDIGO DISCRIMINAÇÃO UNID. CUSTO (R$) Distacia Rodov. LOCAL DE PESQUISA Cuiabá V. Grande Rondonóp. Pav N Pav. AM01 Aço CA-25 kg 3,20 3,35 3,69 Açofer Ind. e Comércio Ltda 64,0 (65) Cuiabá/MT AM02 Aço CA-25 D= 25 mm kg 3,45 3,40 3,74 Açofer Ind. e Comércio Ltda 64,0 (65) Cuiabá/MT AM05 Aço CA-50 kg 3,90 3,60 3,96 Açofer Ind. e Comércio Ltda 64,0 (65) Cuiabá/MT AM05 Aço CA-50 D= 12,5 mm kg 3,90 3,00 3,18 Açofer Ind. e Comércio Ltda 64,0 (65) Cuiabá/MT AM05 Aço CA-50 D= 8,0 mm kg 3,90 3,50 3,70 Açofer Ind. e Comércio Ltda 64,0 (65) Cuiabá/MT AM07 Aço CA-60 kg 3,50 3,80 3,90 Açofer Ind. e Comércio Ltda 64,0 (65) Cuiabá/MT M604 Aditivo plastiment BV-40 kg 1,90 2,60 2,60 Tabela SICRO II - MS M602 Adubo NPK (4.14.8) kg 1,00 1,00 1,00 Tabela SICRO II - MS M907 Adubo orgãnico kg 0,30 0,30 0,30 Tabela SICRO II - MS M378 Apoio do porta dente fresadora W-1900 und. 870,43 870,00 870,00 Fornecedor local Cuiabá/MT M321 Arame farpado nº 16 galv. Simples m 0,22 0,42 0,46 Açofer Ind. e Comércio Ltda 64,0 (65) Cuiabá/MT M319 Arame recozido nº 18 kg 5,20 4,75 5,23 Açofer Ind. e Comércio Ltda 64,0 (65) Cuiabá/MT M704 Areia lavada comercial m³ 25,00 25,00 27,50 Mineração Panamericana 60,3 (65) Cuiabá/MT M103 Asfalto diluído CM-30 t 1.980, , ,00 Betunelkoch Ltda 45,0 (65) Cuiabá/MT M976 Baguete limitador de polietileno m 3,92 3,90 3,90 Tabela SICRO II - MS AM35 Brita 1-1/2" comercial m³ 32,50 28,00 30,80 Cavalca Empreendimentos Ltda 15,0 (65) Cuiabá/MT AM36 Brita 2-3/4" comercial m³ 34,50 28,00 30,80 Cavalca Empreendimentos Ltda 15,0 (65) Cuiabá/MT M406 Caibros de 7,5 cm x 7,5 cm m 2,20 2,80 3,08 Madeireira Pico do Amor 64,0 (65) Cuiabá/MT M702 Cal hidratada kg 0,50 0,41 0,45 Bigolin Mat. p/ Construção 64,0 (65) Cuiabá/MT M323 Cantoneira de aço 4" x 4" x 3/8" kg 3,25 3,60 3,96 Açofer Ind. e Comércio Ltda 64,0 (65) Cuiabá/MT M345 Chapa de aço n. 28 fina galvanizada kg 5,38 5,20 5,72 Açofer Ind. e Comércio Ltda 64,0 (65) Cuiabá/MT M101 Cimento asfáltico CAP-50/70 t 1.398, , ,50 Betunelkoch Ltda 45,0 (65) Cuiabá/MT M101 Cimento asfáltico CAP-50/70 c/ polímero t 1.798, , ,75 Betunelkoch Ltda 45,0 (65) Cuiabá/MT M201 Cimento portland CP II F-32 ( a granel) kg 0,297 0,297 0,297 Cimento Tocantins S/A - (61) Sobradinho/DF M619 Cola poliester kg 7,00 7,00 7,70 Bigolin Mat. p/ Construção 64,0 (65) Cuiabá/MT M410 Compensado resinado de 17 mm m² 17,31 16,50 18,15 Compensados Cuiabá Ltda 64,0 (65) Cuiabá/MT M411 Compensado plastificado de 17 mm m² 28,01 27,00 27,30 Compensados Cuiabá Ltda 64,0 (65) Cuiabá/MT M505 Cordel detonante NP 10 m 0,65 Desmontec Com. e Serv. Ltda 64,0 (65) Cuiabá/MT M948 Coroa para perfuratriz de esteira un. 901,32 901,32 901,32 Tabela SICRO II - MS M343 Defensa met. Semi-maleável simples mod. 644,00 688,00 688,00 Tabela SICRO II - MS M344 Defensa met. Semi-maleável dupla mod , , ,00 Tabela SICRO II - MS M349 Dente p/ fresadora W-1900 und. 58,72 58,60 58,60 Fornecedor local Cuiabá/MT M621 Desmoldante l 3,86 Bigolin Mat. p/ Construção 64,0 (65) Cuiabá/MT M501 Dinamite a 60% (gelatina especial) kg 4,00 Desmontec Com. e Serv. Ltda 64,0 (65) Cuiabá/MT M949 Disco diam. p/ máquina de disco 47 kw und , , ,00 Tabela SICRO II - MS M908 Eletrodo p/ solda elétrica OK kg 8,70 11,90 11,90 Tabela SICRO II - MS M104 Emulsão asfáltica RR-1C t 1.115,00 Betunelkoch Ltda 45,0 (65) Cuiabá/MT M105 Emulsão asfáltica RR-2C t 1.180,00 Betunelkoch Ltda 45,0 (65) Cuiabá/MT M503 Espoleta comum n.8 un. 0,70 Desmontec Com. e Serv. Ltda 64,0 (65) Cuiabá/MT M508 Estopim m 0,75 Desmontec Com. e Serv. Ltda 64,0 (65) Cuiabá/MT M905 Filler kg 0,10 Fornecedor local 200,0 Nobres/MT M412 Gastalho 10 x 2,0 cm m 0,90 1,20 1,20 Tabela SICRO II - MS M413 Gastalho 10 x 2,5 cm m 2,70 1,50 1,50 Tabela SICRO II - MS M623 Gás propano kg 5,50 5,50 5,50 Tabela SICRO II - MS M904 Geotêxtil não-tecido agulhado - OP-30 m² 4,81 7,30 7,30 Tabela SICRO II - MS Geotêxtil não-tecido agulhado RT-10 Kn/m² m² 4,81 4,08 4,08 FERST Com. e Representações 60,0 (65) Cuiabá/MT M322 Grampo para cerca galvanizado 1 x 9 kg 12,10 Bigolin Mat. p/ Construção 64,0 (65) Cuiabá/MT M945 Haste para perfuratriz de esteira un. 762,00 850,00 850,00 Tabela SICRO II - MS M980 Indenização de jazida m³ 1,20 1,50 1,50 Tabela SICRO II - MS M603 Inseticida l 20,50 25,00 25,00 Tabela SICRO II - MS M982 Isopor de 5 cm de espessura m² 8,40 7,00 7,00 Tabela SICRO II - MS Lona plástica PESQUISA DE MERCADO DE MATERIAIS Data Base: Janeiro/2008 m² 6,60 6,60 7,00 Fornecedor local 60,0 Cuiabá/MT M946 Luva para perfuratriz de esteira un. 198,20 240,00 240,00 Tabela SICRO II - MS TELEFONE Reg. Centro Oeste Reg. Centro Oeste Reg. Centro Oeste Reg. Centro Oeste Reg. Centro Oeste Reg. Centro Oeste Reg. Centro Oeste Reg. Centro Oeste Reg. Centro Oeste Reg. Centro Oeste Reg. Centro Oeste Reg. Centro Oeste Reg. Centro Oeste Reg. Centro Oeste Reg. Centro Oeste Reg. Centro Oeste Reg. Centro Oeste Reg. Centro Oeste M615 Microesferas PRE-MIX kg 4,50 6,50 6,50 Hot Line Tintas 1.500,0 (11) Guarulhos/SP M616 Microesferas DROP-ON kg 4,50 6,60 6,60 Hot Line Tintas 1.500,0 (11) Guarulhos/SP M403 Mourão madeira H= 2,15m D= 9cm un. 11,30 12,43 11,87 Madeireira Pico do Amor 60,0 (65) Cuiabá/MT M404 Mourão madeira H= 2,50m D= 12cm un. 11,30 12,43 11,87 Madeireira Pico do Amor 60,0 (65) Cuiabá/MT M003 Óleo combustível 1 A l 2,30 Auto Posto Trevisan 60,0 (65) Cuiabá/MT M332 Parafuso 1/2" x 3" com porca kg 12,10 13,31 12,71 Casa dos Parafusos 60,0 (65) Cuiabá/MT M334 Paraf. Zinc. c/ fenda 1 1/2" x 3/16" un. 0,14 0,15 0,15 Casa dos Parafusos 60,0 (65) Cuiabá/MT M335 Paraf. Zincado frances 4" x 5/16" un. 0,57 0,63 0,60 Casa dos Parafusos 60,0 (65) Cuiabá/MT M710 Pedra-de-Mão ou Rachão Comercial m³ 25,20 22,00 22,00 Cavalca Empreendimentos Ltda 15,0 (65) Cuiabá/MT M709 Pedrisco grosso m³ 40,00 27,00 27,00 Cavalca Empreendimentos Ltda 15,0 (65) Cuiabá/MT M715 Pó calcário dolomítico kg 0,09 0,09 0,09 Cavalca Empreendimentos Ltda 15,0 (65) Cuiabá/MT CIDADE Página 9

13 EVIDÊNCIA: Orçamento Paradigma da Administração para Materiais CÓDIGO DISCRIMINAÇÃO UNID. PESQUISA DE MERCADO DE MATERIAIS Data Base: Janeiro/2008 CUSTO (R$) Distacia Rodov. LOCAL DE PESQUISA Cuiabá V. Grande Rondonóp. Pav N Pav. TELEFONE CIDADE M705 Pó de pedra m³ 24,00 25,00 25,00 Cavalca Empreendimentos Ltda 15,0 (65) Cuiabá/MT M401 Pontaletes D=15 cm (tronco p/ esc.) m 1,61 1,65 1,72 Madeireira Pico do Amor 64,0 (65) Cuiabá/MT M402 Pontaletes D=20 cm (tronco p/ esc.) m 1,41 1,82 1,85 Madeireira Pico do Amor 64,0 (65) Cuiabá/MT M350 Porta dente p/ fresadora W-1900 und. 380,00 380,00 380,00 Fornecedor local Cuiabá/MT M414 Pranchão 7,5 x 30,0 cm m 33,00 30,50 30,80 Madeireira Pico do Amor 64,0 (65) Cuiabá/MT M318 Pregos de ferro 17x27 kg 4,20 7,80 7,60 Bigolin Mat. p/ Construção 64,0 (65) Cuiabá/MT M320 Pregos de ferro 18x30 kg 4,05 5,00 4,95 Bigolin Mat. p/ Construção 64,0 (65) Cuiabá/MT M620 Protetor de cura do concreto kg 6,90 7,10 7,00 Bigolin Mat. p/ Construção 64,0 (65) Cuiabá/MT M947 Punho para perfuratriz de esteira un. 574,00 574,00 574,00 Tabela SICRO II - MS Reg. Centro Oeste M611 Redutor tipo 2002 prim. Qualidade l 7,26 7,20 7,20 Tabela SICRO II - MS Reg. Centro Oeste M507 Retardador de cordel un. 9,50 8,70 8,70 Desmontec Com. e Serv. Ltda 64,0 (65) Cuiabá/MT M405 Ripas 2,5 cm x 5,0 cm m 0,65 1,35 1,42 Madeireira Pico do Amor 64,0 (65) Cuiabá/MT M977 Selante asfáltico polimetrizado l 1,10 1,05 1,05 Fornecedor local Cuiabá/MT M906 Sementes p/ hidrossemeadura kg 6,00 7,20 7,20 Tabela SICRO II - MS Reg. Centro Oeste M326 Série de brocas S-12 D=22 mm un , , ,00 Tabela SICRO II - MS Reg. Centro Oeste M408 Tábua de 5ª 2,5 cm x 30,0 cm m 2,70 2,97 2,84 Madeireira Pico do Amor 64,0 (65) Cuiabá/MT M407 Tábua pinho de 1ª 2,5 cm x 15,0 cm m 2,70 2,97 2,84 Madeireira Pico do Amor 64,0 (65) Cuiabá/MT M415 Tábua de 2,5 x 22,5 cm m 3,00 3,30 3,15 Madeireira Pico do Amor 64,0 (65) Cuiabá/MT M973 Tacha refletiva bidirecional un. 8,50 9,35 8,93 Continua sinalização 70,0 (65) Cuiabá/MT M975 Tachão refletivo bidirecional un. 18,00 19,80 18,90 Continua sinalização 70,0 (65) Cuiabá/MT M700 Tijolo comum maciço (5,5x9x19) cm un. 0,35 0,39 0,37 Cerâmica Monte Carmelo 60,0 (65) Cuiabá/MT M703 Tijolo 20 x 30 cm un. 0,39 0,43 0,41 Cerâmica Monte Carmelo 60,0 (65) Cuiabá/MT M609 Tinta esmalte sintético fosco l 15,40 15,40 15,40 Hot Line Tintas 1.500,0 (11) Guarulhos/SP M624 Tinta para pré-marcação l 14,20 14,20 14,20 Hot Line Tintas 1.500,0 (11) Guarulhos/SP M601 Tinta Megalan p/ 2 anos l 15,60 15,60 15,60 Hot Line Tintas 1.500,0 (11) Guarulhos/SP Tubo de concreto perfurado 0,20 m m 13,00 14,30 13,65 J. Marques Ind. de Art. Cim. Ltda 50,0 (65) Cuiabá/MT Tubo de concreto 0,40 m m 48,00 52,80 50,40 J. Marques Ind. de Art. Cim. Ltda 50,0 (65) Cuiabá/MT Tubo de concreto poroso 0,20 m m 14,60 16,06 15,33 J. Marques Ind. de Art. Cim. Ltda 50,0 (65) Cuiabá/MT Tubo de concreto armado 0,60 m CA-2 m 135,00 148,50 141,75 J. Marques Ind. de Art. Cim. Ltda 50,0 (65) Cuiabá/MT Tubo de concreto armado 0,80 m CA-2 m 218,00 239,80 228,90 J. Marques Ind. de Art. Cim. Ltda 50,0 (65) Cuiabá/MT Tubo de concreto armado 1,00 m CA-2 m 308,00 338,80 323,40 J. Marques Ind. de Art. Cim. Ltda 50,0 (65) Cuiabá/MT Tubo de concreto armado 1,20 m CA-2 m 410,00 451,00 430,50 J. Marques Ind. de Art. Cim. Ltda 50,0 (65) Cuiabá/MT Transporte de material betuminoso t 50,00 50,00 50,00 Betunelkoch Ltda 40,0 (65) Cuiabá/MT Placa de sinalização tot. refletiva m² 235,00 258,00 246,00 Continua sinalização 70,0 (65) Cuiabá/MT Suporte e travessa p/ placa de sinal. un. 30,00 33,00 31,00 Continua sinalização 70,0 (65) Cuiabá/MT Rodovia: BR-364/MT Trecho: Divisa GO/MT - Divisa MT/RO Subtrecho: Serra de São Vicente - Cuiabá Segmento: Est. 0+0,0 à Est ,77 - (3º segmento) Extensão: 16,897 km Lote: Único (PROJETO EXECUTIVO DE ENGENHARIA) PESQUISA DE MERCADO - MATERIAIS PE-Qd 20 Página 10

14 Objetos nos quais o achado foi constatado: Contrato 15/2008, 01/12/2008, Execução de serviços de restauração na Rodovia BR-364/163/070, Trecho: Divisa GO/MT - Divisa MT/RO, Lote: Único, Sub-Trecho: Início de Pista Inversa I Serra de São Vicente Fim da Pista Inversa II Serra de São Vicente, Segmentos: Km 0,0 - Km 10,5 (Pista Inversa II) e Km 343,0 - Km 360,0, Extensão 27,5 Km., Delta Construcoes SA. Alteração de IGP para IGC Efeitos/Conseqüências do achado: Risco de aquisição ou contratação de equipamentos por preços maiores que o de mercado (efeito real) - Para a confecção do orçamento paradigma da Administração, o DNIT utilizou-se de uma pesquisa ao mercado local. O emprego dos valores de mercado local provocou elevação do custo global da obra, quando comparados com os valores de referência do SICRO-2 do mesmo período (Janeiro/2008). Por conseguinte, baseados nos preços apresentados pela Administração, os licitante orçaram seus serviços em valores superiores aos praticados pelo mercado Critérios: Acórdão 2649/2007, TCU-Plenário Decisão 1332/2002, TCU-Plenário Lei 8666/1993, art. 3º; art. 6º, inciso IX; art. 6º, inciso X; art. 7º, 2º, inciso II; art. 7º, 4º; art. 12; art. 40, 2º, inciso II; art. 55, inciso II; art. 55, inciso III; art. 55, inciso XI; art. 65, 3º; art. 65, inciso I, alínea b Lei 10934/2004, art. 105, 1º; art. 105, caput Lei 11178/2005, art. 112, 1º; art. 112, caput Lei 11439/2006, art. 115, 1º; art. 115, caput Lei 11514/2007, art. 115, 1º; art. 115, caput Resolução 237/1997, Conama, art. 1º Evidências: Pesquisa de preços feita em mercados locais para formação do orçamento paradigma da Administração. (folhas 11/12 do Volume Principal) Disparidade significativa de preços de insumos entre a proposta da empresa contratada e os valores de referência do sistema SICRO-2. (folhas 13/14 do Volume Principal) Esclarecimentos dos responsáveis: Não foram apresentados, tempestivamente, esclarecimentos por parte dos responsáveis indigitados Conclusão da equipe: Com base nos dados apresentados, verificou-se que o orçamento paradigma da Administração foi construído com base em pesquisas de preço somente a mercados locais, gerando uma elevação considerável no custo global do empreendimento. À luz deste sobrepreço no valor da obra, a equipe de auditoria entendeu por razoável ajustar os custos unitários da proposta vencedora aos preços praticados e registrados no sistema de referência SICRO-2, calculando-se uma redução estimada de cerca de R$ ,17 (10,2% do valor contratado). Unindo-se os valores erigidos em decorrência deste achado com o montante de R$ ,60 calculado à conta de readequação dos quantitativos de cimento CP- 32 (elucidado no achado "sobrepreço decorrente de quantitativo inadequado"), a estimativa de sobepreço é da ordem de R$ ,00 (11,22%) a preços iniciais. Página 11

15 Considerando que a obra encontra-se em uma fase ainda inicial, a paralisação neste momento não se faz necessária, mas a adequação financeira dos orçamentos é pungente e evitará potenciais danos ao erário Responsáveis: Nome: Orlando Fanaia Machado - CPF: Cargo: Engenheiro Conduta: Efetuar julgamento da proposta de preços da empresa DELTA (Edital nº 218/2008) com sobrepreço nos insumos "Areia Comercial" e "Brita Comercial", bem como nos itens/serviços "Fornecimento Aço CA-50", "Fornecimento Aço CA-25", "Limpeza e enchimento junta pav. Concr. (const. e rest)", "Fresagem contínua de revestimento betuminoso", "Aquisição de CAP 50/70 c/ polímero", "Aquisição de RR-1C" e "Transporte comercial com caminhão basculante". Nexo de causalidade: O julgamento da proposta com disparidade de preços em relação aos sistemas de referência (SICRO-2) permitiu a assinatura do contrato com sobrepreços, havendo riso efetivo de que medições futuras acarretem prejuízo ao erário. Estimou-se sobre preço nos seguintes serviços: - Fornecimento de Aço: R$ ,74; - Usinagem com AC/BC (CBUQ e Concreto): R$ ,51; - Limp. Ench. Junta Pav. Concr.: R$ ,08; - Fresagem contínua Rev. Betuminoso: R$ ,73; - Aquisição CAP 50/70 c/ polímero: R$ ,30; - Aquisição RR-1C: R$ ,75; e - Transporte comercial com basculante: R$ ,06. Nome: Laércio Coelho Pina - CPF: Cargo: ENGENHEIRO Conduta: Efetuar julgamento da proposta de preços da empresa DELTA (Edital nº 218/2008) com sobrepreço nos insumos "Areia Comercial" e "Brita Comercial", bem como nos itens/serviços "Fornecimento Aço CA-50", "Fornecimento Aço CA-25", "Limpeza e enchimento junta pav. Concr. (const. e rest)", "Fresagem contínua de revestimento betuminoso", "Aquisição de CAP 50/70 c/ polímero", "Aquisição de RR-1C" e "Transporte comercial com caminhão basculante". Nexo de causalidade: O julgamento da proposta com disparidade de preços em relação aos sistemas de referência (SICRO-2) permitiu a assinatura do contrato com sobrepreços, havendo riso efetivo de que medições futuras acarretem prejuízo ao erário. Estimou-se sobre preço nos seguintes serviços: - Fornecimento de Aço: R$ ,74; - Usinagem com AC/BC (CBUQ e Concreto): R$ ,51; - Limp. Ench. Junta Pav. Concr.: R$ ,08; - Fresagem contínua Rev. Betuminoso: R$ ,73; - Aquisição CAP 50/70 c/ polímero: R$ ,30; - Aquisição RR-1C: R$ ,75; e - Transporte comercial com basculante: R$ ,06. Excludentes de ilicitude: Glosar a parte excessiva em relação ao preço de mercado dos valores, evitando o sobrepreço. Página 12

16 Nome: Deise Silva Torres Souza - CPF: Cargo: Membro da Comissão de Licitação 218/2008 Conduta: Efetuar julgamento da proposta de preços da empresa DELTA (Edital nº 218/2008) com sobrepreço nos insumos "Areia Comercial" e "Brita Comercial", bem como nos itens/serviços "Fornecimento Aço CA-50", "Fornecimento Aço CA-25", "Limpeza e enchimento junta pav. Concr. (const. e rest)", "Fresagem contínua de revestimento betuminoso", "Aquisição de CAP 50/70 c/ polímero", "Aquisição de RR-1C" e "Transporte comercial com caminhão basculante". Nexo de causalidade: O julgamento da proposta com disparidade de preços em relação aos sistemas de referência (SICRO-2) permitiu a assinatura do contrato com sobrepreços, havendo riso efetivo de que medições futuras acarretem prejuízo ao erário. Estimou-se sobre preço nos seguintes serviços: - Fornecimento de Aço: R$ ,74; - Usinagem com AC/BC (CBUQ e Concreto): R$ ,51; - Limp. Ench. Junta Pav. Concr.: R$ ,08; - Fresagem contínua Rev. Betuminoso: R$ ,73; - Aquisição CAP 50/70 c/ polímero: R$ ,30; - Aquisição RR-1C: R$ ,75; e - Transporte comercial com basculante: R$ ,06. Nome: Luiz Antônio Ehret Garcia - CPF: Cargo: Membro da Comissão de Licitação Conduta: Efetuar julgamento da proposta de preços da empresa DELTA (Edital nº 218/2008) com sobrepreço nos insumos "Areia Comercial" e "Brita Comercial", bem como nos itens/serviços "Fornecimento Aço CA-50", "Fornecimento Aço CA-25", "Limpeza e enchimento junta pav. Concr. (const. e rest)", "Fresagem contínua de revestimento betuminoso", "Aquisição de CAP 50/70 c/ polímero", "Aquisição de RR-1C" e "Transporte comercial com caminhão basculante". Nexo de causalidade: O julgamento da proposta com disparidade de preços em relação aos sistemas de referência (SICRO-2) permitiu a assinatura do contrato com sobrepreços, havendo riso efetivo de que medições futuras acarretem prejuízo ao erário. Estimou-se sobre preço nos seguintes serviços: - Fornecimento de Aço: R$ ,74; - Usinagem com AC/BC (CBUQ e Concreto): R$ ,51; - Limp. Ench. Junta Pav. Concr.: R$ ,08; - Fresagem contínua Rev. Betuminoso: R$ ,73; - Aquisição CAP 50/70 c/ polímero: R$ ,30; - Aquisição RR-1C: R$ ,75; e - Transporte comercial com basculante: R$ ,06. Nome: Delta Construções S.a - CNPJ: / Conduta: Elaboração de proposta de preços (Edital nº 218/2008) com sobrepreço nos insumos "Areia Comercial" e "Brita Comercial", bem como nos itens/serviços "Fornecimento Aço CA-50", "Fornecimento Aço CA-25", "Limpeza e enchimento junta pav. Concr. (const. e rest)", "Fresagem contínua de revestimento betuminoso", "Aquisição de CAP 50/70 c/ polímero", "Aquisição de RR-1C" Página 13

17 e "Transporte comercial com caminhão basculante". Nexo de causalidade: A adjudicação do objeto com proposta dípar dos preços registrados nos sistemas de referência (SICRO-2) permitiu a assinatura do contrato com sobrepreços, havendo riso efetivo de que medições futuras acarretem prejuízo ao erário. Estimou-se sobre preço nos seguintes serviços: - Fornecimento de Aço: R$ ,74; - Usinagem com AC/BC (CBUQ e Concreto): R$ ,51; - Limp. Ench. Junta Pav. Concr.: R$ ,08; - Fresagem contínua Rev. Betuminoso: R$ ,73; - Aquisição CAP 50/70 c/ polímero: R$ ,30; - Aquisição RR-1C: R$ ,75; e - Transporte comercial com basculante: R$ , Sobrepreço decorrente de quantitativo inadequado Tipificação do achado: Classificação - grave com recomendação de continuidade Tipo - Projeto básico/executivo deficiente ou inexistente Justificativa - Tendo em vista a fase exordial em que se encontra a execução da obra, a paralisação neste momento não se faz inarredável. Contudo, considerando também que a licitação foi vencida com uma proposta de preços apenas 0,7% abaixo do valor orçado pela Administração, com diferença de 0,13% em relação à segunda proposta apresentada, é hígido considerar que as alterações imotivadas dos quantitativos de material empregados no orçamento confeccionado pela entidade licitante aparentemente impactaram diretamente no resultado do certame, uma vez que outros concorrentes valeram-se das quantidades apostas pelo DNIT no orçamento de referência, apresentando, assim, valores globais superiores aos praticados pela atual contratada. Sugere-se, pois, a suspensão dos pagamentos à contratada, enquanto não adaptado o projeto executivo às condições mais favoráveis ao Poder Público Situação encontrada: Achado concernente à quantidade de cimento empregada na usinagem do concreto. As quantidades de cimento utilizadas na usinagem do concreto para pavimentação foram previstas com 40 kg acima do estabelecido no SICRO-2. A empresa vencedora previu 375 kg de cimento portland CP-32 (a granel) para cada m3 de concreto produzido, enquanto o SICRO-2 previa 351 kg e o projeto elaborado pelo DNIT 395 kg. Não foi apresentada justificativa sobre a utilização de valores acima do previsto na referência de preços para a região. Preliminarmente, o valor do sobrepreço causado pelo emprego do quantitativo deficiente/inadequado é da ordem de R$ ,60. Página 14

18 SICRO2 RCTR0320 Atividades Auxiliares Janeiro / 2008 Mato Grosso do Sul DNIT - Sistema de Custos Rodoviários Custo Unitário de Referência Mês : (Valores em R$) 1 A Usinagem p/ conc. de cim. portland c/ forma desliz Produção da Equipe : 150,00 m3 A - Equipamento Quantidade Utilização Custo Operacional Custo Horário Operativa Improdutiva Operativo Improdutivo 338,35 13,68 E010 - Carregadeira de Pneus - 3,3 m3 (147 kw) 2,00 1,00 0,00 169,17 218,75 14,46 E335 - Central de Concreto - 180m3 / h - dosadora e misturadora. 1,00 1,00 0,00 218,75 (149 kw) 118,68 10,55 E504 - Grupo Gerador KVA (230 kw) 1,00 1,00 0,00 118,67 675,78 Custo Horário de Equipamentos Quantidade Custo Horário B - Mão-de-Obra Salário-Hora 12,90 T501 - Encarregado de turma 1,00 12,89 13,29 T701 - Servente 2,00 6,64 26,19 Custo Horário da Mão-de-Obra 5,37 707,34 Adc.M.O. - Ferramentas: ( 20,51 %) Custo Horário de Execução Custo Unitário de Execução 4,72 Quantidade Custo Unitário C - Material Unidade Preço Unitário 140,40 M201 - Cimento portland CP II-32(a granel) 351,0000 kg 0,40 2,33 M604 - Aditivo plastiment BV-40 1,2300 kg 1,89 142,73 Custo Total do Material Página 15 Quantidade Custo Unitário D - Atividades Auxiliares Unidade Preço Unitário 1 A Areia extraída com escavadeira hidráulica 0,6780 m3 5,94 4,02 1 A Brita produzida em central de britagem de 80 m3/h 0,7660 m3 22,57 17,29 Custo Total das Atividades 21,31 168,76 168,76 Custo Unitário Direto Total Preço Unitário Total Observações : Deve satisfazer a especificação do DNER /03/2008 Página 146 Emitido em:

19 Orçamento Paradigma da Administração QUADRO COMPOSIÇÃO DE PREÇO UNITÁRIO CÓDIGO DATA BASE: SERVIÇO: Usinagem p/ concreto de cimento portland c/ forma deslizante UNIDADE 1 A jan/08 m³ EQUIPAMENTO CODIGO QUANT. UTILIZAÇÃO CUSTO OPERACIONAL CUSTO OPERAT. IMPROD. OPERAT. IMPROD. HORÁRIO Carregadeira de Pneus 950G - 3,1 m3 (135 kw) E010 2,00 1,00 0,00 169, , ,35 Central concreto m³/h - dosad. e mist. E335 1,00 1,00 0,00 218, , ,75 Grupo Gerador - 241/265 KVA (212 kw) E504 1,00 1,00 0,00 118, , ,68 (A) TOTAL 675,78 MÃO DE OBRA SUPLEMENTAR CÓDIGO K OU R QUANT. SALÁRIO CUSTO BASE HORÁRIO Encarregado de Turma T501 3,30 1,00 12,90 12,90 Servente T701 1,70 2,00 6,65 13,29 (B) TOTAL 26,19 Adc. M.O.-Complementar: (20,51%) 5,37 (C) PRODUÇÃO DA EQUIPE 150,00 m³ CUSTO HORÁRIO TOTAL (A + B) 707,34 (D) CUSTO HORÁRIO DA EXECUÇÃO [(A) + (B)] / (C) = (D) 4,72 MATERIAL CÓDIGO UNID. CUSTO CONSUMO CUSTO UNIT. Cimento portland CP II F-32 (a granel) M201 kg 0, , ,32 Aditivo plastiment BV-40 M604 kg 1,90 1,2300 2,34 Aditivo incorporador de Ar kg 2,30 0,0702 0,16 (E) TOTAL 119,81 ATIVIDADES AUXILIARES CÓDIGO UNID. CUSTO CONSUMO CUSTO UNIT. Areia comercial M704 m³ 25,00 0, ,95 Brita 1 comercial AM35 m³ 32,50 0, ,87 (F) TOTAL 42,82 TRANSPORTE D M T - Km UNID. CUSTO CONSUMO CUSTO X1 X2 t UNITÁRIO (G) TOTAL - CUSTO DIRETO TOTAL: (D) + (E) + (F) + (G) R$ 167,35 L.D.I. - LUCROS E DESPESAS INDIRETAS 0,00% R$ - PREÇO UNITÁRIO TOTAL R$ 167,35 OBSERVAÇÕES: Especificação de serviço: DNER-ES-324. Rodovia: Trecho: Subtrecho: Segmento: Extensão: BR-364/MT Divisa GO/MT - Divisa MT/RO Serra de São Vicente - Cuiabá Est. 0+0,0 à Est ,03 - (2º segmento) 10,537 km (PROJETO EXECUTIVO DE ENGENHARIA) CUSTOS UNITÁRIOS BÁSICOS - (AUXILIARES) PE-Qd 23 Página 16

20 Objetos nos quais o achado foi constatado: Contrato 15/2008, 01/12/2008, Execução de serviços de restauração na Rodovia BR-364/163/070, Trecho: Divisa GO/MT - Divisa MT/RO, Lote: Único, Sub-Trecho: Início de Pista Inversa I Serra de São Vicente Fim da Pista Inversa II Serra de São Vicente, Segmentos: Km 0,0 - Km 10,5 (Pista Inversa II) e Km 343,0 - Km 360,0, Extensão 27,5 Km., Delta Construcoes SA. Alteração de IGP para IGC Efeitos/Conseqüências do achado: Risco de aquisição ou contratação de equipamentos por preços maiores que o de mercado (efeito real) - Como não foram apresentadas justificativas para a quantificação de materiais acima dos previstos nos sistemas de referência SICRO-2, e considerando que não foram impostas restrições à apresentação de quantidades de material diferentes dos volumes apresentados no projeto da Administração, há risco de que a escolha da atual contratada como vencedora do certame licitatório não tenha representado a proposta mais vantajosa para o Poder Público. Mais ainda, a apresentação de orçamento superdimensionado incute em elevação dos custos a serem suportados pela entidade Critérios: Acórdão 2649/2007, TCU-Plenário Decisão 1332/2002, TCU-Plenário Lei 8666/1993, art. 3º; art. 6º, inciso IX; art. 6º, inciso X; art. 7º, 2º, inciso II; art. 7º, 4º; art. 12; art. 40, 2º, inciso II; art. 55, inciso II; art. 55, inciso III; art. 55, inciso XI; art. 65, 3º; art. 65, inciso I, alínea b Lei 10934/2004, art. 105, 1º; art. 105, caput Lei 11178/2005, art. 112, 1º; art. 112, caput Lei 11439/2006, art. 115, 1º; art. 115, caput Lei 11514/2007, art. 115, 1º; art. 115, caput Resolução 237/1997, Conama, art. 1º Evidências: Planilhas de custos unitários confeccionados pelo DNIT/MT e pelo Sistema SICRO-2. Comparando as mesmas, percebem-se diferenças significativas de quantitativos empregados sem justificativa expressa pela Administração. Mais ainda, a prosposta vencedora previu o emprego de 375kg de cimento, sem expressa justificativa. (folha 2 do Volume Principal) Esclarecimentos dos responsáveis: Não houve encaminhamento tempestivo de manifestação dos responsáveis indigitados Conclusão da equipe: Com base nos dados apresentados, verificou-se a Administração realizou o projeto executivo da obra prevendo o emprego de 395 kg de cimento para cada 1 m3 de concreto usinado. Muito embora este montante divirja em cerca de 12,5% da quantidade registrada nos sistemas de referência SICRO-2, que prevê 351 kg de insumo para os mesmos 1 m3 de concreto usinado, não há qualquer manifestação do DNIT/MT acerca do emprego das quantidades a maior. Esta constatação toma relevo mais significativo quando se considera o montante de cimento aplicado pelo licitante vencedor para a usinagem do concreto (375 kg), destoantes tanto do projeto executivo da Administração, quanto do modelo de referência do sistema SICRO-2. Página 17

21 Sugere-se, pois, que se promova a audiência dos responsáveis para que apresentem os esclarecimentos relativos à previsão, em projeto, de quantitativos de insumo superiores aos registrados nos sistemas de referência, ocasionando aumento no valor global da obra, a preços iniciais, de cerca de R$ ,60. Considerando que os demais licitantes ativeram-se aos 395kg de cimento indicados no projeto (em uma licitação que teve como proposta vencedora aquela com somente 0,7% de desconto em relação ao valor orçado), torna-se interessante a avaliação mais aprofundada da possibilidade de se aceitar, nas propostas de preços unitários dos licitantes, volumes e quantidades de insumo diferentes daqueles especificados no projeto de referência da Administração, uma vez que, neste caso, a aceitabilidade desta disparidade influenciou diretamente no resultado da licitação e, por conseguinte, na escolha da proposta mais vantajosa para o Poder Público Responsáveis: Nome: Orlando Fanaia Machado - CPF: Cargo: Engenheiro Conduta: Julgamento da proposta de preços da empresa DELTA (Edital nº 218/2008) com sobrepreço, já que as quantidades de cimento utilizadas na usinagem do concreto para pavimentação foram previstas com 40 kg acima do estabelecido no SICRO-2; a empresa vencedora previu 375 kg de cimento portland CP-32 (a granel) para cada m3 de concreto produzido, enquanto o SICRO-2 previa 351 kg e o projeto elaborado pelo DNIT 395 kg, não tendo sido apresentada justificativa sobre a utilização de valores acima do previsto na referência de preços para a região. Nexo de causalidade: O julgamento da proposta com volumes de cimento superiores ao sistema de referência elevou o custo global da obra, causando potencial prejuízo ao erário. Estimou-se um aumento no valor do orçamento da ordem de R$ ,60. Nome: Laércio Coelho Pina - CPF: Cargo: ENGENHEIRO Conduta: Julgamento da proposta de preços da empresa DELTA (Edital nº 218/2008) com sobrepreço, ja que as quantidades de cimento utilizadas na usinagem do concreto para pavimentação foram previstas com 40 kg acima do estabelecido no SICRO-2; a empresa vencedora previu 375 kg de cimento portland CP-32 (a granel) para cada m3 de concreto produzido, enquanto o SICRO-2 previa 351 kg e o projeto elaborado pelo DNIT 395 kg, não tendo sido apresentada justificativa sobre a utilização de valores acima do previsto na referência de preços para a região. Nexo de causalidade: O julgamento da proposta com volumes de cimento superiores ao sistema de referência elevou o custo global da obra, causando potencial prejuízo ao erário. Estimou-se um aumento no valor do orçamento da ordem de R$ ,60. Nome: Luiz Antônio Ehret Garcia - CPF: Cargo: Membro da Comissão de Licitação Conduta: Julgamento da proposta de preços da empresa DELTA (Edital nº 218/2008) com sobrepreço, ja que as quantidades de cimento utilizadas na usinagem do concreto para pavimentação foram previstas com 40 kg acima do estabelecido no SICRO-2; a empresa vencedora previu 375 kg de cimento portland CP-32 (a granel) para cada m3 de concreto produzido, enquanto o SICRO-2 previa 351 kg e o projeto elaborado pelo DNIT 395 kg, não tendo sido apresentada justificativa sobre a utilização de valores acima do previsto na referência de preços para a região. Página 18

22 Nexo de causalidade: O julgamento da proposta com volumes de cimento superiores ao sistema de referência elevou o custo global da obra, causando potencial prejuízo ao erário. Estimou-se um aumento no valor do orçamento da ordem de R$ ,60. Nome: Delta Construções S.a - CNPJ: / Conduta: Elaboração da proposta de preços da empresa (Edital nº 218/2008) com sobrepreço, ja que as quantidades de cimento utilizadas na usinagem do concreto para pavimentação foram previstas com 40 kg acima do estabelecido no SICRO-2; a empresa vencedora previu 375 kg de cimento portland CP-32 (a granel) para cada m3 de concreto produzido, enquanto o SICRO-2 previa 351 kg e o projeto elaborado pelo DNIT 395 kg, não tendo sido apresentada justificativa sobre a utilização de valores acima do previsto na referência de preços para a região. Nexo de causalidade: O julgamento da proposta com volumes de cimento superiores ao sistema de referência elevou o custo global da obra, causando potencial prejuízo ao erário. Estimou-se um aumento no valor do orçamento da ordem de R$ ,60. Nome: Deise Silva Torres Souza - CPF: Cargo: Membro da Comissão de Licitação 218/2008 Conduta: Julgamento da proposta de preços da empresa DELTA (Edital nº 218/2008) com sobrepreço, ja que as quantidades de cimento utilizadas na usinagem do concreto para pavimentação foram previstas com 40 kg acima do estabelecido no SICRO-2; a empresa vencedora previu 375 kg de cimento portland CP-32 (a granel) para cada m3 de concreto produzido, enquanto o SICRO-2 previa 351 kg e o projeto elaborado pelo DNIT 395 kg, não tendo sido apresentada justificativa sobre a utilização de valores acima do previsto na referência de preços para a região. Nexo de causalidade: O julgamento da proposta com volumes de cimento superiores ao sistema de referência elevou o custo global da obra, causando potencial prejuízo ao erário. Estimou-se um aumento no valor do orçamento da ordem de R$ , Inexistência ou inadequação de Estudo de Viabilidade técnica, econômica e ambiental da obra Tipificação do achado: Classificação - grave com recomendação de continuidade Tipo - Demais irregularidades graves no processo licitatório Justificativa - Tendo em vista o fato do serviço já se encontrar licitado, contratado e em execução, a paralisação da obra devido à ausência de estudo de viabilidade técnica e econômica não surtiria qualquer efeito para fins de regularização do achado ora apresentado Situação encontrada: Para a execução da obra de restauração em pauta, o DNIT entendeu por conveniente promover a utilização de "revestimento de concreto de cimento Portland" com emprego da técnica de "whitetopping". O whitetopping tem entre suas peculiaridades o fato de ser colocado diretamente sobre a superfície do pavimento asfáltico antigo, somente requerendo preparo prévio desta quando patente um estágio avançado de deterioração funcional ou estrutural. Este tipo de pavimento rígido atualmente Página 19

23 é acessível somente a uma reduzida parcela de empreiteiras nacionais, tendo em vista a tecnologia e maquinário necessários à perfeita aplicação do concreto sobre o pavimento antigo. A confecção do projeto básico e executivo ficou a cargo da empresa JBS Consultoria, Projetos e Construções Ltda e foi regularmente submetida à supervisão hierárquica. No entanto, não foram desenvolvidos estudos de viabilidade técnica e econômica que permitissem concluir acerca da razoabilidade da solução adotada. Considerando o custo global da obra (cerca de R$ ,00 por km restaurado de rodovia), seria razoável o desenvolvimento de uma análise comparativa que permitisse cotejar diferentes soluções para a situação em tela e concluir acerca da adequação técnica e financeira da metodologia eleita para o serviço licitado. Ganha relevo esta constatação quando considerada a proibição de participação de empresas em consórcio no certame licitatório que culminou com a contratação da empresa atual. Além de pouco disseminada no mercado brasileiro a técnica de pavimentação whitetopping, a entidade licitante vedou a participação de empresas em consórcio, aparentemente sem qualquer justificativa razoável, cerceando a ampla competitividade no mercado. Este ponto foi, inclusive, alvo de tentativa de impugnação administrativa por parte de supostos interessados. Contudo, a resposta do DNIT à tentativa de abertura para consórcios de empresas foi que aquela Administração exercia seu poder discricionário de coibir a participação de licitantes em consórcios, isto é, não adentrando o mérito do porquê de se proibir esta forma de participação no certame. Outro ponto interessante erigido durante a fase de execução da auditoria concerne à espessura do serviço de fresagem de revestimento betuminoso previsto no projeto executivo da obra em tela. Consultando o aludido projeto, percebe-se que a Administração previu uma espessura uniforme de 4cm e 3cm para todo o segundo e terceiro trechos da rodovia. No entanto, em visita realizada ao local, verificou-se que há desnivelamentos de até 25cm no pavimento atual, o que significaria dizer que a execução de 4cm de fresagem não seria suficiente para promover o adequado nivelamento do pavimento flexível pre-existente. Mais ainda, consultando alguns dos responsáveis técnicos da empresa, foi informado à equipe de auditoria que os volumes de fresagem previstos no projeto e no contrato são insuficientes para regularizar a pista e torná-la apta a receber a camada de pavimento de concreto a ser sobreposta, de tal sorte que, se executado o serviço consonte determina o instrumento contratual, há severos riscos que a capa de rolamento apresente trincas em curto espaço de tempo. Todos este pontos indicados poderiam ser melhor elucidados caso houvesse um estudo embasado em critérios técnicos que permitisse concluir acerca da necessidade e adequação das decisões adotadas pelo DNIT para a contratação do serviço de restauração Objetos nos quais o achado foi constatado: Contrato 15/2008, 01/12/2008, Execução de serviços de restauração na Rodovia BR-364/163/070, Trecho: Divisa GO/MT - Divisa MT/RO, Lote: Único, Sub-Trecho: Início de Pista Inversa I Serra de São Vicente Fim da Pista Inversa II Serra de São Vicente, Segmentos: Km 0,0 - Km 10,5 (Pista Inversa II) e Km 343,0 - Km 360,0, Extensão 27,5 Km., Delta Construcoes SA. Página 20

24 Alteração de IGP para IGC Efeitos/Conseqüências do achado: Risco da ocorrência de aquisições ou contratações que não atendam à necessidade do órgão (efeito potencial) - A falta de estudo de viabilidade técnica e econômica impede a execução de uma análise crítica acerca da razoabilidade da metodologia empregada para a restauração da rodovia em comento ("revestimento de concreto de cimento Portland"). Com isso, restou por obstada a avaliação comparativa de diferentes soluções (pavimento rígido x pavimento flexível) o que pode significar em uma contratação que não atenda adequadamente às necessidades da entidade Critérios: Lei 8666/1993, art. 6º, inciso IX Resolução 237/97, Conama, art. 2º; art. 3º; art. 8º Evidências: Ausência de estudo de viabilidade técnica e econômica que justificasse a aplicação de pavimento rígido de concreto com técnica de 'whitetopping' à restauração prevista no contrato nr 15/2008 (folha 3 do Volume Principal) Esclarecimentos dos responsáveis: Não houve apresentação tempestiva de esclarecimentos por parte dos responsáveis indigitados Conclusão da equipe: Para a execução desta obra de restauração, previu-se a utilização de "revestimento de concreto de cimento Portland" com emprego da técnica de "whitetopping". Este tipo de pavimento rígido é atualmente acessível somente a uma reduzida parcela de empreiteiras nacionais, tendo em vista a tecnologia e maquinário necessários à perfeita aplicação do concreto sobre a capa de rolamento preexistente. Todavia, não foram desenvolvidos estudos de viabilidade técnica e econômica que permitissem concluir acerca da necessidade, adequação e proporcionalidade da solução adotada. Destaca-se que, muito embora a técnica de "whitetopping" seja pouco acessível a empreiteiras nacionais, o DNIT/MT não autorizou a participação de empresas em consórcio, também sem que fossem apresentadas motivos razoáveis para tanto (aquela Administração simplesmente manifestou estar-se utilizando da discricionariedade prevista na Lei para coibir a participação de licitantes reunidos em consórcio). Mais ainda, após visita realizada no local de execução da restauração, verificou-se que a previsão contratual de serviço de fresagem de revestimento betuminoso é, ao menos em cognição perfunctória, insuficiente para promover o nivelamento do pavimento antigo de modo a adequá-lo a receber a camada superior de concreto de cimento Portland. Por todo o exposto, em relação a este achado, sugere-se a audiência dos responsáveis técnicos relativamente à ausência de estudo de viabilidade técnica e econômica para a licitação deste serviço, bem como com vistas a colher esclarecimentos sobre o porquê de se ter vedado a participação de empresas em consórcio e acerca da adequação à realidade do pavimento antigo dos volumes de fresagem previstos no projeto da Administração. Reputa-se por oportuno, ainda, promover uma avaliação de caráter técnico sobre a adequação da obra à situação fática da pista, de modo a se evitar o aparecimento de trincas decorrentes de falhas de projeto. Página 21

25 Responsáveis: Nome: Laércio Coelho Pina - CPF: Cargo: ENGENHEIRO Conduta: Autorização do processo licitatório sem a realização de estudos de viabilidade técnica e econômica de outras soluções alternativas ao whitetopping. Nexo de causalidade: Considerando o custo global da obra (cerca de R$ ,00 por km restaurado de rodovia), seria hígido o desenvolvimento de uma análise comparativa que permitisse cotejar diferentes soluções para a situação em tela e concluir acerca da adequação técnica e financeira da metodologia eleita para o serviço licitado Itens instalação/manutenção de canteiros e mobilização/desmobilização não se encontram detalhados no custo direto da obra Tipificação do achado: Classificação - grave com recomendação de continuidade Tipo - Ausência de planilha orçamentária de quantitativos e preços unitários referentes ao projeto básico e/ou executivo Justificativa - Para os contratos nº 206/2006 e 261/2006, considerando a situação em que os mesmos se encontram (inteiramente concluídos), não se aplica qualquer análise relativamente à paralisação. Já no que concerne aos contratos 15/2008 e 12/2009, tendo em mente a fase inicial em que os mesmos se encontram, a paralisação do serviço não se reputa por razoável, haja vista ser possível a adequação e supressão desta irregularidade sem a necessidade de suspensão das execuções Situação encontrada: Em todos os contratos listados, analisando as planilhas de preços unitários das empresas contratadas, constatou-se a ausência de detalhamento dos serviços mobilização/desmobilização e instalação de canteiro de obras Objetos nos quais o achado foi constatado: Contrato 260/2006, 05/12/2006, Execucão, sob o regime de empreitada por preco unitário, dos servicos necessários à realização das obras de restauração e melhoramentos na rodovia BR- 163/364/MT; Trecho: divisa GO/MT - divisa MT/RO; Subtrecho: entr. BR-070/(B) /MT-060(B) (Trevo do Lagarto) - entr. MT 246(B); Segmento: KM -434,60-KM-466,60; Extensão 32,00 KM. Edital 079/ Lote 01., Tamasa Engenharia S/a. Contrato 15/2008, 01/12/2008, Execução de serviços de restauração na Rodovia BR-364/163/070, Trecho: Divisa GO/MT - Divisa MT/RO, Lote: Único, Sub-Trecho: Início de Pista Inversa I Serra de São Vicente Fim da Pista Inversa II Serra de São Vicente, Segmentos: Km 0,0 - Km 10,5 (Pista Inversa II) e Km 343,0 - Km 360,0, Extensão 27,5 Km., Delta Construcoes SA. Contrato 261/2006, 18/12/2006, Execucão, sob o regime de empreitada por preco unitário, dos servicos necessários à realização das obras de restauração e melhoramentos na rodovia BR- 163/364/MT; Trecho: divisa GO/MT - divisa MT/RO; Subtrecho: entr. BR-070/(B) /MT-060(B) (Trevo do Lagarto) Kms 466,6 e 502,8 - LOTE 2, JANGADA, Agrimat Engenharia e Empreendimentos Ltda. Contrato 12/2009, 16/03/2009, Execução de serviços de manutenção (conservação) na Rodovia BR- 364, Trecho: Divisa GO/MT - Divisa MT/RO, Subtrecho: Div. GO/MT - Entr. MT-461 (A). Página 22

26 Segmentos: Km 0,0 - Km 112,9. Extensão 112,90 Km., Notemper Empreendimentos Ltda Efeitos/Conseqüências do achado: Risco de aquisição ou contratação de equipamentos por preços maiores que o de mercado (efeito potencial) - Como não há detalhamento dos preços unitários dos itens em tela, há risco de que a Administração pague ou tenha pagado por equipamentos e serviços não compatíveis com os valores de mercado Critérios: Lei 8666/1993, art. 7º, 2º, inciso II Evidências: Itens mobilização/desmibilização não discriminados nas propostas comerciais das empresas contratadas. (folha 5 do Volume Principal) Esclarecimentos dos responsáveis: Não foram apresentados esclarecimentos tempestivos por parte dos responsáveis indigitados Conclusão da equipe: Em todos os contratos avaliados, verificou-se que não há detalhamento dos serviços "instalação/manutenção de canteiros" e "mobilização/desmobilização" não foram detalhados, a despeito do previsto na legislação vigente. Sugere-se, então, que se ouçam os responsáveis em audiência e, para os contratos ainda vigentes, que se determine a imediata discriminação dos custos unitários dos aludidos serviços Responsáveis: Nome: Orlando Fanaia Machado - CPF: Cargo: Engenheiro Conduta: Ateste do item mobilização/desmobilização sem a discriminação dos serviços que efetivamente foram executados (cotação global) - Contrato nº 260/2006. Nexo de causalidade: O ateste do item mobilização/desmobilização sem a descriminação dos serviços pode ter dado ensejo ao pagamento de serviços não executados, além de transgredir norma da Lei 8666/93 que diz que os preços devem ser apresentados de modo detalhado (composição unitária) Nome: Orlando Fanaia Machado - CPF: Cargo: Engenheiro Conduta: Ateste do item mobilização/desmobilização sem a discriminação dos serviços que efetivamente foram executados (cotação global) - Contrato nº 261/2006. Nexo de causalidade: O ateste do item mobilização/desmobilização sem a descriminação dos serviços pode ter dado ensejo ao pagamento de serviços não executados, além de transgredir norma da Lei 8666/93 que diz que os preços devem ser apresentados de modo detalhado (composição unitária). Nome: Notemper Empreendimentos Ltda - CNPJ: / Nome: Agrimat Engenharia Industria e Comercio Ltda - CNPJ: / Nome: Tamasa Engenharia SA - CNPJ: / Nome: Delta Construções S.a - CNPJ: / Conduta: Não detalhamento do item mobilização/desmobilização em custos unitários de modo a que fosse possível a identificação dos serviços realmente prestados e/ou executados. Página 23

27 Nexo de causalidade: O não detalhamento do item mobilização/desmobilização sem a descriminação dos serviços pode ter dado ensejo ao pagamento de serviços não executados, além de transgredir norma da Lei 8666/93 (art. 7, 2º, II) que diz que os preços devem ser apresentados de modo detalhado (composição unitária) Nome: Ary Torquato Ribeiro - CPF: Cargo: Fiscal do Contrato nº 12/2009 Conduta: Ateste do item mobilização/desmobilização sem a discriminação dos serviços que efetivamente foram executados (cotação global) - Contrato nº 12/2009. Nexo de causalidade: O ateste do item mobilização/desmobilização sem a descriminação dos serviços pode ter dado ensejo ao pagamento de serviços não executados, além de transgredir norma da Lei 8666/93 que diz que os preços devem ser apresentados de modo detalhado (composição unitária). Nome: Deise Silva Torres Souza - CPF: Cargo: Fiscal do Contrato nº 15/2008 Conduta: Ateste do item mobilização/desmobilização sem a discriminação dos serviços que efetivamente foram executados (cotação global) - Contrato nº 15/2008. Nexo de causalidade: O ateste do item mobilização/desmobilização sem a descriminação dos serviços pode ter dado ensejo ao pagamento de serviços não executados, além de transgredir norma da Lei 8666/93 que diz que os preços devem ser apresentados de modo detalhado (composição unitária) Indícios de conluio entre licitantes Tipificação do achado: Classificação - grave com recomendação de continuidade Tipo - Demais irregularidades graves no processo licitatório Justificativa - Não se aplica ao caso, tendo em vista os contratos estarem concluídos Situação encontrada: Concorrência nº 79/2006 Lote 1: Trecho BR-364 Km 434,60 a 466,60 (32 km) Vencedor: Tamasa Engenharia S/A: R$ ,20 (desconto 3,56%); Lote 2: Trecho BR-364 Km 466,60 a 502,80 (36,2 km) Vencedor: Agrimat Engenharia Indústria e Comércio Ltda: R$ ,16 (desconto 2,83%); Os contratos nº 260/2006 e 261/2006 tiveram por objeto a restauração do trecho de m que liga o Trevo do Lagarto (km 434,6), em Várzea Grande (MT) a Jangada (MT) (km 502,8). O edital para a formalização dos contratos em apreço foi o de nº 79/2006 (Concorrência Pública). O contrato nº 260/2006 é oriundo do Lote 1 do objeto licitado, prevendo uma restauração no trecho que vai do km 434,6 ao km 466,60. Já o contrato nº 261/2006 surgiu do Lote 2 da mesma licitação, compreendendo o trecho do km 466,60 ao km 502,80. Com vistas a apreciar a regularidade do processo licitatório que pautou a contratação das empresas supraditas, foram examinadas as propostas comerciais de todos os concorrentes habilitados no certame, dando-se especial atenção às propostas daqueles participantes que receberam a ulterior adjudicação dos objetos licitados. Cotejando as propostas de preço das empresas Tamasa Engenharia Página 24

28 S/A e Agrimat Engenharia Indústria e Comércio Ltda, respectivamente vencedores dos lotes 1 e 2 do Edital de Concorrência em epígrafe, verificou-se que há disparidade nos preços unitários diretos de diversos insumos cotados. Considerando que os trechos licitados são contíguos e de dimensões similares, considerou-se que há indícios de suposta participação tendenciosa no certame A título de corroboração, dentro de cada contrato, foram destacados os custos unitários diretos dos itens "usinagem de CBUQ AC/BC", "usinagem de PMQ AC/BC", "areia comercial", "brita comercial" e "transporte comercial c/ basc. 10m3 rod. pav.": Empresa Tamasa Engenharia S/A: Lote 1 (empresa vencedora): "usinagem de CBUQ AC/BC" => R$ 39,43 / ton "usinagem de PMQ AC/BC" => R$ 37,28 / ton "areia comercial" => R$ 40,50 / m3 "brita comercial" => R$ 39,85 / m Lote 2 (4º colocado): "usinagem de CBUQ AC/BC" => R$ 32,40 / ton "usinagem de PMQ AC/BC" => R$ 30,25 / ton "areia comercial" => R$ 29,00 / m3 "brita comercial" => R$ 28,90 / m Empresa Agrimat Engenharia Indústria e Comércio Ltda: Lote 1 (3º colocado): "usinagem de CBUQ" => R$ 33,73 / ton "usinagem de PMQ" => R$ 28,58 / ton "areia comercial" => R$ 20,48 / m3 "brita comercial" => R$ 27,99 / m3 "transporte comercial c/ basc. 10m3 rod. pav." => R$ 0,38 TKM Lote 2 (empresa vencedora): "usinagem de CBUQ" => R$ 28,19 / ton "usinagem de PMQ" => R$ 28,19 / ton "areia comercial" => R$ 18,00 / m3 "brita comercial" => R$ 22,98 / m3 "transporte comercial c/ basc. 10m3 rod. pav." => R$ 0,50 TKM Página 25

29 Além das disparidades apresentadas, outro indício relevante refere-se à diferença de preços dos serviços de usinagem apresentados pela empresa Tamasa Engenharia S/A. Conforme apresentado, o custo unitário da "usinagem de CBUQ" foi de R$ 39,43 e R$ 33,73 (respectivamente lotes 1 e 2), enquanto o custo unitário da "usinagem de PMQ" foi de R$ 37,28 e R$ 30,25 (também respectivamente lotes 1 e 2). Não obstante não haja justificativa aparente para a disparidade dos preços, causa estranhesa, o fato de que a diferença dos dois preços de serviço correspondem a exatamente R$ 7,03 em ambos os casos. Por todo o exposto, tendo em vista a similitude dos dois lotes licitados pelo Edital de Concorrência nº 79/2006 (trechos de tamanhos similares e em segmentos contíguos de uma mesma rodovia), a patente disparidade dos custos unitários diretos apresentados pelos concorrentes que receberam a adjudicação final dos objetos licitados indica, no mínimo, que houve jogo de planilha para a confecção dos orçamentos finais das obras e que os indícios de que tenha havido conluio entre os participantes do certame são, aparentemente, evidentes Objetos nos quais o achado foi constatado: Contrato 260/2006, 05/12/2006, Execucão, sob o regime de empreitada por preco unitário, dos servicos necessários à realização das obras de restauração e melhoramentos na rodovia BR- 163/364/MT; Trecho: divisa GO/MT - divisa MT/RO; Subtrecho: entr. BR-070/(B) /MT-060(B) (Trevo do Lagarto) - entr. MT 246(B); Segmento: KM -434,60-KM-466,60; Extensão 32,00 KM. Edital 079/ Lote 01., Tamasa Engenharia S/a. Contrato 261/2006, 18/12/2006, Execucão, sob o regime de empreitada por preco unitário, dos servicos necessários à realização das obras de restauração e melhoramentos na rodovia BR- 163/364/MT; Trecho: divisa GO/MT - divisa MT/RO; Subtrecho: entr. BR-070/(B) /MT-060(B) (Trevo do Lagarto) Kms 466,6 e 502,8 - LOTE 2, JANGADA, Agrimat Engenharia e Empreendimentos Ltda Efeitos/Conseqüências do achado: Prejuízos gerados por aquisição ou contratação sem escolha da proposta mais vantajosa (efeito real) - Face ao aparente jogo de planilha e conluio entre os vencedores do certame, não foi dada à licitação o efetivo caráter competitivo almejado, bem como resta evidente que a aquisição da proposta mais vantajosa para a Administração foi severamente prejudicada Critérios: Constituição Federal, art. 37, inciso XXI; art. 37, caput Lei 8666/1993, art. 3º, caput ; art Evidências: Propostas comerciais das empresas TAMASA e AGRIMAT para fins de participação nos dois lotes do Edital de Concorrência nr 79/2006, destacando a disparidade significativa de alguns custos. (folha 6 do Volume Principal) Esclarecimentos dos responsáveis: Não foram apresentados, tempestivamente, esclarecimentos por parte dos responsáveis indigitados Conclusão da equipe: Considerando a similitude dos lotes licitados por meio do Edital de Concorrência nº 79/2006 (trechos Página 26

30 de tamanhos similares e em segmentos contíguos de uma mesma rodovia), os indicíos apontados sugerem a ocorrência de conluio entre os licitantes vencedores. Como não houve manifestação tempestiva das empresas contratadas, propõe-se a audiência dos responsáveis, com vistas a justificar o porquê da apresentação de preços unitários tão díspares para cada um dos lotes licitados Responsáveis: Nome: Agrimat Engenharia Industria e Comercio Ltda - CNPJ: / Nome: Tamasa Engenharia SA - CNPJ: / Conduta: As propostas comerciais de todos os concorrentes habilitados no certame do Edital de Concorrência nº 79/2006 foram perquiridos, dando-se especial atenção às propostas daqueles participantes que receberam a ulterior adjudicação dos objetos licitados. Cotejando as propostas de preço das empresas Tamasa Engenharia S/A e Agrimat Engenharia Indústria e Comércio Ltda, respectivamente vencedores dos lotes 1 e 2 do Edital de Concorrência em epígrafe, verificou-se que há disparidade nos preços unitários diretos de diversos insumos cotados. Considerando que os trechos licitados são contíguos e de dimensões similares, considerou-se que há indícios de suposta participação tendenciosa no certame. A título de corroboração, dentro de cada contrato, foram destacados os custos unitários diretos dos itens "usinagem de CBUQ AC/BC", "usinagem de PMQ AC/BC", "areia comercial", "brita comercial" e "transporte comercial c/ basc. 10m3 rod. pav.": Empresa Tamasa Engenharia S/A: Lote 1 (empresa vencedora): "usinagem de CBUQ AC/BC" => R$ 39,43 / ton "usinagem de PMQ AC/BC" => R$ 37,28 / ton "areia comercial" => R$ 40,50 / m3 "brita comercial" => R$ 39,85 / m Lote 2 (4º colocado): "usinagem de CBUQ AC/BC" => R$ 32,40 / ton "usinagem de PMQ AC/BC" => R$ 30,25 / ton "areia comercial" => R$ 29,00 / m3 "brita comercial" => R$ 28,90 / m Empresa Agrimat Engenharia Indústria e Comércio Ltda: Lote 1 (3º colocado): "usinagem de CBUQ" => R$ 33,73 / ton "usinagem de PMQ" => R$ 28,58 / ton "areia comercial" => R$ 20,48 / m3 Página 27

31 "brita comercial" => R$ 27,99 / m3 "transporte comercial c/ basc. 10m3 rod. pav." => R$ 0,38 TKM Lote 2 (empresa vencedora): "usinagem de CBUQ" => R$ 28,19 / ton "usinagem de PMQ" => R$ 28,19 / ton "areia comercial" => R$ 18,00 / m3 "brita comercial" => R$ 22,98 / m3 "transporte comercial c/ basc. 10m3 rod. pav." => R$ 0,50 TKM Além das disparidades apresentadas, outro indício relevante refere-se à diferença de preços dos serviços de usinagem apresentados pela empresa Tamasa Engenharia S/A. Conforme apresentado, o custo unitário da "usinagem de CBUQ" foi de R$ 39,43 e R$ 33,73 (respectivamente lotes 1 e 2), enquanto o custo unitário da "usinagem de PMQ" foi de R$ 37,28 e R$ 30,25 (também respectivamente lotes 1 e 2). Não obstante não haja justificativa aparente para a disparidade dos preços, causa estranhesa, o fato de que a diferença dos dois preços de serviço correspondem a exatamente R$ 7,03 em ambos os casos. Nexo de causalidade: Por todo o exposto, tendo em vista a similitude dos dois lotes licitados pelo Edital de Concorrência nº 79/2006 (trechos de tamanhos similares e em segmentos contíguos de uma mesma rodovia), a patente disparidade dos custos unitários diretos apresentados pelos concorrentes que receberam a adjudicação final dos objetos licitados indica, no mínimo, que houve jogo de planilha para a confecção dos orçamentos finais das obras e que os indícios de que tenha havido conluio entre os participantes do certame são, aparentemente, evidentes Restrição à competitividade da licitação decorrente de critérios inadequados de habilitação e julgamento Tipificação do achado: Classificação - grave com recomendação de continuidade Tipo - Demais irregularidades graves no processo licitatório Justificativa - Não se aplica à situação em pauta, haja vista os contratos estarem concluídos Situação encontrada: Concorrência nº 79/2006 Serviço: Restauração de Rodovia Lote 1: Trecho BR-364 Km 434,60 a 466,60 (32 km) Orçamento Administração (base Jul/2006): R$ ,28 Vencedor: Tamasa Engenharia S/A: R$ ,20 (desconto 3,56%); Lote 2: Trecho BR-364 Km 466,60 a 502,80 (36,2 km) Orçamento Administração (base Jul/2006): R$ ,57 Vencedor: Agrimat Engenharia Indústria e Comércio Ltda: R$ ,16 (desconto 2,83%); Página 28

32 Os contratos nºs 260/2006 e 261/2006 tiveram por objeto a restauração do trecho de m que liga o Trevo do Lagarto (km 434,6), em Várzea Grande (MT) a Jangada (MT) (km 502,8), ambos da BR 364/163. Ambos originaram-se do Edital de Concorrência nº 79/2006, inicialmente publicado em 6/abr/2006, com previsão de abertura dos envelopes de em 23/mai/2006. Posteriormente, ocorreram sucessivas prorrogações, tendo sido publicado aviso no DOU em 13/jul/2006, 29/ago/2006 e 25/set/2006, tendo este último definido a data de abertura de envelopes para 10/out/2006. A sessão de abertura dos envelopes de habilitação ocorreu em 10/out/2006, conforme verificado na Ata divulgada pelo DNIT. Durante as sucessivas prorrogações, foram modificadas as exigências de qualificação técnica dos participantes. A proposta inicial do edital exigia atestado de qualificação técnica de alguns serviços e quantidades mínimas (conforme item 14.4.c do aludido Edital), além da comprovação do licitante de possuir em seu quadro permanente, na data da licitação e constante da Certidão de Registro de Pessoa Jurídica do CREA, engenheiro detentor de atestado e/ou certidão de responsabilidade técnica de execução dos serviços de "CBUQ" e "micro-revestimento". Nesta convocação inicial, verificou-se que algumas exigências referiam-se a objetos de relevância inferior a 2% do valor orçado pela Administração, tais como os quantitativos dos serviços de 'micro-revestimento a frio' e 'TSD'. Em um segundo momento, após três avisos de adiamento, foi publicada a 1ª Errata do Edital de Concorrência nº 79/2006, passando a requerer comprotação de outros requisitos mínimos de qualificação técnica, alterando de 5 para 7 a quantidade de itens exigíveis. Também neste documento convocatório corrigido percebeu-se que algumas exigências referiam-se a objetos de relevância inferior a 2% do valor orçado pela Administração, tais como os quantitativos dos serviços de 'microrevestimento e/ou lama asfáltica' e 'base de solo-brita'. A aludida errata também acrescentou requisitos de qualificação individual de pessoal (engenheiros) dos licitantes, passando a exigir comprovação do licitante de possuir em seu quadro permanente, na data da licitação engenheiro detentor de atestado técnico e/ou certidão de responsabilidade técnica de execução dos serviços de Implantação e Pavimentação e CBUQ com Polímero. À época do certame, não havia normativo do DNIT que regulasse o entendimento expresso na Lei nº 8.666/93, relativamente à qualificação técnica que poderia ser exigida dos participantes de certames licitatórios (Lei n ): "Art. 30, 1º, I - capacitação técnico-profissional: comprovação do licitante de possuir em seu quadro permanente, na data prevista para entrega da proposta, profissional de nível superior ou outro devidamente reconhecido pela entidade competente, detentor de atestado de responsabilidade técnica por execução de obra ou serviço de características semelhantes, limitadas estas exclusivamente às parcelas de maior relevância e valor significativo do objeto da licitação, vedadas as exigências de quantidades mínimas ou prazos máximos;" Posteriormente, em 1º/fev/2008, atendendo às exigências do TCU relativamente à normatização dos requisitos de qualificação técnico-profissional dos licitantes, o DNIT editou a Portaria nº 108/08, regulando o tema nos seguintes termos: Página 29

33 "Art. 2º Os itens de maior relevância são entendidos como aqueles que constem do objeto licitado em valor igual ou superior a 4% (quatro por cento)." Com este normativo, reduziu-se patentemente o grau de subjetividade relativamente às exigências de qualificação técnico profissional em relação às licitações promovidas pelo DNIT. Como é remansoso na jurisprudência deste TCU, os requisitos de habilitação jamais devem ultrapassar o limite da necessidade, sob pena de restrição indireta à ampla concorrência entre os licitantes, baldrame fundamental da isonomia na contratação pela Administração Pública. Vale dizer que a própria Constituição Federal de 1988 proibiu a hipótese de exigências que ultrapassem o mínimo à garantia do cumprimento das obrigações. É verdade que não havia, à época, mecanismo objetivo de fixação das parcelas de maior relevância e valor significativo, podendo ser argüido pelo gestor ter-se utilizado de seu juízo de oportunidade e conveniência para a definição dos requisitos de qualificação técnica. Contudo, mesmo na ausência de norma positivada para aferição dos requisitos mínimos necessários, é pouco razoável conceber que a exigência de qualificações atinentes a itens equivalentes a menos de 2% do valor do objeto licitado sejam considerados como indispensáveis à garantia do cumprimento das obrigações. Outro ponto merecedor de destaque refere-se à falta de motivação para a alteração dos requisitos de qualificação técnica. A publicação original do instrumento convocatório previa, como requisito de habilitação, a exigência da comprovação de possuir em seus quadros de pessoal profissional experiente em serviço de CBUQ. Após a 1ª Errata do Edital de concorrência nº 79/2006, o DNIT passou a exigir como requisito de habilitação, a comprovação do licitante de possuir engenheiro com experiência em serviço de CBUQ com polímero, sem que tenha sido indicado qualquer motivo para a alteração desta exigência. Destaque-se, por oportuno, que tal alteração foi objeto de tentativa de impugnação administrativa por parte de dois concorrentes (Três Irmãos Engenharia Ltda. e Constil Construções e Terraplanagem Ltda.). Para ambas as tentativas de impugnação, o julgamento da comissão de licitação foi idêntico, negando-lhes provimento sob a alegação de que não são cabíveis os argumentos dos impugnantes, porquanto, in verbis, foram estabelecidos parâmetros razoáveis pela Administração que tem inegável discricionariedade para fixá-los. Considerando que a aplicação da capa de rolamento com polímero em nada se diferencia da aplicação do CBUQ comum e, considerando que a preparação do CBUQ com polímero, realizada na usina da empreiteira, emprega CAP-20 modificado com polímero, em nada, além disto, diferenciando-se da usinagem do CBUQ comum, é plenamente hígido coligir que a exigência de experiência profissional específica para CBUQ com polímero não constituiu em garantia essencial à realização do objeto contratado, tendo representado mero meio de limitação de concorrência entre eventuais participantes. Esta constatação toma relevo quando são avaliados os aditivos contratuais firmados no decorrer da execução da obra rodoviária. Conforme analisado, os contratos oriundos do Edital de Concorrência nº 79/2006 foram aditivados para melhor adaptarem-se às reais necessidades do serviço de restauração rodoviária. Dentre os itens que impactaram mais fortemente no valor aditivado à obra, destaca-se a aplicação de compostos asfálticos modificados com polímero. Conforme se inferiu perfunctoriamente Página 30

34 pela análise dos termos aditivos, após a celebração destes, o emprego de CAP com polímero passou a ser item de grande relevância no serviço de restauração. Como a Administração exigira comprovação de experiência profissional específica de CBUQ com polímero, é aparente a conclusão de que já houvesse pré-disposição do DNIT em modificar o projeto de restauração originalmente proposto, passando a utilizar compostos modificados com polímero. Fica então a indagação do porquê de se ter exigido qualificação técnica específica de CBUQ com polímero e não ser sido modificado, anteriormente à conclusão do certame licitatório, o projeto da restauração, tendo em vista que, aparentemente, já era intenção do DNIT fazer uso de compostos com polímero. A título de ilustração, seguem alguns dos quantitativos aditivados que mais contribuíram para a elevação do valor global da obra: Contrato nº 260/06: Valor inicial: R$ ,20; Valor aditivado: R$ ,61 (24,82%); SERVIÇO VALOR ADITIVADO % SERVIÇO ADITIVADO (PMQ) - Faixa "D" Dner ES - 106/ ,50 sem previsão inicial CBUQ - Faixa IV - b(ia) - com polímero ,68 169,56% CAP-20 Modificada por polímero ,31 38,63% Aquisição de CAP ,84 65,09% PMQ com polímero - Faixa "D" ,72 257,33% TOTAL R$ , Contrato nº 261/06: Valor inicial: R$ ,16; Valor aditivado: R$ ,54 (24,85%); SERVIÇO VALOR ADITIVADO % SERVIÇO ADITIVADO PMQ com polímero - Faixa "D" ,43 71,70% CBUQ - Faixa IV - b(ia) - com polímero ,60 253,77% CAP-20 Modificada por polímero ,45 23,52% Aquisição de CAP ,95 117,10% TOTAL R$ , Consultando as atas resultantes das sessões públicas de abertura dos envelopes, foi possível conferir que as variações de preços foram reduzidas em relação ao orçamento da administração, principalmente quando levados em consideração os aditivos contratuais efetuados no decorrer dos aludidos ajustes (para os lotes 1 e 2, o valor dos aditivos correspondeu, respectivamente, a R$ ,61 e R$ ,54). Com vistas a verificar se o preço ofertado pelas empresas vencedoras não seria superior Página 31

35 caso o projeto original fosse alterado ainda na fase de licitação, buscou-se comparar as propostas de preços unitários dos concorrentes que participaram do certame. Para tanto, por meio do Ofício de Requisição nº 2-188/2009, de 31/mar/2009, foi solicitada cópia do processo licitatório referente ao Edital de Concorrência nº 79/2006, incluindo os documentos de habilitação e as propostas de preços de todos os concorrentes que participaram da licitação em tela. Recebida a documentação por parte da equipe de auditoria, comparando os preços unitários dos vencedores dos Lotes 1 e 2 (respectivamente Tamasa e Agrimat), verificou-se disparidade na composição dos preços unitários, especialmente nos serviços de aplicação de CBUQ, CBUQ com polímero e PMQ com polímero. Em uma análise sumária, utilizando os montantes finais dos contratos (pós termos aditivos) aos preços unitários dos licitantes vencedores, percebeu-se que a ordem de classificação das propostas seria diferente caso houvesse alteração de projeto anteriormente à conclusão da licitação. Como aparentemente já havia pré-disposição do DNIT em modificar as especificações técnicas dos serviços prestados, alterando a aplicação de misturas de asfalto para compostos modificados com polímero, há indícios de que tenha havido direcionamento do certame às propostas vencedoras. Página 32

36 EVIDÊNCIA: Possível limitação à competitividade entre licitantes A proposta inicial do edital exigia atestado de qualificação técnica dos seguintes serviços e quantidades mínimas (conforme item 14.4.c do aludido Edital): LOTE 1 2 Serviço Quantidade Relevância no Mínima Orçamento CBUQ ou PMQ ton Microrevestimento a frio m 2 1,43% Base e/ou Sub-base de brita graduada m 2 Fresagem m 2 2,32% TSD m 2 Não previsto no projeto CBUQ ou PMQ ton Microrevestimento a frio m 2 0,19% Base e/ou Sub-base de brita graduada m 2 Fresagem m 2 2,53% TSD m 2 0,33% Além do especificado na tabela acima, exigia-se comprovação do licitante de possuir em seu quadro permanente, na data da licitação e constante da Certidão de Registro de Pessoa Jurídica do CREA, engenheiro detentor de atestado e/ou certidão de responsabilidade técnica de execução dos serviços de CBUQ e micro-revestimento. Em um segundo momento, após três avisos de adiamento, foi publicada a 1ª Errata do Edital de Concorrência nº 79/2006, passando a exigir os seguintes requisitos mínimos de qualificação técnica: 1 2 LOTE Quantidade Relevância no Serviço Mínima Orçamento Sub-base estabilizada granulometricamente m 3 2,76% Base de solo cimento e/ou solo cal m 3 3,13% Base de solo brita m 3 0,02% CBUQ e/ou PMQ ton Fresagem m 2 2,24% Microrevestimento e/ou lama asfáltica m 2 1,49% Pintura de Faixa com termoplástico m 2 2,53% Sub-base estabilizada granulometricamente m 3 1,59% Base de solo cimento e/ou solo cal m 3 1,54% Base de solo brita m 3 0,43% CBUQ e/ou PMQ ton Fresagem m 2 2,46% Microrevestimento e/ou lama asfáltica m 2 0,20% Pintura de Faixa com termoplástico m 2 2,14% Pavimento intertravado de concreto m 2 5,61% A aludida errata também acrescentou requisitos de qualificação individual de pessoal (engenheiros) dos licitantes, passando a exigir comprovação do licitante de possuir em seu quadro permanente, na data da licitação engenheiro detentor de atestado técnico e/ou certidão de responsabilidade técnica de execução dos serviços de Implantação e Pavimentação e CBUQ com Polímero. Os contratos oriundos do Edital de Concorrência nº 79/2006 foram aditivados para melhor adaptarem-se às reais necessidades do serviço de restauração rodoviária. Dentre os itens que impactaram mais fortemente no valor aditivado à obra, destaca-se a aplicação de compostos asfálticos modificados com polímero, conforme se percebe nas tabelas a seguir: Página 33

37 EVIDÊNCIA: Possível limitação à competitividade entre licitantes Contrato nº 260/06: Empresa: Tamasa Engenharia S/A; Valor inicial: R$ ,20; Valor aditivado: R$ ,61 (24,82%); SERVIÇO Valor Aditivado % Serviço Aditivado (PMQ) - Faixa "D" Dner ES - 106/80 R$ ,50 sem previsão inicial CBUQ - Faixa IV - b(ia) - com polímero R$ ,68 169,56% CAP-20 Modificada por polímero R$ ,31 38,63% Aquisição de CAP-20 R$ ,84 65,09% PMQ com polímero - Faixa "D" R$ ,72 257,33% TOTAL R$ ,55 Contrato nº 261/06: Empresa: Agrimat Engenharia, Indústria e Comércio; Valor inicial: R$ ,16; Valor aditivado: R$ ,54 (24,85%); SERVIÇO Valor Aditivado % Serviço Aditivado PMQ com polímero - Faixa "D" R$ ,43 71,70% CBUQ - Faixa IV - b(ia) - com polímero R$ ,60 253,77% CAP-20 Modificada por polímero R$ ,45 23,52% Aquisição de CAP-20 R$ ,95 117,10% TOTAL R$ ,43 Conforme se infere das tabelas acima, após o aditivo contratual, o emprego de CAP com polímero passou a ser item de grande relevância no serviço de restauração. Como a Administração exigira comprovação de experiência profissional específica de CBUQ com polímero, é razoável inferir que talvez já houvesse pré-disposição do DNIT em modificar o projeto de restauração originalmente proposto, passando a utilizar compostos modificados com polímero. Aparentemente, já era intenção do DNIT fazer uso de compostos com polímero. Consultando as atas resultantes das sessões públicas de abertura dos envelopes, construiu-se um quadro comparativo das propostas de preço de todos os licitantes habilitados: LOTE 1 (orçamento R$ ,28) Propostas dos concorrentes habilitados Desconto (%) Tamasa R$ ,20 3,56% Pavotec R$ ,04 2,51% Agrimat R$ ,17 2,14% Três Irmãos R$ ,71 2,45% Sercel R$ ,63 1,07% Página 34

38 EVIDÊNCIA: Possível limitação à competitividade entre licitantes LOTE 2 (orçamento R$ ,57) Propostas dos concorrentes habilitados Desconto (%) Tamasa R$ ,64 1,85% Pavotec R$ ,19 2,52% Agrimat R$ ,16 2,83% Três Irmãos R$ ,63 2,40% Sercel R$ ,31 1,19% Em uma análise sumária, é possível conferir que as variações de preços são reduzidas em relação ao orçamento da administração, principalmente quando se levam em consideração os aditivos contratuais efetuados no decorrer dos aludidos ajustes (para os lotes 1 e 2, o valor dos aditivos correspondeu, respectivamente, a R$ ,61 e R$ ,54). Página 35

39 Objetos nos quais o achado foi constatado: Contrato 260/2006, 05/12/2006, Execucão, sob o regime de empreitada por preco unitário, dos servicos necessários à realização das obras de restauração e melhoramentos na rodovia BR- 163/364/MT; Trecho: divisa GO/MT - divisa MT/RO; Subtrecho: entr. BR-070/(B) /MT-060(B) (Trevo do Lagarto) - entr. MT 246(B); Segmento: KM -434,60-KM-466,60; Extensão 32,00 KM. Edital 079/ Lote 01., Tamasa Engenharia S/a. Contrato 261/2006, 18/12/2006, Execucão, sob o regime de empreitada por preco unitário, dos servicos necessários à realização das obras de restauração e melhoramentos na rodovia BR- 163/364/MT; Trecho: divisa GO/MT - divisa MT/RO; Subtrecho: entr. BR-070/(B) /MT-060(B) (Trevo do Lagarto) Kms 466,6 e 502,8 - LOTE 2, JANGADA, Agrimat Engenharia e Empreendimentos Ltda Efeitos/Conseqüências do achado: Risco da ocorrência de aquisições ou contratações que não atendam à necessidade do órgão (efeito potencial) - Tendo em mente as alterações contratuais operadas no decorrer da execução dos contratos, a limitação da competitividade pela requisição de comprovação de qualificação técnica de itens de baixa relevância representou potencial prejuízo à Administração, à medida em que não se restou corroborada a tese de se ter escolhido a proposta mais vantajosa para os objetivos da entidade licitante Critérios: Lei 8666/1993, art. 3º; art. 27; art. 28; art. 29; art. 30; art. 31; art. 40, inciso VII; art. 44; art. 45; art. 46, 2º, inciso I; art. 46, 3º; art. 46, caput ; art Evidências: Comparação das exigências de qualificação técnica com os aditivos contratuais firmados no decorrer da execução dos contrato. Aparentemente, havia pré-disposição da Administração em alterar as condições técnicas de execução da obra, quando da realização da licitação. (folha 7 do Volume Principal) Esclarecimentos dos responsáveis: Não houve encaminhamento tempestivo de manifestação dos responsáveis indigitados Conclusão da equipe: À época do Edital de Concorrência nº 79/2006, o DNIT não dispunha de mecanismo objetivo de fixação das parcelas de maior relevância e valor significativo, podendo ser argüido pelo gestor ter-se utilizado de seu juízo de oportunidade e conveniência para a definição dos requisitos de qualificação técnica. Contudo, mesmo na ausência de norma positivada para aferição dos requisitos mínimos necessários, é pouco razoável conceber que a exigência de qualificações atinentes a itens equivalentes a menos de 2% do valor do objeto licitado sejam considerados como indispensáveis à garantia do cumprimento das obrigações. Mais ainda, não houve motivação para a alteração dos requisitos de qualificação técnica anteriormente ao recebimento das propostas dos interessados. A publicação original do instrumento convocatório previa, como requisito de habilitação, a exigência da comprovação de possuir em seus quadros de pessoal profissional experiente em serviço de CBUQ. Após a 1ª Errata do Edital, passou-se a exigir a comprovação do licitante de possuir engenheiro com experiência em serviço de CBUQ com polímero, sem que tenha sido indicado qualquer motivo para a alteração desta exigência. Considerando que a Página 36

40 aplicação da capa de rolamento com polímero em nada se diferencia da aplicação do CBUQ comum e, considerando que a preparação do CBUQ com polímero, realizada na usina da empreiteira, emprega CAP-20 modificado com polímero, em nada, além disto, diferenciando-se da usinagem do CBUQ comum, é plenamente hígido coligir que a exigência de experiência profissional específica para CBUQ com polímero não constituiu em garantia essencial à realização do objeto contratado, tendo representado mero meio de limitação de concorrência entre eventuais participantes Responsáveis: Nome: Wagner de Carvalho Garcia - CPF: Cargo: Membro da Comissão de Licitação do Edital 79/2006 Conduta: Elaboração e julgamento do edital nº 79/2006 onde se verificou que alguns itens cuja capacitação técnico-profissional fora exigida referem-se a parcelas de baixa relevância e pequeno valor significativo para a realização do objeto licitado, descumprindo o art. 30, 1º, I da Lei 8666/93. Nexo de causalidade: A inclusão no edital nº 79/2006 de itens cuja capacitação técnico-profissional fora exigida referem-se a parcelas de baixa relevância e pequeno valor significativo para a realização do objeto licitado reduziu potencialmente o espectro de empresas que poderiam concorrer, restringindo a competitividade. Nome: Márcio Guimarães de Aquino - CPF: Cargo: PRESIDENTE DA COMISSÃO DE LICITAÇÃO DO EDITAL 79/2006 Conduta: Elaboração e julgamento do edital nº 79/2006 onde se verificou que alguns itens cuja capacitação técnico-profissional fora exigida referem-se a parcelas de baixa relevância e pequeno valor significativo para a realização do objeto licitado, descumprindo o art. 30, 1º, I da Lei 8666/93. Nexo de causalidade: A inclusão no edital nº 79/2006 de itens cuja capacitação técnico-profissional fora exigida referem-se a parcelas de baixa relevância e pequeno valor significativo para a realização do objeto licitado reduziu potencialmente o espectro de empresas que poderiam concorrer, restringindo a competitividade. Excludentes de ilicitude: Nome: Cid Ney Santos Martins - CPF: Cargo: Membro da Comissão da Licitação nº 79/2006 Conduta: Elaboração e julgamento do edital nº 79/2006 onde se verificou que alguns itens cuja capacitação técnico-profissional fora exigida referem-se a parcelas de baixa relevância e pequeno valor significativo para a realização do objeto licitado, descumprindo o art. 30, 1º, I da Lei 8666/93. Nexo de causalidade: A inclusão no edital nº 79/2006 de itens cuja capacitação técnico-profissional fora exigida referem-se a parcelas de baixa relevância e pequeno valor significativo para a realização do objeto licitado reduziu potencialmente o espectro de empresas que poderiam concorrer, restringindo a competitividade. Nome: Olimpio Luiz Pacheco de Moraes - CPF: Cargo: Membro da Comissão da Licitação nº 79/2006 Página 37

41 Conduta: Elaboração e julgamento do edital nº 79/2006 onde se verificou que alguns itens cuja capacitação técnico-profissional fora exigida referem-se a parcelas de baixa relevância e pequeno valor significativo para a realização do objeto licitado, descumprindo o art. 30, 1º, I da Lei 8666/93. Nexo de causalidade: A inclusão no edital nº 79/2006 de itens cuja capacitação técnico-profissional fora exigida referem-se a parcelas de baixa relevância e pequeno valor significativo para a realização do objeto licitado reduziu potencialmente o espectro de empresas que poderiam concorrer, restringindo a competitividade Superfaturamento decorrente de preços excessivos frente ao mercado Tipificação do achado: Classificação - grave com recomendação de continuidade Tipo - Superfaturamento Justificativa - Não se aplica qualquer juízo acerca de paralisação à situação em tela, uma vez que os contratos encontram-se concluídos Situação encontrada: Contrato nº 260/2006: Em relação ao Contrato nº 260/2006, por se tratar de serviço de restauração rodoviária, o serviços de usinagem de PMQ e CBUQ impactam sobremaneira no custo final da obra. Neste contexto, os insumos "areia" e "brita" são materiais que fazem parte da usinagem de CBUQ/PMUQ, de tal forma que variações nos preços desses componentes, acima do valor normal de mercado, acarretam superfaturamento dos serviços prestados. De acordo com as planilhas de preço unitário da empresa contratada (Tamasa Engenharia S/A), o custo unitário direto dos insumos "areia comercial" e "brita comercial" foi, respectivamente, R$ 40,50/m3 e R$ 39,85/m3. No entanto, consultando as tabelas constantes do sistema SICRO-2, verificou-se que o custo de referência de tais insumos na localidade MS/MT era, respectivamente, R$ 16,00/m3 e R$ 20,00/m3 (julho/2006). Aplicando os valores de referência do sistema SICRO-2 aos serviços que se valeram dos insumos "areia comercial" e "brita comercial", tendo por base os quantitativos de serviço indicados nas medições efetuadas no decorrer do contrato, erigiu-se um superfaturamento de R$ ,36 para o serviço de "usinagem de CBUQ AC/BC" e R$ ,09 para o serviço "usinagem de PMQ AC/BC", totalizando R$ , Contrato nº 261/2006: No que concerne ao contrato nº 261/2006, percebeu-se preço bem superior ao praticado no mercado nos serviços auxiliares de "transporte comercial c/ basc. 10 m3 rod. pav." (cód.: 1 A ) e "transporte comercial c/ basc. 10 m3 rod. não pav." (cód.: 1 A ). De acordo com as planilhas de preço unitário da empresa contratada (Agrimat Engenharia, Indústria e Comércio Ltda.), o custo unitário direto dos serviços supracitados foram de R$ 0,50/TKM e R$ 0,54/TKM, respectivamente. Contudo, consultando as tabelas constantes do sistema SICRO-2, verificou-se que o custo de referência dos mesmos serviços na localidade MS/MT era, à época, R$ 0,26/TKM e R$ 0,38/TKM (julho/2006). Página 38

42 COnsiderando as características deste serviço auxiliar, houve, pois, impacto direto nos custos finais dos seguintes serviços: - Sub-base solo estabilizado granul. s/ mistura; - Base de solo cimento c/ mistura em usina; - CBUQ faixa IV pista/acostamento; - CBUQ faixa IV c/ polímero pista/acostamento; - PMQ c/ CAP modificado por polímero faixa D pista/acostamento; - Reconf. base do acostamento c/ adição de mat. granular e mat fresado da pista; Valendo-se dos valores medidos no curso do contrato, estima-se que os serviços "transporte comercial c/ basc. 10 m3 rod. pav." (cód.: 1 A ) e "transporte comercial c/ basc. 10 m3 rod. não pav." (cód.: 1 A ) ocasionaram superfaturamento no custo final da obra da ordem de R$ , Objetos nos quais o achado foi constatado: Contrato 260/2006, 05/12/2006, Execucão, sob o regime de empreitada por preco unitário, dos servicos necessários à realização das obras de restauração e melhoramentos na rodovia BR- 163/364/MT; Trecho: divisa GO/MT - divisa MT/RO; Subtrecho: entr. BR-070/(B) /MT-060(B) (Trevo do Lagarto) - entr. MT 246(B); Segmento: KM -434,60-KM-466,60; Extensão 32,00 KM. Edital 079/ Lote 01., Tamasa Engenharia S/a. Contrato 261/2006, 18/12/2006, Execucão, sob o regime de empreitada por preco unitário, dos servicos necessários à realização das obras de restauração e melhoramentos na rodovia BR- 163/364/MT; Trecho: divisa GO/MT - divisa MT/RO; Subtrecho: entr. BR-070/(B) /MT-060(B) (Trevo do Lagarto) Kms 466,6 e 502,8 - LOTE 2, JANGADA, Agrimat Engenharia e Empreendimentos Ltda Efeitos/Conseqüências do achado: Prejuízos gerados por pagamentos indevidos (efeito real) - Tendo em mente os valores acima dos preços praticados no mercado, considerando o fato de ambos os contratos já se encontrarem integralmente liquidados, houve prejuízo ao erário decorrente de pagamentos de serviços superfaturados em relação aos valores de mercado Critérios: Acórdão 2649/2007, TCU-Plenário Decisão 1332/2002, TCU-Plenário Lei 8666/1993, art. 3º; art. 6º, inciso IX; art. 6º, inciso X; art. 7º, 2º, inciso II; art. 7º, 4º; art. 12; art. 40, 2º, inciso II; art. 55, inciso II; art. 55, inciso III; art. 55, inciso XI; art. 65, 3º; art. 65, inciso I, alínea b Lei 10934/2004, art. 105, 1º; art. 105, caput Lei 11178/2005, art. 112, 1º; art. 112, caput Lei 11439/2006, art. 115, 1º; art. 115, caput Lei 11514/2007, art. 115, 1º; art. 115, caput Lei 11768/2008, art. 109, 1º; art. 109, 2º; art. 109, 6º; art. 109, caput Evidências: Página 39

43 Demonstrativo estimado da composição do superfaturamento decorrente dos preços superiores aos praticados no mercado para o Contrato nº 260/2006 (Tamasa) e para o Contrato nº 261/2006 (Agrimat). (folha 8 do Volume Principal) Esclarecimentos dos responsáveis: Não foram apresentados esclarecimentos tempestivos por parte dos responsáveis indigitados Conclusão da equipe: Em relação ao Contrato nº 260/2006, os preços pagos pelo insumos "areia comercial" e "brita comercial" foi patentemente superior aos praticados no mercado. Tendo por base os quantitativos de serviço indicados nas medições efetuadas no decorrer do presente contrato, aplicando os valores de referência do sistema SICRO-2 aos serviços "usinagem de CBUQ AC/BC" e "usinagem de PMQ AC/BC", estimou-se um débito da ordem de R$ ,54 em relação a este achado. Já no que concerne ao contrato nº 261/2006, percebeu-se preço bem superior ao praticado no mercado nos serviços auxiliares de "transporte comercial c/ basc. 10 m3 rod. pav." (cód.: 1 A ) e "transporte comercial c/ basc. 10 m3 rod. não pav." (cód.: 1 A ). Valendo-se dos valores medidos no curso do contrato, estima-se que tais serviços ocasionaram um débito da ordem de R$ ,56. Desta forma, face aos fatos e argumentos expostos, juntamente com a audiência dos responsáveis que permitiram o pagamento de despesas de preços excessivos frente ao mercado, propõe-se a instauração de uma Tomada de Contas Especial para a quantificação e, se for o caso, conseqüente citação dos responsáveis indigitados Responsáveis: Nome: Orlando Fanaia Machado - CPF: Cargo: Engenheiro Conduta: A) A usina de asfalto no projeto estava localizada a 53 km da rodovia. Entretanto, na visita in loco a rodovia, verificou-se que o a distância entre a usina e a rodovia era de apenas 4 km, trazendo reflexos no custo da usinagem de PMUQ e CBUQ cujo transporte está incluído em seu preço. Ao atestar as medições, o engenheiro deveria ter verificado o fato e corrigido os valores dos serviços de CBUQ, CBUQ com polímero, PMUQ e PMUQ com polímero. B) Houve medição de serviços a preços superiores aos praticados no mercado, relativamente aos insumos de "areia comercial" e "brita comercial". A liquidação de medições/pagamentos dos serviços de "CBUQ", "CBUQ com polímero", "PMUQ" e "PMUQ com polímero" no Contrato nº 260/2006, com preço de areia e brita acima do valor de mercado geraram um superfaturamento de R$ ,36, nos serviços de "CBUQ" e "CBUQ com polímero", e de R$ ,09 nos serviços de "PMUQ" e "PMUQ com polímero": TAMASA SICRO VAR AREIA COMERCIAL 40,50 16,00 153,13% BRITA COMERCIAL 39,85 20,00 99,25% Nexo de causalidade: O ateste das medições sem a correção dos valores relativos a distância média de transporte bem menor do que a realmente executada, causou superfaturamento de R$ ,88. A liquidação de medições/pagamentos dos serviços de CBUQ, CBUQ com polímero, PMUQ e PMUQ com polímero no Contrato nº 260/2006, com preço de areia e brita acima do valor de mercado geraram Página 40

44 um superfaturamento de R$ ,36, nos serviços de CBUQ e CBUQ com polímero e de R$ ,09 nos serviços de PMUQ e PMUQ com polímero. Nome: Tamasa Engenharia SA - CNPJ: / Conduta: A) Recebimento por serviços executados acima do preço de mercado pela inclusão, na planilha orçamentária e na nota fiscal de serviços, de uma distância média de transporte superior à executada, nos serviços de CBUQ, CBUQ com polímero, PMUQ e PMUQ com polímero. B) Recebimento dos serviços de CBUQ, CBUQ com polímero, PMUQ e PMUQ com polímero no Contrato nº 260/2006, com preço de areia e brita acima do valor de mercado geraram um superfaturamento de R$ ,36, nos serviços de CBUQ e CBUQ com polímero e de R$ ,09 nos serviços de PMUQ e PMUQ com polímero: TAMASA SICRO VAR AREIA COMERCIAL 40,50 16,00 153,13% BRITA COMERCIAL 39,85 20,00 99,25% Nexo de causalidade: A emissão da nota fiscal com os valores de CBUQ, CBUQ com polímero, PMUQ e PMUQ com polímero, possibilitou o pagamento a maior do serviços, já que nestes estava embutido o valores da distância média de transporte de 53 km, bem superior a real distância executada, causando potencial prejuízo ao erário de R$ ,88. O recebimento dos serviços de CBUQ, CBUQ com polímero, PMUQ e PMUQ com polímero no Contrato nº 260/2006, com preço de areia e brita acima do valor de mercado geraram um superfaturamento de R$ ,36, nos serviços de CBUQ e CBUQ com polímero e de R$ ,09 nos serviços de PMUQ e PMUQ com polímero Superfaturamento decorrente de pagamento por serviço não executado Tipificação do achado: Classificação - grave com recomendação de continuidade Tipo - Medição/ pagamento de serviços não realizados Justificativa - Não se aplica às situações em caso (contratos concluídos) Situação encontrada: TRANSPORTE DE MATERIAL BETUMINOSO Contratos nº 260/2006 e 261/2006: De longe, a aquisição de material betuminoso é um dos itens de maior relevância nos Contratos em tela. São R$ 6,2 milhões dos cerca de R$ 23 milhões (26%) do contrato nº 260/2006 e R$ 11 milhões dos cerca de R$ 30 milhões (33%) do contrato nº 261/2006. Neste contexto, a aquisição dos seguintes materiais foi avaliada: a) CAP-20 e CAP-20 com polímero; b) CM-30; c) RR-2C; d) Emulsão com polímero. Considerando unitariamente os preços do SICRO-2 para MS/MT verifica-se uma pequena variação em Página 41

45 relação aos preços ofertados nas propostas vencedoras (os preços do sistema de referência eram menores). Não obstante os preços estarem bem próximos dos orçamentos paradigma há alguns problemas a ressaltar. Existe uma grande diferença entre os preços quando cotados pelo valor FOB ou pelo valor CIF. FOB é sigla inglesa que quer dizer free on board, ou grosso modo, liberado na fábrica. É preço da mercadoria na fábrica, cabendo ao comprador incorrer em todos os custos de transporte e seguro até o local desejado. Já a sigla CIF significa Cost, insurance and fright, em uma tradução literal Custo, seguro e frete, significando, que a mercadoria será entregue pelo fabricante no local indicado pelo comprador. Tendo em mente as definições apresentadas, é fácil verificar que os preços do tipo CIF são, via de regra, mais elevados do que os do preço FOB. Contudo, quando se cota preço FOB em determinada localidade não produtora de material betuminoso, como Cuiabá-MT, por exemplo, está-se referindo ao preço do material disponível no comércio da localidade. Portanto, o preço FOB Cuiabá é o preço do material betuminoso disponível para venda, ficando o transporte e o seguro por conta do comprador. E, aparentemente, foi nisso que pecaram os orçamentistas das empresas e, por via indireta, o DNIT e seus engenheiros fiscais que atestaram as notas de aquisição de material betuminoso. Em ambos os contratos, o preço utilizado como referência para o orçamento paradigma da Administração foi o SICRO-2, que cota o preço FOB na localidade. Não obstante, as empresas vencedoras cotaram, paralelamente, o preço do transporte de Paulínia-SP até Mato Grosso de todos os materiais betuminosos indigitados. O custo deste transporte já está incluído no preço da própria mercadoria. Ou seja, há duas opções: cotar o preço FOB São Paulo e adicionar o preço do transporte até a obra ou cotar o preço FOB Cuiabá e não cobrar pelo preço do transporte de Paulínia (SP) até Cuiabá. O que as empresas fizeram em ambos os acordos contratuais foi cotar os preços FOB Cuiabá (que já estão mais elevados do que os de São Paulo em razão de justamente já conter incluso no seu preço o transporte) e adicionar mais uma linha no orçamento para transporte dos materiais. Resultado: uma dupla cobrança pelo preço do transporte de materiais betuminosos. Deste modo, o preço FOB São Paulo (local de produção) é bem menor do que os utilizados pelas empresas TAMASA e AGRIMAT, de modo que se torna praticamente injustificável a cobrança de transporte de Paulínea-SP até Cuiabá-MT, tendo em vista que os preços já estão com o transporte incluídos (já são preços FOB Cuiabá). Como não houve definição nas planilhas orçamentárias das empresas vencedoras quanto à caracterização dos preços dos materiais betuminosos, há duas opções a serem consideradas. A primeira é de que se tratariam de preços CIF, o que dispensaria o transporte (embora seja uma forma errada de se cotar, já que o SICRO-2 usa preços FOB). A segunda é de que são preços FOB. Se forem preços FOB Cuiabá, os preços seriam muito próximos do preço CIF Cuiabá, o que, de igual modo dispensaria o transporte. Por fim, se forem preços FOB São Paulo, o transporte estaria justificado, mas a aquisição de material betuminoso estaria com elevado sobrepreço. Operando os ajustes dos preços ofertados pelos contratados aos valores de mercado, e quantificando as despesas de transporte de material betuminoso com base nas medições apostas aos instrumentos contratuais, calcula-se que tenha havido um prejuízo ao erário da ordem de R$ ,66 para o contrato nº 260/2006 e R$ ,91 para o contrato nº 261/ DISTÂNCIA DE TRANSPORTE LOCAL (USINA-FRENTE DE SERVIÇO) Página 42

46 Contrato nº 260/2006: Analisando o projeto executivo da obra de restauração rodoviária, percebe-se que a usina de asfalto no projeto estava localizada a 53 km da rodovia. Entretanto, na visita in loco à rodovia, verificou-se que a distância entre a usina e a rodovia era de apenas 4 km, trazendo reflexos no custo da usinagem de PMQ e CBUQ cujo transporte está incluído em seu preço. A maior proximidade da rodovia deveria causar a repactuação do contrato, para baixo, de modo a manter o equilíbrio econômico-financeiro da avença. Como a usina de asfalto encontrava-se em uma das pontas da rodovia (a 4 quilômetros da ponta inicial), a distância média de transporte (DMT) deveria ser dada pela seguinte fórmula: DMT = A + D/2, onde: A => distância da usina até a ponta da pista ou até o início dos serviços; D => distância em que foi realizado o serviço. Desta feita, como o trecho em questão tem 32 km, a distância máxima de transporte a ser utilizada (caso o serviço fosse feito em toda a sua extensão) seria 4 (distância da usina até a pista) mais 32/2=16, ou seja, 20 km. Acontece que em muitos dos casos a empresa utilizou-se de distâncias de transportes muito elevadas, da ordem de 60 a 70 km, para os serviços de PMQ e CBUQ. Outro caso interessante, diz respeito à ampliação da 3ª faixa, ou como prefere chamar o projeto executivo, de multivias (2 faixas para cada bordo do trecho). Os cálculos de PMQ e CBUQ foram, como deveriam, recalculados nestes casos, com distâncias de transportes menores e, portanto, custos unitários menores. Mas a empresa continuou a se utilizar de distâncias médias de transportes incompatíveis com a realidade da obra. Foi utilizada uma distância média de transporte de 56 km em média. Entretanto, o serviço de multivias foi aplicado apenas entre as estacas 8 e 245, ou seja, por 237 estacas ou 4,74 km, logo no início da rodovia. Assim, a distância média de transporte, neste caso, é de 4 km (distância da usina ao início da pista) mais 4,74 km divididos por 2, ou seja, uma DMT = 6,37km. Ajustando as distâncias médias locais de transporte medidas no contrato às distâncias efetivamente percorridas no decorrer da execução contratual, estima-se um superfaturamento da ordem de R$ ,88 relativamente a este item Objetos nos quais o achado foi constatado: Contrato 260/2006, 05/12/2006, Execucão, sob o regime de empreitada por preco unitário, dos servicos necessários à realização das obras de restauração e melhoramentos na rodovia BR- 163/364/MT; Trecho: divisa GO/MT - divisa MT/RO; Subtrecho: entr. BR-070/(B) /MT-060(B) (Trevo do Lagarto) - entr. MT 246(B); Segmento: KM -434,60-KM-466,60; Extensão 32,00 KM. Edital 079/ Lote 01., Tamasa Engenharia S/a. Contrato 261/2006, 18/12/2006, Execucão, sob o regime de empreitada por preco unitário, dos servicos necessários à realização das obras de restauração e melhoramentos na rodovia BR- 163/364/MT; Trecho: divisa GO/MT - divisa MT/RO; Subtrecho: entr. BR-070/(B) /MT-060(B) (Trevo do Lagarto) Kms 466,6 e 502,8 - LOTE 2, JANGADA, Agrimat Engenharia e Empreendimentos Ltda. Página 43

47 Efeitos/Conseqüências do achado: Prejuízos gerados por pagamentos indevidos (efeito real) - Com base nos quantitativos apresentados, estima-se dano ao erário decorrente de serviços não prestados mas pagos pela Administração Pública Critérios: Lei 8666/1993, art. 66; art. 67, 1º; art. 78, inciso VI Evidências: Estimativa de superfaturamento nos contratos nr 260/2006 e nr 261/2006, relativamente à aquisição e transporte de materiais betuminosos. (folha 8 do Volume Principal) Estimativa de superfaturamento no contrato nr 260/2006, relativamente às distâncias médias de transporte locais. (folha 8 do Volume Principal) Esclarecimentos dos responsáveis: Não houve encaminhamento tempestivo de manifestação dos responsáveis indigitados Conclusão da equipe: Para os Contratos nº 260/2006 e 261/2006, verificou-se que as empresas, seguindo o modelo previsto no orçamento de referência da Administração, cotaram o preço FOB Cuiabá (local de destino) para a aquisição de materiais betuminosos, juntamente com o transporte de Paulínea-SP até Cuiabá-MT, ocasionando uma injustificável duplicidade de cobranças. Operando os ajustes dos preços ofertados pelos contratados aos valores de mercado, e quantificando as despesas de transporte de material betuminoso com base nas medições apostas aos instrumentos contratuais, calcula-se que tenha havido um prejuízo ao erário da ordem de R$ ,66 para o contrato nº 260/2006 e R$ ,91 para o contrato nº 261/2006. Em relação às distâncias médias de transporte (DMT) local praticadas no Contrato nº 260/2006, verificou-se que as medições efetuadas pela Administração consideraram a usina da contratada a uma distância de aproximadamente 53 km. Contudo, na visita in loco à rodovia, verificou-se que a distância entre a usina e a rodovia era de apenas 4 km, trazendo reflexos no custo da usinagem de PMQ e CBUQ cujo transporte está incluído em seu preço. Ajustando as distâncias médias locais de transporte medidas no contrato às distâncias efetivamente percorridas no decorrer da execução contratual, estimase um débito para o contrato em comento da ordem de R$ ,88 relativamente às DMT locais. Por todo o exposto, sugere-se a audiência dos responsáveis que permitiram o pagamento por serviços não executados, juntamente com a instauração de uma Tomada de Contas Especial para a quantificação e, se for o caso, conseqüente citação dos responsáveis indigitados Responsáveis: Nome: Orlando Fanaia Machado - CPF: Cargo: Engenheiro Conduta: Ateste de notas fiscais nos Contratos nº 260/2006 e nº 261/2006, incluindo o transporte de material betuminoso com distância média de transporte de 1670 km, cujos valores já se encontravam incluídos no preço do material betuminoso, cotado ao preço FOB Cuiabá-MT. Nexo de causalidade: O ateste das notas fiscais permitiu a liquidação e o pagamento dos serviços não executados, causando potencial prejuízo ao erário de R$ ,66 (Contrato nº 260/2006) e de R$ ,91 para o contrato nº 261/2006. Página 44

48 Nome: Agrimat Engenharia Industria e Comercio Ltda - CNPJ: / Conduta: Recebimento pelo transporte material betuminoso com distância média de transporte de 1670 km, sendo que estes valores já estavam incluídos no preço do material betuminoso, que já foi cotado a preço FOB Cuiabá. (Contrato nº 261/2006). Nexo de causalidade: Inclusão na planilha orçamentária e emissão da nota fiscal por serviços não executados, permitindo liquidação e recebimento inadequado de serviços, causando potencial prejuízo ao erário da ordem de R$ ,91. Nome: Tamasa Engenharia SA - CNPJ: / Conduta: Recebimento pelo transporte material betuminoso com distância média de transporte de 1670 km, sendo que estes valores já estavam incluídos no preço do material betuminoso, que já foi cotado a preço FOB Cuiabá. (Contrato nº 260/2006). Nexo de causalidade: Inclusão na planilha orçamentária e emissão da nota fiscal por serviços não executados, permitindo liquidação e recebimento inadequado de serviços, causando potencial prejuízo ao erário da ordem de R$ , Pagamento por serviços não previstos contratualmente Tipificação do achado: Classificação - grave com recomendação de continuidade Tipo - Medição/ pagamento de serviços não realizados Justificativa - Tendo em vista a situação exordial em que se encontra a execução do contrato, reputa-se ser possível a correção das irregularidades indigitadas sem que se faça necessária a suspensão do ajuste Situação encontrada: O contrato em tela originou-se do Edital de Concorrência nº 414/2007. Avaliados alguns dos pontos de maior relevância econômica do contrato em pauta, não foram detectados indícios de irregularidades referentes a preços unitários ou serviços sub/super-dimensionados. No entanto, após visita realizada ao canteiro de obras da empresa, verificou-se que a aludida empresa não se utiliza de usina de preparação de concreto. Indagando o engenheiro da contratada responsável pela obra acerca deste ponto, corroborou-se a informação de que a empreiteira não tem executado serviços de usinagem, porquanto a mesma tem adquirido a massa betuminosa pronta de outra empresa (Cavalca e Sercel, ambas localizadas em Rondonópolis-MT). Não obstante a contratada não esteja efetivamente realizando a usinagem de MBUQ ou MBUF, consultando o relatório da primeira medição realizada (período 17/03/2009 a 31/03/2009), verifica-se que foram medidos serviços de "transporte de CAP-20 p/ MBUQ" e "aquisição de CAP (MBUQ)", o que, tendo em mente o fato da empresa estar adquirindo a mistura pronta e já usinada, efetivamente não ocorreram. Obviamente, insere-se dentro da avaliação de oportunidade e conveniência da empreiteira buscar realizar o serviço para o qual fora contratada da maneira mais econômica e perceber a título de lucro qualquer diferença que se perceba entre o valor orçado na proposta vencedora e o dispendido para a Página 45

49 prestação do serviço. Contudo, não pode a Administração Pública medir e pagar despesas decorrentes de serviços que efetivamente não ocorreram, sob pena de desconfigurar o projeto vencedor da licitação e introjetar um nível desproporcional de subjetividade às medições. Se o Poder Público não se pautar em serviços efetivamente realizados quando da medição das parcelas contratuais, estar-se-á liquidando despesas que não correspondem à realidade, não havendo garantia de que aquilo pelo que se paga realmente corresponde à prestação alegada pela empresa. Outro ponto digno de relevo é que se o serviço de usinagem não está sendo desenvolvido pela contratada, mas sim por um terceiro não envolvido no ajuste, está-se diante de uma forma de subcontratação não autorizada pelo ente contratante. Mais ainda, quando da realização da licitação, os concorrentes tiveram ampla liberdade de adaptar o orçamento padrão da Administração às suas previsões, tendo em vista que o objeto contratado, ao final, é o serviço de conservação rodoviária. Todavia, uma vez apresentada a prosposta de preços global e unitário, vincula-se à mesma a contratada durante toda a vigência do ajuste, a menos que se promova uma repactuação modificando as características técnicas do serviço. Se a contratada não promover a adaptação da sua composição de preço unitário dentro do serviço de "tapa-buraco" e "aplicação de MBUQ/MBUF", alterando o sub-item "usinagem de MBUQ/MBUF" para algo como "aquisição de MBUQ/MBUF", não pode a entidade contratante pagar pela aquisição e transporte comercial de insumos como CAP-20, areia comercial, brita comercial, dentre outros. Pelo exposto, reitera-se o presente achado, reafirmando que foram medidos serviços que efetivamente não ocorreram. Caso a situação permaneça como se encontra, não haverá meios de se medir e fiscalizar os gastos realizados pela empreiteira para fins de prestação do serviço, restando por prejudicado o controle a ser desempenhado pela Administração Pública. Página 46

50 DNIT - SUPERINTENDÊNCIA REGIONAL DO DNIT NO ESTADO DO MATO GROSSO CONTRATO: / NOTEMPER EMPREENDIMENTOS LTDA Tipo de Contrato: OBRA DE ENGENHARIA MT - BR DIV.GO/MT - ENTR. MT-461(A) Data da Proposta: 01/11/2007 Período Líquido: 17/03/ /03/2009 1ª MEDIÇÃO PROVISÓRIA - ÍNDICES DEFINITIVOS RESUMO DE MEDIÇÃO Forma de cálculo: NORMAL Número do Processo: / Período Acumulado: 17/03/ /03/2009 Processado em: 23/04/2009 A Índices I0 I1 K Índices I0 I1 K CONSER 174, ,023 0,0984 DRENAG 182, ,459 0,1180 LIGANT 243, ,055 0,1092 OAE 180, ,275 0,1288 PAVIM 197, ,973 0,1312 TERRAP 183, ,370 0,0861 Serviço Descrição Unidade Preço Unitário Quantidade Acumulada Valor a PI Acumulado Valor a PI Líquido Fator Reajustamento Líquido 1,0 - SERVIÇOS DE MANUTENÇÃO 316 MOBILIZAÇÃO VB ,45 0, , ,72 0, , TRANSPORTE DE CAP-20 P/MBUQ M3 28,52 581, , ,55 0, , TRANSPORTE DE RR-1C P/PINTURA DE LIGAÇÃO M2 0, , ,19 517,19 0, , TRANSPORTE DE RR-1C PARA TAPA BURACO M3 1,50 236, ,91 354,91 0, , MISTURA BETUMINOSA USINADA QUENTE AC/BC M3 141,65 581, , ,45 0, , TAPA BURACO M3 169,21 236, , ,27 0, , CORRECAO DEFEITOS C/ MISTURA BETUMINOSA M3 104,12 344, , ,95 0, , TRANSPORTE LOCAL BASC. 5M3 RODOV. PAV. TKM 0, , , ,91 0, , TRANSPORTE LOCAL MATERIAL PARA REMENDOS TKM 0, , , ,80 0, , TRANSPORTE CAMINHÃO BASC 10M3 TKM 0, , , ,27 0, , AQUISIÇÃO DE CAP (MBUQ) M3 235,55 581, , ,00 0, , AQUISIÇÃO DE RR-1C P/PINTURA DE LIGAÇÃO M2 0, , , ,73 0, , AQUISIÇÃO DE RR-1C P/TAPA BURACO M3 11,76 236, , ,49 0, , VEÍCULO - AUTOMÓVEL ATÉ 100 HP MES 3.864,97 5, , ,85 0, ,56 SUBTOTAL , , ,44 SOMA , , ,44 A DEDUZIR LÍQUIDO À PAGAR OS SERVIÇOS OBJETOS DA PRESENTE MEDIÇÃO CORRESPONDEM AOS EFETIVAMENTE REALIZADOS E FORAM ATESTADOS PELO ENGENHEIRO: ARY TORQUATO RIBEIRO (*) - Estorno/Ressarcimento com reflexo na planilha de serviços. 0,00 0, , ,44 Página 47 Solicitado por SAULO BENIGNO PUTTINI em 28/04/2009 às 15:36:33 Página 1 de 1

51 Objetos nos quais o achado foi constatado: Contrato 12/2009, 16/03/2009, Execução de serviços de manutenção (conservação) na Rodovia BR- 364, Trecho: Divisa GO/MT - Divisa MT/RO, Subtrecho: Div. GO/MT - Entr. MT-461 (A). Segmentos: Km 0,0 - Km 112,9. Extensão 112,90 Km., Notemper Empreendimentos Ltda Efeitos/Conseqüências do achado: Risco de aquisição ou contratação de equipamentos por preços maiores que o de mercado (efeito potencial) - Tendo em vista a disparidade entre a proposta orçamentária contratada e os custos efetivamente arcados pela contratada, há risco de que a Administração esteja pagando por serviços não prestados, ou em valores superiores aos regularmente plausíveis Critérios: Lei 8666/1993, art. 66; art. 67, 1º; art. 78, inciso VI Evidências: Relatório de medição do DNIT, contemplando serviços díspares dos efetivamente realizados. Sabendose que a empresa adquire o concreto já usinado para aplicação, alguns serviços como 'transporte de CAP-20', 'aquisição de CAP' e outros não ocorreram na prátifca. (folha 2 do Volume Principal) Esclarecimentos dos responsáveis: Não foram apresentados, tempestivamente, esclarecimentos por parte dos responsáveis indigitados Conclusão da equipe: Após visita realizada ao canteiro de obras da empresa, verificou-se que a aludida empresa não se utiliza de usina de preparação de concreto. Indagando o engenheiro responsável pela obra acerca deste ponto, corroborou-se a informação de que a empreiteira não tem executado serviços de usinagem, porquanto a mesma tem adquirido a massa betuminosa pronta de outra empresa. Não obstante a contratada não esteja efetivamente realizando a usinagem de MBUQ ou MBUF, verifica-se que foram medidos serviços de "transporte de CAP-20 p/ MBUQ" e "aquisição de CAP (MBUQ)", o que, tendo em mente o fato da empresa estar adquirindo a mistura pronta e já usinada, efetivamente não ocorreram. Desta feita, sugere-se a audiência do responsável técnico pela obra, para que justifique a medição de serviços que efetivamente não correspondem à realidade fática, bem como determinação à entidade para que adeque as planilhas de custos unitários, constantes do instrumento contratual aos reais serviços desempenhados pela empresa, de modo a reduzir o nível de subjetividade nas medições futuras dos serviços executados Responsáveis: Nome: Ary Torquato Ribeiro - CPF: Cargo: Fiscal do Contrato nº 12/2009 Conduta: Medição de serviços de "transporte de CAP-20 p/ MBUQ" e "aquisição de CAP (MBUQ)", o que, tendo em mente o fato da empresa estar adquirindo a mistura pronta e já usinada, efetivamente não ocorreram (Contrato nº 12/2009). Nexo de causalidade: A medição/liquidação por serviços não prestados ou não executados permitiu o pagamento dos valores à empresa contratada. Página 48

52 4 - CONCLUSÃO As seguintes constatações foram identificadas neste trabalho: Questão 2 Inexistência ou inadequação de Estudo de Viabilidade técnica, econômica e ambiental da obra. (item 3.3) Questão 5 Indícios de conluio entre licitantes. (item 3.5) Restrição à competitividade da licitação decorrente de critérios inadequados de habilitação e julgamento. (item 3.6) Questão 6 Superfaturamento decorrente de pagamento por serviço não executado. (item 3.8) Pagamento por serviços não previstos contratualmente. (item 3.9) Questão 7 Itens instalação/manutenção de canteiros e mobilização/desmobilização não se encontram detalhados no custo direto da obra. (item 3.4) Questão 9 Sobrepreço decorrente de preços excessivos frente ao mercado. (item 3.1) Sobrepreço decorrente de quantitativo inadequado. (item 3.2) Superfaturamento decorrente de preços excessivos frente ao mercado. (item 3.7) Entre os benefícios estimados desta fiscalização merecem relevo os destacados a seguir: A) Economias e Ganhos - Redução de valor contratual; B) Economias e Ganhos - Correção de vícios, defeitos ou incorreções no objeto contratado; C) Economias e Ganhos - Compatibilização do objeto contratado com as especificações ou com o projeto; D) Economias e Ganhos - Glosa ou impugnação de despesa O total dos benefícios quantificáveis desta auditoria de R$ ,72. A presente fiscalização insere-se no âmbito do Programa Fiscobras 2009, no que atina aos trechos da BR 364 no Estado de Mato Grosso. Durante a fase de planejamento, foi identificado que o DNIT/MT havia promovido a divisão deste trecho da rodovia em 13 trechos/lotes de manutenção/restauração, dando origem, portanto, a 13 contratos distintos, no valor de R$ ,65. De todos os contratos, o único que não estava em vigor à época da presente fiscalização foi o que envolvia o trecho de 68,2 km entre o Trevo do Lagarto, em Várzea Grande (MT), e o município de Jangada (MT) (contratos nº 260/2006 e nº 261/2006). Tendo em vista o curto espaço de tempo disponível para a realização dos trabalhos de fiscalização e considerando a relevância e a materialidade dos recursos envolvidos, a equipe de auditoria decidiu que seria mais producente reduzir a amostra a ser auditada, de modo a que se pudesse aprofundar os trabalhos. Desta feita, foram selecionados os quatro contratos de maior vulto que representam, em conjunto, R$ ,49, ou 69,7% dos valores dos 13 contratos. Consoante objetos destacados na matriz de achados, os contratos selecionados foram os de nº 260/2006, 261/2006, 15/2008 e 12/2009. Os contratos foram e estão sendo executados à conta da UO: 39252, UG DNIT: ou UG Página 49

53 DNIT/MT: , conforme o caso, no Programa de Trabalho C.0051 (PTres: 22306). Considerando as exigências expressas nos 7º e 8º do art. 96 da LDO 2009 (Lei 11768/2008), em relação ao contrato nº 15/2008, destinado à execução de serviços de restauração na Rodovia BR- 364/163/070, na Serra de São Vicente (extensão 27,5 Km), considerando o encaminhamento como IG- R da obra auditada, sugere-se que o DNIT/MT as seguintes medidas corretivas: a) promover a adequação financeira do contrato, de modo a reduzir as discrepâncias de orçamento verificadas em relação aos preços superiores aos padrões de mercado orçados pela Administração; b) apresentar justificativa técnica que demonstre a razoabilidade da técnica de restauração elegida para a execução dos serviços (pavimentação em concreto de cimento Portland, com emprego de whitetopping); c) rever os quantitativos de cimento utilizado na usinagem de concreto, apresentando as razões que levaram a Administração a prever volumes díspares em relação ao especificado no sistema SICRO ENCAMINHAMENTO Ante todo o exposto, somos pelo encaminhamento dos autos ao Gabinete do Exmo. Sr. Ministro-Relator Aroldo Cedraz, com a(s) seguinte(s) proposta(s): Audiência de Responsável: Laércio Coelho Pina: a) em relação ao Edital de Concorrência nº 218/2008 (contrato nº 15/2008), efetuar julgamento da proposta de preços da empresa DELTA com sobrepreço nos insumos "Areia Comercial" e "Brita Comercial", bem como nos itens/serviços "Fornecimento Aço CA-50", "Fornecimento Aço CA-25", "Limpeza e enchimento junta pav. Concr. (const. e rest)", "Fresagem contínua de revestimento betuminoso", "Aquisição de CAP 50/70 c/ polímero", "Aquisição de RR-1C" e "Transporte comercial com caminhão basculante"; b) também em relação ao Edital de Concorrência nº 218/2008 (contrato nº 15/2008), aceitar e julgar proposta de preços da empresa DELTA com sobrepreço, haja vista as quantidades de cimento utilizadas na usinagem do concreto para pavimentação estarem previstas com 40 kg acima do estabelecido no SICRO-2; a empresa vencedora previu 375 kg de cimento portland CP-32 (a granel) para cada m3 de concreto produzido, enquanto o SICRO-2 previa 351 kg e o projeto elaborado pelo DNIT 395 kg, não tendo sido apresentada justificativa sobre a utilização de valores acima do previsto na referência de preços para a região; c) também em relação ao Edital de Concorrência nº 218/2008, autorizar do processo licitatório sem a realização de estudos de viabilidade técnica e econômica de outras soluções alternativas ao 'whitetopping', tendo em mente o elevado custo global da obra (cerca de R$ ,00 por km restaurado de rodovia); PRAZO PARA ATENDIMENTO: 15 DIAS. Responsáveis: Nome: Laércio Coelho Pina CPF: Página 50

54 Audiência de Responsável: Wagner de Carvalho Garcia: Elaboração e julgamento do edital nº 79/2006 onde se verificou que alguns itens cuja capacitação técnico-profissional fora exigida referem-se a parcelas de baixa relevância e pequeno valor significativo para a realização do objeto licitado, descumprindo o art. 30, 1º, I da Lei 8666/93, tendo-se reduzido potencialmente o espectro de empresas que poderiam concorrer ao certame. PRAZO PARA ATENDIMENTO: 15 DIAS. Responsáveis: Nome: Wagner de Carvalho Garcia CPF: Audiência de Responsável: Cid Ney Santos Martins: Elaboração e julgamento do edital nº 79/2006 onde se verificou que alguns itens cuja capacitação técnico-profissional fora exigida referem-se a parcelas de baixa relevância e pequeno valor significativo para a realização do objeto licitado, descumprindo o art. 30, 1º, I da Lei 8666/93, tendo-se reduzido potencialmente o espectro de empresas que poderiam concorrer ao certame. PRAZO PARA ATENDIMENTO: 15 DIAS. Responsáveis: Nome: Cid Ney Santos Martins CPF: Audiência de Responsável: MÁRCIO GUIMARÃES DE AQUINO: Elaboração e julgamento do edital nº 79/2006 onde se verificou que alguns itens cuja capacitação técnico-profissional fora exigida referem-se a parcelas de baixa relevância e pequeno valor significativo para a realização do objeto licitado, descumprindo o art. 30, 1º, I da Lei 8666/93, tendo-se reduzido potencialmente o espectro de empresas que poderiam concorrer ao certame. PRAZO PARA ATENDIMENTO: 15 DIAS. Responsáveis: Nome: MÁRCIO GUIMARÃES DE AQUINO CPF: Audiência de Responsável: Olimpio Luiz Pacheco de Moraes: Elaboração e julgamento do edital nº 79/2006 onde se verificou que alguns itens cuja capacitação técnico-profissional fora exigida referemse a parcelas de baixa relevância e pequeno valor significativo para a realização do objeto licitado, descumprindo o art. 30, 1º, I da Lei 8666/93, tendo-se reduzido potencialmente o espectro de empresas que poderiam concorrer ao certame. PRAZO PARA ATENDIMENTO: 15 DIAS. Responsáveis: Nome: Olimpio Luiz Pacheco de Moraes CPF: Determinação a Órgão/Entidade: SUPERINTENDÊNCIA REGIONAL DO DNIT NO ESTADO DO MATO GROSSO - DNIT/MT: Promover a revisão do contrato nº 12/2009, particularmente ao detalhamento de preços unitários da empresa contratada, de modo a prever a execução e detalhamento de custos de serviços do tipo "aquisição de MBUQ" ou "aquisição de MBUF", adequando a execução Página 51

55 do ajuste à realidade fática da prestação de serviço e se abstendo de efetuar medições de itens/serviços que não correspondem, efetivamente, aos executados. PRAZO PARA CUMPRIMENTO: ********* Determinação a Órgão/Entidade: SUPERINTENDÊNCIA REGIONAL DO DNIT NO ESTADO DO MATO GROSSO - DNIT/MT: Exigir o detalhamento dos itens/serviços "mobilização e desmobilização" e "manutenção de canteiro de obras" nos contratos nº 15/2008 e nº12/2009. PRAZO PARA CUMPRIMENTO: ********* Audiência de Responsável: Ary Torquato Ribeiro: a) Efetuar, em relação ao contrato nº 12/2009, a medição de serviços de "transporte de CAP-20 p/ MBUQ" e "aquisição de CAP (MBUQ)", o que, tendo em mente o fato da empresa estar adquirindo a mistura pronta e já usinada, efetivamente não ocorreram. b) Efetuar, em relação ao contrato nº 12/2009, medição de serviço mobilização/desmobilização, sem a discriminação dos serviços que efetivamente foram executados (cotação global). PRAZO PARA ATENDIMENTO: 15 DIAS. Responsáveis: Nome: Ary Torquato Ribeiro CPF: Audiência de Responsável: Luiz Antônio Ehret Garcia: a) em relação ao Edital de Concorrência nº 218/2008 (contrato nº 15/2008), efetuar julgamento da proposta de preços da empresa DELTA com sobrepreço nos insumos "Areia Comercial" e "Brita Comercial", bem como nos itens/serviços "Fornecimento Aço CA-50", "Fornecimento Aço CA-25", "Limpeza e enchimento junta pav. Concr. (const. e rest)", "Fresagem contínua de revestimento betuminoso", "Aquisição de CAP 50/70 c/ polímero", "Aquisição de RR-1C" e "Transporte comercial com caminhão basculante"; b) também em relação ao Edital de Concorrência nº 218/2008 (contrato nº 15/2008), aceitar e julgar proposta de preços da empresa DELTA com sobrepreço, haja vista as quantidades de cimento utilizadas na usinagem do concreto para pavimentação estarem previstas com 40 kg acima do estabelecido no SICRO-2; a empresa vencedora previu 375 kg de cimento portland CP-32 (a granel) para cada m3 de concreto produzido, enquanto o SICRO-2 previa 351 kg e o projeto elaborado pelo DNIT 395 kg, não tendo sido apresentada justificativa sobre a utilização de valores acima do previsto na referência de preços para a região; PRAZO PARA ATENDIMENTO: 15 DIAS. Responsáveis: Nome: Luiz Antônio Ehret Garcia CPF: Audiência de Responsável: Deise Silva Torres Souza: a) quanto ao contrato nº 15/2008, atestar fatura comercial com item mobilização/desmobilização sem a discriminação dos serviços que efetivamente Página 52

56 foram executados (cotação global); b) em relação ao Edital de Concorrência nº 218/2008 (contrato nº 15/2008), efetuar julgamento da proposta de preços da empresa DELTA com sobrepreço nos insumos "Areia Comercial" e "Brita Comercial", bem como nos itens/serviços "Fornecimento Aço CA-50", "Fornecimento Aço CA-25", "Limpeza e enchimento junta pav. Concr. (const. e rest)", "Fresagem contínua de revestimento betuminoso", "Aquisição de CAP 50/70 c/ polímero", "Aquisição de RR-1C" e "Transporte comercial com caminhão basculante"; c) também em relação ao Edital de Concorrência nº 218/2008 (contrato nº 15/2008), aceitar e julgar proposta de preços da empresa DELTA com sobrepreço, haja vista as quantidades de cimento utilizadas na usinagem do concreto para pavimentação estarem previstas com 40 kg acima do estabelecido no SICRO-2; a empresa vencedora previu 375 kg de cimento portland CP-32 (a granel) para cada m3 de concreto produzido, enquanto o SICRO-2 previa 351 kg e o projeto elaborado pelo DNIT 395 kg, não tendo sido apresentada justificativa sobre a utilização de valores acima do previsto na referência de preços para a região; PRAZO PARA ATENDIMENTO: 15 DIAS. Responsáveis: Nome: Deise Silva Torres Souza CPF: Audiência de Responsável: Orlando Fanaia Machado: a) No que concerne aos contratos nº 260/2006 e nº 261/2006, atestar faturas comerciais com item mobilização/desmobilização sem a discriminação dos serviços que efetivamente foram executados; b) Em relação ao Edital de Concorrência nº 218/2008 (contrato nº 15/2008), efetuar julgamento da proposta de preços da empresa DELTA com sobrepreço nos insumos "Areia Comercial" e "Brita Comercial", bem como nos itens/serviços "Fornecimento Aço CA-50", "Fornecimento Aço CA-25", "Limpeza e enchimento junta pav. Concr. (const. e rest)", "Fresagem contínua de revestimento betuminoso", "Aquisição de CAP 50/70 c/ polímero", "Aquisição de RR-1C" e "Transporte comercial com caminhão basculante"; b) Em relação ao Edital de Concorrência nº 218/2008 (contrato nº 15/2008), aceitar e julgar proposta de preços da empresa DELTA com sobrepreço, haja vista as quantidades de cimento utilizadas na usinagem do concreto para pavimentação estarem previstas com 40 kg acima do estabelecido no SICRO-2; a empresa vencedora previu 375 kg de cimento portland CP-32 (a granel) para cada m3 de concreto produzido, enquanto o SICRO-2 previa 351 kg e o projeto elaborado pelo DNIT 395 kg, não tendo sido apresentada justificativa sobre a utilização de valores acima do previsto na referência de preços para a região; c) Quanto ao contrato nº 260/2006, medição/ateste de nota fiscal relativa a transportes locais de "CBUQ", "CBUQ com polímero", "PMUQ" e "PMUQ com polímero", nas quais foram faturadas Página 53

57 distâncias médias superiores às efetivamente praticadas; d) Medição/ateste de notas fiscais dos Contratos nº 260/2006 e nº 261/2006, incluindo o transporte de material betuminoso com distância média de transporte de 1670 km, cujos valores já se encontravam incluídos no preço do material betuminoso, cotado ao preço FOB Cuiabá-MT; PRAZO PARA ATENDIMENTO: 15 DIAS. Responsáveis: Nome: Orlando Fanaia Machado CPF: Determinação a Órgão/Entidade: SECRETARIA DE CONTROLE EXTERNO DO TCU/MT: Determinar à Secex-MT que comunique à Empresa Delta Construções S/A que: a) no que tange ao contrato nº 15/2008, não detalhar do item mobilização/desmobilização em custos unitários de modo a que fosse possível a identificação dos serviços realmente prestados e/ou executados; b) em relação ao Edital de Concorrência nº 18/2008, apresentação de proposta de preços com sobrepreço nos insumos "Areia Comercial" e "Brita Comercial", bem como nos itens/serviços "Fornecimento Aço CA-50", "Fornecimento Aço CA-25", "Limpeza e enchimento junta pav. Concr. (const. e rest)", "Fresagem contínua de revestimento betuminoso", "Aquisição de CAP 50/70 c/ polímero", "Aquisição de RR-1C" e "Transporte comercial com caminhão basculante"; b) em relação ao Edital de Concorrência nº 218/2008, elaborar proposta de preços com quantidades de cimento para usinagem de concreto superiores ao previsto no projeto de referência e nos sistemas de referência SICRO-2, sem justificativa aparente para tanto; PRAZO PARA CUMPRIMENTO: ********* Determinação a Órgão/Entidade: SECRETARIA DE CONTROLE EXTERNO DO TCU/MT: determinar à Secex-MT que comunique à Empresa AGRIMAT ENGENHARIA INDUSTRIA E COMERCIO LTDA que apresente as razões de justificativa no que concerne aos seguintes pontos: a) Em relação ao contrato nº 261/2006, não detalhamento do item mobilização/desmobilização em custos unitários de modo a que fosse possível a identificação dos serviços realmente prestados e/ou executados; b) Quanto ao Edital de Concorrência nº 79/2006, apresentação de propostas comerciais com preços unitários patentemente diferentes para trechos contíguos e de dimensões similares, em especial para os serviços de "usinagem de CBUQ AC/BC", "usinagem de PMQ AC/BC", "areia comercial", "brita comercial" e "transporte comercial c/ basc. 10m3 rod. pav."; c) Ainda no que concerne ao contrato nº 261/2006, faturamento e recebimento pelo transporte material betuminoso com distância média de transporte de 1670 km, sendo que estes valores já estavam incluídos no preço do material adquirido (cotado a preço FOB Cuiabá-MT); Página 54

58 PRAZO PARA CUMPRIMENTO: ********* Determinação a Órgão/Entidade: SECRETARIA DE CONTROLE EXTERNO DO TCU/MT: Determinar à Secex-MT que comunique à Empresa NOTEMPER EMPREENDIMENTOS LTDA para que a mesma apresente as razões de justificativa em relação ao não detalhamento do item mobilização/desmobilização em custos unitários, no contrato nº 12/2009, de modo a viabilizar a identificação dos serviços realmente prestados e/ou executados. PRAZO PARA CUMPRIMENTO: ********* Determinação a Órgão/Entidade: SECRETARIA DE CONTROLE EXTERNO DO TCU/MT: Determinar à Secex-MT que comunique a Empresa TAMASA ENGENHARIA S/A: para que a mesma apresente as razões de justificativa relativamente aos seguintes pontos: a) Em relação ao contrato nº 260/2006, não detalhamento do item mobilização/desmobilização em custos unitários de modo a que fosse possível a identificação dos serviços realmente prestados e/ou executados; b) Quanto ao Edital de Concorrência nº 79/2006, apresentação de propostas comerciais com preços unitários patentemente diferentes para trechos contíguos e de dimensões similares, em especial para os serviços de "usinagem de CBUQ AC/BC", "usinagem de PMQ AC/BC", "areia comercial", "brita comercial" e "transporte comercial c/ basc. 10m3 rod. pav."; c) também em relação ao contrato nº 260/2006, emissão de nota fiscal relativa a transportes locais de "CBUQ", "CBUQ com polímero", "PMUQ" e "PMUQ com polímero", nas quais foram faturadas distâncias médias superiores às efetivamente praticadas; d) ainda no que concerne ao contrato nº 260/2006, faturamento e recebimento pelo transporte material betuminoso com distância média de transporte de 1670 km, sendo que estes valores já estavam incluídos no preço do material (cotado a preço FOB Cuiabá-MT); PRAZO PARA CUMPRIMENTO: ********* Encaminhem-se os autos ao gabinete do Relator, o Exmo. Min. Aroldo Cedraz. Página 55

59 6 - ANEXO Dados cadastrais Obra bloqueada na LOA deste ano: Não Projeto básico Observações: Contratos principais Nº contrato: 12/2009 Objeto do contrato: Execução de serviços de manutenção (conservação) na Rodovia BR-364, Trecho: Divisa GO/MT - Divisa MT/RO, Subtrecho: Div. GO/MT - Entr. MT-461 (A). Segmentos: Km 0,0 - Km 112,9. Extensão 112,90 Km. Data da assinatura: 10/03/2009 SIASG: CNPJ contratada: / CNPJ contratante: / Situação inicial Vigência: 16/03/2009 a 16/03/2011 Mod. licitação: concorrência Código interno do SIASG: Razão social: Notemper Empreendimentos Ltda. Razão social: Superintendência Regional do Dnit no Estado do Mato Grosso - Dnit/MT Situação atual Vigência: a Valor: R$ ,11 Valor: R$ ,11 Data-base: 01/11/2007 Data-base: 01/11/2007 Volume do serviço: 112,90 km Volume do serviço: 112,90 Custo unitário: ,66 R$/km Custo unitário: ,66 R$/ Nº/Data aditivo atual: Alterações do objeto: Situação do contrato: Observações: Nº contrato: 15/2008 Objeto do contrato: Execução de serviços de restauração na Rodovia BR-364/163/070, Trecho: Divisa GO/MT - Divisa MT/RO, Lote: Único, Sub-Trecho: Início de Pista Inversa I Serra de São Vicente Fim da Pista Inversa II Serra de São Vicente, Segmentos: Km 0,0 - Km 10,5 (Pista Inversa II) e Km 343,0 - Km 360,0, Extensão 27,5 Km. Página 56

60 Data da assinatura: 25/11/2008 SIASG: CNPJ contratada: / CNPJ contratante: / Situação inicial Vigência: 01/12/2008 a 25/11/2009 Mod. licitação: concorrência Código interno do SIASG: Razão social: Delta Construcoes SA Razão social: Superintendência Regional do Dnit no Estado do Mato Grosso - Dnit/MT Situação atual Vigência: a Valor: R$ ,52 Valor: R$ ,52 Data-base: 01/01/2008 Data-base: 01/01/2008 Volume do serviço: 27,50 km Volume do serviço: 27,50 Custo unitário: ,43 R$/km Custo unitário: ,43 R$/ Nº/Data aditivo atual: Alterações do objeto: Situação do contrato: Observações: Nº contrato: 260/2006 Objeto do contrato: Execucão, sob o regime de empreitada por preco unitário, dos servicos necessários à realização das obras de restauração e melhoramentos na rodovia BR-163/364/MT; Trecho: divisa GO/MT - divisa MT/RO; Subtrecho: entr. BR-070/(B) /MT-060(B) (Trevo do Lagarto) - entr. MT 246(B); Segmento: KM -434,60-KM-466,60; Extensão 32,00 KM. Edital 079/ Lote 01. Data da assinatura: 30/11/2006 SIASG: CNPJ contratada: / CNPJ contratante: / Situação inicial Mod. licitação: concorrência Código interno do SIASG: Razão social: Tamasa Engenharia S/a Razão social: Superintendência Regional do Dnit no Estado do Mato Grosso - Dnit/MT Situação atual Vigência: 05/12/2006 a 23/11/2008 Vigência: 20/05/2008 a 23/11/2008 Valor: R$ ,20 Valor: R$ ,78 Data-base: 01/07/2006 Data-base: 01/07/2006 Página 57

61 Volume do serviço: 32,00 km Volume do serviço: 32,00 Custo unitário: ,35 R$/km Custo unitário: ,86 R$/ Nº/Data aditivo atual: 1 08/05/2008 Alterações do objeto: Aditivo de quantidade Situação do contrato: Concluído. Observações: Nº contrato: 261/2006 Objeto do contrato: Execucão, sob o regime de empreitada por preco unitário, dos servicos necessários à realização das obras de restauração e melhoramentos na rodovia BR-163/364/MT; Trecho: divisa GO/MT - divisa MT/RO; Subtrecho: entr. BR-070/(B) /MT-060(B) (Trevo do Lagarto) Kms 466,6 e 502,8 - LOTE 2, JANGADA Data da assinatura: 06/12/2006 SIASG: CNPJ contratada: / CNPJ contratante: / Situação inicial Mod. licitação: concorrência Código interno do SIASG: Razão social: Agrimat Engenharia e Empreendimentos Ltda Razão social: Departamento Nacional de Infra- Estrutura de Transportes - MT Situação atual Vigência: 18/12/2006 a 05/06/2009 Vigência: 23/05/2008 a 05/06/2009 Valor: R$ ,16 Valor: R$ ,70 Data-base: 01/07/2006 Data-base: 01/07/2006 Volume do serviço: 36,20 km Custo unitário: ,17 R$/km Volume do serviço: 36,20 km Custo unitário: ,52 R$/km Nº/Data aditivo atual: 1 Situação do contrato: Concluído. Alterações do objeto: AUMENTO NOS QUANTITATIVOS Observações: Histórico de fiscalizações Página 58

62 Obra já fiscalizada pelo TCU (no âmbito do Fiscobras)? Não Não Não Foram observados indícios de irregularidades graves? Não Não Não Processos correlatos (inclusive de interesse) 5870/ Deliberações do TCU Processo de interesse (Deliberações até a data de início da auditoria) Não há deliberação para este Processo de Interesse. Processo de interesse (Deliberações após a data de início da auditoria) Processo: / Deliberação: Despacho do Min. Aroldo Cedraz Data: 16/07/2009 Audiência de Responsável: Olimpio Luiz Pacheco de Moraes: Elaboração e julgamento do edital nº 79/2006 onde se verificou que alguns itens cuja capacitação técnico-profissional fora exigida referemse a parcelas de baixa relevância e pequeno valor significativo para a realização do objeto licitado, descumprindo o art. 30, 1º, I da Lei 8666/93, tendo-se reduzido potencialmente o espectro de empresas que poderiam concorrer ao certame. PRAZO PARA ATENDIMENTO: 15 DIAS. Processo: / Deliberação: Despacho do Min. Aroldo Cedraz Data: 16/07/2009 Audiência de Responsável: MÁRCIO GUIMARÃES DE AQUINO: Elaboração e julgamento do edital nº 79/2006 onde se verificou que alguns itens cuja capacitação técnico-profissional fora exigida referem-se a parcelas de baixa relevância e pequeno valor significativo para a realização do objeto licitado, descumprindo o art. 30, 1º, I da Lei 8666/93, tendo-se reduzido potencialmente o espectro de empresas que poderiam concorrer ao certame. PRAZO PARA ATENDIMENTO: 15 DIAS. Processo: / Deliberação: Despacho do Min. Aroldo Cedraz Data: 16/07/2009 Audiência de Responsável: Cid Ney Santos Martins: Elaboração e julgamento do edital nº 79/2006 onde se verificou que alguns itens cuja capacitação técnico-profissional fora exigida referem-se a parcelas de baixa relevância e pequeno valor significativo para a realização do objeto licitado, descumprindo o art. 30, 1º, I da Lei 8666/93, tendo-se reduzido potencialmente o espectro de empresas que poderiam concorrer ao certame. PRAZO PARA ATENDIMENTO: 15 DIAS. Processo: / Deliberação: Despacho do Min. Aroldo Cedraz Data: 16/07/2009 Audiência de Responsável: Wagner de Carvalho Garcia: Elaboração e julgamento do edital nº 79/2006 onde se verificou que alguns itens cuja capacitação técnico-profissional fora exigida referem-se a parcelas de baixa relevância e pequeno valor significativo para a realização do objeto licitado, descumprindo o art. 30, 1º, I da Lei 8666/93, tendo-se reduzido potencialmente o espectro de empresas que poderiam concorrer ao certame. PRAZO PARA ATENDIMENTO: 15 DIAS. Página 59

63 Processo: / Deliberação: Despacho do Min. Aroldo Cedraz Data: 16/07/2009 Audiência de Responsável: Laércio Coelho Pina: a) em relação ao Edital de Concorrência nº 218/2008 (contrato nº 15/2008), efetuar julgamento da proposta de preços da empresa DELTA com sobrepreço nos insumos "Areia Comercial" e "Brita Comercial", bem como nos itens/serviços "Fornecimento Aço CA-50", "Fornecimento Aço CA-25", "Limpeza e enchimento junta pav. Concr. (const. e rest)", "Fresagem contínua de revestimento betuminoso", "Aquisição de CAP 50/70 c/ polímero", "Aquisição de RR-1C" e "Transporte comercial com caminhão basculante"; b) também em relação ao Edital de Concorrência nº 218/2008 (contrato nº 15/2008), aceitar e julgar proposta de preços da empresa DELTA com sobrepreço, haja vista as quantidades de cimento utilizadas na usinagem do concreto para pavimentação estarem previstas com 40 kg acima do estabelecido no SICRO-2; a empresa vencedora previu 375 kg de cimento portland CP-32 (a granel) para cada m3 de concreto produzido, enquanto o SICRO-2 previa 351 kg e o projeto elaborado pelo DNIT 395 kg, não tendo sido apresentada justificativa sobre a utilização de valores acima do previsto na referência de preços para a região; c) também em relação ao Edital de Concorrência nº 218/2008, autorizar do processo licitatório sem a realização de estudos de viabilidade técnica e econômica de outras soluções alternativas ao 'whitetopping', tendo em mente o elevado custo global da obra (cerca de R$ ,00 por km restaurado de rodovia); PRAZO PARA ATENDIMENTO: 15 DIAS. Processo: / Deliberação: Despacho do Min. Aroldo Cedraz Data: 16/07/2009 Audiência de Responsável: Luiz Antônio Ehret Garcia: a) em relação ao Edital de Concorrência nº 218/2008 (contrato nº 15/2008), efetuar julgamento da proposta de preços da empresa DELTA com sobrepreço nos insumos "Areia Comercial" e "Brita Comercial", bem como nos itens/serviços "Fornecimento Aço CA-50", "Fornecimento Aço CA-25", "Limpeza e enchimento junta pav. Concr. (const. e rest)", "Fresagem contínua de revestimento betuminoso", "Aquisição de CAP 50/70 c/ polímero", "Aquisição de RR-1C" e "Transporte comercial com caminhão basculante"; b) também em relação ao Edital de Concorrência nº 218/2008 (contrato nº 15/2008), aceitar e julgar proposta de preços da empresa DELTA com sobrepreço, haja vista as quantidades de cimento utilizadas na usinagem do concreto para pavimentação estarem previstas com 40 kg acima do estabelecido no SICRO-2; a empresa vencedora previu 375 kg de cimento portland CP-32 (a granel) para cada m3 de concreto produzido, enquanto o SICRO-2 previa 351 kg e o projeto elaborado pelo DNIT 395 kg, não tendo sido apresentada justificativa sobre a utilização de valores acima do previsto na referência de preços para a região; PRAZO PARA ATENDIMENTO: 15 DIAS. Processo: / Deliberação: Despacho do Min. Aroldo Cedraz Data: 16/07/2009 Audiência de Responsável: Deise Silva Torres Souza: a) quanto ao contrato nº 15/2008, atestar fatura comercial com item mobilização/desmobilização sem a discriminação dos serviços que efetivamente foram executados (cotação global); b) em relação ao Edital de Concorrência nº 218/2008 (contrato nº 15/2008), efetuar julgamento da Página 60

64 proposta de preços da empresa DELTA com sobrepreço nos insumos "Areia Comercial" e "Brita Comercial", bem como nos itens/serviços "Fornecimento Aço CA-50", "Fornecimento Aço CA-25", "Limpeza e enchimento junta pav. Concr. (const. e rest)", "Fresagem contínua de revestimento betuminoso", "Aquisição de CAP 50/70 c/ polímero", "Aquisição de RR-1C" e "Transporte comercial com caminhão basculante"; c) também em relação ao Edital de Concorrência nº 218/2008 (contrato nº 15/2008), aceitar e julgar proposta de preços da empresa DELTA com sobrepreço, haja vista as quantidades de cimento utilizadas na usinagem do concreto para pavimentação estarem previstas com 40 kg acima do estabelecido no SICRO-2; a empresa vencedora previu 375 kg de cimento portland CP-32 (a granel) para cada m3 de concreto produzido, enquanto o SICRO-2 previa 351 kg e o projeto elaborado pelo DNIT 395 kg, não tendo sido apresentada justificativa sobre a utilização de valores acima do previsto na referência de preços para a região; PRAZO PARA ATENDIMENTO: 15 DIAS. Processo: / Deliberação: Despacho do Min. Aroldo Cedraz Data: 16/07/2009 Audiência de Responsável: Ary Torquato Ribeiro: a) Efetuar, em relação ao contrato nº 12/2009, a medição de serviços de "transporte de CAP-20 p/ MBUQ" e "aquisição de CAP (MBUQ)", o que, tendo em mente o fato da empresa estar adquirindo a mistura pronta e já usinada, efetivamente não ocorreram. b) Efetuar, em relação ao contrato nº 12/2009, medição de serviço mobilização/desmobilização, sem a discriminação dos serviços que efetivamente foram executados (cotação global). PRAZO PARA ATENDIMENTO: 15 DIAS. Processo: / Deliberação: Despacho do Min. Aroldo Cedraz Data: 16/07/2009 Audiência de Responsável: Orlando Fanaia Machado: a) No que concerne aos contratos nº 260/2006 e nº 261/2006, atestar faturas comerciais com item mobilização/desmobilização sem a discriminação dos serviços que efetivamente foram executados; b) Em relação ao Edital de Concorrência nº 218/2008 (contrato nº 15/2008), efetuar julgamento da proposta de preços da empresa DELTA com sobrepreço nos insumos "Areia Comercial" e "Brita Comercial", bem como nos itens/serviços "Fornecimento Aço CA-50", "Fornecimento Aço CA-25", "Limpeza e enchimento junta pav. Concr. (const. e rest)", "Fresagem contínua de revestimento betuminoso", "Aquisição de CAP 50/70 c/ polímero", "Aquisição de RR-1C" e "Transporte comercial com caminhão basculante"; b) Em relação ao Edital de Concorrência nº 218/2008 (contrato nº 15/2008), aceitar e julgar proposta de preços da empresa DELTA com sobrepreço, haja vista as quantidades de cimento utilizadas na usinagem do concreto para pavimentação estarem previstas com 40 kg acima do estabelecido no SICRO-2; a empresa vencedora previu 375 kg de cimento portland CP-32 (a granel) para cada m3 de concreto produzido, enquanto o SICRO-2 previa 351 kg e o projeto elaborado pelo DNIT 395 kg, não tendo sido apresentada justificativa sobre a utilização de valores acima do previsto na referência de preços para a região; Página 61

65 c) Quanto ao contrato nº 260/2006, medição/ateste de nota fiscal relativa a transportes locais de "CBUQ", "CBUQ com polímero", "PMUQ" e "PMUQ com polímero", nas quais foram faturadas distâncias médias superiores às efetivamente praticadas; d) Medição/ateste de notas fiscais dos Contratos nº 260/2006 e nº 261/2006, incluindo o transporte de material betuminoso com distância média de transporte de 1670 km, cujos valores já se encontravam incluídos no preço do material betuminoso, cotado ao preço FOB Cuiabá-MT; PRAZO PARA ATENDIMENTO: 15 DIAS. Página 62

66 6.3 - Anexo Fotográfico Km 0 da Rodovia BR-364, divisa GO-MT, Alto Araguaia (MT) e Santa Rita do Araguaia (GO) (Contrato nº 12/2009) Página 63

67 Irregularidades na pista (BR-364) km 14 - (Contrato nº 12/2009). Página 64

68 Reparos tipo pano mal executado no km 25 da BR 364 (Contrato nº 12/2009). Página 65

69 Graves irregularidades na pista BR km 17 - Contrato nº 12/2009. Página 66

70 Ondulações na pista BR 364 (Contrato nº 12/2009) Página 67

71 Falhas no acostamento da BR km 55 (Contrato nº 12/2009) Página 68

72 Usina de asfalto sendo instalada no canteiro da Delta (Contrato nº 15/2008) Página 69

73 Canteiro de obras da DELTA na Serra de São Vicente (Mato Grosso) - Contrato nº 15/2008 Página 70

74 S U M Á R I O Título Página 1 - APRESENTAÇÃO INTRODUÇÃO Deliberação Visão geral do objeto Objetivo e questões de auditoria Metodologia Utilizada VRF Benefícios estimados ACHADOS DE AUDITORIA Sobrepreço decorrente de preços excessivos frente ao mercado. (IGC) Sobrepreço decorrente de quantitativo inadequado. (IGC) Inexistência ou inadequação de Estudo de Viabilidade técnica, 19 econômica e ambiental da obra. (IGC) Itens instalação/manutenção de canteiros e mobilização/desmobilização 22 não se encontram detalhados no custo direto da obra. (IGC) Indícios de conluio entre licitantes. (IGC) Restrição à competitividade da licitação decorrente de critérios 28 inadequados de habilitação e julgamento. (IGC) Superfaturamento decorrente de preços excessivos frente ao mercado. 38 (IGC) Superfaturamento decorrente de pagamento por serviço não executado. 41 (IGC) Pagamento por serviços não previstos contratualmente. (IGC) CONCLUSÃO PROPOSTA DE ENCAMINHAMENTO ANEXO Dados cadastrais Projeto básico Contratos principais Histórico de fiscalizações Deliberações do TCU Anexo Fotográfico 63