RELATÓRIO DE FISCALIZAÇÃO - SINTÉTICO

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1 RELATÓRIO DE FISCALIZAÇÃO - SINTÉTICO TC nº / Fiscalização nº 144/2009 DA FISCALIZAÇÃO Modalidade: conformidade Ato originário: Acórdão 345/ Plenário Objeto da fiscalização: Obras de Construção do Hospital da Mulher - Fortaleza/CE Nº do PT: Ano do PT: 2009 Descrição do PT: Estruturação de Unidades de Atenção Especializada em Saúde Construção do Hospital da Mulher - Fortaleza - CE Tipo da obra: Edificação - Hospitais Período abrangido pela fiscalização: 13/03/2008 a 30/04/2009 DO ÓRGÃO/ENTIDADE FISCALIZADA Órgão/entidade fiscalizada: Prefeitura Municipal de Fortaleza - CE Vinculação (ministério): Órgãos e Entidades Municipais Vinculação TCU (unidade técnica): Responsável pelo órgão/entidade: nome: Alexandre José Mont'alverne Silva cargo: Secretário de Saúde do Município período: a partir de 19/01/2009 Outros responsáveis: vide rol no volume principal à folha 12 PROCESSO DE INTERESSE - TC nº /2009-7

2 RESUMO Trata-se de auditoria realizada na Prefeitura Municipal de Fortaleza, no período compreendido entre 06/04/2009 e 22/05/2009. A presente auditoria teve por objetivo realizar levantamento de auditoria nas obras de Construção do Hospital da Mulher - Fortaleza/CE. A partir do objetivo do trabalho e a fim de avaliar em que medida os recursos estão sendo aplicados de acordo com a legislação pertinente, formularam-se as questões adiante indicadas: 1 - A previsão orçamentária para a execução da obra é adequada? 2 - O tipo do empreendimento exige licença ambiental e realizou todas as etapas para esse licenciamento? 3 - Há projeto básico/executivo adequado para a licitação/execução da obra? 4 - O procedimento licitatório foi regular? 5 - A formalização do contrato atendeu aos preceitos legais e sua execução foi adequada? 6 - O orçamento da obra encontra-se devidamente detalhado (planilha de quantitativos e preços unitários) e acompanhado das composições de todos os custos unitários de seus serviços? 7 - Os quantitativos definidos no orçamento da obra são condizentes com os quantitativos apresentados no projeto básico / executivo? 8 - Os preços dos serviços definidos no orçamento da obra são compatíveis com os valores de mercado? 9 - Os procedimentos para desapropriação são regulares? Para a realização deste trabalho, foram utilizadas as diretrizes do roteiro de auditoria de conformidade. As principais constatações deste trabalho foram:. Projeto básico deficiente ou desatualizado.;. Inadequação ou inexistência dos critérios de aceitabilidade de preços unitário e global.;. Falta de retenção da garantia prevista na Lei 8.666/93.;. Escolha de proposta diferente da mais vantajosa para a Administração em decorrência da existência de jogo de planilha.;. Sobrepreço decorrente de jogo de planilha.;. Alteração injustificada de quantitativos.;. Superfaturamento decorrente de itens pagos em duplicidade.;. O orçamento não é acompanhado das composições de todos os custos unitários de seus serviços no Edital / Contrato / Aditivo.;. Sobrepreço decorrente de itens considerados em duplicidade.;. Sobrepreço decorrente de preços excessivos frente ao mercado.;. Superfaturamento decorrente de preços excessivos frente ao mercado.;. Inexistência de BDI diferenciado para itens relevantes de fornecimento de insumos.;. Ausência de cadastramento de contrato no SIASG.. O volume de recursos fiscalizados alcançou o montante de R$ ,36.

3 1 - APRESENTAÇÃO A obra do Hospital da Mulher, que está sendo construído pela Prefeitura Municipal de Fortaleza/CE, tem recebido recursos do Ministério da Saúde, através dos Convênios nº 2790/2006 e 3387/2007, e há dotação no OGU de 2009 de recursos da ordem de R$ ,00 Importância socioeconômica Promover atenção integral à saúde da mulher em Fortaleza, de modo a garantir uma rede de cuidados, apoiando a rede básica de saúde no atendimento aos casos de maior complexidade, garantindo assim a resolubilidade dos principais problemas de saúde das mulheres de Fortaleza, além de atuar em pesquisas de interesse técnico científico e popular, que venham contribuir para melhorar as potencialidades de resolução dos problemas das mulheres, contribuindo também para o ensino acadêmico das categorias profissionais e para formação dos profissionais de saúde que atuam na área técnica da saúde da mulher, na rede de serviços municipais. 2 - INTRODUÇÃO Deliberação Em cumprimento ao Acórdão 345/ Plenário, realizou-se auditoria no Fundo Nacional de Saúde - MS, no período compreendido entre 06/04/2009 e 22/05/2009. As razões que motivaram esta auditoria foram a destinação de recursos federais via convênios firmados com o Ministério da Saúde e a contemplação no OGU/2009 de recursos da ordem de R$ , Visão geral do objeto O Hospital Geral da Mulher terá uma área total construída de m2, contendo 184 leitos, com um número de atendimentos previstos por ano de , empregando 728 servidores, sendo 365 de nível superior Objetivo e questões de auditoria A presente auditoria teve por objetivo realizar levantamento de auditoria nas obras de Construção do Hospital da Mulher - Fortaleza/CE. A partir do objetivo do trabalho e a fim de avaliar em que medida os recursos estão sendo aplicados de acordo com a legislação pertinente, formularam-se as questões adiante indicadas: 1 - A previsão orçamentária para a execução da obra é adequada? 2 - O tipo do empreendimento exige licença ambiental e realizou todas as etapas para esse licenciamento? 3 - Há projeto básico/executivo adequado para a licitação/execução da obra? 4 - O procedimento licitatório foi regular? Página 1

4 5 - A formalização do contrato atendeu aos preceitos legais e sua execução foi adequada? 6 - O orçamento da obra encontra-se devidamente detalhado (planilha de quantitativos e preços unitários) e acompanhado das composições de todos os custos unitários de seus serviços? 7 - Os quantitativos definidos no orçamento da obra são condizentes com os quantitativos apresentados no projeto básico / executivo? 8 - Os preços dos serviços definidos no orçamento da obra são compatíveis com os valores de mercado? 9 - Os procedimentos para desapropriação são regulares? Metodologia utilizada Foi utilizada a metodologia de análise documental, ou seja, foram analisados os principais documentos da obra, como o edital de licitação, o contrato e seu 1º aditivo, as licenças ambientais necessárias, as justificativas para mudanças ocorridas, etc VRF O volume de recursos fiscalizados alcançou o montante de R$ ,36. Este valor corresponde ao valor do Contrato s/n 2008, incluindo 1º Termo Aditivo Benefícios estimados Entre os benefícios estimados desta fiscalização pode-se mencionar a correção de irregularidades na execução do contrato para a execução da obra, sendo o total dos benefícios quantificáveis desta auditoria de R$ , ACHADOS DE AUDITORIA Falta de retenção da garantia prevista na Lei 8.666/ Tipificação do achado: Classificação - outras irregularidades Tipo - Demais irregularidades graves na administração do contrato Justificativa - Levando-se em consideração que a obra está com apenas 22,46% de execução, entendemos que a atualização do seguro-garantia poderá se dar sem a paralisação da mesma. Alterações de classificação Contrato sem número, 19/05/2008, Contratação de empresa para a execução das obras civis e do projeto executivo do Hospital da Mulher, pela Prefeitura Municipal de Fortaleza/CE., Planova - Planejamento e Construções S.A. Classificação alterada de irregularidade grave com recomendação de continuidade para outras irregularidades. Em face da notificação efetuada pela Administração em à Emmpresa Planova S.A., solicitando a complementação da garantia contratual, entendemos que a irregularidade pode ter o seu tipo de gravidade alterado para Outras Irregularidades, restando para o saneamento total da Página 2

5 irregularidade, que a Administração envie a este TCU cópia do seguro-garantia complementar exigido Situação encontrada: Em que pese já ter sido firmado o 1º Termo Aditivo ao Contrato s/n, em 29/10/2008, observou-se que não houve a atualização do Seguro-garantia, estando a obra atualmente garantida somente pelo valor de R$ ,57, correspondente a 5% do valor inicial do Contrato Objetos nos quais o achado foi constatado: Contrato sem número, 19/05/2008, Contratação de empresa para a execução das obras civis e do projeto executivo do Hospital da Mulher, pela Prefeitura Municipal de Fortaleza/CE., Planova - Planejamento e Construções S.A Critérios: Lei 8666/93, art. 56, 2º; art. 56, caput Evidências: Apolice nº (folha 68 do Anexo 1 - Principal) Esclarecimentos dos responsáveis: Os responsáveis reconhecem que quando da celebração do aditivo para aumento do valor do contrato em R$ ,84, a Administração não exigiu a complementação da garantia contratual. No entanto, informam que já está sendo providenciada tal regualarização, com a solicitação à empresa Planova S.A. apresente a complementação da garantia contratual no valor de R$ ,60. (folha 341 do Anexo 1 - Volume 1) Conclusão da equipe: Os esclarecimentos dos responsáveis foram suficientes para solucionar a irregularidade, restando, para o saneamento total da mesma, que a Administração envie a este TCU cópia do seguro contratual complementar necessário Escolha de proposta diferente da mais vantajosa para a Administração em decorrência da existência de jogo de planilha Tipificação do achado: Classificação - grave com recomendação de continuidade Tipo - Demais irregularidades graves na administração do contrato Justificativa - Entendemos que a obra pode continuar, visto que, quando do saneamento da irregularidade apontada no item 3.12 deste relatório, estará também saneada a presente irregularidade Situação encontrada: A licitação foi ganha pela Empresa Planova S/A com o valor de R$ ,42, ficando em segundo lugar a empresa Schahin Engenharia com proposta no valor de R$ ,16. Com o replanilhamento ocorrido no 1º Termo Aditivo, firmado em , o valor final do contrato passou para R$ ,36. No entanto, com a adoção dos novos quantitativos finais do contrato, decorrrentes do 1º Termo Aditivo, a proposta da empresa Schahin Engenharia seria de R$ ,96, ou seja, vemos que o 1º aditivo contem "jogo de planilha" que ocasionou uma escolha de proposta diferente da mais vantajosa para a Administração. Página 3

6 Objetos nos quais o achado foi constatado: Contrato sem número, 19/05/2008, Contratação de empresa para a execução das obras civis e do projeto executivo do Hospital da Mulher, pela Prefeitura Municipal de Fortaleza/CE., Planova - Planejamento e Construções S.A Critérios: Acórdão 267/2003, Plenário Lei 8666/1993, art. 3º, caput Lei 11514/2007, art Evidências: Planilha Orçamentária do contrato original com a Planova S/A (folhas 84/103 do Anexo 1 - Principal) Planilha Orçamentária da Planova após 1º Termo Aditivo. (folhas 107/126 do Anexo 1 - Principal) Planilha Orçamentária da Empresa Schahin Engenharia S.A, 2ª colocada na licitação (folhas 169/189 do Anexo 1 - Principal) Planilha Orçamentária da Empresa Schahin Engenharia S.A, após 1º Termo Aditivo (folhas 190/209 do Anexo 1 - Principal) Esclarecimentos dos responsáveis: Os responsáveis afirmam que as mudanças nos quantitativos do projeto não eram previstas inicialmente, de forma que a melhor proposta foi a escolhida (Planova S.A.) na data da licitação, por apresentar o menor preço global. Acrescentam que é inconcebível a comparação realizada pela auditoria do TCU, pois não se tinha como conhecer as peculiaridades específicas do solo, uma vez que estudos técnicos disponíveis à época da licitação não identificavam essa especificidade, que iriam requerer uma alteração no tipo de fundação da obra e no quantitativo do movimento de terra. Ressaltam ainda que não houve "jogo de planilha" já que as alterações no projeto ocorreram após a licitação, não havendo, no momento do julgamento das propostas, como se prever que haveria alteração nas quantidades iniciais da planilha de preço. (folhas 291/311 do Anexo 1 - Volume 1) Conclusão da equipe: Os esclarecimentos apresentados pelos responsáveis não devem ser acolhidos. Os argumentos levantados pelos responsáveis considerando inconcebível a comparação procedida pela equipe de auditoria do TCU devido ao fato de que à época da licitação era impossível se conhecer as peculiaridades específicas do solo (somente descobertas após novos estudos) não prosperam, pois o que a auditoria procurou demonstrar foi que, procedendo-se a uma simulação na qual as propostas apresentadas no processo licitatório levassem em consideração os quantitativos corretos para cada item e considerando os preços unitários apresentados pelas licitantes, chegar-se-ia à conclusão de que a proposta da empresa Schahin Ltda., 2ª colocada no certame licitatório, seria a mais vantajosa para a Administração, com valor global de R$ ,96, ou seja, uma proposta com valor R$ ,42 menor que a da contratada (R$ ,38), configurando-se portando, a ocorrência de "jogo de planilha. Ademais, comparando-se os quantitativos previstos inicialmente para o serviço aquisição de piçarra para aterro com os quantitativos finais desse serviço após o 1º aditivo, vemos que houve um aumento de 943%, passando de 5.558,44 m3 para ,61 m3, o que gerou um acréscimo de R$ ,80. Página 4

7 Analisando o preço apresentado pela Planova S.A.(R$ 28,49427), vencedora da licitação, em relação a este item, vemos que o mesmo é 22,59% superior ao preço base da Administração (R$ 23,24) e 24,52% superior ao preço apresentado pela Empresa Schahin Ltda.(R$ 22,88), 2ª colocada no certame, fato que também propiciou a consumação do jogo de planilha, quando da assinatura do 1º Termo aditivo contendo acréscimo de 943% nas quantidades de um item, no qual o preço da firma vencedora é superior ao preço de mercado. Nesse sentido, vale transcrevermos trecho do Voto condutor do Acórdão nº 1.755/2004-Plenário: '(...) há situações em que, por ausência de critérios de aceitabilidade de preços unitários, nem todos os valores da planilha orçamentária da proposta vencedora são os menores frente aos demais concorrentes, ainda que o valor global da oferta seja o menos dispendioso para o erário. Nessa hipótese, a Administração Pública não está necessariamente jungida à obrigação imposta ao contratado pelo art. 65, 1º, da Lei 8.666/93. Em caso de celebração de termo aditivo, com acréscimo de quantidade de serviço nos limites legais, cujo preço unitário seja superior ao de mercado, a Administração não estará obrigada a seguir o valor unitário inicialmente estabelecido na avença. Do contrário, a permitir a continuidade de sobrepreço desse item, restaria vulnerado o interesse público. Assim, deve a Administração contratante exigir que o preço unitário das quantidades acrescidas pelo aditivo tenha por limite máximo o preço de mercado. Com efeito, em licitação decidida pelo critério do menor preço global, em que não houve critério de aceitabilidade dos preços unitários, não há direito do contratado à utilização dos preços unitários inicialmente cotados para remunerar os quantitativos acrescidos por termo aditivo, mormente quando esses estão acima dos preços de mercado. O art. 65, 1º, da Lei 8.666/93 traduz benefício para a Administração e não para o contratado.' Nome: Luiz Odorico Monteiro de Andrade - CPF: Cargo: Secretário de Saúde do Município Nome: Luciano Linhares Feijão - CPF: Cargo: Secretário de Infra-Estrutura do Município de Fortaleza Nome: Marcio Montenegro - CPF: Cargo: Engenheiro Civil - SEINF Nome: Antonio Carlos Benevides - CPF: Cargo: Coordenador de Infra-Estrutura - SEINF Conduta: Aceitação de replanilhamento contendo jogo de planilha realizado por intermédio do 1º Termo Aditivo Nexo de causalidade: Valor final do contrato aditivado (R$ ,36) superior ao valor final aditivado (R$ ,96) que a proposta da empresa Schahin, 2ª colocada no certame, apresentaria. Página 5

8 3.3 - Ausência de cadastramento de contrato no SIASG Tipificação do achado: Classificação - outras irregularidades Tipo - Ausência de cadastramento de contrato ou convênio no SIASG Justificativa - Desde a LDO de 2005, não mais constitui indício de irregularidade grave passível de paralisação da obra (IGP) a falta de registro do contrato no SIASG. Alterações de classificação Contrato sem número, 19/05/2008, Contratação de empresa para a execução das obras civis e do projeto executivo do Hospital da Mulher, pela Prefeitura Municipal de Fortaleza/CE., Planova - Planejamento e Construções S.A. Classificação alterada de irregularidade grave com recomendação de continuidade para outras irregularidades. Devido ao fato dos responsáveis já estarem tomando as devidas providências para o cadastramento do referido contrato no SIASG, entendemos que a presente irregularidade pode ter o seu tipo de gravidade alterado para Outras Irregularidades, sendo oportuno que se determine à Prefeitura de Fortaleza que comunique a este Tribunal o cadastramento do contrato no SIASG, tão logo seja efetivado Situação encontrada: Verificou-se que o Contrato s/n firmado com a Empresa Planova S/A não está devidamente registrado no Sistema Integrado de Administração de Serviços Gerais - SIASG Objetos nos quais o achado foi constatado: Contrato sem número, 19/05/2008, Contratação de empresa para a execução das obras civis e do projeto executivo do Hospital da Mulher, pela Prefeitura Municipal de Fortaleza/CE., Planova - Planejamento e Construções S.A Critérios: Lei 10934/2004, art. 19 Lei 11178/2005, art. 21 Lei 11439/2006, art. 21 Lei 11514/2007, art Evidências: Comunicação ao Ministério da Saúde (folhas 342/343 do Anexo 1 - Volume 1) Esclarecimentos dos responsáveis: Os responsáveis informaram que após tomarem conhecimento da necessdidade de cadastramento deste contrato no SIASG, vêm buscando informações sobre como proceder à regularização da situação, tendo já obtido os manuais de cadastramento. (folhas 291/311 do Anexo 1 - Volume 1) Conclusão da equipe: Os esclarecimentos dos responsáveis foram suficientes para justificar a irregularidade, restando, para o saneamento total da mesma, que a Administração envie a este TCU comprovante do cadastramento do referido contrato no SIASG, quando o mesmo ocorrer. Página 6

9 Nome: Maria de Lourdes Goes Araújo - CPF: Cargo: Coordenadora do Projeto de Construção do Hospital da Mulher de Fortaleza Nome: Luiza de Marilac Martins e Silva Perdigã - CPF: Cargo: Coordenadora Geral da Comissão de Gestão de Projetos Especiais Conduta: Não cadastramento do contrato da empresa Planova S/A no SIASG Nexo de causalidade: Impossibilidade de acompanhamento do contrato via SIASG Sobrepreço decorrente de itens considerados em duplicidade Tipificação do achado: Classificação - grave com recomendação de continuidade Tipo - Demais irregularidades graves no processo licitatório Justificativa - Entendemos que a obra pode continuar, desde que haja retenção dos valores necessários para o saneamento das irregularidades apontadas neste relatório. Alterações de classificação Contrato sem número, 19/05/2008, Contratação de empresa para a execução das obras civis e do projeto executivo do Hospital da Mulher, pela Prefeitura Municipal de Fortaleza/CE., Planova - Planejamento e Construções S.A. Classificação alterada de irregularidade grave com recomendação de paralisação para grave com recomendação de continuidade conforme AC /2009-PL. Edital 001/2008, 18/03/2008, CONCORRÊNCIA, Contratação de Empresa para elaboração de Projeto Executivo e Execução das Obras Civis do Hospital da Mulher em Fortaleza/Ce. Classificação alterada de irregularidade grave com recomendação de paralisação para grave com recomendação de continuidade conforme AC /2009-PL Situação encontrada: Verificamos que na composição do BDI da firma Planova S/A está contido o percentual de 0,25% referente à instalação do canteiro e 0,54% referente a alojamento do pessoal. Referidos itens também estão discriminados na planilha orçamentária da Planova S/A, o que gerou um sobrepreço no contrato, devido a duplicidade desta cobrança. Entendemos que referidos percentuais devem ser extraídos do BDI, o que resultará em um BDI de 24%, e não de 25% como considerado. Tal redução de BDI ocosionará uma diminuição do Contrato em R$ ,92, relativamente a sobrepreço Objetos nos quais o achado foi constatado: Contrato sem número, 19/05/2008, Contratação de empresa para a execução das obras civis e do projeto executivo do Hospital da Mulher, pela Prefeitura Municipal de Fortaleza/CE., Planova - Planejamento e Construções S.A. Edital 001/2008, 18/03/2008, CONCORRÊNCIA, Contratação de Empresa para elaboração de Projeto Executivo e Execução das Obras Civis do Hospital da Mulher em Fortaleza/Ce Critérios: Lei 8666/1993, art. 3º; art. 6º, inciso IX; art. 6º, inciso X; art. 7º, 2º, inciso II; art. 7º, 4º; art. 12; art. 40, 2º, inciso II; art. 55, inciso II; art. 55, inciso III; art. 55, inciso XI; art. 65, 3º; art. 65, Página 7

10 inciso I, alínea b Resolução 237/1997, Conama, art. 1º Evidências: Demonstrativo da taxa de BDI da Planova S/A (folha 104 do Anexo 1 - Principal) Planilha Orçamentária da Planova S.A. após 1º Aditivo. (folhas 107/126 do Anexo 1 - Principal) Planilha Orçamentária do Contrato original com a Planova S.A. (folhas 84/103 do Anexo 1 - Principal) Esclarecimentos dos responsáveis: Os responsáveis afirmam que não há na proposta da contratada a indicação de dois preços para instalação do canteiro e alojamento, alegando, ainda, que os preços constantes no subgrupo "Construção do Canteiro da Obra" se refere apenas à edificação propriamente dita e que a contratada apresentou a composição do seu BDI de acordo com o instrumento convocatório. (folhas 291/311 do Anexo 1 - Volume 1) Conclusão da equipe: Os esclarecimentos apresentados pelos responsáveis não devem ser acolhidos. Registre-se que não se está questionando se a planilha de preços da Planova S.A. contém indicação de dois preços para instalação do canteiro e alojamento. O que foi questionado foi que esse item além de fazer parte da planilha de preços da empresa, também faz parte da composição do BDI da mesma, o que demonstra que houve uma duplicidade na consideração da cobrança desse item. Vemos também que na composição do BDI da Administração (Anexo I - Volume 1 - fls.344/345) não constam os referidos itens Nome: Carlos Marcos Augusto - CPF: Cargo: Presidente da Comissão Especial de Licitação Nome: Rosália Maria Barros Cavalcante - CPF: Cargo: Membro da Comissão Especial de Licitação Nome: Eduardo Luis Rodrigues Alves - CPF: Cargo: Membro da Comissão Especial de Licitação Nome: Lorena Gomes Moura - CPF: Cargo: Membro da Comissão Especial de Licitação Nome: Maria Adriani de Oliveira Ribeiro - CPF: Cargo: Membro da Comissão Especial de Licitação Nome: Alays Andrade Madeira Barros - CPF: Cargo: Membro da Comissão Especial de Licitação Conduta: Inobservância da inclusão indevida dos itens "instalação do canteiro" e "alojamento do pessoal" nos percentuais respectivos de 0,25% e 0,54% na composição do percentual de BDI da empresa Planova (25%), quando referidos itens já estão discriminados na planilha orçamentária da mencionada empresa. Nexo de causalidade: Sobrepreço do valor contratual em R$ ,85, decorrente da cobrança de BDI de 25% em vez de 24%, percentual este que resultaria da exclusão dos itens "instalação do canteiro" e "alojamento do pessoal". Página 8

11 3.5 - Superfaturamento decorrente de itens pagos em duplicidade Tipificação do achado: Classificação - grave com recomendação de continuidade Tipo - Demais irregularidades graves no processo licitatório Justificativa - Entendemos que a obra pode continuar, desde que haja retenção dos valores necessários para o saneamento das irregularidades apontadas neste relatório. Alterações de classificação Contrato sem número, 19/05/2008, Contratação de empresa para a execução das obras civis e do projeto executivo do Hospital da Mulher, pela Prefeitura Municipal de Fortaleza/CE., Planova - Planejamento e Construções S.A. Classificação alterada de irregularidade grave com recomendação de paralisação para grave com recomendação de continuidade conforme AC /2009-PL. Edital 001/2008, 18/03/2008, CONCORRÊNCIA, Contratação de Empresa para elaboração de Projeto Executivo e Execução das Obras Civis do Hospital da Mulher em Fortaleza/Ce. Classificação alterada de irregularidade grave com recomendação de paralisação para grave com recomendação de continuidade conforme AC /2009-PL Situação encontrada: Verificamos que na composição do BDI da firma Planova S/A está contido o percentual de 0,25% referente à instalação do canteiro e 0,54% referente a alojamento do pessoal. Referidos itens também estão discriminados na planilha orçamentária da Planova S/A, o que gerou um superfaturamento no contrato, devido a duplicidade desta cobrança. Entendemos que referidos percentuais devem ser extraídos do BDI, o que resultará em um BDI de 24%, e não de 25% como considerado. Tal redução de BDI ocosionará uma diminuição do Contrato em R$ ,83, relativamente a superfaturamento Objetos nos quais o achado foi constatado: Contrato sem número, 19/05/2008, Contratação de empresa para a execução das obras civis e do projeto executivo do Hospital da Mulher, pela Prefeitura Municipal de Fortaleza/CE., Planova - Planejamento e Construções S.A. Edital 001/2008, 18/03/2008, CONCORRÊNCIA, Contratação de Empresa para elaboração de Projeto Executivo e Execução das Obras Civis do Hospital da Mulher em Fortaleza/Ce Critérios: Lei 8666/1993, art. 3º Evidências: Demonstrativo da taxa de BDI da Planova S/A (folha 104 do Anexo 1 - Principal) Planilha Orçamentária da Planova S.A. após 1º Aditivo. (folhas 107/126 do Anexo 1 - Principal) Planilha Orçamentária do Contrato original com a Planova S.A. (folhas 84/103 do Anexo 1 - Principal) Esclarecimentos dos responsáveis: Os responsáveis afirmam que não há na proposta da contratada a indicação de dois preços para instalação do canteiro e alojamento, alegando, ainda, que os preços constantes no subgrupo "Construção do Canteiro da Obra" se refere apenas à edificação propriamente dita e que a contratada Página 9

12 apresentou a composição do seu BDI de acordo com o instrumento convocatório. (folhas 291/311 do Anexo 1 - Volume 1) Conclusão da equipe: Os esclarecimentos apresentados pelos responsáveis não devem ser acolhidos. Registre-se que não se está questionando se a planilha de preços da Planova S.A. contém indicação de dois preços para instalação do canteiro e alojamento. O que foi questionado foi que esse item além de fazer parte da planilha de preços da empresa (custo direto), também faz parte da composição do BDI da mesma, o que demonstra que houve uma duplicidade na cobrança desse item.vemos também que na composição do BDI da Administração (Anexo I - Volume 1 - fls.344/345) não constam os referidos itens Nome: Carlos Marcos Augusto - CPF: Cargo: Presidente da Comissão Especial de Licitação Nome: Rosália Maria Barros Cavalcante - CPF: Cargo: Membro da Comissão Especial de Licitação Nome: Lorena Gomes Moura - CPF: Cargo: Membro da Comissão Especial de Licitação Nome: Maria Adriani de Oliveira Ribeiro - CPF: Cargo: Membro da Comissão Especial de Licitação Nome: Alays Andrade Madeira Barros - CPF: Cargo: Membro da Comissão Especial de Licitação Nome: Eduardo Luis Rodrigues Alves - CPF: Cargo: Membro da Comissão Especial de Licitação Conduta: Inobservância da inclusão indevida dos itens "instalação do canteiro" e "alojamento do pessoal" nos percentuais respectivos de 0,25% e 0,54% na composição do percentual de BDI da empresa Planova (25%), quando referidos itens já estão discriminados na planilha orçamentária da mencionada empresa. Nexo de causalidade: Superfaturamento do valor contratual em R$ ,95, decorrente da cobrança de BDI de 25% em vez de 24%, percentual este que resultaria da exclusão dos itens "instalação do canteiro" e "alojamento do pessoal" Sobrepreço decorrente de preços excessivos frente ao mercado Tipificação do achado: Classificação - grave com recomendação de continuidade Tipo - Ausência de justificativa para preços acima dos de sistemas de referência, conforme determinado na LDO Justificativa - Entendemos que a obra pode continuar, desde que haja retenção dos valores necessários para o saneamento das irregularidades apontadas neste relatório. Alterações de classificação Contrato sem número, 19/05/2008, Contratação de empresa para a execução das obras civis e do projeto executivo do Hospital da Mulher, pela Prefeitura Municipal de Fortaleza/CE., Planova - Página 10

13 Planejamento e Construções S.A. Classificação alterada de irregularidade grave com recomendação de paralisação para grave com recomendação de continuidade conforme AC /2009-PL Situação encontrada: Com base na análise da curva ABC dos serviços constantes da Planilha Orçamentária do Contrato firmado com a Planova S/A, detectamos que há sobrepreço em relação aos preços dos serviços do SINAPI da ordem de R$ , Objetos nos quais o achado foi constatado: Contrato sem número, 19/05/2008, Contratação de empresa para a execução das obras civis e do projeto executivo do Hospital da Mulher, pela Prefeitura Municipal de Fortaleza/CE., Planova - Planejamento e Construções S.A Critérios: Acórdão 2649/2007, TCU-Plenário Decisão 1332/2002, TCU-Plenário Lei 8666/1993, art. 3º; art. 6º, inciso IX; art. 6º, inciso X; art. 7º, 2º, inciso II; art. 7º, 4º; art. 12; art. 40, 2º, inciso II; art. 55, inciso II; art. 55, inciso III; art. 55, inciso XI; art. 65, 3º; art. 65, inciso I, alínea b Lei 10934/2004, art. 105, 1º; art. 105, caput Lei 11178/2005, art. 112, 1º; art. 112, caput Lei 11439/2006, art. 115, 1º; art. 115, caput Lei 11514/2007, art. 115, 1º; art. 115, caput Resolução 237/1997, Conama, art. 1º Evidências: Curva ABC da planilha orçamentária da Planova S/A com a comparação de preços em relação ao SINAPI (folhas 312/339 do Anexo 1 - Volume 1) Esclarecimentos dos responsáveis: Os responsáveis alegam que a Administração só passou a ter acesso à Tabela SINAPI a partir de 2009, não havendo, portanto, como utilizá-la, quando da realização da licitação. Acrescentam que não há sobrepreço/superfaturamento na proposta vencedora, visto que a mesma está abaixo do orçamento base da Prefeitura, elaborado com base em preços de mercado regional, com cotação para pagamento a vista. Os responsáveis contestam a comparação de preços apresentada pela auditoria do TCU com base na tabela de preços do SINAPI, alegando a ausência de data base e a falta de acesso a todas as informações que subsidiaram a elaboração dessa comparação. Registram ainda a ausência, na tabela SINAPI, de alguns preços de serviços constantes do orçamento da obra, que prejudica a comparação de preços. Dentre os serviços comparados, os responsáveis destacam o item "Estrutura Metálica em Tesouras, vão 30m", afirmando que este item não pode ser equiparado ao constante da planilha orçamentária da obra, porque a estrutura concebida e projetada para a cobertura do Hospital tem peculiaridades não consideradas em uma estrutura usual, tanto em razão da relação peso/área, quanto com relação à curvatura e dimensão das treliças, que podem chegar a 2,55m de altura. Afirmam ainda, em relação a esse item, que não foram considerados, na elaboração de preço do SINAPI, custos referentes à pintura. Página 11

14 Em relação ao item de serviço "formas", alegam que a forma cotada pelo TCU não é plastificada, e sim resinada, demonstrando que foram comparados serviços distintos, quando é sabido que as mesmas têm preços diferentes. Questionam ainda a tabela comparativa da equipe do TCU, alegando que nos preços do SINAPI não está considerado o BDI, de forma que essa comparação está equivocada, na medida em que os preços da obra contém o BDI. Os responsáveis afirmam ainda que os preços da Tabela SINAPI, em relação aos itens comparados, são inferiores aos da Prefeitura de Fortaleza e que alguns deles são até inexequíveis, como por exemplo o preço do serviço cordoalha de 12,7mm, que tem preço de R$ 5,93/KG na Tabela SINAPI e que no mercado local alcança o valor de R$ 7,82/Kg. Finalizando seus esclarecimentos, os responsáveis afirmam que diante do fato de que os preço global da contratada está inferior ao orçamento base da prefeitura e que foram promovidas comparações indevidas de serviços, não há como sustentar que houve sobrepreço/superfaturamento. (folhas 291/311 do Anexo 1 - Volume 1) Conclusão da equipe: Os esclarecimentos apresentados pelos responsáveis não devem ser acolhidos. Em que pese os responsáveis alegarem que a Administração só passou a ter acesso à Tabela SINAPI a partir de 2009, não havendo, portanto, como utilizá-la, quando da realização da licitação, tal fato não justifica a contratação de serviços com preços acima dos de mercado, uma vez que a elaboração da Tabela SINAPI se dá com preços de insumos pesquisados em cada estado da federação, correspondendo ao preço do mercado local. O fato de a proposta vencedora estar abaixo do orçamento base da Prefeitura não significa que os preços unitários de alguns dos seus serviços não contenham sobrepreço/superfaturamento, situação passível de acontecer devido à falta de critério de aceitabilidade de preços unitários máximos de serviços, o que ocorreu no presente caso. A alegação de que o quadro comparativo da equipe do TCU não contém a data base do SINAPI, nem as informações que subsidiaram tal comparação não procede, visto que a data base adotada foi a data base do contrato (abril/2008), informação essa registrada no Relatório Preliminar, e que, em cada item de serviço comparado a equipe registrou o código da composição no SINAPI. Ademais, para aqueles itens de serviços que não encontraram correspondentes na tabela SINAPI, foram adotados os mesmos preços do contrato, no intuito de não distorcer a referida comparação. Embora os responsáveis aleguem que a estrutura metálica da coberta concebida e projetada tenha peculiaridades não consideradas em uma estrutura usual, tanto em ralação a peso/área, quanto com relação à curvatura e dimensão das treliças, que podem chegar a 2,55m de altura, cabe registrar que os mesmos não encaminharam elementos suficientes para supedanear o que afirmam. Por outro lado, vale salientar que a equipe, ao estabelecer a comparação em relação a este item de serviço com os preços da tabela SINAPI, optou por uma estrutura com dimensões superiores às de projeto, exatamente para cobrir possíveis diferenças, como as alegadas pelos responsáveis. Em relação à pintura epoxi da estrutura metálica, registre-se que a mesma foi levada em consideração no quadro comparativo da equipe, visto que, além da composição da estrutura em si (código SINAPI 72114), levou-se em conta também os serviços de pintura da referida estrutura com a utilização da composição SINAPI - código Página 12

15 SINAPI adaptado. Em relação ao item de serviço formas, registre-se que no quadro comparativo da equipe está previsto, para este item, forma plastificada, uma vez que foi usada a composição SINAPI código 24129/5- adaptado, onde o insumo compensado resinado foi substituído pelo insumo chapa compensada plastificada, código SINAPI Contrariamente ao que afirmam os responsáveis, o Quadro Comparativo da equipe do TCU acresceu aos preços da tabela SINAPI o mesmo BDI da obra (25%) Nome: Luiz Odorico Monteiro de Andrade - CPF: Cargo: Secretário de Saúde do Município Nome: Carlos Marcos Augusto - CPF: Cargo: Presidente da Comissão Especial de Licitação Nome: Rosália Maria Barros Cavalcante - CPF: Cargo: Membro da Comissão Especial de Licitação Nome: Lorena Gomes Moura - CPF: Cargo: Membro da Comissão Especial de Licitação Nome: Maria Adriani de Oliveira Ribeiro - CPF: Cargo: Membro da Comissão Especial de Licitação Nome: Luciano Linhares Feijão - CPF: Cargo: Secretário de Infra-Estrutura do Município de Fortaleza Nome: Alays Andrade Madeira Barros - CPF: Cargo: Membro da Comissão Especial de Licitação Nome: Eduardo Luis Rodrigues Alves - CPF: Cargo: Membro da Comissão Especial de Licitação Conduta: Inobservância de que os preços contratados estavam superiores aos preços de referência do SINAPI. Nexo de causalidade: Contratação da obra com sobrepreço de R$ , Superfaturamento decorrente de preços excessivos frente ao mercado Tipificação do achado: Classificação - grave com recomendação de continuidade Tipo - Ausência de justificativa para preços acima dos de sistemas de referência, conforme determinado na LDO Justificativa - Entendemos que a obra pode continuar, desde que haja retenção dos valores necessários para o saneamento das irregularidades apontadas neste relatório. Alterações de classificação Contrato sem número, 19/05/2008, Contratação de empresa para a execução das obras civis e do projeto executivo do Hospital da Mulher, pela Prefeitura Municipal de Fortaleza/CE., Planova - Planejamento e Construções S.A. Classificação alterada de irregularidade grave com recomendação de paralisação para grave com recomendação de continuidade conforme AC /2009-PL. Página 13

16 Situação encontrada: Com base na análise da curva ABC dos serviços constantes da Planilha Orçamentária do Contrato firmado com a Planova S/A, detectamos que há superfaturamento em relação aos preços dos serviços do SINAPI da ordem de R$ , Objetos nos quais o achado foi constatado: Contrato sem número, 19/05/2008, Contratação de empresa para a execução das obras civis e do projeto executivo do Hospital da Mulher, pela Prefeitura Municipal de Fortaleza/CE., Planova - Planejamento e Construções S.A Critérios: Acórdão 2649/2007, TCU-Plenário Decisão 1332/2002, TCU-Plenário Lei 8666/1993, art. 3º; art. 6º, inciso IX; art. 6º, inciso X; art. 7º, 2º, inciso II; art. 7º, 4º; art. 12; art. 40, 2º, inciso II; art. 55, inciso II; art. 55, inciso III; art. 55, inciso XI; art. 65, 3º; art. 65, inciso I, alínea b Lei 10934/2004, art. 105, 1º; art. 105, caput Lei 11178/2005, art. 112, 1º; art. 112, caput Lei 11439/2006, art. 115, 1º; art. 115, caput Lei 11514/2007, art. 115, 1º; art. 115, caput Lei 11768/2008, art. 109, 1º; art. 109, 2º; art. 109, 6º; art. 109, caput Evidências: Curva ABC da planilha orçamentária da Planova S/A com a comparação de preços em relação ao SINAPI (folhas 312/339 do Anexo 1 - Volume 1) Esclarecimentos dos responsáveis: Os responsáveis alegam que a Administração só passou a ter acesso à Tabela SINAPI a partir de 2009, não havendo, portanto, como utilizá-la, quando da realização da licitação. Acrescentam que não há sobrepreço/superfaturamento na proposta vencedora, visto que a mesma está abaixo do orçamento base da Prefeitura, elaborado com base em preços de mercado regional, com cotação para pagamento a vista. Os responsáveis contestam a comparação de preços apresentada pela auditoria do TCU com base na tabela de preços do SINAPI, alegando a ausência de data base e a falta de acesso a todas as informações que subsidiaram a elaboração dessa comparação. Registram ainda a ausência, na tabela SINAPI, de alguns preços de serviços constantes do orçamento da obra, que prejudica a comparação de preços. Dentre os serviços comparados, os responsáveis destacam o item "Estrutura Metálica em Tesouras, vão 30m", afirmando que este item não pode ser equiparado ao constante da planilha orçamentária da obra, porque a estrutura concebida e projetada para a cobertura do Hospital tem peculiaridades não consideradas em uma estrutura usual, tanto em razão da relação peso/área, quanto com relação à curvatura e dimensão das treliças, que podem chegar a 2,55m de altura. Afirmam ainda, em relação a esse item, que não foram considerados, na elaboração de preço do SINAPI, custos referentes à pintura. Em relação ao item de serviço "formas", alegam que a forma cotada pelo TCU não é plastificada, e sim resinada, demonstrando que foram comparados serviços distintos, quando é sabido que as mesmas têm preços diferentes. Página 14

17 Questionam ainda a tabela comparativa da equipe do TCU, alegando que nos preços do SINAPI não está considerado o BDI, de forma que essa comparação está equivocada, na medida em que os preços da obra contém o BDI. Os responsáveis afirmam ainda que os preços da Tabela SINAPI, em relação aos itens comparados, são inferiores aos da Prefeitura de Fortaleza e que alguns deles são até inexequíveis, como por exemplo o preço do serviço cordoalha de 12,7mm, que tem preço de R$ 5,93/KG na Tabela SINAPI e que no mercado local alcança o valor de R$ 7,82/Kg. Finalizando seus esclarecimentos, os responsáveis afirmam que diante do fato de que os preço global da contratada está inferior ao orçamento base da prefeitura e que foram promovidas comparações indevidas de serviços, não há como sustentar que houve sobrepreço/superfaturamento. (folhas 291/311 do Anexo 1 - Volume 1) Conclusão da equipe: Os esclarecimentos apresentados pelos responsáveis não devem ser acolhidos. Em que pese os responsáveis alegarem que a Administração só passou a ter acesso à Tabela SINAPI a partir de 2009, não havendo, portanto, como utilizá-la, quando da realização da licitação, tal fato não justifica a contratação de serviços com preços acima dos de mercado, uma vez que a elaboração da Tabela SINAPI se dá com preços de insumos pesquisados em cada estado da federação, correspondendo ao preço do mercado local. O fato de a proposta vencedora estar abaixo do orçamento base da Prefeitura não significa que os preços unitários de alguns dos seus serviços não contenham sobrepreço/superfaturamento, situação passível de acontecer devido à falta de critério de aceitabilidade de preços unitários máximos de serviços, o que ocorreu no presente caso. A alegação de que o quadro comparativo da equipe do TCU não contém a data base do SINAPI, nem as informações que subsidiaram tal comparação não procede, visto que a data base adotada foi a data base do contrato (abril/2008), informação essa registrada no Relatório Preliminar, e que, em cada item de serviço comparado a equipe registrou o código da composição no SINAPI. Ademais, para aqueles itens de serviços que não encontraram correspondentes na tabela SINAPI, foram adotados os mesmos preços do contrato, no intuito de não distorcer a referida comparação. Embora os responsáveis aleguem que a estrutura metálica da coberta concebida e projetada tenha peculiaridades não consideradas em uma estrutura usual, tanto em ralação a peso/área, quanto com relação à curvatura e dimensão das treliças, que podem chegar a 2,55m de altura, cabe registrar que os mesmos não encaminharam elementos suficientes para supedanear o que afirmam. Por outro lado, vale salientar que a equipe, ao estabelecer a comparação em relação a este item de serviço com os preços da tabela SINAPI, optou por uma estrutura com dimensões superiores às de projeto, exatamente para cobrir possíveis diferenças, como as alegadas pelos responsáveis. Em relação à pintura epoxi da estrutura metálica, registre-se que a mesma foi levada em consideração no quadro comparativo da equipe, visto que, além da composição da estrutura em si (código SINAPI 72114), levou-se em conta também os serviços de pintura da referida estrutura com a utilização do código SINAPI adaptado. Em relação ao item de serviço formas, registre-se que no quadro comparativo da equipe está previsto, para este item, forma plastificada, uma vez que foi usada a composição SINAPI código 24129/5- Página 15

18 adaptado, onde o insumo compensado resinado foi substituído pelo insumo chapa compensada plastificada, código SINAPI Contrariamente ao que afirmam os responsáveis, o Quadro Comparativo da equipe do TCU acresceu aos preços da tabela SINAPI o mesmo BDI da obra (25%) Nome: Luiz Odorico Monteiro de Andrade - CPF: Cargo: Secretário de Saúde do Município Nome: Carlos Marcos Augusto - CPF: Cargo: Presidente da Comissão Especial de Licitação Nome: Rosália Maria Barros Cavalcante - CPF: Cargo: Membro da Comissão Especial de Licitação Nome: Eduardo Luis Rodrigues Alves - CPF: Cargo: Membro da Comissão Especial de Licitação Nome: Alays Andrade Madeira Barros - CPF: Cargo: Membro da Comissão Especial de Licitação Nome: Luciano Linhares Feijão - CPF: Cargo: Secretário de Infra-Estrutura do Município de Fortaleza Nome: Maria Adriani de Oliveira Ribeiro - CPF: Cargo: Membro da Comissão Especial de Licitação Nome: Lorena Gomes Moura - CPF: Cargo: Membro da Comissão Especial de Licitação Conduta: Inobservância de que os preços contratados estavam superiores aos preços de referência do SINAPI Nexo de causalidade: Contratação da obra com superfaturamento de R$ , Inexistência de BDI diferenciado para itens relevantes de fornecimento de insumos Tipificação do achado: Classificação - grave com recomendação de continuidade Tipo - Sobrepreço Justificativa - Entendemos que a obra pode continuar, desde que haja retenção dos valores necessários para o saneamento das irregularidades apontadas neste relatório. Alterações de classificação Contrato sem número, 19/05/2008, Contratação de empresa para a execução das obras civis e do projeto executivo do Hospital da Mulher, pela Prefeitura Municipal de Fortaleza/CE., Planova - Planejamento e Construções S.A. Classificação alterada de irregularidade grave com recomendação de paralisação para grave com recomendação de continuidade conforme AC /2009-PL. Edital 001/2008, 18/03/2008, CONCORRÊNCIA, Contratação de Empresa para elaboração de Projeto Executivo e Execução das Obras Civis do Hospital da Mulher em Fortaleza/Ce. Classificação alterada de irregularidade grave com recomendação de paralisação para grave com recomendação de continuidade conforme AC /2009-PL. Página 16

19 Situação encontrada: Observamos que no Anexo III do Edital 01/2008, o BDI considerado para o serviço "Instalação de ar condicionado- Equipamentos" foi de 12,5%. No entanto, a Planova, em seu orçamento, considerou um BDI de 25% para este mesmo serviço, resultando num sobrepreço de R$ , Objetos nos quais o achado foi constatado: Contrato sem número, 19/05/2008, Contratação de empresa para a execução das obras civis e do projeto executivo do Hospital da Mulher, pela Prefeitura Municipal de Fortaleza/CE., Planova - Planejamento e Construções S.A. Edital 001/2008, 18/03/2008, CONCORRÊNCIA, Contratação de Empresa para elaboração de Projeto Executivo e Execução das Obras Civis do Hospital da Mulher em Fortaleza/Ce Critérios: Acórdão 2649/2007, TCU-Plenário Lei 8666/1993, art. 23, 1º; art. 23, 2º; art. 23, 5º Evidências: Anexo III do Edital de Concorrência nº 001/2008. (folhas 210/215 do Anexo 1 - Volume 1) Anexo III da planilha orçamentária da proposta da Planova S.A. (folhas 216/217 do Anexo 1 - Volume 1) Esclarecimentos dos responsáveis: Alegam os responsáveis que no Anexo III do edital, referente aos equipamentos do sistema de climatização, não estava incluído o custo com a efetiva instalação, mas apenas o custo com o seu fornecimento. Acrescentam que a empresa Planova S.A. incluiu, no Anexo III da sua proposta, o custo efetivo com a instalação dos equipamentos do sistema de climatização, o que fez aumentar o BDI, em relação ao previsto no Anexo III do edital, para 25%. Por fim, afirmam que embora o edital faça constar a indicação, no topo da descrição do Anexo III, de que a planilha se referia à instalação de equipamentos, a sua composição é estritamente formada por equipamentos, sem qualquer custo agregado de frete ou instalação deles, gerando necessidade de aplicação de BDI complementar, o qual foi orçado em 25% no total. (folhas 291/311 do Anexo 1 - Volume 1) Conclusão da equipe: Os esclarecimentos apresentados pelos responsáveis não devem ser acolhidos. Observando o Edital de Concorrência nº 01/2008, vê-se que foram observadas as recomendações emanadas desta Corte de Contas, ao se aplicar percentuais de BDI diferenciados para aquisição de equipamentos, no caso, 12,5% para o Anexo III. Por sua vez, no Anexo II do Edital foi considerado o percentual total do BDI da obra, já que em referido anexo estavam previstos a instalação das redes e acessórios do sistema de climatização. Portanto, vemos que a proposta da Planova S.A., ao incidir 25% de BDI nos itens constantes do anexo III, está em total desacordo com o edital, falha que implicaria na desclassificação de sua proposta. Daí a necessidade da redução desse percentual de BDI do Anexo III para 12,5%, para que seja evitado dano ao Erário. Página 17

20 Nome: Carlos Marcos Augusto - CPF: Cargo: Presidente da Comissão Especial de Licitação Nome: Rosália Maria Barros Cavalcante - CPF: Cargo: Membro da Comissão Especial de Licitação Nome: Eduardo Luis Rodrigues Alves - CPF: Cargo: Membro da Comissão Especial de Licitação Nome: Alays Andrade Madeira Barros - CPF: Cargo: Membro da Comissão Especial de Licitação Nome: Maria Adriani de Oliveira Ribeiro - CPF: Cargo: Membro da Comissão Especial de Licitação Nome: Lorena Gomes Moura - CPF: Cargo: Membro da Comissão Especial de Licitação Conduta: Admissão de BDI de 25% na proposta vencedora da licitação para o item "Sistema de Climatização - Equipamentos", quando o mesmo era previsto no edital em 12,5%. Nexo de causalidade: Admissão de proposta com Sobrepreço/superfaturamento no item "Sistema de Climatização - Equipamentos", em decorrência de inobservância do edital Inadequação ou inexistência dos critérios de aceitabilidade de preços unitário e global Tipificação do achado: Classificação - grave com recomendação de continuidade Tipo - Ausência, no edital, de critério de aceitabilidade de preços máximos Justificativa - Considerando-se que a obra encontra-se com mais de 20% executado e que esta irregularidade se constitui em descumprimento da norma legal, que possivelmente ensejará aplicação de multa, e que possíveis prejuízos decorrente desta irregularidade já estão com propostas saneadoras em outros achados, entendemos que a obra deve continuar Situação encontrada: O Edital 001/2008 não fixou critérios de aceitabilidade de preços unitários máximos das propostas, tendo considerado apenas para preço global Objetos nos quais o achado foi constatado: Edital 001/2008, 18/03/2008, CONCORRÊNCIA, Contratação de Empresa para elaboração de Projeto Executivo e Execução das Obras Civis do Hospital da Mulher em Fortaleza/Ce Critérios: Instrução Normativa 1/2007, DNIT, art. 3º, 2º; art. 3º, 1º; art. 3º, 3º Lei 8666/1993, art. 40, inciso X; art. 44, 2º; art. 44, 3º; art. 44, 4º; art. 48, 1º; art. 48, inciso II Lei 10934/2004, art. 105, 1º; art. 105, caput Lei 11178/2005, art. 112, 1º; art. 112, caput Lei 11439/2006, art. 115, 1º; art. 115, caput Lei 11514/2007, art. 115 Página 18

21 Evidências: Edital de Concorrência nº 001/2008. (folhas 2/43 do Anexo 1 - Principal) Esclarecimentos dos responsáveis: Em resumo, os responsáveis alegam que foi incluído, no edital em comento, critério de aceitabilidade de preço global máximo, conforme se observa nos itens 04.09, e Entendem ainda que não há unanimidade sobre a aplicação do art.48 da Lei nº 8.666/93 em relação a preços unitários e que, na licitação em exame, não houve previsão de orçamento com custos unitários, mas apenas com o preço de cada serviço, em conformidade com o critério de classificação das propostas, qual seja, o menor preço global. Embora aleguem a existência de divergência doutrinária e jurisprudencial sobre o tema, afirmam que doravante farão constar nos seus editais a referida exigência. (folhas 291/311 do Anexo 1 - Volume 1) Conclusão da equipe: Os esclarecimentos apresentados pelos responsáveis não devem ser acolhidos. O próprio pronunciamento dos responsáveis já ratifica a existência da irregularidade, visto que admitem que no edital só constou o critério de aceitabilidade de preço global máximo. Em relação ao art.48 da Lei nº 8.666/93, cabe ressaltar que é entendimento desta Corte de Contas a possibilidade de sua aplicação em relação aos preços unitários, combinado com o inciso X, art.40, do mesmo diploma legal. Imprescindível também que, mesmo que a licitação seja para contratação de obra no regime de empreitada por preço global, o edital expressamente preveja critério de aceitabilidade de preços unitários e global, como determina o art. 40, inciso X, da Lei 8.666/ Nome: Carlos Marcos Augusto - CPF: Cargo: Presidente da Comissão Especial de Licitação Nome: Rosália Maria Barros Cavalcante - CPF: Cargo: Membro da Comissão Especial de Licitação Nome: Eduardo Luis Rodrigues Alves - CPF: Cargo: Membro da Comissão Especial de Licitação Nome: Alays Andrade Madeira Barros - CPF: Cargo: Membro da Comissão Especial de Licitação Nome: Samuel Miranda Colares - CPF: Cargo: Assessor Jurídico da Secretaria Municipal de Saúde de Fortaleza. Nome: Maria Adriani de Oliveira Ribeiro - CPF: Cargo: Membro da Comissão Especial de Licitação Nome: Lorena Gomes Moura - CPF: Cargo: Membro da Comissão Especial de Licitação Conduta: Não inclusão no Edital 001/2008 de critérios de aceitabilidade de preços unitários. Nexo de causalidade: Realização de licitação sem que tenha constado no edital critérios de aceitabilidade de preços unitários. Página 19

22 O orçamento não é acompanhado das composições de todos os custos unitários de seus serviços no Edital / Contrato / Aditivo Tipificação do achado: Classificação - outras irregularidades Tipo - Demais irregularidades graves no processo licitatório Justificativa - Considerando-se que a obra encontra-se com mais de 20% executado e que esta irregularidade se constitui em descumprimento da norma legal, que possivelmente ensejará aplicação de multa, e que possíveis prejuízos decorrente desta irregularidade já estão com propostas saneadoras em outros achados, entendemos que a obra deve continuar. Alterações de classificação Edital 001/2008, 18/03/2008, CONCORRÊNCIA, Contratação de Empresa para elaboração de Projeto Executivo e Execução das Obras Civis do Hospital da Mulher em Fortaleza/Ce. Classificação alterada de irregularidade grave com recomendação de continuidade para outras irregularidades. Não obstante o edital não exigir dos licitantes a apresentação da composição dos preços dos seus serviços, a Empresa Planova S.A apresentou a esta equipe a composição analítica dos seus preços, embora, em alguns itens de serviços, essa composição não esteja suficientemente detalhada, como por exemplo a estrutura metálica da cobereta. Entendemos que a presente irregularidade pode ter o seu tipo de gravidade alterado para Outras Irregularidades, sendo oportuno que se determine à Prefeitura de Fortaleza que nos próximos editais de licitação que envolvam a utilização de recursos federais, exiga dos licitantes a apresentação da composição de todos os preços unitários dos seus serviços Situação encontrada: O Edital nº 001/2008 não exigia que as licitantes apresentassem, nas suas propostas de preço, a composição detalhada de todos os custos unitários dos seus serviços Objetos nos quais o achado foi constatado: Edital 001/2008, 18/03/2008, CONCORRÊNCIA, Contratação de Empresa para elaboração de Projeto Executivo e Execução das Obras Civis do Hospital da Mulher em Fortaleza/Ce Critérios: Acórdão 1391/2004, item 9.3, TCU-Plenário Acórdão 1387/2006, item 9.1.5, TCU-Plenário Acórdão 2065/2006, item 9.1, TCU-Plenário Decisão 930/2001, item 8.2.1, TCU-Plenário Decisão 930/2001, item 8.2.2, TCU-Plenário Decisão 1332/2002, TCU Lei 8666/1993, art. 6º, inciso IX; art. 6º, inciso X; art. 7º, 2º, inciso II; art. 7º, 4º; art. 12; art. 40, 2º, inciso II; art. 55, inciso II; art. 55, inciso III; art. 55, inciso XI; art. 65, 3º; art. 65, inciso I, alínea b Evidências: Edital de Concorrência nº 001/2008. (folhas 2/43 do Anexo 1 - Principal) Esclarecimentos dos responsáveis: Os responsáveis afirmam que houve elaboração de orçamento base prevendo o custo unitário dos Página 20

23 serviços necessários para a execução da obra, não se exigindo dos licitantes as composições dos preços dos serviços, porque a licitação seria contratada com aquele que apresentasse o menos preço global, sendo suficiente a verificação da exeqüibilidade dos preços apresentados. Asseguram que esse procedimento está amparado pelo art.6º da Lei nº 8666/93, porém, considerando as decisões emanadas pelo TCU, afirmam que doravante farão constar nos seus editais a exigência para que os licitantes apresentem as composições dos preços dos seus serviços. (folhas 291/311 do Anexo 1 - Volume 1) Conclusão da equipe: Os esclarecimentos dos responsáveis merecem acolhimento. No entanto, registre-se que mesmo que a licitação tenha como critério de julgamento o menor preço global, tal fato não exclui a exigência de os licitantes apresentarem a composição dos preços unitários dos seus serviços, com o objetivo de observar sua adequação aos critérios de aceitabilidade de preços unitários máximos, que, no presente caso, não foram incluídos no Edital Nome: Carlos Marcos Augusto - CPF: Cargo: Presidente da Comissão Especial de Licitação Nome: Rosália Maria Barros Cavalcante - CPF: Cargo: Membro da Comissão Especial de Licitação Nome: Eduardo Luis Rodrigues Alves - CPF: Cargo: Membro da Comissão Especial de Licitação Nome: Alays Andrade Madeira Barros - CPF: Cargo: Membro da Comissão Especial de Licitação Nome: Samuel Miranda Colares - CPF: Cargo: Assessor Jurídico da Secretaria Municipal de Saúde de Fortaleza. Nome: Maria Adriani de Oliveira Ribeiro - CPF: Cargo: Membro da Comissão Especial de Licitação Nome: Lorena Gomes Moura - CPF: Cargo: Membro da Comissão Especial de Licitação Conduta: Não inclusão no edital 01/2008 da exigência de que a proposta de preços das licitanttes contivessem a composição de todos os custos unitários dos serviços. Nexo de causalidade: Realização de licitação sem que tenha constado no edital a exigência de que as propostas de preços contivessem a composição de todos os custos unitários dos serviços Projeto básico deficiente ou desatualizado Tipificação do achado: Classificação - grave com recomendação de continuidade Tipo - Projeto básico/executivo deficiente ou inexistente Justificativa - Considerando-se que os novos estudos geotécnicos realizados indicaram a necessidade do uso de fundação indireta (estacas) em alguns blocos, para a melhor segurança da obra, e que tais mudanças já foram efetivadas, entendemos que a obra deve continuar. Página 21

24 Situação encontrada: Entendemos que o Projeto Básico foi deficiente no que se refere aos estudos geotécnicos, o que ensejou, 5 meses após o inicdio da obra, a assinatura de aditivo com mudanças no tipo de fundação da mesma Objetos nos quais o achado foi constatado: Projeto Básico 08/01/2008, Contratação de empresa para execução de serviços de obras civis, elaboração do projeto executivo, incluindo sistemas de energia, climatização, eletrônicos, fluídomecânicos, e serviços auxiliares componentes da infraestrutura hospitalar e serviços de comunicação visual, do Hospital da Mulher, em Fortaleza/CE Critérios: Instrução Normativa 1/2007, MT, art. 4º Lei 8666/1993, art. 6º, inciso IX; art. 7º, 1º; art. 7º, 2º; art. 7º, caput ; art. 12; art. 40, 2º, inciso I; art. 40, caput Resolução 237/1997, Conama, art. 2º; art. 3º; art. 8º Evidências: Processo nº 60713/ Mudança das fundações direta para estaca, gerando o 1º Termo Aditivo. (folhas 218/289 do Anexo 1 - Volume 1) Esclarecimentos dos responsáveis: Alegam os responsáveis que houve observância das exigências mínimas prescritas em lei para o processamento da licitação, embora se reconheça que tenha havido a necessidade de aditamento do valor contratual pela verificação posterior de que o solo do terreno demandava maior movimento de terra e outra forma de fundação. Asseveram, ainda, que no início da obra, após a limpeza do terreno, optou-se pela realização de nova sondagem, cuja conclusão apontou para a alteração do sistema de fundação, fato que obteve parecer favorável de professores da Universidade Federal do Ceará UFC. Ainda em seus esclarecimentos, os responsáveis afirmam que a modificação foi adotada para evitar que as acomodações de solo pudessem futuramente comprometer a estrutura do prédio, causar fissuras e rachaduras, ou seja, as modificações foram adotadas a bem da Administração Pública e dos usuários. Por fim, afirmam que a objeção da equipe de auditoria pela alteração da metodologia aplicada deve ser reconsiderada pelo exame dos estudos técnicos realizados antes da licitação e após a mesmo, que demonstraram a imprescindibilidade da realização do aditivo para garantir segurança e estabilidade à obra. (folhas 291/311 do Anexo 1 - Volume 1) Conclusão da equipe: Os esclarecimentos apresentados pelos responsáveis não devem ser acolhidos. Os argumentos apresentados pelos mesmos de que a objeção da equipe de auditoria pela alteração da metodologia aplicada deve ser reconsiderada, não prosperam, pois, em nenhum momento, foi questionada a necessidade técnica das mudanças e sim a deficiência dos estudos geotécnicos preliminares, que compuseram o Projeto Básico que serviu de base para a licitação, e que levaram á necessidade de mudanças logo no início da obra, com repercussões financeiras, que implicaram, juntamente com outros ajustes, em aditivo de R$ ,94. Vê-se, claramente, a inobservância dos arts. 6º, incisos IX e 7º da Lei 8.666/1993, que dispõem que o Página 22

25 projeto básico deve contemplar o conjunto de elementos necessários e suficientes, com nível de precisão adequado, para caracterizar a obra ou serviço, ou complexo de obras ou serviços objeto da licitação, e dever ser elaborado com base nas indicações dos estudos técnicos preliminares que assegurem a viabilidade técnica do empreendimento e que possibilite a avaliação do custo da obra, a definição dos métodos e do prazo de execução, quantitativos e itens de serviços, os quais devem compor conjunto suficiente à realização da licitação, de modo a evitar acréscimos e supressões em fase de execução das obras, por deficiências e lacunas apresentadas nos projetos que conduzam à substancial alteração de quantitativos de serviços indicados na planilha orçamentária que serviu de base à licitação. (Acórdãos : /2007-P e /2004-P) Observa-se, portanto, que houve ofensa ao inciso IX do art. 6º da Lei nº 8.666/1993, que exige elementos necessários e suficientes, com nível de precisão adequado para caracterizar a obra e que possibilite a avaliação do custo da obra e a definição dos métodos e do prazo de execução, o que gerou a realização de novos estudos geotécnicos, que indicaram a necessidade de mudanças quantitativas/qualitativas de alguns serviços, além do atraso no cronograma de execução da obra Nome: Luciano Linhares Feijão - CPF: Cargo: Secretário de Infra-Estrutura do Município de Fortaleza Nome: Antonio Carlos Benevides - CPF: Cargo: Coordenador de Infra-Estrutura - SEINF Conduta: Admissão de projeto básico com deficiências de estudos geotécnicos. Nexo de causalidade: Mudança no tipo de fundação da obra, ocasionando atraso na execução da mesma Sobrepreço decorrente de jogo de planilha Tipificação do achado: Classificação - grave com recomendação de continuidade Tipo - Sobrepreço Justificativa - Entendemos que a obra pode continuar, desde que haja retenção dos valores necessários para o saneamento das irregularidades apontadas neste relatório. Alterações de classificação Contrato sem número, 19/05/2008, Contratação de empresa para a execução das obras civis e do projeto executivo do Hospital da Mulher, pela Prefeitura Municipal de Fortaleza/CE., Planova - Planejamento e Construções S.A. Classificação alterada de irregularidade grave com recomendação de paralisação para grave com recomendação de continuidade conforme AC /2009-PL Situação encontrada: O desconto obtido pela Administração no procedimento licitatório (2,1%), foi reduzido, em decorrência do jogo de planilha constante do 1º aditivo, para 1,26%, representando um sobrepreço/superfaturamento de R$ , Objetos nos quais o achado foi constatado: Página 23

26 Contrato sem número, 19/05/2008, Contratação de empresa para a execução das obras civis e do projeto executivo do Hospital da Mulher, pela Prefeitura Municipal de Fortaleza/CE., Planova - Planejamento e Construções S.A Critérios: Acórdão 267/2003, Plenário Lei 8666/1993, art. 3º, caput Lei 11514/2007, art. 115 Lei 11768/2008, art. 109, 6º Evidências: Planilha Orçamentária da Planova S.A. após 1º Aditivo. (folhas 107/126 do Anexo 1 - Principal) Planilha Orçamentária do Contrato original com a Planova S.A. (folhas 84/103 do Anexo 1 - Principal) Orçamento base inicial da Administração (folhas 44/63 do Anexo 1 - Principal) Orçamento base da Administração após 1º aditivo (folhas 149/168 do Anexo 1 - Principal) Esclarecimentos dos responsáveis: Alegam os responsáveis que diantes da divergências entre os resultados das sondagens realizadas antes da licitação e depois da celebração do contrato, na qual foi apurada a necessidade de mudança na fundação e o aumento do movimento de terra, só restavam para a Administração duas soluções viáveis: a rescisão do contrato ou o aditamento do mesmo. Com base no art. 65 da Lei nº 8.666/93 a Administração optou pela celebração do 1º Termo Aditivo. Afirmaram ainda que não houve jogo de planilha, já que não era de conhecimento de nenhuma das contratantes a necessidade de modificação nas fundações e no movimento de terra, no curso da licitação. (folhas 291/311 do Anexo 1 - Volume 1) Conclusão da equipe: Os esclarecimentos apresentados pelos responsáveis não devem ser acolhidos. Registre-se que ao contrário do alegado, não se está questionando a Administração pela necessidade de adequação do projeto, mas sim por realizar aditivo ao contrato com jogo de planilha, indo de encontro ao interesse público. O fato de as alterações no projeto terem sido realizadas em conformidade com a Lei nº 8.666, de 1993, não elide as irregularidades verificadas na execução do contrato. Além disso, não obstante o fato de o art. 65, 1º, da Lei nº 8.666, de 1993, impor a obrigação unilateral ao contratado de preservar as condições da avença, no caso de aditivos, não significa que a Administração deva aceitar a execução de um serviço, cuja proposta de valor esteja superior ao observado no mercado. Nesse sentido, vale transcrevermos trecho do Voto condutor do Acórdão nº 1.755/2004-Plenário: '(...) há situações em que, por ausência de critérios de aceitabilidade de preços unitários, nem todos os valores da planilha orçamentária da proposta vencedora são os menores frente aos demais concorrentes, ainda que o valor global da oferta seja o menos dispendioso para o erário. Nessa hipótese, a Administração Pública não está necessariamente jungida à obrigação imposta ao contratado pelo art. 65, 1º, da Lei 8.666/93. Em caso de celebração de termo aditivo, com acréscimo de quantidade de serviço nos limites legais, cujo preço unitário seja superior ao de mercado, a Administração não estará obrigada a seguir o valor unitário inicialmente estabelecido na avença. Do contrário, a permitir a continuidade de sobrepreço desse item, restaria vulnerado o interesse público. Assim, deve a Administração contratante exigir que o preço unitário das quantidades acrescidas pelo Página 24

27 aditivo tenha por limite máximo o preço de mercado. Com efeito, em licitação decidida pelo critério do menor preço global, em que não houve critério de aceitabilidade dos preços unitários, não há direito do contratado à utilização dos preços unitários inicialmente cotados para remunerar os quantitativos acrescidos por termo aditivo, mormente quando esses estão acima dos preços de mercado. O art. 65, 1º, da Lei 8.666/93 traduz benefício para a Administração e não para o contratado.' A conseqüência do jogo de planilha consumado com a assinatura do 1º aditivo foi a redução do desconto obtido pela Administração, em relação ao seu orçamento base, de 2,1% para 1,26%, o que gerou uma prejuízo de R$ ,26, conforme observa-se a seguir. O orçamento base da Prefeitura que constou no edital de licitação previa um valor global máximo de R$ ,63. A proposta da empresa Planova S.A., vencedora da licitação, foi de R$ ,42. Vê-se, portanto, que a Administração obteve um desconto de 2,1% em relação ao seu orçamento base, devido ao processo licitatório. Com as modificações introduzidas pelo 1º aditivo, o orçamento base da Prefeitura passou para R$ ,44. Já o valor do contrato com a Planova S.A., após esse aditivo, passou para R$ ,38. Vê-se, portanto, que o desconto inicial obtido pela Administração (2,1%) foi reduzido para 1,26%. Como já citado, para se manter o mesmo desconto de 2,1%, o valor do contrato com a Planova S.A., após o 1º aditivo, terá que ser reduzido em R$ , passando o mesmo para o valor de R$ ,12. Vale salientar que, após o 1º aditivo, procedendo-se a uma simulação na qual as propostas apresentadas no processo licitatório levassem em consideração os quantitativos finais em decorrência desse aditivo e considerando os preços unitários apresentados pelas licitantes, chegar-se-ia à conclusão de que a proposta da empresa Schahin Ltda., 2ª colocada no certame licitatório, seria a mais vantajosa para a Administração, com valor global de R$ ,96, ou seja, uma proposta com valor R$ ,42 menor que a da contratada (R$ ,38), configurando-se portando, a ocorrência de "jogo de planilha, o que resultou na escolha de proposta menos vantajosa para a Administração, descaracterizando, por conseguinte, o procedimento licitatório. Ressalte-se que a Administração, ao reduzir o preço final do contrato com a Planova S.A. para R$ ,12, no intuito de manter o desconto inicial de 2,1% saneará o problema de não ter sido escolhida a proposta mais vantajosa para a Administração, conforme descrito no parágrafo anterior. Conforme registrado no presente relatório, existem recursos previstos no OGU/2009 para esta obra no montante de R$ ,00. A Lei nº /2008, Lei das Diretrizes Orçamentárias, prevê em seu art. 109, 6º que a diferença percentual entre o valor global do contrato e o obtido a partir do preço de referência não poderá ser reduzido, em favor do contratado, em decorrência de aditamentos que modifiquem a planilha orçamentária. Ou seja, o desconto de 2,1% obtido pela Administração quando do procedimento licitatório terá que ser mantido após a assinatura do 1º aditivo, o que implicará na redução do mesmo para o valor de R$ , Nome: Luiz Odorico Monteiro de Andrade - CPF: Cargo: Secretário de Saúde do Município Página 25

28 Nome: Luciano Linhares Feijão - CPF: Cargo: Secretário de Infra-Estrutura do Município de Fortaleza Conduta: Efetivação do 1º Termo Aditivo, no qual o desconto obtido pela Administração no procedimento licitatório (2,1%) foi reduzido para 1,26%, em decorrência do jogo de planilha constante do mesmo. Nexo de causalidade: Efetivação de aditivo com sobrepreço de R$ , Alteração injustificada de quantitativos Tipificação do achado: Classificação - grave com recomendação de continuidade Tipo - Demais irregularidades graves na administração do contrato Justificativa - Considerando informação dada à equipe de auditoria, por ocasião da visita in loco realizada, de que os itens de serviços "aquisição de piçarra para aterro" e " compactação de aterro com patrulha mecanizada" já haviam sido executados em quase suas totalidades, entedemos ser possível a continuidade da obra, desde que os quantitativos excedentes sejam excluídos por intermedio de Termo Aditivo Situação encontrada: Os itens de serviços 'aquisição de piçarra para aterro" e " compactação de aterro com patrulha mecanizada", após o 1º aditivo, passaram de 5.558,44 m3 cada, para ,61 m3. Por ocasião da visita in loco da equipe, foi visto que nestes itens as medições já atingiam a quantidade de ,62 m3, que segundo o representante da Empresa Planova, referidas medições representam quase a totalidade necessária a ser realizada, demonstrando que a quantidade acrescida pelo citado aditivo está superdimensionada Objetos nos quais o achado foi constatado: Contrato sem número, 19/05/2008, Contratação de empresa para a execução das obras civis e do projeto executivo do Hospital da Mulher, pela Prefeitura Municipal de Fortaleza/CE., Planova - Planejamento e Construções S.A Critérios: Lei 8666/1993, art. 57, 1º; art. 57, 2º; art. 65, inciso I Lei 9784/1999, art. 2º Evidências: Planilha Orçamentária da Planova após 1º Termo Aditivo. (folhas 107/126 do Anexo 1 - Principal) Planilha Orçamentária do Contrato original com a Planova S.A. (folhas 84/103 do Anexo 1 - Principal) Esclarecimentos dos responsáveis: Os responsáveis afirmam que o superdimensionamento do quantitativo movimento de terra não implica em qualquer prejuízo para a Administração, já que o pagamento é realizado por preços unitários dos serviços, de acordo com as medições realizadas, conforme prevê o contrato. Os responsáveis contestam a informação dada pelo Engenheiro da Empresa Planova S.A., a esta equipe de auditoria, de que quase a totalidade do serviço de terraplenagem estava realizada, pois somente teria havido execução da maior parte da terraplenagem da edificação do Hospital propriamente dito, restando ainda áreas de circulação, estacionamento, passeios, heliporto e Página 26

29 edificações de apoios, como o centro de estudo, centro ecumênico, guaritas e auditórios. (folhas 291/311 do Anexo 1 - Volume 1) Conclusão da equipe: Os esclarecimentos apresentados pelos responsáveis não devem ser acolhidos. Os argumentos levantados de que o superdimensionamento do quantitativo movimento de terra não implica em qualquer prejuízo para a Administração, já que o pagamento é realizado por preços unitários dos serviços, de acordo com as medições realizadas, conforme prevê o contrato, não justificam o acréscimo substancial do item aquisição de piçarra para aterro, no qual houve um aumento de 943%, passando de 5.558,44 m3 para ,61 m3, o que gerou um acréscimo de R$ ,80, no contrato. Ademais, os responsáveis não apresentaram nenhuma memória de cálculo que justificasse referido aumento de quantitativo, se limitando a dizer que qualquer aumento não geraria prejuízo financeiro para a Administração. Se assim fosse, não faria nenhum sentido o estabelecimento das quantidades certas para cada item de serviços a serem executados, já que os mesmos seriam pagos de acordo com as quantidades realmente executadas. Em visita in loco à obra, em companhia do engenheiro da empresa executora, foi observado que a área onde seria necessária a realização de serviços de terraplenagem com aplicação da piçarra já estava com quase sua totalidade executada. 4 - CONCLUSÃO As seguintes constatações foram identificadas neste trabalho: Questão 3 Projeto básico deficiente ou desatualizado. (item 3.11) Questão 4 Inadequação ou inexistência dos critérios de aceitabilidade de preços unitário e global. (item 3.9) Questão 5 Falta de retenção da garantia prevista na Lei 8.666/93. (item 3.1) Escolha de proposta diferente da mais vantajosa para a Administração em decorrência da existência de jogo de planilha. (item 3.2) Sobrepreço decorrente de jogo de planilha. (item 3.12) Alteração injustificada de quantitativos. (item 3.13) Questão 6 O orçamento não é acompanhado das composições de todos os custos unitários de seus serviços no Edital / Contrato / Aditivo. (item 3.10) Questões 6 e 8 Superfaturamento decorrente de itens pagos em duplicidade. (item 3.5) Questão 8 Sobrepreço decorrente de itens considerados em duplicidade. (item 3.4) Sobrepreço decorrente de preços excessivos frente ao mercado. (item 3.6) Superfaturamento decorrente de preços excessivos frente ao mercado. (item 3.7) Inexistência de BDI diferenciado para itens relevantes de fornecimento de insumos. (item 3.8) Página 27

30 Foi identificado, ainda, o seguinte achado sem vinculação com questões de auditoria: Ausência de cadastramento de contrato no SIASG. (item 3.3) Entre os benefícios estimados desta fiscalização pode-se mencionar a correção de irregularidades na execução do contrato para a execução da obra, sendo o total dos benefícios quantificáveis desta auditoria de R$ ,55. O valor estimado a ser glosado, que implica em um benefício financeiro de R$ ,50, se refere aos seguintes itens : Sobrepreço por cobrança em duplicidade dos itens "Canteiro de Obras" e "Alojamentos" : R$ ,92; Superfaturamento por cobrança em duplicidade dos itens "Canteiro de Obras" e "Alojamentos" : R$ ,83; Medida a ser tomada pelo gestor para saneamento da IG-R: renegociação do contrato firmado com a Empresa Planova S.A., alterando o BDI de 25% para 24%, proporcionando uma redução do contrato em R$ ,75, em face da necessidade de exclusão, da composição do BDI, dos percentuais de 0,25% referente à instalação do canteiro e 0,54% referente a alojamento do pessoal, visto que referidos itens também estão discriminados nos custos diretos da planilha orçamentária da Planova S/A. Sobrepreço em relação aos preços de mercado (tabela SINAPI) : R$ ,01; Superfaturamento em relação aos preços de mercado (tabela SINAPI) : R$ ,07; Medida a ser tomada pelo gestor para saneamento da IG-R: Repactuação do contrato, reduzindo o seu valor em R$ ,08, de forma que os preços dos serviços com sobrepreço/superfaturamento do contrato se adequem aos preços de referência do SINAPI (abril de 2008). Cobrança indevida de percentual de BDI para aquisição de equipamentos : R$ ,41; Medida a ser tomada pelo gestor para saneamento da IG-R: renegociação do contrato, reduzindo seu valor em R$ ,41, em decorrência da incidência de BDI de apenas 12,5% sobre os equipamentos de ar-condicionado, e não de 25%,conforme previsto em edital. Perda do desconto obtido na licitação, em relação ao preço base da Administração, após 1º Aditivo : R$ ,26. Medida a ser tomada pelo gestor para saneamento da IG-R: repactuação do contrato firmado com a Planova S.A. de forma a reduzi-lo em R$ ,26, para adequa-lo às exigências do art. 109, 6º, da Lei nº /2008 (LDO 2009) Página 28

31 5 - ENCAMINHAMENTO Ante todo o exposto, somos pelo encaminhamento dos autos ao Gabinete do Exmo. Sr. Ministro-Relator André Luís, com a(s) seguinte(s) proposta(s): Determinação a Órgão/Entidade: Prefeitura Municipal de Fortaleza - CE: Que envie a este TCU cópia do seguro contratual complementar, no valor de R$ ,60, em face da celebração, em 29/10/2008, do primeiro termo aditivo ao Contrato s/n 2008, firmado com a Empresa Planova Planejamento e Construções S.A, em 19/05/2008, para execução das obras e dos serviçpos de engenharia do Hospital da Mulher de Fortaleza. PRAZO PARA CUMPRIMENTO: 15 DIAS. Determinação a Órgão/Entidade: Prefeitura Municipal de Fortaleza - CE: Que nos próximos editais de licitação para a execução de obras/serviços de engenharia, que envolvam recursos federais, façam constar a exigência dos licitantes apresentarem a composição dos preços unitários de todos os serviços, conforme entendimento emanado por esta Corte de Contas. PRAZO PARA CUMPRIMENTO: ********* Audiência de Responsável: Antonio Carlos Benevides: Admissão de Projeto Básico deficiente para a realização do processo licitatório para a construção do Hospital da Mulher de Fortaleza (Concorrência 001/ Anexo I), o que gerou, logo no início da obra, a realização de novos estudos geotécnicos, que indicaram a necessidade de mudanças quantitativas/qualitativas de alguns serviços, além do atraso no cronograma de execução da mesma, contrariando o inciso IX do art. 6º e art.7º da Lei nº 8.666/1993. PRAZO PARA ATENDIMENTO: 15 DIAS. Nome: Antonio Carlos Benevides CPF: Audiência de Responsável: Luciano Linhares Feijão: Admissão de Projeto Básico deficiente para a realização do processo licitatório para a construção do Hospital da Mulher de Fortaleza (Concorrência 001/ Anexo I), o que gerou, logo no início da obra, a realização de novos estudos geotécnicos, que indicaram a necessidade de mudanças quantitativas/qualitativas de alguns serviços, além do atraso no cronograma de execução da mesma, contrariando o inciso IX do art. 6º e art.7º da Lei nº 8.666/1993. PRAZO PARA ATENDIMENTO: 15 DIAS. Nome: Luciano Linhares Feijão CPF: Audiência de Responsável: José Célio Araújo de Oliveira: Elaboração de Estudos Geotécnicos deficientes, que compuseram o Projeto Básico para a realização do processo licitatório para a Página 29

32 construção do Hospital da Mulher de Fortaleza, o que gerou, logo no início da obra, a realização de novos estudos geotécnicos efetuados por outra empresa, que indicaram a necessidade de mudanças quantitativas/qualitativas de alguns serviços, sob alegação de que a segurança da obra estaria comprometida no caso de tais mudanças não serem efetivadas, além do atraso no cronograma de execução da mesma. PRAZO PARA ATENDIMENTO: 15 DIAS. Nome: José Célio Araújo de Oliveira CPF: Audiência de Responsável: Luiz Odorico Monteiro de Andrade: Redução do desconto obtido pela Administração, em relação ao seu orçamento base, de 2,1% para 1,26%, em conseqüência do jogo de planilha consumado com a assinatura, em , do 1º aditivo ao Contrato s/n 2008, firmado com a Empresa Planova S.A. em 19/05/2008, para a construção do Hospital da Mulher de Fortaleza, o que gerou uma prejuízo de R$ ,26, contrariando a Lei nº /2008, Lei das Diretrizes Orçamentárias (norteadora do OGU/2009 com previsão de recursos de R$ ,00 para a citada obra), que prevê em seu art. 109, 6º que a diferença percentual entre o valor global do contrato e o obtido a partir do preço de referência não poderá ser reduzido, em favor do contratado, em decorrência de aditamentos que modifiquem a planilha orçamentária. PRAZO PARA ATENDIMENTO: 15 DIAS. Nome: Luiz Odorico Monteiro de Andrade CPF: Audiência de Responsável: Luciano Linhares Feijão: Redução do desconto obtido pela Administração, em relação ao seu orçamento base, de 2,1% para 1,26%, em conseqüência do jogo de planilha consumado com a assinatura, em , do 1º aditivo ao Contrato s/n 2008, firmado com a Empresa Planova S.A. em 19/05/2008, para a construção do Hospital da Mulher de Fortaleza, o que gerou uma prejuízo de R$ ,26, contrariando a Lei nº /2008, Lei das Diretrizes Orçamentárias (norteadora do OGU/2009 com previsão de recursos de R$ ,00 para a citada obra), que prevê em seu art. 109, 6º que a diferença percentual entre o valor global do contrato e o obtido a partir do preço de referência não poderá ser reduzido, em favor do contratado, em decorrência de aditamentos que modifiquem a planilha orçamentária. PRAZO PARA ATENDIMENTO: 15 DIAS. Nome: Luciano Linhares Feijão CPF: Determinação a Órgão/Entidade: Prefeitura Municipal de Fortaleza - CE: Que o Tribunal, cautelarmente, determine à Prefeitura de Fortaleza que retenha o percentual de 1,948% sobre os valores a serem pagos nas próximas faturas - tanto a preços iniciais quanto nos reajustamentos com Página 30

33 recursos do OGU/2009 (R$ ,00) de forma a compensar a perda do desconto inicial de 2,1% obtido pela administração quando da licitação da obra do Hospital da Mulher de Fortaleza, desconto esse reduzido para 1,26% após o 1º aditivo, o que gerou um prejuízo de R$ ,26, contrariando o 6º do art. 109, da Lei nº /2008. PRAZO PARA CUMPRIMENTO: ********* Audiência de Responsável: Luiz Odorico Monteiro de Andrade: Assinatura, em 29/10/2008, do 1º aditivo ao Contrato s/n 2008, firmado em 19/05/2008, para a construção do Hospital da Mulher de Fortaleza, no qual, dentre outras alterações, está contido um aumento de 943% no quantitativo do serviço aquisição de piçarra para aterro, passando de 5.558,44 m3 para ,61 m3, o que gerou um acréscimo de R$ ,80, desacompanhado da memória de cálculo e demais elementos técnicos que justifiquem efetivamente referido aumento. PRAZO PARA ATENDIMENTO: 15 DIAS. Nome: Luiz Odorico Monteiro de Andrade CPF: Audiência de Responsável: Luciano Linhares Feijão: Assinatura, em 29/10/2008, do 1º aditivo ao Contrato s/n 2008, firmado em 19/05/2008, para a construção do Hospital da Mulher de Fortaleza, no qual, dentre outras alterações, está contido um aumento de 943% no quantitativo do serviço aquisição de piçarra para aterro, passando de 5.558,44 m3 para ,61 m3, o que gerou um acréscimo de R$ ,80, desacompanhado da memória de cálculo e demais elementos técnicos que justifiquem efetivamente referido aumento. PRAZO PARA ATENDIMENTO: 15 DIAS. Nome: Luciano Linhares Feijão CPF: Audiência de Responsável: Luiz Odorico Monteiro de Andrade: Assinatura, em 29/10/2008, do 1º aditivo ao Contrato s/n 2008, firmado em 19/05/2008, para a construção do Hospital da Mulher de Fortaleza, contendo jogo de planilha, no qual, dentre outras alterações, houve aumento de 943%, no quantitativo do serviço aquisição de piçarra para aterro, passando de 5.558,44 m3 para ,61 m3, o que gerou um acréscimo de R$ ,80, atinente a esse item, estando o preço apresentado pela Planova S.A.(R$ 28,49427), vencedora da licitação, para esse item, 22,59% superior ao preço base da Administração (R$ 23,24) e 24,52% superior ao preço apresentado pela Empresa Schahin Ltda.(R$ 22,88), 2ª colocada no certame, contrariando entendimento deste Tribunal manisfestado no Voto condutor do Acórdão nº 1.755/2004-Plenário. Página 31

34 PRAZO PARA ATENDIMENTO: 15 DIAS. Nome: Luiz Odorico Monteiro de Andrade CPF: Audiência de Responsável: Antonio Carlos Benevides: Escolha de proposta diferente da mais vantajosa para a Administração em decorrência da existência de "jogo de planilha", visto que com o replanilhamento do 1º Termo Aditivo, o valor final do contrato da Empresa Planova S.A. passou para R$ ,36, enquanto que a proposta da Empresa Schahin Engenharia Ltda. passaria para R$ ,96, significando uma proposta com valor de R$ ,42 menor que a da contratada. PRAZO PARA ATENDIMENTO: 15 DIAS. Nome: Antonio Carlos Benevides CPF: Audiência de Responsável: Luciano Linhares Feijão: Assinatura, em 29/10/2008, do 1º aditivo ao Contrato s/n 2008, firmado em 19/05/2008, para a construção do Hospital da Mulher de Fortaleza, contendo jogo de planilha, no qual, dentre outras alterações, houve aumento de 943%, no quantitativo do serviço aquisição de piçarra para aterro, passando de 5.558,44 m3 para ,61 m3, o que gerou um acréscimo de R$ ,80, atinente a esse item, estando o preço apresentado pela Planova S.A.(R$ 28,49427), vencedora da licitação, para esse item, 22,59% superior ao preço base da Administração (R$ 23,24) e 24,52% superior ao preço apresentado pela Empresa Schahin Ltda.(R$ 22,88), 2ª colocada no certame, contrariando entendimento deste Tribunal manisfestado no Voto condutor do Acórdão nº 1.755/2004-Plenário. PRAZO PARA ATENDIMENTO: 15 DIAS. Nome: Luciano Linhares Feijão CPF: Audiência de Responsável: Marcio Montenegro: Escolha de proposta diferente da mais vantajosa para a Administração em decorrência da existência de "jogo de planilha", visto que com o replanilhamento do 1º Termo Aditivo, o valor final do contrato da Empresa Planova S.A. passou para R$ ,36, enquanto que a proposta da Empresa Schahin Engenharia Ltda. passaria para R$ ,96, significando uma proposta com valor de R$ ,42 menor que a da contratada. PRAZO PARA ATENDIMENTO: 15 DIAS. Nome: Marcio Montenegro CPF: Audiência de Responsável: Luiz Odorico Monteiro de Andrade: Escolha de proposta diferente da mais vantajosa para a Administração em decorrência da existência de "jogo de planilha", visto que Página 32

35 com o replanilhamento do 1º Termo Aditivo, o valor final do contrato da Empresa Planova S.A. passou para R$ ,36, enquanto que a proposta da Empresa Schahin Engenharia Ltda. passaria para R$ ,96, significando uma proposta com valor de R$ ,42 menor que a da contratada. PRAZO PARA ATENDIMENTO: 15 DIAS. Nome: Luiz Odorico Monteiro de Andrade CPF: Determinação a Órgão/Entidade: Prefeitura Municipal de Fortaleza - CE: Cadastrar no Siasg o Contrato s/n 2008, firmado entre o Município de Fortaleza e a Empresa Planova S.A., em 19/05/2008, para construção do Hospital da Mulher de Fortaleza, em cumprimento ao art. 19 da Lei /2008. PRAZO PARA CUMPRIMENTO: ********* Determinação a Órgão/Entidade: TRIBUNAL DE CONTAS DA UNIÃO - TCU: Encaminhar cópia da Deliberação que vier a ser proferida, acompanhada de Relatório e Voto que a fundamentarem, à Comissão Mista de Planos, Orçamentos Públicos e Fiscalização do Congresso Nacional, informando que a obra encontra-se com retenções cautelares. PRAZO PARA CUMPRIMENTO: ********* Audiência de Responsável: Luciano Linhares Feijão: Escolha de proposta diferente da mais vantajosa para a Administração em decorrência da existência de "jogo de planilha", visto que com o replanilhamento do 1º Termo Aditivo, o valor final do contrato da Empresa Planova S.A. passou para R$ ,36, enquanto que a proposta da Empresa Schahin Engenharia Ltda. passaria para R$ ,96, significando uma proposta com valor de R$ ,42 menor que a da contratada. PRAZO PARA ATENDIMENTO: 15 DIAS. Nome: Luciano Linhares Feijão CPF: Audiência de Responsável: Luiz Odorico Monteiro de Andrade: Assinatura do Contrato s/n 2008, em 19/05/2008, para a construção do Hospital da Mulher de Fortaleza, no qual na composição do BDI da firma Planova S/A, executora da obra, está contido o percentual de 0,25% referente à instalação do canteiro e 0,54% referente a alojamento do pessoal, quando referidos itens também estão discriminados na planilha orçamentária da empresa, o que gerou um sobrepreço de R$ ,92, devido a inclusão dos referidos percentuais no BDI, elevando o mesmo de 24% para 25%, configurando a cobrança de tais serviços em duplicidade. PRAZO PARA ATENDIMENTO: 15 DIAS. Nome: Luiz Odorico Monteiro de Andrade CPF: Página 33

36 Determinação a Órgão/Entidade: Prefeitura Municipal de Fortaleza - CE: Que o Tribunal, cautelarmente, determine à Prefeitura de Fortaleza que, no Contrato s/n-2008, de 19/05/2008, para a construção do Hospital da Mulher de Fortaleza, retenha o percentual de 0,80% sobre os valores a serem pagos nas próximas faturas - tanto a preços iniciais quanto nos reajustamentos de forma a compensar o sobrepreço decorrente da cobrança em duplicidade dos itens instalação do canteiro e alojamento do pessoal, tendo em vista que os mesmos constam tanto na composição do BDI, como na planilha orçamentária da obra. PRAZO PARA CUMPRIMENTO: ********* Audiência de Responsável: Luciano Linhares Feijão: Assinatura do Contrato s/n 2008, em 19/05/2008, para a construção do Hospital da Mulher de Fortaleza, no qual na composição do BDI da firma Planova S/A, executora da obra, está contido o percentual de 0,25% referente à instalação do canteiro e 0,54% referente a alojamento do pessoal, quando referidos itens também estão discriminados na planilha orçamentária da empresa, o que gerou um sobrepreço de R$ ,92, devido a inclusão dos referidos percentuais no BDI, elevando o mesmo de 24% para 25%, configurando a cobrança de tais serviços em duplicidade. PRAZO PARA ATENDIMENTO: 15 DIAS. Nome: Luciano Linhares Feijão CPF: Audiência de Responsável: Ricardo Porto Facchini: Apresentação de proposta de preços, para a construção do Hospital da Mulher de Fortaleza (Contrato s/n-2008, de 19/05/2008), no qual na composição do BDI está contido o percentual de 0,25% referente à instalação do canteiro e 0,54% referente a alojamento do pessoal, quando referidos itens também estão discriminados na planilha orçamentária da empresa, o que gerou um sobrepreço de R$ ,92, devido a inclusão dos referidos percentuais no BDI, elevando o mesmo de 24% para 25%, configurando a cobrança de tais serviços em duplicidade. PRAZO PARA ATENDIMENTO: 15 DIAS. Nome: Ricardo Porto Facchini CPF: Audiência de Responsável: Alays Andrade Madeira Barros: Aceitação de proposta de preços, quando do processo licitatório para a construção do Hospital da Mulher de Fortaleza (Concorrência 001/2008), no qual na composição do BDI está contido o percentual de 0,25% referente à instalação do canteiro e 0,54% referente a alojamento do pessoal, quando referidos itens também estão discriminados na planilha orçamentária da empresa, o que gerou um sobrepreço de R$ ,92, devido a inclusão Página 34

37 dos referidos percentuais no BDI, elevando o mesmo de 24% para 25%, configurando a cobrança de tais serviços em duplicidade. PRAZO PARA ATENDIMENTO: 15 DIAS. Nome: Alays Andrade Madeira Barros CPF: Audiência de Responsável: Eduardo Luis Rodrigues Alves: Aceitação de proposta de preços, quando do processo licitatório para a construção do Hospital da Mulher de Fortaleza (Concorrência 001/2008), no qual na composição do BDI está contido o percentual de 0,25% referente à instalação do canteiro e 0,54% referente a alojamento do pessoal, quando referidos itens também estão discriminados na planilha orçamentária da empresa, o que gerou um sobrepreço de R$ ,92, devido a inclusão dos referidos percentuais no BDI, elevando o mesmo de 24% para 25%, configurando a cobrança de tais serviços em duplicidade. PRAZO PARA ATENDIMENTO: 15 DIAS. Nome: Eduardo Luis Rodrigues Alves CPF: Audiência de Responsável: Lorena Gomes Moura: Aceitação de proposta de preços, quando do processo licitatório para a construção do Hospital da Mulher de Fortaleza (Concorrência 001/2008), no qual na composição do BDI está contido o percentual de 0,25% referente à instalação do canteiro e 0,54% referente a alojamento do pessoal, quando referidos itens também estão discriminados na planilha orçamentária da empresa, o que gerou um sobrepreço de R$ ,92, devido a inclusão dos referidos percentuais no BDI, elevando o mesmo de 24% para 25%, configurando a cobrança de tais serviços em duplicidade. PRAZO PARA ATENDIMENTO: 15 DIAS. Nome: Lorena Gomes Moura CPF: Audiência de Responsável: Maria Adriani de Oliveira Ribeiro: Aceitação de proposta de preços, quando do processo licitatório para a construção do Hospital da Mulher de Fortaleza (Concorrência 001/2008), no qual na composição do BDI está contido o percentual de 0,25% referente à instalação do canteiro e 0,54% referente a alojamento do pessoal, quando referidos itens também estão discriminados na planilha orçamentária da empresa, o que gerou um sobrepreço de R$ ,92, devido a inclusão dos referidos percentuais no BDI, elevando o mesmo de 24% para 25%, configurando a cobrança de tais serviços em duplicidade. PRAZO PARA ATENDIMENTO: 15 DIAS. Nome: Maria Adriani de Oliveira Ribeiro CPF: Audiência de Responsável: Carlos Marcos Augusto: Aceitação de proposta de preços, quando do processo licitatório para a construção do Hospital da Mulher de Fortaleza (Concorrência 001/2008), no Página 35

38 qual na composição do BDI está contido o percentual de 0,25% referente à instalação do canteiro e 0,54% referente a alojamento do pessoal, quando referidos itens também estão discriminados na planilha orçamentária da empresa, o que gerou um sobrepreço de R$ ,92, devido a inclusão dos referidos percentuais no BDI, elevando o mesmo de 24% para 25%, configurando a cobrança de tais serviços em duplicidade. PRAZO PARA ATENDIMENTO: 15 DIAS. Nome: Carlos Marcos Augusto CPF: Audiência de Responsável: Rosália Maria Barros Cavalcante: Aceitação de proposta de preços, quando do processo licitatório para a construção do Hospital da Mulher de Fortaleza (Concorrência 001/2008), no qual na composição do BDI está contido o percentual de 0,25% referente à instalação do canteiro e 0,54% referente a alojamento do pessoal, quando referidos itens também estão discriminados na planilha orçamentária da empresa, o que gerou um sobrepreço de R$ ,92, devido a inclusão dos referidos percentuais no BDI, elevando o mesmo de 24% para 25%, configurando a cobrança de tais serviços em duplicidade. PRAZO PARA ATENDIMENTO: 15 DIAS. Nome: Rosália Maria Barros Cavalcante CPF: Audiência de Responsável: Luiz Odorico Monteiro de Andrade: Assinatura do Contrato s/n 2008, em 19/05/2008, para a construção do Hospital da Mulher de Fortaleza, no qual na composição do BDI da firma Planova S/A, executora da obra, está contido o percentual de 0,25% referente à instalação do canteiro e 0,54% referente a alojamento do pessoal, quando referidos itens também estão discriminados na planilha orçamentária da empresa, o que gerou um superfaturamento de R$ ,83, devido a inclusão dos referidos percentuais no BDI, elevando o mesmo de 24% para 25%, configurando a cobrança de tais serviços em duplicidade. PRAZO PARA ATENDIMENTO: 15 DIAS. Nome: Luiz Odorico Monteiro de Andrade CPF: Determinação a Órgão/Entidade: Prefeitura Municipal de Fortaleza - CE: Que o Tribunal, cautelarmente, determine à Prefeitura de Fortaleza que, no Contrato s/n-2008, de 19/05/2008, para a construção do Hospital da Mulher de Fortaleza, retenha o percentual de 0,284% sobre os valores a serem pagos nas próximas faturas - tanto a preços iniciais quanto nos reajustamentos de forma a compensar o superfaturamento decorrente da cobrança em duplicidade dos itens instalação do canteiro e alojamento do pessoal, tendo em vista que os mesmos constam tanto na composição do BDI, como na planilha orçamentária da obra. PRAZO PARA CUMPRIMENTO: ********* Página 36

39 Audiência de Responsável: Luciano Linhares Feijão: Assinatura do Contrato s/n 2008, em 19/05/2008, para a construção do Hospital da Mulher de Fortaleza, no qual na composição do BDI da firma Planova S/A, executora da obra, está contido o percentual de 0,25% referente à instalação do canteiro e 0,54% referente a alojamento do pessoal, quando referidos itens também estão discriminados na planilha orçamentária da empresa, o que gerou um superfaturamento de R$ ,83, devido a inclusão dos referidos percentuais no BDI, elevando o mesmo de 24% para 25%, configurando a cobrança de tais serviços em duplicidade. PRAZO PARA ATENDIMENTO: 15 DIAS. Nome: Luciano Linhares Feijão CPF: Audiência de Responsável: Ricardo Porto Facchini: Apresentação de proposta de preços, para a construção do Hospital da Mulher de Fortaleza (Contrato s/n-2008, de 19/05/2008), no qual na composição do BDI está contido o percentual de 0,25% referente à instalação do canteiro e 0,54% referente a alojamento do pessoal, quando referidos itens também estão discriminados na planilha orçamentária da empresa, o que gerou um superfaturamento de R$ ,83, devido a inclusão dos referidos percentuais no BDI, elevando o mesmo de 24% para 25%, configurando a cobrança de tais serviços em duplicidade. PRAZO PARA ATENDIMENTO: 15 DIAS. Nome: Ricardo Porto Facchini CPF: Audiência de Responsável: Alays Andrade Madeira Barros: Aceitação de proposta de preços, quando do processo licitatório para a construção do Hospital da Mulher de Fortaleza (Concorrência 001/2008), no qual na composição do BDI está contido o percentual de 0,25% referente à instalação do canteiro e 0,54% referente a alojamento do pessoal, quando referidos itens também estão discriminados na planilha orçamentária da empresa, o que gerou um superfaturamento de R$ ,83, devido a inclusão dos referidos percentuais no BDI, elevando o mesmo de 24% para 25%, configurando a cobrança de tais serviços em duplicidade. PRAZO PARA ATENDIMENTO: 15 DIAS. Nome: Alays Andrade Madeira Barros CPF: Audiência de Responsável: Eduardo Luis Rodrigues Alves: Aceitação de proposta de preços, quando do processo licitatório para a construção do Hospital da Mulher de Fortaleza (Concorrência 001/2008), no qual na composição do BDI está contido o percentual de 0,25% referente à instalação do canteiro e 0,54% referente a alojamento do pessoal, quando referidos itens também estão discriminados na planilha orçamentária da empresa, o que gerou um superfaturamento de R$ ,83 devido a inclusão dos referidos percentuais no BDI, elevando o mesmo de 24% para 25%, configurando a cobrança de tais serviços em duplicidade. PRAZO PARA ATENDIMENTO: 15 DIAS. Página 37

40 Nome: Eduardo Luis Rodrigues Alves CPF: Audiência de Responsável: Lorena Gomes Moura: Aceitação de proposta de preços, quando do processo licitatório para a construção do Hospital da Mulher de Fortaleza (Concorrência 001/2008), no qual na composição do BDI está contido o percentual de 0,25% referente à instalação do canteiro e 0,54% referente a alojamento do pessoal, quando referidos itens também estão discriminados na planilha orçamentária da empresa, o que gerou um superfaturamento de R$ ,83, devido a inclusão dos referidos percentuais no BDI, elevando o mesmo de 24% para 25%, configurando a cobrança de tais serviços em duplicidade. PRAZO PARA ATENDIMENTO: 15 DIAS. Nome: Lorena Gomes Moura CPF: Audiência de Responsável: Maria Adriani de Oliveira Ribeiro: Aceitação de proposta de preços, quando do processo licitatório para a construção do Hospital da Mulher de Fortaleza (Concorrência 001/2008), no qual na composição do BDI está contido o percentual de 0,25% referente à instalação do canteiro e 0,54% referente a alojamento do pessoal, quando referidos itens também estão discriminados na planilha orçamentária da empresa, o que gerou um superfaturamento de R$ ,83, devido a inclusão dos referidos percentuais no BDI, elevando o mesmo de 24% para 25%, configurando a cobrança de tais serviços em duplicidade. PRAZO PARA ATENDIMENTO: 15 DIAS. Nome: Maria Adriani de Oliveira Ribeiro CPF: Audiência de Responsável: Carlos Marcos Augusto: Aceitação de proposta de preços, quando do processo licitatório para a construção do Hospital da Mulher de Fortaleza (Concorrência 001/2008), no qual na composição do BDI está contido o percentual de 0,25% referente à instalação do canteiro e 0,54% referente a alojamento do pessoal, quando referidos itens também estão discriminados na planilha orçamentária da empresa, o que gerou um superfaturamento de R$ ,83, devido a inclusão dos referidos percentuais no BDI, elevando o mesmo de 24% para 25%, configurando a cobrança de tais serviços em duplicidade. PRAZO PARA ATENDIMENTO: 15 DIAS. Nome: Carlos Marcos Augusto CPF: Audiência de Responsável: Rosália Maria Barros Cavalcante: Aceitação de proposta de preços, quando do processo licitatório para a construção do Hospital da Mulher de Fortaleza (Concorrência 001/2008), no qual na composição do BDI está contido o percentual de 0,25% referente à instalação do canteiro e 0,54% referente a alojamento do pessoal, quando referidos itens também estão discriminados na Página 38

41 planilha orçamentária da empresa, o que gerou um superfaturamento de R$ ,83, devido a inclusão dos referidos percentuais no BDI, elevando o mesmo de 24% para 25%, configurando a cobrança de tais serviços em duplicidade. PRAZO PARA ATENDIMENTO: 15 DIAS. Nome: Rosália Maria Barros Cavalcante CPF: Audiência de Responsável: Luiz Odorico Monteiro de Andrade: Assinatura do Contrato s/n 2008, em 19/05/2008, para a construção do Hospital da Mulher de Fortaleza, contendo sobrepreço, em relação aos preços da tabela SINAPI, referência adotada pelo Tribunal de Contas da União na fiscalização de obras, da ordem de R$ ,01, conforme análise da curva ABC, anexada aos presentes autos, dos serviços constantes da Planilha Orçamentária do Contrato firmado com a Planova S/A. PRAZO PARA ATENDIMENTO: 15 DIAS. Nome: Luiz Odorico Monteiro de Andrade CPF: Determinação a Órgão/Entidade: Prefeitura Municipal de Fortaleza - CE: Que o Tribunal, cautelarmente, determine à Prefeitura de Fortaleza que, no Contrato s/n-2008, de 19/05/2008, firmado com a empresa Planova S.A, para a construção do Hospital da Mulher de Fortaleza, retenha o percentual de 4,604% sobre os valores a serem pagos nas próximas faturas - tanto a preços iniciais quanto nos reajustamentos de forma a compensar o débito decorrente do sobrepreço constante do referido contrato em relação aos preços da tabela SINAPI, referência adotada pelo Tribunal de Contas da União na fiscalização de obras. PRAZO PARA CUMPRIMENTO: ********* Audiência de Responsável: Luciano Linhares Feijão: Assinatura do Contrato s/n 2008, em 19/05/2008, para a construção do Hospital da Mulher de Fortaleza, contendo sobrepreço, em relação aos preços da tabela SINAPI, referência adotada pelo Tribunal de Contas da União na fiscalização de obras, da ordem de R$ ,01, conforme análise da curva ABC, anexada aos presentes autos, dos serviços constantes da Planilha Orçamentária do Contrato firmado com a Planova S/A. PRAZO PARA ATENDIMENTO: 15 DIAS. Nome: Luciano Linhares Feijão CPF: Audiência de Responsável: Ricardo Porto Facchini: Apresentação de proposta de preços, para a construção do Hospital da Mulher de Fortaleza (Contrato s/n-2008, de 19/05/2008), contendo sobrepreço, em relação aos preços da tabela SINAPI, referência adotada pelo Tribunal de Contas da União na fiscalização de obras, da ordem de R$ ,01, conforme análise da curva ABC, anexada aos presentes autos, dos serviços constantes da Planilha Orçamentária do Contrato. PRAZO Página 39

42 PARA ATENDIMENTO: 15 DIAS. Nome: Ricardo Porto Facchini CPF: Audiência de Responsável: Alays Andrade Madeira Barros: Aceitação de proposta de preços, quando do processo licitatório para a construção do Hospital da Mulher de Fortaleza (Concorrência 001/2008), contendo sobrepreço, em relação aos preços da tabela SINAPI, referência adotada pelo Tribunal de Contas da União na fiscalização de obras, da ordem de R$ ,01, conforme análise da curva ABC, anexada aos presentes autos, dos serviços constantes da Planilha Orçamentária do Contrato. PRAZO PARA ATENDIMENTO: 15 DIAS. Nome: Alays Andrade Madeira Barros CPF: Audiência de Responsável: Eduardo Luis Rodrigues Alves: Aceitação de proposta de preços, quando do processo licitatório para a construção do Hospital da Mulher de Fortaleza (Concorrência 001/2008), contendo sobrepreço, em relação aos preços da tabela SINAPI, referência adotada pelo Tribunal de Contas da União na fiscalização de obras, da ordem de R$ ,01, conforme análise da curva ABC, anexada aos presentes autos, dos serviços constantes da Planilha Orçamentária do Contrato. PRAZO PARA ATENDIMENTO: 15 DIAS. Nome: Eduardo Luis Rodrigues Alves CPF: Audiência de Responsável: Lorena Gomes Moura: Aceitação de proposta de preços, quando do processo licitatório para a construção do Hospital da Mulher de Fortaleza (Concorrência 001/2008), contendo sobrepreço, em relação aos preços da tabela SINAPI, referência adotada pelo Tribunal de Contas da União na fiscalização de obras, da ordem de R$ ,01, conforme análise da curva ABC, anexada aos presentes autos, dos serviços constantes da Planilha Orçamentária do Contrato. PRAZO PARA ATENDIMENTO: 15 DIAS. Nome: Lorena Gomes Moura CPF: Audiência de Responsável: Maria Adriani de Oliveira Ribeiro: Aceitação de proposta de preços, quando do processo licitatório para a construção do Hospital da Mulher de Fortaleza (Concorrência 001/2008), contendo sobrepreço, em relação aos preços da tabela SINAPI, referência adotada pelo Tribunal de Contas da União na fiscalização de obras, da ordem de R$ ,01, conforme análise da curva ABC, anexada aos presentes autos, dos serviços constantes da Planilha Orçamentária do Contrato. PRAZO PARA ATENDIMENTO: 15 DIAS. Página 40

43 Nome: Maria Adriani de Oliveira Ribeiro CPF: Audiência de Responsável: Carlos Marcos Augusto: Aceitação de proposta de preços, quando do processo licitatório para a construção do Hospital da Mulher de Fortaleza (Concorrência 001/2008), contendo sobrepreço, em relação aos preços da tabela SINAPI, referência adotada pelo Tribunal de Contas da União na fiscalização de obras, da ordem de R$ ,01, conforme análise da curva ABC, anexada aos presentes autos, dos serviços constantes da Planilha Orçamentária do Contrato. PRAZO PARA ATENDIMENTO: 15 DIAS. Nome: Carlos Marcos Augusto CPF: Audiência de Responsável: Rosália Maria Barros Cavalcante: Aceitação de proposta de preços, quando do processo licitatório para a construção do Hospital da Mulher de Fortaleza (Concorrência 001/2008), contendo sobrepreço, em relação aos preços da tabela SINAPI, referência adotada pelo Tribunal de Contas da União na fiscalização de obras, da ordem de R$ ,01, conforme análise da curva ABC, anexada aos presentes autos, dos serviços constantes da Planilha Orçamentária do Contrato. PRAZO PARA ATENDIMENTO: 15 DIAS. Nome: Rosália Maria Barros Cavalcante CPF: Audiência de Responsável: Luiz Odorico Monteiro de Andrade: Assinatura do Contrato s/n 2008, em 19/05/2008, para a construção do Hospital da Mulher de Fortaleza, contendo superfaturamento, em relação aos preços da tabela SINAPI, referência adotada pelo Tribunal de Contas da União na fiscalização de obras, da ordem de R$ ,07, conforme análise da curva ABC, anexada aos presentes autos, dos serviços constantes da Planilha Orçamentária do Contrato firmado com a Planova S/A. PRAZO PARA ATENDIMENTO: 15 DIAS. Nome: Luiz Odorico Monteiro de Andrade CPF: Determinação a Órgão/Entidade: Prefeitura Municipal de Fortaleza - CE: Que o Tribunal, cautelarmente, determine à Prefeitura de Fortaleza que, no Contrato s/n-2008, de 19/05/2008, firmado com a empresa Planova S.A, para a construção do Hospital da Mulher de Fortaleza, retenha o percentual de 2,671% sobre os valores a serem pagos nas próximas faturas - tanto a preços iniciais quanto nos reajustamentos de forma a compensar o débito decorrente do superfaturamento constante do referido contrato em relação aos preços da tabela SINAPI, referência adotada pelo Tribunal de Contas da União na fiscalização de obras. PRAZO PARA CUMPRIMENTO: ********* Página 41

44 Audiência de Responsável: Luciano Linhares Feijão: Assinatura do Contrato s/n 2008, em 19/05/2008, para a construção do Hospital da Mulher de Fortaleza, contendo superfaturamento, em relação aos preços da tabela SINAPI, referência adotada pelo Tribunal de Contas da União na fiscalização de obras, da ordem de R$ ,07, conforme análise da curva ABC, anexada aos presentes autos, dos serviços constantes da Planilha Orçamentária do Contrato firmado com a Planova S/A. PRAZO PARA ATENDIMENTO: 15 DIAS. Nome: Luciano Linhares Feijão CPF: Audiência de Responsável: Ricardo Porto Facchini: Apresentação de proposta de preços, para a construção do Hospital da Mulher de Fortaleza (Contrato s/n-2008, de 19/05/2008), contendo superfaturamento, em relação aos preços da tabela SINAPI, referência adotada pelo Tribunal de Contas da União na fiscalização de obras, da ordem de R$ ,07, conforme análise da curva ABC, anexada aos presentes autos, dos serviços constantes da Planilha Orçamentária do Contrato. PRAZO PARA ATENDIMENTO: 15 DIAS. Nome: Ricardo Porto Facchini CPF: Audiência de Responsável: Alays Andrade Madeira Barros: Aceitação de proposta de preços, quando do processo licitatório para a construção do Hospital da Mulher de Fortaleza (Concorrência 001/2008), contendo superfaturamento, em relação aos preços da tabela SINAPI, referência adotada pelo Tribunal de Contas da União na fiscalização de obras, da ordem de R$ ,07, conforme análise da curva ABC, anexada aos presentes autos, dos serviços constantes da Planilha Orçamentária do Contrato. PRAZO PARA ATENDIMENTO: 15 DIAS. Nome: Alays Andrade Madeira Barros CPF: Audiência de Responsável: Eduardo Luis Rodrigues Alves: Aceitação de proposta de preços, quando do processo licitatório para a construção do Hospital da Mulher de Fortaleza (Concorrência 001/2008), contendo superfaturamento, em relação aos preços da tabela SINAPI, referência adotada pelo Tribunal de Contas da União na fiscalização de obras, da ordem de R$ ,07, conforme análise da curva ABC, anexada aos presentes autos, dos serviços constantes da Planilha Orçamentária do Contrato. PRAZO PARA ATENDIMENTO: 15 DIAS. Nome: Eduardo Luis Rodrigues Alves CPF: Página 42

45 Audiência de Responsável: Lorena Gomes Moura: Aceitação de proposta de preços, quando do processo licitatório para a construção do Hospital da Mulher de Fortaleza (Concorrência 001/2008), contendo superfaturamento, em relação aos preços da tabela SINAPI, referência adotada pelo Tribunal de Contas da União na fiscalização de obras, da ordem de R$ ,07, conforme análise da curva ABC, anexada aos presentes autos, dos serviços constantes da Planilha Orçamentária do Contrato. PRAZO PARA ATENDIMENTO: 15 DIAS. Nome: Lorena Gomes Moura CPF: Audiência de Responsável: Maria Adriani de Oliveira Ribeiro: Aceitação de proposta de preços, quando do processo licitatório para a construção do Hospital da Mulher de Fortaleza (Concorrência 001/2008), contendo superfaturamento, em relação aos preços da tabela SINAPI, referência adotada pelo Tribunal de Contas da União na fiscalização de obras, da ordem de R$ ,07, conforme análise da curva ABC, anexada aos presentes autos, dos serviços constantes da Planilha Orçamentária do Contrato. PRAZO PARA ATENDIMENTO: 15 DIAS. Nome: Maria Adriani de Oliveira Ribeiro CPF: Audiência de Responsável: Carlos Marcos Augusto: Aceitação de proposta de preços, quando do processo licitatório para a construção do Hospital da Mulher de Fortaleza (Concorrência 001/2008), contendo superfaturamento, em relação aos preços da tabela SINAPI, referência adotada pelo Tribunal de Contas da União na fiscalização de obras, da ordem de R$ ,07, conforme análise da curva ABC, anexada aos presentes autos, dos serviços constantes da Planilha Orçamentária do Contrato. PRAZO PARA ATENDIMENTO: 15 DIAS. Nome: Carlos Marcos Augusto CPF: Audiência de Responsável: Rosália Maria Barros Cavalcante: Aceitação de proposta de preços, quando do processo licitatório para a construção do Hospital da Mulher de Fortaleza (Concorrência 001/2008), contendo superfaturamento, em relação aos preços da tabela SINAPI, referência adotada pelo Tribunal de Contas da União na fiscalização de obras, da ordem de R$ ,07, conforme análise da curva ABC, anexada aos presentes autos, dos serviços constantes da Planilha Orçamentária do Contrato. PRAZO PARA ATENDIMENTO: 15 DIAS. Nome: Rosália Maria Barros Cavalcante CPF: Página 43

46 Audiência de Responsável: Luiz Odorico Monteiro de Andrade: Assinatura do Contrato s/n 2008, em 19/05/2008, para a construção do Hospital da Mulher de Fortaleza, contendo sobrepreço, em decorrência da aplicação de BDI de 25% (cheio) sobre aquisição de equipamentos do sistema de climatização Anexo III, quando o mesmo deveria ser de 12,5%, conforme previsto no edital e em conformidade com entendimento firmados por esta Corte de Contas, o que gerou um prejuízo de R$ ,41. PRAZO PARA ATENDIMENTO: 15 DIAS. Nome: Luiz Odorico Monteiro de Andrade CPF: Determinação a Órgão/Entidade: Prefeitura Municipal de Fortaleza - CE: Que o Tribunal, cautelarmente, determine à Prefeitura de Fortaleza que, no Contrato s/n-2008, de 19/05/2008, firmado com a empresa Planova S.A, para a construção do Hospital da Mulher de Fortaleza, retenha o percentual de 0,527% sobre os valores a serem pagos nas próximas faturas - tanto a preços iniciais quanto nos reajustamentos de forma a compensar o débito decorrente da aplicação de BDI de 25% (cheio) sobre aquisição de equipamentos do sistema de climatização Anexo III, quando o mesmo deveria ser de 12,5%, conforme previsto no edital e em conformidade com entendimento firmados por esta Corte de Contas, o que gerou um prejuízo de R$ ,41. PRAZO PARA CUMPRIMENTO: ********* Audiência de Responsável: Luciano Linhares Feijão: Assinatura do Contrato s/n 2008, em 19/05/2008, para a construção do Hospital da Mulher de Fortaleza, contendo sobrepreço, em decorrência da aplicação de BDI de 25% (cheio) sobre aquisição de equipamentos do sistema de climatização Anexo III, quando o mesmo deveria ser de 12,5%, conforme previsto no edital e em conformidade com entendimento firmados por esta Corte de Contas, o que gerou um prejuízo de R$ ,41. PRAZO PARA ATENDIMENTO: 15 DIAS. Nome: Luciano Linhares Feijão CPF: Audiência de Responsável: Ricardo Porto Facchini: Apresentação de proposta de preços, para a construção do Hospital da Mulher de Fortaleza (Contrato s/n-2008, de 19/05/2008), contendo sobrepreço, em decorrência da aplicação de BDI de 25% (cheio) sobre aquisição de equipamentos do sistema de climatização Anexo III, quando o mesmo deveria ser de 12,5%, conforme previsto no edital e em conformidade com entendimento firmados por esta Corte de Contas, o que gerou um prejuízo de R$ ,41. PRAZO PARA ATENDIMENTO: 15 DIAS. Página 44

47 Nome: Ricardo Porto Facchini CPF: Audiência de Responsável: Alays Andrade Madeira Barros: Aceitação de proposta de preços, quando do processo licitatório para a construção do Hospital da Mulher de Fortaleza (Concorrência 001/2008), contendo sobrepreço, em decorrência da aplicação de BDI de 25% (cheio) sobre aquisição de equipamentos do sistema de climatização Anexo III, quando o mesmo deveria ser de 12,5%, conforme previsto no edital e em conformidade com entendimento firmados por esta Corte de Contas, o que gerou um prejuízo de R$ ,41. PRAZO PARA ATENDIMENTO: 15 DIAS. Nome: Alays Andrade Madeira Barros CPF: Audiência de Responsável: Eduardo Luis Rodrigues Alves: Aceitação de proposta de preços, quando do processo licitatório para a construção do Hospital da Mulher de Fortaleza (Concorrência 001/2008), contendo sobrepreço, em decorrência da aplicação de BDI de 25% (cheio) sobre aquisição de equipamentos do sistema de climatização Anexo III, quando o mesmo deveria ser de 12,5%, conforme previsto no edital e em conformidade com entendimento firmados por esta Corte de Contas, o que gerou um prejuízo de R$ ,41. PRAZO PARA ATENDIMENTO: 15 DIAS. Nome: Eduardo Luis Rodrigues Alves CPF: Audiência de Responsável: Lorena Gomes Moura: Aceitação de proposta de preços, quando do processo licitatório para a construção do Hospital da Mulher de Fortaleza (Concorrência 001/2008), contendo sobrepreço, em decorrência da aplicação de BDI de 25% (cheio) sobre aquisição de equipamentos do sistema de climatização Anexo III, quando o mesmo deveria ser de 12,5%, conforme previsto no edital e em conformidade com entendimento firmados por esta Corte de Contas, o que gerou um prejuízo de R$ ,41. PRAZO PARA ATENDIMENTO: 15 DIAS. Nome: Lorena Gomes Moura CPF: Audiência de Responsável: Maria Adriani de Oliveira Ribeiro: Aceitação de proposta de preços, quando do processo licitatório para a construção do Hospital da Mulher de Fortaleza (Concorrência 001/2008), contendo sobrepreço, em decorrência da aplicação de BDI de 25% (cheio) sobre aquisição de equipamentos do sistema de climatização Anexo III, quando o mesmo deveria ser de 12,5%, conforme previsto no edital e em conformidade com entendimento firmados por esta Corte de Contas, o que gerou um prejuízo de R$ ,41. PRAZO PARA ATENDIMENTO: 15 DIAS. Página 45

48 Nome: Maria Adriani de Oliveira Ribeiro CPF: Audiência de Responsável: Carlos Marcos Augusto: Aceitação de proposta de preços, quando do processo licitatório para a construção do Hospital da Mulher de Fortaleza (Concorrência 001/2008), contendo sobrepreço, em decorrência da aplicação de BDI de 25% (cheio) sobre aquisição de equipamentos do sistema de climatização Anexo III, quando o mesmo deveria ser de 12,5%, conforme previsto no edital e em conformidade com entendimento firmados por esta Corte de Contas, o que gerou um prejuízo de R$ ,41. PRAZO PARA ATENDIMENTO: 15 DIAS. Nome: Carlos Marcos Augusto CPF: Audiência de Responsável: Rosália Maria Barros Cavalcante: Aceitação de proposta de preços, quando do processo licitatório para a construção do Hospital da Mulher de Fortaleza (Concorrência 001/2008), contendo sobrepreço, em decorrência da aplicação de BDI de 25% (cheio) sobre aquisição de equipamentos do sistema de climatização Anexo III, quando o mesmo deveria ser de 12,5%, conforme previsto no edital e em conformidade com entendimento firmados por esta Corte de Contas, o que gerou um prejuízo de R$ ,41. PRAZO PARA ATENDIMENTO: 15 DIAS. Nome: Rosália Maria Barros Cavalcante CPF: Audiência de Responsável: Luiz Odorico Monteiro de Andrade: Ausência no edital de Concorrência 001/2008, para a construção do Hospital da Mulher de Fortaleza, de critérios de aceitabilidade de preços unitários máximos, em descumprimento ao disposto no inciso X, art.40, da Lei 8.666/93. PRAZO PARA ATENDIMENTO: 15 DIAS. Nome: Luiz Odorico Monteiro de Andrade CPF: Audiência de Responsável: Samuel Miranda Colares: Ausência no edital de Concorrência 001/2008, para a construção do Hospital da Mulher de Fortaleza, de critérios de aceitabilidade de preços unitários máximos, em descumprimento ao disposto no inciso X, art.40, da Lei 8.666/93. PRAZO PARA ATENDIMENTO: 15 DIAS. Nome: Samuel Miranda Colares CPF: Página 46

49 Audiência de Responsável: Alays Andrade Madeira Barros: Ausência no edital de Concorrência 001/2008, para a construção do Hospital da Mulher de Fortaleza, de critérios de aceitabilidade de preços unitários máximos, em descumprimento ao disposto no inciso X, art.40, da Lei 8.666/93. PRAZO PARA ATENDIMENTO: 15 DIAS. Nome: Alays Andrade Madeira Barros CPF: Audiência de Responsável: Eduardo Luis Rodrigues Alves: Ausência no edital de Concorrência 001/2008, para a construção do Hospital da Mulher de Fortaleza, de critérios de aceitabilidade de preços unitários máximos, em descumprimento ao disposto no inciso X, art.40, da Lei 8.666/93. PRAZO PARA ATENDIMENTO: 15 DIAS. Nome: Eduardo Luis Rodrigues Alves CPF: Audiência de Responsável: Lorena Gomes Moura: Ausência no edital de Concorrência 001/2008, para a construção do Hospital da Mulher de Fortaleza, de critérios de aceitabilidade de preços unitários máximos, em descumprimento ao disposto no inciso X, art.40, da Lei 8.666/93. PRAZO PARA ATENDIMENTO: 15 DIAS. Nome: Lorena Gomes Moura CPF: Audiência de Responsável: Maria Adriani de Oliveira Ribeiro: Ausência no edital de Concorrência 001/2008, para a construção do Hospital da Mulher de Fortaleza, de critérios de aceitabilidade de preços unitários máximos, em descumprimento ao disposto no inciso X, art.40, da Lei 8.666/93. PRAZO PARA ATENDIMENTO: 15 DIAS. Nome: Maria Adriani de Oliveira Ribeiro CPF: Audiência de Responsável: Carlos Marcos Augusto: Ausência no edital de Concorrência 001/2008, para a construção do Hospital da Mulher de Fortaleza, de critérios de aceitabilidade de preços unitários máximos, em descumprimento ao disposto no inciso X, art.40, da Lei 8.666/93. Página 47

50 PRAZO PARA ATENDIMENTO: 15 DIAS. Nome: Carlos Marcos Augusto CPF: Audiência de Responsável: Rosália Maria Barros Cavalcante: Ausência no edital de Concorrência 001/2008, para a construção do Hospital da Mulher de Fortaleza, de critérios de aceitabilidade de preços unitários máximos, em descumprimento ao disposto no inciso X, art.40, da Lei 8.666/93. PRAZO PARA ATENDIMENTO: 15 DIAS. Nome: Rosália Maria Barros Cavalcante CPF: Página 48

51 6 - ANEXO Dados cadastrais Obra bloqueada na LOA deste ano: Não Projeto básico Informações gerais Projeto(s) Básico(s) abrange(m) toda obra? Foram observadas divergências significativas entre o projeto básico/executivo e a construção, gerando prejuízo técnico ou financeiro ao empreendimento? Exige licença ambiental? Possui licença ambiental? Sim Não Sim Sim Está sujeita ao EIA(Estudo de Impacto Ambiental)? Observações: Projeto básico nº 1 Data elaboração: 11/03/2008 Custo da obra: ,63 Data base: 08/01/2008 Objeto: Contratação de empresa para execução de serviços de obras civis, elaboração do projeto executivo, incluindo sistemas de energia, climatização, eletrônicos, fluído-mecânicos, e serviços auxiliares componentes da infraestrutura hospitalar e serviços de comunicação visual, do Hospital da Mulher, em Fortaleza/CE. Observações: Execução física e financeira Execução física Não Data da vistoria: 23/04/2009 Percentual executado: 22 Data do início da obra: 21/05/2008 Data prevista para conclusão: 31/12/2010 Situação na data da vistoria: Em andamento. Descrição da execução realizada até a data da vistoria: Mov. de terra e fundações - praticamente concluídos. Bloco Geral e Bloco de Enfermaria: estrutura e coberta metálica (s/ telha) praticamente conculídos. Alvenaria e instalações do Bloco Geral: 50% Observações: Sem Observações Execução financeira/orçamentária Primeira dotação: 01/01/2009 Valor estimado para conclusão: R$ ,79 Página 49

52 Desembolso Origem Ano Valor orçado Valor liquidado Créditos autorizados Moeda União , , ,00 Real União , , ,00 Real Observações: Valor estimado pela equipe, com base no saldo contratual. Para o presente exercício estão previstos recursos de R$ ,00 do OGU. Firmados dois convênios com o Ministério da Saude, nos valores de R$ ,00 e R$ ,00, sendo que só foram repassados recursos do primeiro. Além dos já citados, a obra contará com recuros oriundos do orçamento da Secretaria de Saúde do Município de Fortaleza Contratos principais Nº contrato: sem número Objeto do contrato: Contratação de empresa para a execução das obras civis e do projeto executivo do Hospital da Mulher, pela Prefeitura Municipal de Fortaleza/CE. Data da assinatura: 19/05/2008 SIASG: -- CNPJ contratada: CNPJ contratante: / Situação inicial Mod. licitação: concorrência Código interno do SIASG: Razão social: Planova - Planejamento e Construções S.A. Razão social: Prefeitura Municipal de Fortaleza - CE Situação atual Vigência: 19/05/2008 a 18/05/2010 Vigência: 19/05/2008 a 18/05/2010 Valor: R$ ,42 Valor: R$ ,36 Data-base: 01/04/2008 Data-base: 01/04/2008 Volume do serviço: Custo unitário: Volume do serviço: Custo unitário: Nº/Data aditivo atual: 1 29/10/2008 Alterações do objeto: Situação do contrato: Em andamento. Página 50

53 Observações: Convênios Nº do SIAFI: Objeto: Dar apoio técnico e financeiro para construção de unidade de saúde, visando o fortalecimento do Sistema Ùnico de Saúde - SUS, conforme especificações técnicas constantes do Plano de Trabalho. Data assinatura: 31/12/2006 Vigência atual: 31/12/2006 a 28/06/2009 Data rescisão/suspensão: Situação atual: Em andamento. Concedente: / Fundo Nacional de Saúde - MS Convenente: / Prefeitura Municipal de Fortaleza - CE Valor atual: R$ ,00 Observações: O orgão concedente já repassou integralmente os recursos à Prefeitura de Fortaleza/CE. Nº do SIAFI: Objeto: Dar apoio técnico e financeiro para Construção do Hospital da Mulher de Fortaleza, visando ao fortalecimento do Sistema Único de Saúde - SUS, conforme especificações técnicas e objetivos constantes do Plano de Trabalho. Data assinatura: 31/12/2007 Vigência atual: 31/12/2007 a 20/12/2009 Data rescisão/suspensão: Situação atual: Em andamento. Concedente: / Fundo Nacional de Saúde - MS Convenente: / Prefeitura Municipal de Fortaleza - CE Valor atual: R$ ,00 Observações: Segundo o SIAFI os recursos ainda não foram liberados Editais Nº do edital: 001/2008 Objeto: Contratação de Empresa para elaboração de Projeto Executivo e Execução das Obras Civis do Hospital da Mulher em Fortaleza/Ce. UASG: Modalidade de licitação: Concorrência Página 51

54 Data da publicação: 18/03/2008 Tipo de licitação: Menor Preço Data da abertura da documentação: 13/05/2008 Valor estimado: R$ ,63 Data da adjudicação: 19/05/2008 Quantidade de propostas classificadas: 4 Observações: A Construtora Queiroz Galvão decidiu retirar a sua proposta comercial do certame licitatório, no que foi atendida, restando, por conseguinte, apenas 03 licitantes concorrentes Histórico de fiscalizações Obra já fiscalizada pelo TCU (no âmbito do Fiscobras)? Não Não Não Foram observados indícios de irregularidades graves? Não Não Não Processos correlatos (inclusive de interesse) 8175/ Deliberações do TCU Processo de interesse (Deliberações até a data de início da auditoria) Não há deliberação para este Processo de Interesse. Processo de interesse (Deliberações após a data de início da auditoria) Processo: / Deliberação: AC /2009-PL Data: 15/07/2009 Determinação a Órgão/Entidade: Cientificação a Órgão/Entidade AO ÓRGÃO: SETOR PRIVADO (VINCULADOR) - Planova - Planejamento e Construções S/A: 9.1. determinar, com fundamento no art. 276, 2º, do Regimento Interno do TCU, a oitiva dos Srs. Luciano Linhares Feijão, secretário de Infraestrutura da Prefeitura de Fortaleza/CE, e Luiz Odorico Monteiro de Andrade, secretário de Saúde da Prefeitura de Fortaleza/CE, e da empresa Planova - Planejamento e Construções S/A., por intermédio de seu representante legal, para que se manifestem, caso lhes interesse, no prazo de 5 (cinco) dias úteis, a contar da ciência, sobre o teor deste processo, inclusive quanto à proposta de suspensão cautelar, no tocante aos indícios de irregularidade apurados pela Secex/CE; PRAZO PARA CUMPRIMENTO: 5 DIAS. Processo: / Deliberação: AC /2009-PL Data: 15/07/2009 Determinação a Órgão/Entidade: Cientificação a Órgão/Entidade AO ÓRGÃO: Prefeitura Municipal de Fortaleza - CE - Secretário de Saúde-Luiz Odorico Monteiro de Andrade: 9.1. determinar, com fundamento no art. 276, 2º, do Regimento Interno do TCU, a oitiva dos Srs. Luciano Linhares Feijão, secretário de Infraestrutura da Prefeitura de Fortaleza/CE, e Luiz Odorico Monteiro de Página 52

55 Andrade, secretário de Saúde da Prefeitura de Fortaleza/CE, e da empresa Planova - Planejamento e Construções S/A., por intermédio de seu representante legal, para que se manifestem, caso lhes interesse, no prazo de 5 (cinco) dias úteis, a contar da ciência, sobre o teor deste processo, inclusive quanto à proposta de suspensão cautelar, no tocante aos indícios de irregularidade apurados pela Secex/CE; PRAZO PARA CUMPRIMENTO: 5 DIAS. Processo: / Deliberação: AC /2009-PL Data: 15/07/2009 Determinação a Órgão/Entidade: Cientificação a Órgão/Entidade AO ÓRGÃO: Prefeitura Municipal de Fortaleza - CE - Secretário de Infraestrutura-Luciano Linhares Feijão: 9.1. determinar, com fundamento no art. 276, 2º, do Regimento Interno do TCU, a oitiva dos Srs. Luciano Linhares Feijão, secretário de Infraestrutura da Prefeitura de Fortaleza/CE, e Luiz Odorico Monteiro de Andrade, secretário de Saúde da Prefeitura de Fortaleza/CE, e da empresa Planova - Planejamento e Construções S/A., por intermédio de seu representante legal, para que se manifestem, caso lhes interesse, no prazo de 5 (cinco) dias úteis, a contar da ciência, sobre o teor deste processo, inclusive quanto à proposta de suspensão cautelar, no tocante aos indícios de irregularidade apurados pela Secex/CE; PRAZO PARA CUMPRIMENTO: 5 DIAS. Processo: / Deliberação: AC /2009-PL Data: 15/07/2009 Determinação a Órgão/Entidade: Cientificação a Órgão/Entidade AO ÓRGÃO: CONGRESSO NACIONAL - Comissão Mista de Planos, Orçamentos Públicos e Fiscalização: 9.3. enviar cópia deste Acórdão, acompanhado do Relatório e da Proposta de Deliberação que o fundamenta, à Comissão Mista de Planos, Orçamentos Públicos e Fiscalização do Congresso Nacional, para conhecimento, esclarecendo-lhe que, no presente momento processual, diante do pequeno volume de execução financeira experimentado pelo empreendimento, e considerando que o TCU deve promover a oitiva prévia dos interessados no prazo de apenas cinco dias úteis, as ocorrências identificadas na presente fiscalização não recomendam o bloqueio dos recursos públicos para a obra de construção do Hospital da Mulher em Fortaleza/CE, inscrita no nº PRAZO PARA CUMPRIMENTO: ********* Processo: / Deliberação: AC /2009-PL Data: 15/07/2009 Determinação a Órgão/Entidade: Cientificação a Órgão/Entidade AO ÓRGÃO: SETOR PRIVADO (VINCULADOR) - Planova - Planejamento e Construções S/A: 9.2. determinar à Secex/CE que encaminhe cópia deste Acórdão, acompanhado do Relatório e da Proposta de Deliberação que o fundamenta, e do relatório de levantamento de auditoria de fls. 5/33, aos responsáveis listados no item 9.1 deste Acórdão, a fim de subsidiar as suas justificativas; PRAZO PARA CUMPRIMENTO: ********* Processo: / Deliberação: AC /2009-PL Data: 15/07/2009 Determinação de Providências Internas ao TCU: : 9.2. determinar à Secex/CE que encaminhe cópia deste Acórdão, acompanhado do Relatório e da Proposta de Página 53

56 Deliberação que o fundamenta, e do relatório de levantamento de auditoria de fls. 5/33, aos responsáveis listados no item 9.1 deste Acórdão, a fim de subsidiar as suas justificativas; NÚMERO DE DIAS PARA ATENDIMENTO: 0 Processo: / Deliberação: AC /2009-PL Data: 15/07/2009 Determinação de Providências Internas ao TCU: : 9.1. determinar, com fundamento no art. 276, 2º, do Regimento Interno do TCU, a oitiva dos Srs. Luciano Linhares Feijão, secretário de Infraestrutura da Prefeitura de Fortaleza/CE, e Luiz Odorico Monteiro de Andrade, secretário de Saúde da Prefeitura de Fortaleza/CE, e da empresa Planova - Planejamento e Construções S/A., por intermédio de seu representante legal, para que se manifestem, caso lhes interesse, no prazo de 5 (cinco) dias úteis, a contar da ciência, sobre o teor deste processo, inclusive quanto à proposta de suspensão cautelar, no tocante aos indícios de irregularidade apurados pela Secex/CE; NÚMERO DE DIAS PARA ATENDIMENTO: 0 Página 54

57 6.3 - Apreciação GRUPO II CLASSE V Plenário TC / Natureza: Levantamento de Auditoria. Entidade: Município de Fortaleza/CE. Interessado: Congresso Nacional. Advogado constituído nos autos: não há. SUMÁRIO: RELATÓRIO DE LEVANTAMENTO DE AUDITORIA. FISCOBRAS OBRAS DE CONSTRUÇÃO DO HOSPITAL DA MULHER EM FORTALEZA/CE. FALHAS COM REPERCUSSÃO NOS PREÇOS. UTILIZAÇÃO INDEVIDA DE PERCENTUAL DE BDI. ADOÇÃO DE MEDIDA CAUTELAR. AUDIÊNCIA. DETERMINAÇÕES. COMUNICAÇÃO AO CONGRESSO NACIONAL. RELATÓRIO Trata-se de levantamento de auditoria realizado pela Secex/CE, no período compreendido entre 6/4 e 22/5/2009, nas obras de construção do Hospital da Mulher em Fortaleza/CE, consoante determinação estabelecida no Acórdão 345/2009-Plenário (Fiscobras 2009), no âmbito do Programa de Trabalho nº A obra está sendo construída pela Prefeitura Municipal de Fortaleza/CE, com recursos federais, mediante repasses do Ministério da Saúde (Convênios nºs 2.790/2006 e 3.387/2007, nos valores de R$ ,00 e R$ ,00, respectivamente) e dotação de R$ ,00 no Orçamento Geral da União OGU de 2009, além da utilização de recursos próprios. 3. O volume de recursos fiscalizados no presente processo alcançou o montante de R$ ,36, referente ao valor do Contrato s/nº, de 19/5/2008, celebrado entre a mencionada prefeitura e a empresa Planova Planejamento e Construções S/A, objetivando a execução das obras civis e do projeto executivo do empreendimento. 4. Apresento a seguir, em síntese, os achados de auditoria apurados pela equipe da Secex/CE, todos relacionados ao aludido contrato, consoante instrução de fls. 5/52; os esclarecimentos apresentados pelos secretários municipais de Saúde e de Desenvolvimento Urbano e Infraestrutura da Prefeitura de Fortaleza/CE, fls. 291/311 do vol. 1 do anexo 1, e a análise dos técnicos da unidade técnica. 4.1 Situação: falta de retenção da garantia prevista na Lei nº 8.666, de 21 de junho de 1993, estando a obra garantida por seguro de R$ ,57, correspondente a 5% do valor inicial do contrato (R$ ,42), sem a atualização referente ao 1º termo aditivo, realizado em 29/10/2008, que elevou a importância do contrato para R$ , Esclarecimentos: os responsáveis reconheceram a falha e informaram que já haviam providenciado a regularização junto à empresa Planova S/A, com a complementação da garantia contratual no valor de R$ , Análise: acolher os esclarecimentos dos responsáveis, visto que a obra está com apenas 22,46% de execução, restando que a entidade municipal envie ao TCU cópia do seguro contratual complementar. 4.2 Situação: escolha de proposta diferente da mais vantajosa para a Administração, em decorrência da existência de jogo de planilha, configurada pela comparação do valor final do contrato (R$ ,36) com a proposta reajustada da empresa que ficou em segundo lugar na licitação (R$ ,96), o que, utilizando-se os novos quantitativos decorrentes do 1º termo aditivo, representaria uma proposta com o valor de R$ ,42 a menor do que a da empresa contratada. Página 55

58 4.2.1 Esclarecimentos: os responsáveis afirmaram que não houve jogo de planilha, porque as mudanças nos quantitativos do projeto não eram previstas inicialmente, de forma que a melhor proposta, na data da licitação, foi da Planova S/A, por apresentar o menor preço global. Acrescentaram que a comparação da equipe de auditoria do TCU é indevida, pois não se conhecia as peculiaridades específicas do solo, à época da licitação, que iriam demandar alterações no tipo de fundação e no quantitativo de movimento de terra Análise: não acatar as justificativas dos responsáveis, porque a auditoria procurou demonstrar que, considerando-se os quantitativos corretos para cada item e os preços unitários apresentados pelos licitantes, a proposta da empresa Schahin Ltda., 2ª colocada no certame licitatório, seria mais vantajosa para a Administração Ademais, houve um acréscimo considerável de 943% no item referente ao serviço de aquisição de piçarra, passando de 5.558,44 m³ para ,61 m³, o que gerou um acréscimo de R$ ,80 no preço final. Reforçando a tese da existência de jogo de planilha, a equipe de auditoria analisou que o preço da vencedora da licitação para esse item (R$ 28,49427) era 22,59% superior ao preço base da Administração (R$ 23,24) e 24,52% superior ao preço da 2ª colocada na licitação (R$ 22,88) Nessa situação, a Administração deve exigir do contratado que o preço unitário das quantidades acrescidas pelo aditivo tenha por limite máximo o preço de mercado, não estando obrigada a seguir o valor unitário inicialmente estabelecido na avença, haja vista a defesa do interesse público, nos termos do Acórdão 1.755/2004-TCU-Plenário. 4.3 Situação: ausência de cadastramento do contrato s/nº, firmado com a empresa Planova S/A, no Sistema Integrado de Administração de Serviços Gerais Siasg Esclarecimentos: os responsáveis informaram que, após a ciência da falha, estavam procurando regularizar a situação, já tendo obtido os manuais de cadastramento Análise: acatar as justificativas, restando que a Administração enviasse ao TCU o comprovante do cadastramento do referido contrato no Siasg. 4.4 Situação: sobrepreço e superfaturamento decorrentes de itens considerados em duplicidade, verificando-se que a composição do BDI da firma Planova S/A contempla o percentual de 0,25% para a instalação do canteiro de obras e 0,54% para o alojamento de pessoal, esses mesmos percentuais estavam discriminados na planilha orçamentária da empresa, gerando a duplicidade na cobrança dos referidos itens. Esses percentuais deveriam ser extraídos do BDI, o que resultaria em um BDI de 24%, em invés de 25% Esclarecimentos: os responsáveis afirmaram que não há na proposta da contratada a indicação de dois preços para instalação do canteiro e do alojamento, alegando, ainda, que os preços constantes do subgrupo construção do canteiro de obra referem-se apenas à edificação propriamente dita e que a contratada apresentou a composição do seu BDI de acordo com o instrumento convocatório da licitação (edital da Concorrência nº 1/2008, de 18/3/2008) Análise: não acatar os esclarecimentos, porque não se questionou a composição da planilha de preços da Planova S/A, mas o fato de que os itens referentes ao canteiro de obras e de alojamento fazem parte do BDI da empresa e da sua planilha de preços, gerando a duplicidade na cobrança desses itens. Também se verificou que na composição do BDI da Administração não constou os referidos itens. 4.5 Situação: sobrepreço e superfaturamento, decorrentes de preços excessivos frente ao mercado, quando comparada a curva ABC da planilha orçamentária da Planova S/A com os preços do Sinapi Esclarecimentos: os responsáveis alegaram que a Prefeitura de Fortaleza/CE só teve acesso à tabela do Sinapi a partir de 2009, não havendo como utilizá-la no momento da licitação. Afirmaram que não há sobrepreço/superfaturamento na proposta vencedora, pois ela está abaixo do orçamento base da prefeitura, elaborado com base em preços do mercado regional, com cotação para pagamento à vista. Contestaram a comparação de preços apresentada pela equipe do TCU, com base na tabela de Página 56

59 preços do Sinapi, alegando ausência de data-base e falta de acesso a todas as informações que subsidiaram a elaboração da comparação Além disso, registraram a ausência de alguns preços de serviços na tabela do Sinapi, o que prejudicaria a comparação de preços. Questionaram, ainda, que os preços da tabela do Sinapi não contemplam o BDI, de forma que a comparação da equipe do TCU estaria equivocada, visto que os preços da obra contêm o BDI Análise: a equipe de auditoria concluiu que os esclarecimentos não devem ser acatados, pois o acesso tardio à tabela Sinapi não justificaria a contratação de serviços com preços acima do mercado, tendo em vista que a elaboração da referida tabela ocorreria com a pesquisa de preços de cada unidade da federação, correspondendo ao preço do mercado local E o fato da proposta vencedora encontrar-se abaixo do orçamento da prefeitura não significa que não houve sobrepreço/superfaturamento nos preços unitários de alguns serviços contratados, fato passível de acontecer devido à falta de critério de aceitabilidade dos preços unitários máximos de serviços Segundo a unidade técnica, improcede também a alegação de que o quadro comparativo do TCU não conteria a data-base e as informações que subsidiaram a comparação, porque o relatório preliminar de auditoria (o qual os responsáveis tiveram acesso) registrou que a data-base adotada foi a data do contrato (abril/2008), e que cada item de serviço comparado teve apontado o código da composição no Sinapi Ademais, para aqueles serviços que não havia correspondentes no Sinapi, foram adotados os mesmos preços do contrato, inclusive houve a consideração de serviços com formas e dimensões superiores ao do contrato, no intuito de não ocorrer distorções na referida comparação. A equipe informou que, ao contrário do alegado, no quadro comparativo do TCU, houve o acréscimo aos preços da tabela Sinapi do mesmo BDI da obra (25%). 4.6 Situação: inexistência de BDI diferenciado para itens relevantes de fornecimento de insumos, constatando-se que o anexo III do edital da Concorrência nº 1/2008 considera o BDI de 12,5% para o serviço de instalação de ar condicionado equipamentos, enquanto o orçamento da empresa Planova adotou o BDI de 25% para o mesmo serviço Esclarecimentos: alegaram os responsáveis que no anexo III do edital, referente ao serviço de climatização, não estava incluído a efetiva instalação do equipamento, mas apenas o custo com o seu fornecimento. Acrescentaram que a empresa contratada incluiu na sua proposta o custo efetivo com a instalação do equipamento, o que fez aumentar o BDI para 25% Disseram que, embora no edital houvesse referência à instalação do equipamento, a composição do serviço era formada apenas do próprio equipamento, sem custo agregado de frete ou instalação, gerando a necessidade da aplicação complementar do BDI total de 25% Análise: os esclarecimentos não devem ser acolhidos, devido à constatação de que o anexo II do referido edital considerou o percentual total do BDI da obra, estando previstos nesse anexo a instalação das redes e acessórios do sistema de climatização, enquanto que o anexo III do edital previu o BDI de 12,5% somente para a aquisição do equipamento, em observância às determinações desta Corte. Dessa forma, a empresa Planova S/A, ao incidir o percentual de 25% nos itens constantes do referido anexo III, estaria em total desacordo com o edital, o que deveria ter resultado na desclassificação da sua proposta. 4.7 Situação: inadequação ou inexistência dos critérios de aceitabilidade de preços unitários e de preço global Esclarecimentos: alegaram os responsáveis que na licitação em exame não houve a previsão de orçamento com custos unitários, mas apenas com preço de cada serviço, em conformidade com o critério de classificação das propostas pelo menor preço global. Apesar de apontarem divergência na doutrina e na jurisprudência sobre o tema, afirmaram que doravante iriam fazer constar nos editais de licitação a referida exigência Análise: a equipe de auditoria não acolheu as justificativas, pois houve a ratificação da existência da irregularidade, salientando que o entendimento desta Corte é no sentido de que, mesmo Página 57

60 na licitação de obra no regime de empreitada por preço global, o edital deveria prevê expressamente o critério de aceitabilidade de preços unitários e de preço global, como determina o art. 40, inciso X, da Lei nº 8.666, de Situação: o orçamento não é acompanhado das composições de todos os custos unitários de seus serviços no edital/contrato/aditivo Esclarecimentos: afirmaram que a situação encontra amparo no art. 6º da Lei nº 8.666, de 1993, não se exigindo dos licitantes as composições dos preços dos serviços, porque a licitação era pelo menor preço global, sendo suficiente a verificação da exequibilidade dos preços apresentados. Porém, em consideração às decisões deste Tribunal, nas futuras licitações, fariam constar a referida exigência Análise: acolher a justificativa, sem descuidar que, mesmo que a licitação tivesse como critério de julgamento o menor preço global, a exigência de os licitantes apresentarem a composição dos preços unitários significaria a possibilidade da adequação das propostas aos critérios de aceitabilidade de preços unitários máximos, o que não ocorreu no presente caso. 4.9 Situação: projeto básico deficiente ou desatualizado, no tocante aos estudos geotécnicos, o que ensejou a assinatura de aditivo com mudanças no tipo de fundação da obra Esclarecimentos: asseveram que verificação, posterior à licitação, no terreno onde seria erguida a obra apontou a necessidade de maior movimentação de terra e de outra forma de fundação, fato que resultou no aditamento do valor contratual Análise: não acatar os esclarecimentos, visto que não foi questionada a necessidade técnica de mudanças estruturas, mas sim a deficiência dos estudos geotécnicos preliminares, que compuseram o projeto básico da licitação, em claro desacordo com a redação dos arts. 6º e 7º da Lei Geral de Licitações Situação: sobrepreço e superfaturamento, decorrentes de jogo de planilha, na medida em que o desconto de 2,1% obtido pela Administração no procedimento licitatório fora reduzido para 1,26% Esclarecimentos: afirmaram que não houve jogo de planilha, pois nenhum licitante, no curso do certame, sabia da necessidade de modificação nas fundações e no movimento de terra, e que, por causa dessas modificações, a Administração optou pela celebração do 1º termo aditivo, com base no art. 65 da Lei nº 8.666, de Análise: os esclarecimentos não deviam ser acatados, porque o fato de o referido artigo impor a obrigação unilateral de o contratado preservar as condições do contrato, no caso de aditivos, não significa que a Administração devesse aceitar a execução de um serviço com valor superior ao do mercado A equipe da Secex/CE esclareceu que o orçamento base da prefeitura no edital da licitação previa um valor global máximo de R$ ,63, enquanto que a proposta da Planova fora de R$ ,42, significando um desconto de 2,1% em relação ao orçamento original. Com o termo aditivo, o orçamento base da prefeitura subiu para R$ ,44 e o valor do contrato da Planova passou para R$ ,38, sendo o desconto agora de apenas 1,26% Ressaltaram, ainda, os auditores da unidade técnica, que o art. 109, 6º, da Lei nº , de 14 de agosto de 2008 (LDO/2009), estabelece que a diferença percentual entre o valor global do contrato e a obtida a partir do preço de referência não poderá ser reduzida em favor do contratado, em decorrência de aditamentos que modifiquem a planilha de orçamentária. Dessa forma, o desconto inicial de 2,1% obtido pela Administração deveria permanecer no mesmo patamar, o que resultaria na redução do valor contratual, após o aditivo, para R$ , Situação: alteração injustificada de quantitativos, observando-se, por meio de inspeção in loco, que os serviços de aquisição de piçarra para aterro e compactação de aterro com patrulha mecanizada foram superdimensionados Esclarecimentos: alegaram que o apontado superdimensionamento não implicaria em prejuízo ao erário, porque os serviços somente são pagos por preços unitários, de acordo com as medições realizadas na obra. Contestaram também a informação obtida do engenheiro da empresa Página 58

61 contratada, de que o serviço de terraplenagem estava praticamente concluído, pois somente teria ocorrido a execução da maior parte de terraplenagem da edificação do hospital, restando ainda as áreas de estacionamento, de passeios, de heliporto e de edificações de apoio Análise: os argumentos deveriam ser rejeitados, visto que ocorreu injustificável acréscimo de 943% do item referente à aquisição de piçarra de aterro, sem qualquer memória de calculo, gerando um aumento de R$ ,80 no contrato original. A equipe ratificou que estaria praticamente executado o serviço na área onde seria necessária a realização de terraplenagem com aplicação de piçarra. 5. Nada obstante a gravidade das irregularidades indicadas neste feito, a unidade técnica entendeu que a obra, que está com apenas 22,46% de execução, não precisaria ser paralisada, porque as medidas cautelares propostas ao fim do relatório iriam garantir o interesse público, com a preservação do erário federal. 6. Assim, a equipe da Secex/CE, em conclusão, registrou que o benefício estimado desta fiscalização seria a correção das irregularidades existentes na execução do mencionado acordo e que o benefício financeiro atingiria a cifra de R$ ,55, referente aos seguintes pontos: a) sobrepreço, por cobrança em duplicidade dos itens canteiro de obras e alojamentos R$ ,92; b) superfaturamento, por cobrança em duplicidade dos itens canteiro de obras e alojamentos R$ ,83; c) sobrepreço, em relação aos preços de mercado (tabela Sinapi) R$ ,01; d) superfaturamento, em relação aos preços de mercado (tabela Sinapi) R$ ,07; e) cobrança indevida de percentual de BDI para aquisição de equipamentos R$ ,41; f) perda de desconto obtido na licitação, em relação ao preço base da Administração, após o 1º termo aditivo R$ , Diante dessas constatações, a equipe de auditoria propôs a realização de determinações, entre elas a retenção cautelar de valores, a audiência dos responsáveis e o envio de comunicação ao Congresso Nacional, na forma detalhada abaixo: 7.1 determinação à Prefeitura Municipal de Fortaleza/CE que: enviasse ao TCU cópia do seguro contratual complementar, no valor de R$ ,60, em decorrência do 1º termo aditivo ao Contrato s/nº, celebrado com a empresa Planova S/A; nos próximos editais de licitação para a execução de obras/serviços de engenharia, que envolvam recursos públicos federais, fizesse constar a exigência dos licitantes apresentarem a composição dos preços unitários de todos os serviços; cautelarmente, retivesse o percentual de 1,948% sobre os valores a serem pagos nas próximas faturas tanto a preços iniciais quanto nos reajustes com recursos do OGU/2009, de forma a compensar a redução de 2.1% para 1,26% no desconto obtido pela Administração no procedimento licitatório para a obra em debate, com afronta ao art. 109, 6º, da Lei nº , de 2008; cautelarmente, retivesse, no âmbito do Contrato s/nº, de 19/5/2008, o percentual de 0,80% sobre os valores a serem pagos nas próximas faturas tanto a preços iniciais quanto nos reajustes, de forma a compensar o sobrepreço decorrente da cobrança em duplicidade dos itens de instalação do canteiro de obras e do alojamento pessoal; cautelarmente, retivesse, no âmbito do Contrato s/nº, de 19/5/2008, o percentual de 0,284% sobre os valores a serem pagos nas próximas faturas tanto a preços iniciais quanto nos reajustes, de forma a compensar o superfaturamento decorrente da cobrança em duplicidade dos itens de instalação do canteiro de obras e do alojamento pessoal; cautelarmente, retivesse, no âmbito do Contrato s/nº, de 19/5/2008, o percentual de 4,604% sobre os valores a serem pagos nas próximas faturas tanto a preços iniciais quanto nos reajustes, de forma a compensar o sobrepreço constante do referido acordo em relação aos preços da tabela Sinapi; cautelarmente, retivesse, no âmbito do Contrato s/nº, de 19/5/2008, o percentual de 2,671% sobre os valores a serem pagos nas próximas faturas tanto a preços iniciais quanto nos reajustes, de Página 59

62 forma a compensar o superfaturamento constante do referido acordo em relação aos preços da tabela Sinapi; cautelarmente, retivesse, no âmbito do Contrato s/nº, de 19/5/2008, o percentual de 0,527% sobre os valores a serem pagos nas próximas faturas tanto a preços iniciais quanto nos reajustes, de forma a compensar o débito decorrente da aplicação de BDI de 25% sobre a aquisição de equipamentos do sistema de climatização, quando deveria ter sido aplicado o percentual de 12,5%, conforme previsto no edital e na linha do entendimento desta Corte; cadastrasse no Siasg o Contrato s/nº, firmado, em 19/5/2008, entre o Município de Fortaleza/CE e a empresa Planova S/A, em cumprimento ao art. 19 da Lei nº , de 2008; 7.2 audiência dos supostos responsáveis pelas irregularidades constantes dos autos, Sr(a)s. Antônio Carlos Benevides, coordenador de Infraestrutura; Luciano Linhares Feijão, secretário de Infraestrutura; Luiz Odorico Monteiro de Andrade, secretário de Saúde; José Célio Araújo de Oliveira; Márcio Montenegro, engenheiro civil da Secretaria de Infraestrutura; Alays Andrade Madeira Barros, membro da CEI; Eduardo Luís Rodrigues Alves, membro da CEI; Lorena Gomes Moura, membro da CEI; Maria Adriani de Oliveira Ribeiro, membro da CEI; Carlos Marcos Augusto, presidente da Comissão Especial de Licitação CEI; Rosália Maria Barros Cavalcante, membro da CEI; Samuel Miranda Colares, assessor jurídico da Secretaria de Saúde, e Ricardo Porto Facchini, diretor da empresa Planova S/A; 7.3 envio de cópia da deliberação que vier a ser proferida, bem como do Relatório e do Voto que a fundamenta, à Comissão Mista de Planos, Orçamentos Públicos e Fiscalização do Congresso Nacional, informando-lhe que a obra encontra-se com retenções cautelares de valores. 8. O diretor e o titular da Secex/CE manifestaram-se a favor do encaminhamento proposto pelo analista, fls. 65/66, com o acréscimo de sugestão para o encaminhamento de documentação pertinente à empresa Planova, para, querendo, apresentar manifestação acerca dos fatos relatados neste feito, e à Comissão Mista de Orçamento do Congresso Nacional, informando-lhe que as falhas ora detectadas não recomendam, no momento, o bloqueio do fluxo orçamentário para a referida obra, haja vista a adoção da medida cautelar de retenção de valores. É o Relatório. PROPOSTA DE DELIBERAÇÃO Em exame, levantamento de Auditoria realizado pela Secex/CE nas obras de construção do Hospital da Mulher em Fortaleza/CE, consoante determinação estabelecida no Acórdão 345/2009- Plenário (Fiscobras 2009). 2. Preliminarmente, destaco que a deliberação a ser proferida por este Plenário, no presente momento, não diz respeito ao mérito do feito nem à audiência dos responsáveis, ou a outras determinações propostas pela unidade técnica, cuja análise fica reservada para um segundo momento, após a conclusão da medida ora alvitrada. 3. Trago à apreciação, presentemente, apenas a proposta de suspensão cautelar dos valores a serem pagos por conta do Contrato s/nº, de 19/5/2008, celebrado entre a Prefeitura de Fortaleza/CE e a empresa Planova S/A, objetivando a execução das obras civis e do projeto executivo do aludido empreendimento. 4. Com a devida vênia, deixo de acolher a proposta da unidade técnica no sentido da concessão da medida cautelar, porque não vislumbro um dos requisitos essenciais à espécie, qual seja: o periculum in mora. 5. Conforme se depreende do Relatório precedente, a proposta da medida cautelar fundamentou-se nas irregularidades apontadas nestes autos, com possível dano aos cofres públicos, de, no mínimo, R$ , Em apertada síntese, as irregularidades que ensejaram a proposta da cautelar são as seguintes: Página 60

63 a) sobrepreço e superfaturamento, em decorrência da duplicidade na cobrança dos itens canteiro de obras e alojamentos; b) sobrepreço e superfaturamento, em relação aos preços de mercado (tabela Sinapi); c) cobrança indevida de percentual de BDI para aquisição de equipamentos; d) perda de desconto obtido na licitação, em relação ao preço base da Administração, após o 1º termo aditivo ao referido contrato; e) projeto básico deficiente; f) alteração injustificada dos quantitativos contratados; e g) escolha de proposta menos vantajosa para a Administração. 7. A partir de um exame sumário, próprio deste momento processual, vejo que a análise da Secex/CE indicou com propriedade as falhas que podem ter repercutido negativamente na formação dos preços do contrato, configurando fortes indícios da existência da fumaça do bom direito. 8. De fato, os argumentos preliminares dos responsáveis pela obra não afastaram a suspeita levantada pela Secex/CE de que houve uma conta de chegada ou um jogo de planilha, isto é, uma combinação nos itens constantes da planilha de preços do licitante vencedor, para que, posteriormente, o item com o maior valor unitário sofresse um aumento drástico em seu quantitativo, mediante aditivo ao contrato original, o que representaria um ganho extra, não previsto no edital da licitação, tornando, por efeito, a proposta do vencedor a menos vantajosa para a Administração. 9. É impertinente o argumento dos responsáveis de que o termo aditivo ao contrato era inevitável, visto que a descoberta tardia das condições do solo, razão alegada para o incremento considerável nos valores do contrato, seria facilmente evitada caso houvesse sido contratado um estudo geotécnico eficiente. 10. Entretanto, quanto ao perigo da demora, que poderia tornar inócua a decisão de mérito desta Corte, esse requisito não restou caracterizado, visto que a obra encontra-se em execução de apenas 22,46%, o que significa que ainda há tempo suficiente, caso necessário, para a adoção de medidas protetoras do erário. 11. Assim, entendo que, antes da medida proposta pela unidade técnica, deve ser realizada a oitiva dos gestores diretamente envolvidos na contratação em debate, os Srs. Luciano Linhares Feijão, secretário municipal de Infraestrutura, e Luiz Odorico Monteiro de Andrade, secretário municipal de Saúde, para, no prazo de 5 (cinco) dias úteis, apresentaram justificativas acerca das ocorrências relatadas neste feito, nos termos do art. 276, 2º, do RITCU. 12. Enfim, cabe também a notificação da empresa Planova S/A, por intermédio de seu representante legal, Sr. Ricardo Porto Facchini, para, querendo, apresentar esclarecimentos acerca dos fatos tratados nestes autos. Pelo exposto, proponho que seja adotado o Acórdão que ora submeto a este Colegiado. TCU, Sala das Sessões, em 15 de julho de ANDRÉ LUÍS DE CARVALHO Relator ACÓRDÃO Nº 1563/2009 TCU Plenário 1. Processo nº TC / Grupo II Classe V Assunto: Relatório de Levantamento de Auditoria. Página 61

64 3. Interessado: Congresso Nacional. 4. Entidade: Município de Fortaleza/CE. 5. Relator: Auditor André Luís de Carvalho. 6. Representante do Ministério Público: não atuou. 7. Unidade: Secex/CE. 8. Advogado constituído nos autos: não há. 9. Acórdão: VISTOS, relatados e discutidos estes autos de relatório de levantamento de auditoria realizada na obra de construção do Hospital da Mulher em Fortaleza/CE, em cumprimento ao Acórdão 345/2009- Plenário (Fiscobras 2009). ACORDAM os Ministros do Tribunal de Contas da União, reunidos em sessão do Plenário, em: 9.1. determinar, com fundamento no art. 276, 2º, do Regimento Interno do TCU, a oitiva dos Srs. Luciano Linhares Feijão, secretário de Infraestrutura da Prefeitura de Fortaleza/CE, e Luiz Odorico Monteiro de Andrade, secretário de Saúde da Prefeitura de Fortaleza/CE, e da empresa Planova Planejamento e Construções S/A., por intermédio de seu representante legal, para que se manifestem, caso lhes interesse, no prazo de 5 (cinco) dias úteis, a contar da ciência, sobre o teor deste processo, inclusive quanto à proposta de suspensão cautelar, no tocante aos indícios de irregularidade apurados pela Secex/CE; 9.2. determinar à Secex/CE que encaminhe cópia deste Acórdão, acompanhado do Relatório e da Proposta de Deliberação que o fundamenta, e do relatório de levantamento de auditoria de fls. 5/33, aos responsáveis listados no item 9.1 deste Acórdão, a fim de subsidiar as suas justificativas; 9.3. enviar cópia deste Acórdão, acompanhado do Relatório e da Proposta de Deliberação que o fundamenta, à Comissão Mista de Planos, Orçamentos Públicos e Fiscalização do Congresso Nacional, para conhecimento, esclarecendo-lhe que, no presente momento processual, diante do pequeno volume de execução financeira experimentado pelo empreendimento, e considerando que o TCU deve promover a oitiva prévia dos interessados no prazo de apenas cinco dias úteis, as ocorrências identificadas na presente fiscalização não recomendam o bloqueio dos recursos públicos para a obra de construção do Hospital da Mulher em Fortaleza/CE, inscrita no nº Ata n 28/2009 Plenário. 11. Data da Sessão: 15/7/2009 Ordinária. 12. Código eletrônico para localização na página do TCU na Internet: AC /09-P. 13. Especificação do quorum: Ministros presentes: Benjamin Zymler (na Presidência), Valmir Campelo, Walton Alencar Rodrigues, Aroldo Cedraz, Raimundo Carreiro e José Jorge Auditores convocados: Augusto Sherman Cavalcanti e Marcos Bemquerer Costa Auditores presentes: André Luís de Carvalho (Relator) e Weder de Oliveira. BENJAMIN ZYMLER na Presidência ANDRÉ LUÍS DE CARVALHO Relator Página 62

65 Fui presente: LUCAS ROCHA FURTADO Procurador-Geral Página 63

66 TRIBUNAL DE CONTAS DA UNIÃO Anexo Fotográfico VISTA AÉREA DA OBRA EM FEVEREIRO/2009 Página 64

67 VISTA DA OBRA EM DEZEMBRO/2008 Página 65

68 MONTAGEM DA ESTRUTURA DA COBERTA DO BLOCO GERAL. Página 66

69 MONTAGEM DA ESTRUTURA DA COBERTA VISTA DE CIMA. Página 67

70 ESTRUTURA DA COBERTA DO BLOCO GERAL. Página 68

71 MULHERES TRABALHANDO NA EXECUÇÃO DA OBRA. Página 69

72 S U M Á R I O Título Página 1 - APRESENTAÇÃO INTRODUÇÃO Deliberação Visão geral do objeto Objetivo e questões de auditoria Metodologia Utilizada VRF Benefícios estimados ACHADOS DE AUDITORIA Falta de retenção da garantia prevista na Lei 8.666/93. (OI) Escolha de proposta diferente da mais vantajosa para a Administração 3 em decorrência da existência de jogo de planilha. (IGC) Ausência de cadastramento de contrato no SIASG. (OI) Sobrepreço decorrente de itens considerados em duplicidade. (IGC) Superfaturamento decorrente de itens pagos em duplicidade. (IGC) Sobrepreço decorrente de preços excessivos frente ao mercado. (IGC) Superfaturamento decorrente de preços excessivos frente ao mercado. 13 (IGC) Inexistência de BDI diferenciado para itens relevantes de fornecimento 16 de insumos. (IGC) Inadequação ou inexistência dos critérios de aceitabilidade de preços 18 unitário e global. (IGC) O orçamento não é acompanhado das composições de todos os custos 20 unitários de seus serviços no Edital / Contrato / Aditivo. (OI) Projeto básico deficiente ou desatualizado. (IGC) Sobrepreço decorrente de jogo de planilha. (IGC) Alteração injustificada de quantitativos. (IGC) CONCLUSÃO PROPOSTA DE ENCAMINHAMENTO ANEXO Dados cadastrais Projeto básico 49

73 S U M Á R I O Título Página Execução física e financeira Contratos principais Convênios Editais Histórico de fiscalizações Deliberações do TCU Apreciação Anexo Fotográfico 64