GESTÃO DE PATRIMÔNIO E DE MATERIAIS: Irregularidades verificadas pela Secretaria de Fiscalização do TCM/GO

Transcrição

1 GESTÃO DE PATRIMÔNIO E DE MATERIAIS: Irregularidades verificadas pela Secretaria de Fiscalização do TCM/GO

2 Fases do processo da despesa com bens patrimoniais Incorporação, movimentação, inventário e baixa Aquisição Planejamento Atuação da gestão de patrimônio Como a gestão do patrimônio atua? Solicitação de licitação P. básico/ T. referência Licitação Contrato -Estimar quantidade -Especificar materiais Solicitação de compra Fornecimento Recebimento - Conferência dos bens Incorporação Movimentação Inventário Baixa -Controle de patrimônio

3 Fases do processo da despesa com materiais Entrada, armazenagem e saída Aquisição Planejamento Atuação da gestão de materiais Como a gestão de materiais atua? Solicitação de licitação P. básico/ T. referência Licitação Contrato -Estimar quantidade -Especificar materiais Solicitação de compra Fornecimento Recebimento - Conferência dos materiais - Controle dos níveis de estoque Entrada Armazenagem Saída -Controle de almoxarifado

4 Planejamento: irregularidades verificadas (solicitação de licitação e projeto básico/termo de referência) Gestão de patrimônio: Obras Projeto básico ou termo de referência (todos os projetos da obra, memorial descritivo, especificações técnicas, orçamento básico com composições de custos, cronograma físico-financeiro) incompleto ou deficiente; Orçamento básico com sobrepreço.

5 Planejamento: irregularidades verificadas (solicitação de licitação e projeto básico/termo de referência) Gestão de patrimônio: Materiais de construção para obra ou serviço específico Sem projeto básico ou termo de referência da obra; Com projeto básico ou termo de referência incompleto, faltando, dentre as peças: o orçamento básico da obra; a especificação dos materiais que serão empregados; Sem a relação de todos os materiais necessários para execução da obra; Sem pesquisa de preço de mercado para definição dos preços unitários referenciais, que deve ser comparados com os das tabelas oficiais (AGETOP); Sem orçamento referencial (completo), ou seja, com todos os itens que serão licitados, com as suas respectivas unidades, preços unitários e valor total de cada item; Sem cronograma de entrega dos materiais.

6 Planejamento: irregularidades verificadas (solicitação de licitação e projeto básico/termo de referência) Gestão do patrimônio: aquisição de máquinas, veículos e equipamentos Sem justificativa da necessidade da aquisição da de cada bem; Sem pesquisa de preço de preço de mercado de cada bem; Sem preço referencial de cada bem Especificação técnica incompleta (categoria, capacidade, potência, etc...) Especificação técnica excessiva, caracterizando direcionamento para fornecedor; Especificação técnica definindo marca, sem justificativa técnica; Sem definição de ano limite de fabricação, no caso de aquisição de bens usados;

7 Planejamento: irregularidades verificadas (solicitação de licitação e projeto básico/termo de referência) Gestão do patrimônio: compras diversas (material permanente) Sem levantamento ou demonstrativo da necessidade da administração por um período determinado; Sem especificação técnica dos itens; Sem pesquisa de preço de mercado para definição dos preços unitários referenciais; Sem orçamento básico ou referencial (completo), ou seja, com todos os itens que serão licitados, com as suas respectivas unidades, preços unitários e valor total de cada item; Sem cronograma de entrega dos materiais.

8 Planejamento: irregularidades verificadas (solicitação de licitação e projeto básico/termo de referência) Gestão de materiais: Aquisição de materiais de construção para manutenção Sem levantamento ou demonstrativo da necessidade da administração por um período determinado; Sem especificação técnica dos materiais; Sem pesquisa de preço de mercado para definição dos preços unitários referenciais, que deve ser comparados com os das tabelas oficiais (AGETOP); Sem orçamento referencial (completo), ou seja, com todos os itens que serão licitados, com as suas respectivas unidades, preços unitários e valor total de cada item; Sem cronograma de entrega dos materiais.

9 Planejamento: irregularidades verificadas (solicitação de licitação e projeto básico/termo de referência) Gestão de materiais: Aquisição de gêneros alimentícios para merenda escolar Sem levantamento da necessidade da administração por um período determinado, tipo: quantidade de alunos matriculados; quantidade de lanches e refeições por aluno/dia; e dias letivos para o período de consumo; Sem cardápio estimativo de lanches e refeições; Sem especificação técnica dos itens; Sem pesquisa de preço de mercado para definição dos preços unitários referenciais; Sem orçamento referencial (completo), ou seja, com todos os itens que serão licitados, com as suas respectivas unidades, preços unitários e valor total de cada item; Sem cronograma de entrega dos itens licitados.

10 Termo de referência para aquisição de merenda escolar irregular

11 Planejamento: irregularidades verificadas (solicitação de licitação e projeto básico/termo de referência) Gestão de materiais: Aquisição de medicamentos, materiais hospitalares e odontológicos Sem levantamento da necessidade da administração por um período determinado; Muitos itens sem especificação técnica (tipo de embalagem, quantidade por embalagem; se nome oficial do medicamento ou com o nome do princípio ativo; etc...) Sem a realização de pesquisa de preço de mercado para definição dos preços unitários referenciais, que deve ser comparado com os constantes da tabela de preços da Anvisa; Relação dos itens que serão licitados sem definição clara da unidade; Sem orçamento referencial (completo), ou seja, com todos os itens que serão licitados, com as suas respectivas unidades, preços unitários e valor total de cada item; Sem cronograma de entrega dos itens licitados.

12 Planejamento: irregularidades verificadas (solicitação de licitação e projeto básico/termo de referência) Gestão de materiais: Aquisição de peças e serviços para manutenção de veículos, máquinas e equipamentos Sem a relação da frota (veículos, máquinas, equipamentos) do município e locada (nos casos em que a manutenção seja obrigação do município); Sem estimativa média da efetiva utilização de peças e serviços por veículo, máquina e equipamento, tendo por base a necessidade do município em um período; Sem especificação técnica das peças; Sem pesquisa de preços de mercado para definição dos preços unitários referenciais. Sem a relação das peças que serão licitadas, com quantidades, unidades, preços unitários e o total de cada;

13 Termo de referência para aquisição de peças irregular

14 Compra: irregularidades verificadas Solicitação de compra: Solicitação sem critério para definição das quantidades; Solicitação de compra acima da capacidade de estocagem; Solicitação de compra após esgotamento do estoque, sem levar em consideração o prazo de entrega do fornecedor; Solicitação de compra de bens com especificação diferente da prevista no contrato ou sem previsão contratual. Recebimento: Recebimento de bem sem nota fiscal; Recebimento de bem em desacordo com as especificações da nota fiscal; Recebimento de bens de acordo com a nota fiscal, mas em desacordo com a previsão contratual.

15 Incorporação, movimentação, inventário e baixa: irregularidades verificadas Registro: Registro do bem sem a nota fiscal; Registro do bem em desacordo com a nota fiscal, quantidade e/ou especificação. Incorporação: Incorporação tendo como base apenas a nota fiscal, sem relatório ou termo detalhado de recebimento do bem pelo servidor responsável; Incorporação de materiais de construção utilizados em obras executadas por administração direta (e não a obra ou a reforma em si); Diferença entre a descrição do bem constante no balanço patrimonial e o existente no município; Na incorporação do bem, deverá ser observada eventual ocorrência de sobrepreço ou superfaturamento, quando deverá ser feito o ajuste do valor do bem incorporado.

16 Incorporação de materiais de construção irregular

17 Incorporação, movimentação, inventário e baixa: irregularidades verificadas Movimentação: Movimentações de bens realizadas sem registros. Baixa: Ausência de baixa de bens inservíveis, alienados ou extraviados. Inventário: Ausência de realização de inventário anual; Inventário realizado apenas com base nos registros, ocasionando a presença de bens inexistentes no inventário e no balanço patrimonial.

18 Obrigado! Walmir Carlos Clariano Secretaria de Fiscalização (62)