Aplicação em Previdência Privada - PGBL - VGBL

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1 Aplicação em Previdência Privada - PGBL - VGBL Tenho observado um crescente em aplicações do tipo PGBL, principalmente em VGBL. PGBL Plano Gerador de Benefício Livre -> Deduz no IRPF e por ocasião do resgate será tributado. VGBL Vida Gerador e Benefício Livre -> Não deduz no IRPF quando da aplicação, tributa-se os rendimentos no resgate, ou pela Tabela Progressiva ou pela Tabela Regressiva (vide adiante explicação) Ambos são Planos para fins de aposentadoria. Nesta orientação não vou entrar no mérito dos rendimentos, vou analisar a falsa impressão de ser uma boa aplicação, quando na verdade para certo grupo de contribuintes é uma armadilha perigosa. Entenda as diferenças entre as modalidades PGBL e VGBL -> Sob a ótica das Entidades de Previdência Privada: PGBL e VGBL são modalidades de planos de previdência que têm o objetivo de proporcionar ao cliente o investimento mais adequado de acordo com o seu perfil fiscal. Confira no quadro abaixo. Modalidade PGBL 1 / 7

2 (Plano Gerador de Benefício Livre) Modalidade VGBL (Vida Gerador de Benefício Livre) A quem se destina Indicado para clientes que: 1) Utilizam a Declaração completa de IR 2) Realizam contribuições para a Previdência Social (ou Regime Próprio) ou aposentados; 3) Desejam contribuir com até 12% da sua renda bruta anual em previdência complementar 2 / 7

3 Indicado para clientes que: 1) Utilizam a Declaração simplificada de IR ou são isentos de IR 2) Contribuem ou não para a Previdência Social (INSS) ou Regime Próprio; 3) Ou pretendem contribuir com mais de 12% da sua renda bruta anual em previdência complementa Benefício Fiscal durante o período de acumulação Os valores depositados podem ser deduzidos da base de cálculo do IR, em até 12% da renda bruta an Os valores depositados não podem ser deduzidos da base de cálculo do IR. Tributação durante período de acumulação 3 / 7

4 Rentabilidade Diferente de outros investimentos, na previdência o dinheiro das contribuições não sofre incidência de Resgate No momento todo está o valor sujeito do resgate à incidência de IR. Apenas rendimento valores (ganho referentes de capital) ao alcançado no plano estão sujeitos à tributação de IR no momento do resga Tributação no momento da aposentadoria No momento todo está o valor sujeito do resgate à incidência de IR. Apenas rendimento valores (ganho referentes de capital) ao alcançado no plano estão sujeitos à tributação de IR no momento do rece Importante: Para os o clientes valor referente que pretendem aos 12% contribuir da sua renda com mais e um de VGBL 12% para da sua acolher renda o bruta restante anual dos em recursos. previdência, 4 / 7

5 Tributação Regressiva Definitiva dos Rendimentos produzidos por aplicações em VGBL: Prazo de investimento/recebimento de Renda (anos) Alíquota de IR na fonte Até 2 anos 35% 2 a 4 anos 30% 4 a 6 anos 25% 6 a 8 anos 5 / 7

6 20% 8 a 10 anos 15% Acima de 10 anos 10% O acima exposto é VERDADEIRO, ocorre que tenho percebido que muitas pessoas são cativadas por agentes de previdência privada a aportarem recursos em VGBL como se fosse a grande aplicação, e agora, vou citar algumas armadilhas: a) Considerando que contribuintes já são aposentados junto, principalmente, órgãos públicos, não há razão de ter uma segunda aposentadoria. b) Outras vezes, fazem uma projeção para resgatar o valor da aplicação com 90, 100, 120 anos. c) Não explicam que os rendimentos quando do resgate será tributado juntamente com os demais rendimentos do contribuinte, fazendo, normalmente que este pague 27,50% do IRPF, Tabela Progressiva; d) Ou, ainda, deixam de explicar que na Tabela Regressiva só é vantajoso se a aplicação for 6 / 7

7 de longo prazo, vide tabela acima. e) Para 95% dos aposentados não é vantajoso fazer aplicação nem do tipo PGBL e tampouco em VGBL. f) O PGBL é sim vantajoso para Comerciantes e ou Profissionais Liberais que pretendem obter uma segunda renda, ou seja, obter uma aposentadoria complementar a do INSS, ou seja, além do INSS. g) Quando cito a letra anterior, estou falando em aplicações de longo prazo. h) O VGBL tem uma vantagem que é a do Aplicador deixar como beneficiário determinada pessoa do seu relacionamento, assim no falecimento do primeiro, o segundo irá dispor do valor sem passar pelo inventário. Há outras particularidades e para não tornar este assunto longo, deixo aos interessados o canal aberto para maiores esclarecimentos. Estes comentários são dentro do meu entendimento e da experiência da convivência de fazer Declarações do IRPF. Adilson Catto Contador CRC/RS /0-3 16/05/ / 7

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