Cartilha do. Regime de Tributação

Transcrição

1 Cartilha do Regime de Tributação

2 Cartilha do Regimee de Tributação 2 Apresentação A Previnorte elaborou esta Cartilha com o objetivo de orientar o participante na faculdade da escolha pelo regime de tributação, quando do ingresso em um dos Planos de Benefícios: 1-B, 2-B, 3-B e 4-B, oferecido pelos patrocinadores Eletrobras Eletronorte, Eletrobras Amazonas Energia, Eletrobras Distribuição Roraima e Eletrobras Distribuição Acre. Regime de Tributação de Imposto de Renda Ao fazer a adesão a um dos Planos de Benefícios oferecidos pela Previnorte, o participante tem a possibilidade de optar pelo regime de tributação de imposto de renda que incidirá sobre os valores futuros de benefício e resgate, garantidos pelos Planos 1-B, 2-B, 3-B e 4-B. O participante poderá optar, até 6 dias após a data de adesão a Previnorte, pelo Regime Regressivo, criado por meio da Lei nº 11.53, de 29 de dezembro de 24. O participante que não optar pelo Regime Regressivo, dentro do prazo estabelecido, ficará automaticamente no Regime Progressivo. A opção pelo regime tributário de IR tem caráter definitivo e irretratável, ou seja, em nenhuma hipótese poderá ser modificada, conforme abaixo: Art. 1º da Lei 11.53, de 24-2 o O imposto de renda retido na fonte de que trata o caput deste artigo será definitivo... ; Art. 91 da Lei , de 25 6 o As opções mencionadas no 5 o deste artigo deverão ser exercidas até o último dia útil do mês subsequente ao do ingresso nos planos de benefícios operados por entidade de previdência complementar, por sociedade seguradora ou em FAPI e serão irretratáveis, mesmo nas hipóteses de portabilidade de recursos e de transferência de participantes e respectivas reservas.

3 3 Principais diferenças entre os regimes Regime Progressivo O Regime Progressivo é representado pelas faixas de renda do Imposto de Renda (IR) de Pessoa Física. É a mesma tabela utilizada no cálculo do IR pelo patrocinador, nos salários de seus empregados. No Regime Tributário Progressivo, os benefícios futuros a serem pagos pela Previnorte, depois do participante cumprir as carências regulamentares, serão tributados de acordo com a tabela Progressiva mensal de incidência do Imposto de Renda, que em 212 foi de: Tb T A B E L A P R O G R E S S I V A Base de Cálculo Mensal (IR) Alíquota Parcela a Deduzir Até R$ 1.637, R$ 1.637,11 a R$ 2.453,5 7,5% R$ 122,78 R$ 2.453,51 a R$ 3.271,38 15% R$ 36,8 R$ 3.271,39 a R$ 4.87,65 22,5% R$ 552,15 Acima de R$ 4.87,65 27,5% R$ 756,53 Em 213, corresponde a: T A B E L A P R O G R E S S I V A Base de Cálculo Mensal (IR) Alíquota Parcela a Deduzir Até R$ 1.71, R$ 1.71,79 a R$ 2.563,91 7,5% R$ 128,31 R$ 2.563,92 a R$ 3.418,59 15% R$ 32,6 R$ 3.418,6 a R$ 4.271,59 22,5% R$ 577, Acima de R$ 4.271,59 27,5% R$ 756,53 Progressiva O valor retido de Imposto de Renda será considerado como antecipação do Imposto de Renda devido, quando anualmente é realizada pelo participante a Declaração de Ajuste Anual da Pessoa Física, juntamente com os demais rendimentos tributáveis.

4 Cartilha do Regimee de Tributação 4 Deduções: Pela modalidade da Tabela Progressiva o participante, ao realizar sua Declaração de Ajuste Anual, poderá abater do imposto devido despesas com: dependentes, pensão alimentícia, educação, planos de saúde e outras despesas médicas. Tenho que imaginar as deduções quando já estiver recebendo meu benefício complementar na Previnorte. Será que terei dependentes? Vou ter despesas com Educação? Com planos de saúde? Resgate: Para os casos de resgate, será aplicada a alíquotaa fixa de 15%, independente do valor resgatado e, quando da Declaração do Ajuste Anual, o participante deverá informar o valor do resgate e a antecipação de IRRF ocorrida no ato do recebimento do resgate. Preciso deixar uma reserva para acerto do IRRF no Ajuste Anual, pois houve apenas uma antecipação no recolhimento de IRRF quando resgatei. Regime Regressivo Neste regime, os benefícios e resgates pagos pela Previnorte serão tributados pelo Imposto de Renda na fonte de forma definitiva e não haverá qualquer dedução de despesas com dependentes, pensão alimentícia, despesas com educação ou médicas, quando da Declaração do Ajuste Anual.

5 5 No Regime Regressivo as alíquotas são decrescentes, quanto mais tempo o participante deixar seu recurso acumulado, menor será o imposto a pagar. A alíquota de 35% cai gradativamente para 1% de acordo com o prazo de acumulação, para cada uma das contribuições mensais. O regime de tributação só se aplica quando o participante estiver recebendo benefício da PREVINORTE ou na data do resgate do seu Saldo de Contas. A opção pelo regime Regressivo não altera o cálculo do Imposto de Renda mensal, descontado no contracheque dos participantes ativos. Tanto para quem quiser resgatar, quanto para quem desejar receber o benefício em forma de renda mensal, as alíquotas do Imposto de Renda diminuirão de acordo com o prazo que cada parcela dos recursos ficar aplicada no Plano. Veja tabela abaixo: T A B E L A R E G R E S S I V A Prazo de Acumulação Alíquota Até 2 anos 35% 2 a 4 anos 3% 4 a 6 anos 25% 6 a 8 anos 2% 8 a 1 anos 15% Acima de 1 anos 1% Prazo de acumulação é o prazo de aporte de cada contribuição no Plano de Previdência até o pagamento do benefício complementar ou resgate. O prazo de acumulação continuará contando após a concessão do benefício de aposentadoria da Previnorte e haverá redução gradual dessa alíquota, até o limite máximo de 1%. Atenção Prazo de acumulação é diferente de tempo de permanência no plano!

6 6 O prazo de acumulação leva em consideração três variáveis: tempo de permanência dos valores das contribuições no Plano de Benefícios; forma e prazo de recebimento do benefício complementar futuro; valores mensais das complementações futuras. Tabela Regressiva Como avaliar a melhor opção? Conforme disposto pela legislação tributária, o participante que ingressar em um dos Planos de Contribuição Definida, como é o caso dos Planos 1-B, 2-B, 3-B ou 4-B da Previnorte, poderá optar pelo Regime de Tributação Regressivo. Essa avaliação quanto ao melhor regime tributário aplicável, deve ser realizada caso a caso, levando-se em consideração algumas simulações futuras que são: 1. Previsão do Saldo de Contas, quando de sua provável aposentadoria (simulação no site da Previnorte); 2. Cálculo da renda mensal do benefício futuro (simulação no site da Previnorte); 3. Forma de recebimento do benefício futuro (simular no site da Previnorte); 4. Outras rendas tributáveis a serem recebidas pelo participante após a aposentadoria aluguéis, aposentadoria do INSS, dentre outras. Tributação sobre o Benefício da Previnorte Com o objetivo de subsidiar o participante na definição do regime de tributação que mais se adéque ao seu perfil, apresentamos exemplos meramente ilustrativos, considerando a hipótese de que as contribuições são constantes ao longo do tempo. A alíquota do Regime Regressivo apresentada corresponde ao momento da concessão do benefício. O prazo de acumulação continuará contando após a concessão de aposentadoria da Previnorte e poderá haver redução gradual dessa alíquota até o limite máximo de 1%.

7 7 Formas de recebimento: Antes de decidir pelo Regime de Tributação, deve o participante identificar o seu perfil poupador, para realizar a melhor análise entre as tabelas progressiva e regressiva. Para facilitar, destacamos a seguir alguns exemplos. Hipóteses de Isenção: Nos dois regimes de tributação, Regressivo e Progressivo, mantém-se as mesmas regras de isenção, tais como: possuir o participante mais de 65 anos ou ser portador de doença grave.

8 8 Benefício Estimado R$ 1.4, Data da Opção pelo regime Regressivo 1/1/25 Data Provável da aposentadoria 1/1/

9 9 Quanto vou precisar poupar para ter o benefício que quero? (Simule no site) Benefício Estimado R$ 2., Data da Opção pelo regime Regressivo 1/1/25 Data Provável da aposentadoria 1/1/

10 1 Quanto vai ser minha contribuição para conseguir o benefício que quero? (Simule no site) Benefício Estimado R$ 2.2, Data da Opção pelo regime Regressivo 1/1/25 Data Provável da aposentadoria 1/1/

11 11 Estou me esforçando para ter outras rendas quando me aposentar? Benefício Estimado R$ 2.5, Data da Opção pelo regime Regressivo 1/1/25 Data Provável da aposentadoria 1/1/

12 12 Nossa! Preciso fazer minha simulação no site da Previnorte. Benefício Estimado R$ 3., Data da Opção pelo regime Regressivo 1/1/25 Data Provável da aposentadoria 1/1/

13 13 Meu Benefício Depende de 3 fatores: valor da minha contribuição mensal e do patrocinador tempo (quanto mais tempo meu dinheiro ficar aplicado na Previnorte, melhor) rentabilidade da Previnorte Benefício Estimado R$ 3.6, Data da Opção pelo regime Regressivo 1/1/25 Data Provável da aposentadoria 1/1/

14 14 Minha contribuição é deduzida mensalmente da base de cálculo do IRRF e anualmente posso deduzir até 12% do total dos meus rendimentos! Muito interessante!!! Benefício Estimado R$ 4., Data da Opção pelo regime Regressivo 1/1/25 Data Provável da aposentadoria 1/1/

15 15 Posso realizar contribuições adicionais a qualquer tempo e de qualquer valor para reforço do meu Saldo de Contas e ainda posso deduzir da base de cálculo do meu IRRF quando do ajuste anual. Benefício Estimado R$ 5., Data da Opção pelo regime Regressivo 1/1/25 Data Provável da aposentadoria 1/1/

16 16 O que posso economizar para aumentar minha contribuição na Previnorte e consequentemente meu benefício futuro? Benefício Estimado R$ 6., Data da Opção pelo regime Regressivo 1/1/25 Data Provável da aposentadoria 1/1/

17 17 Uma vez realizada a opção pela tabela regressiva, não poderei alterar, vou utilizar o simulador que está disponível no site da Previnorte. Benefício Estimado R$ 8., Data da Opção pelo regime Regressivo 1/1/25 Data Provável da aposentadoria 1/1/

18 18 Cheguei a conclusão que tenho que aumentar meu Saldo de Contas na Previnorte...e ter aquele benefício que sempre sonhei... Benefício Estimado R$ 1., Data da Opção pelo regime Regressivo 1/1/25 Data Provável da aposentadoria 1/1/ Faça seus cálculos antes de tomar uma decisão entre os dois regimes.

19 19 Esclarecendo suas dúvidas Perguntas e Respostas 1. A opção pelo Regime Regressivo altera alguma regra enquanto o participante estiver como ativo? Não. O regime regressivo de tributação é aplicável somente para rendimentos recebidos a título de benefícios complementares e resgate de contribuições, pagos por previdência privada complementar. Portanto, nada muda na regra do imposto de renda do participante, enquanto o mesmo não solicitar benefício complementar ou resgate de contribuições na Previnorte. 2. Quando deve ser feita a opção pelo regime regressivo? Até 6 dias da data de adesão ao Plano de Benefícios. É importante estar atento, pois, uma vez exercida a opção, não mais será permitida alteração. 3. O antigo regime tributário continuará vigorando para o benefício? O Regime Progressivo continuará vigente para os participantes dos planos de benefício definido (Planos A) e para os participantes dos planos de contribuição definida (Planos B) que não optaram pelo regime regressivo. 4. Quando estiver recebendo o benefício, o participante que optar pelo Regime Regressivo poderá realizar a compensação do Imposto de Renda em sua declaração de ajuste anual? Não. Neste caso, a retenção de Imposto de Renda na fonte terá caráter definitivo, não gerando ajuste anual. 5. Qual é o regime de tributação mais vantajoso? Essa é uma avaliação pessoal e exclusiva do participante. O seu perfil é que irá determinar o melhor regime tributário. Os pontos mais relevantes a serem considerados são: o prazo de acumulação dos recursos, o tempo de permanência dos aportes das contribuições no plano, o valor do benefício estimado, a forma e o prazo de recebimento do benefício ou do resgate, a renda total recebida pelo participante na aposentadoria e os possíveis abatimentos da renda tributável.

20 2 6. O que é o prazo de acumulação previsto no regime Regressivo de tributação? Corresponde ao prazo de aporte de cada contribuição no plano de previdência até o pagamento do benefício ou resgate. O prazo de acumulação continuará contando após a concessão do benefício de aposentadoria da Previnorte e poderá haver redução gradual dessa alíquota, até o limite máximo de 1%. 7. Como será realizada a contagem do prazo de acumulação no regime tributário regressivo? O prazo de acumulação será apurado em relação a cada contribuição efetuada ao plano, até a data de pagamento do benefício ou resgate. O método de contagem é o PEPS Primeiro que entra, Primeiro que sai. Assim a primeira contribuição que entrou no plano, será a primeira a sair para pagamento. 8. No caso de interrupção do pagamento de contribuições, como fica a contagem do prazo de acumulação? A interrupção de aporte de contribuição não prejudica a contagem do prazo de acumulação. 9. Como será a contagem de prazo de acumulação nos casos de invalidez ou pensão por morte após a opção pela tabela regressiva? Para os participantes optantes pelo Regime Regressivo, caso o prazo de acumulação seja inferior a 6 anos, a alíquota inicial será a de 25%. Para os prazos de acumulação superior a 6 anos, serão aplicadas as alíquotas previstas na tabela do Regime Regressivo. 1. Quais os reflexos da opção ao Regime Regressivo caso o participante se desligue do patrocinador e opte pela portabilidade? No caso de portabilidade, a transferência dos recursos não altera o regime escolhido. A entidade receptora deverá considerar o Regime Regressivo para os recursos recebidos, independentemente da opção de tributação no novo plano que o participante irá aderir na nova instituição.