A divulgação do Relatório Anual é um compromisso firmado com nossos Associados e Patrocinadores, além de ser determinação de ordem legal.
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- João Pedro Correia Lemos
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1 2013
2 Apresentação Sanprev A divulgação do Relatório Anual é um compromisso firmado com nossos Associados e Patrocinadores, além de ser determinação de ordem legal. Neste relatório estão disponíveis as principais atividades desenvolvidas no ano de 2013, além do relatório da administração, peças contábeis e pareceres atuariais, da auditoria, dos Conselhos Fiscal e Deliberativo da Entidade, sendo que inicialmente apresentamos nossas considerações sobre o cenário econômico de 2013 e expectativas para O ano de 2013 foi muito desafiador para a gestão das carteiras de investimentos financeiros especialmente para as entidades de previdência. O cenário econômico que no início do ano indicava um ano positivo para a economia brasileira reverteu-se completamente a partir do segundo semestre. A elevação das taxas de juros SELIC pelo Banco Central do Brasil (aumentou de 7,25% para 10%), a inflação disseminada e resistente, a forte desvalorização do real frente ao dólar e também, a deterioração nas contas públicas que somado ao baixo crescimento da economia brasileira, mudaram o cenário econômico. Esta conjuntura econômica desfavorável afetou os preços dos ativos financeiros o que levou a rentabilidade da carteira de investimentos da Sanprev atingir -1,87% em 2013, acompanhado a rentabilidade dos investimentos de entidades de previdência do mercado com características similares. Esta rentabilidade negativa se deveu principalmente aos investimentos em renda fixa de longo prazo (títulos públicos federais indexados a inflação denominados NTN-B), devido ao efeito de marcação a mercado. A rentabilidade da renda variável também afetou a rentabilidade da carteira, mas como a alocação nesta classe de ativos foi abaixo de 10% o impacto na rentabilidade da carteira total foi inferior ao da renda fixa. Ao longo de 2013 fatores internos da economia brasileira, como os mencionados acima, que combinados a fatores externos principalmente a recuperação da atividade econômica norte americana que gerou movimento de saída de recursos dos países emergentes para os países desenvolvidos fizeram com que as taxas de juros real das NTN-B atingissem 6,5% ao final de 2013 ante 4% do início do ano. Esta elevação fez com que os preços das NTN-B sofressem uma desvalorização pelo efeito da marcação a mercado, pois os fluxos de caixa futuros passaram a ser descontados (trazidos a valor presente) por uma taxa mais elevada. Vale ressaltar que este movimento foi contrário ao observado em 2012 onde a carteira de investimentos se beneficiou da rentabilidade destes mesmos títulos de renda fixa. Desta forma, é importante avaliar a estratégia de investimento de uma entidade de previdência em um horizonte maior. Destacamos que quando avaliada em um horizonte de longo prazo a rentabilidade da carteira da Sanprev supera a meta atuarial. 1
3 Apresentação O cenário de inflação pressionada e de taxa de juros em alta não foi ideal para o segmento de Entidades Fechadas de Previdência Complementar, pois trouxe ao mercado uma expectativa negativa quanto à tomada de decisões do governo, aumentando a volatilidade dos preços dos ativos financeiros e consequentemente o retorno dos investimentos da Sanprev. Devido aos fatos descritos acima diminuímos substancialmente a parcela dos investimentos nos títulos públicos federais (NTN-B) que compõem a carteira de investimentos nos últimos meses do ano. Assim a carteira passou conter uma maior proporção de ativos atrelados à taxa básica de juros (SELIC). Nesse novo cenário os ativos de curto prazo passaram a gerar um rendimento por volta de 4% acima da inflação rendimento equivalente ao rendimento esperado em ativos de renda fixa de longo prazo no inicio do ano. Acreditamos que o perfil de risco da carteira e os investimentos estão adequados a este novo cenário de forma atender os objetivos de longo prazo de um plano de previdência e ao mesmo tempo tentar minimizar as oscilações de curto prazo das rentabilidades, com o intuito de manter o equilíbrio financeiro dos planos de benefícios. Apenas como referência, nos últimos quinze anos a Sanprev registrou uma rentabilidade acumulada acima da meta atuarial. Para 2014 teremos que trabalhar ativamente para obter bons resultados, uma vez que diante de um ano de eleição presidencial e copa do mundo o cenário de incertezas quando ao crescimento da economia será mantido. Para melhor entendimento, a Política de Investimentos encontra-se disponível no site da Sanprev. Mantenha-se informado sobre a rentabilidade do seu plano nos informativos disponibilizados no site da Sanprev! Aproveitamos para agradecemos aos integrantes da Diretoria Executiva e dos Conselhos Deliberativo e Fiscal pelo permanente comprometimento com os propósitos da Entidade, as diretorias das patrocinadoras pelo apoio e solidariedade aos anseios da Sanprev e aos associados pelo constante envolvimento com seus planos de benefícios. Sanprev Santander Associação de Previdência 2
4 Índice Sanprev PÁG. Planos de Benefícios Plano I...4 Plano II...5 Plano III...5 Disposições comuns para os Planos...6 Carteira de Empréstimos...7 Atendimento aos Participantes...7 Investimentos...7 Peças Contábeis...13 Notas Explicativas às Demonstrações Contábeis em 31 de dezembro de 2013 e Pareceres Atuarial...33 Auditores Independentes...52 Atas Conselho Fiscal...54 Conselho Deliberativo...54 Estrutura Administrativa
5 1. Planos de Benefícios A Sanprev possui os planos de Benefícios I, II e III, que oferecem benefícios suplementares ou assemelhados aos da Previdência Social aos seus associados Plano de Benefícios I (PB I) Este plano possuí 97 associados, distribuídos da seguinte forma: Ativos 5 Autopatrocinados 2 Vinculados 1 Assistidos 89 Abaixo a quantidade de benefícios concedidos, em manutenção e o valor total pago em Benefícios Concedidos Em Manutenção R$ Suplementação de Aposentadoria por Tempo de Contribuição ,83 Suplementação da Aposentadoria por Invalidez ,08 Pensão Temporária ,29 Suplementação do Auxílio Doença ,92 Pecúlio por Morte ,60 Exceto os pagamentos de pecúlio por morte aos dependentes dos ex-associados que são em parcela única, os demais valores representam os benefícios pagos sob a forma de renda mensal e em manutenção no mês de dezembro/2013. Neste ano, conforme autorizado pela PREVIC, por meio da Portaria n.º 566, de 14/10/2013, iniciamos a destinação obrigatória da Reserva Especial, com reversão de valores aos Associados do PB I. O valor revertido foi de R$ ,61. Ao longo do ano, a Sanprev realizou estudos específicos para a aderência de premissas demográficas e para a determinação da taxa de juros. Para o Plano I, a tábua de mortalidade foi modificada para a AT-2000 suavizada em 10%, em adequação à Resolução CNPC 10/2012, conferindo maior segurança, uma vez que o plano passou a distribuir superávit a seus participantes e em 31/12/2013 necessitou fazer a recomposição de Reserva de Contingência que exigiu novo estudo para a utilização dos recursos remanescentes do Fundo de Revisão do Plano, aumentando o passivo atuarial em R$ ,00, enquanto para a taxa de juros o estudo recomendou a adoção de uma taxa de 4,5% a.a, aumentando o passivo atuarial em mais R$ ,00. 4
6 1.2. Plano de Benefícios II (PB II) Este plano possuí associados, distribuídos da seguinte forma: Sanprev Ativos Autopatrocinados 325 Vinculados 305 Assistidos 30 A seguir a quantidade de benefícios concedidos, em manutenção e o valor total pago em Benefícios Concedidos Em Manutenção R$ Suplementação do Auxílio Doença ,86 Suplementação da Aposentadoria por Invalidez ,44 Pensão Temporária ,85 Auxílio Natalidade ,00 Pecúlio por Morte ,57 Exceto os pagamentos de auxílio natalidade e pecúlio por morte que são em parcela única, os demais valores representam o pagamento dos benefícios pagos sob a forma de renda mensal e em manutenção no mês de dezembro/2013. Os resultados dos estudos para as tábuas demográficas e taxas de juros levaram à alteração das tábuas de mortalidade, entrada em invalidez e na premissa de desligamento de participantes, além da revisão da taxa real de juros. As alterações de hipóteses demográficas levaram a uma redução no passivo de R$ ,00, enquanto a redução da taxa de juros levou a um aumento de R$ ,00 nas provisões matemáticas Plano de Benefícios III (PB III) Este plano possuí associados, distribuídos da seguinte forma: Ativos Autopatrocinados 381 Vinculados 403 Assistidos 360 Abaixo a quantidade de benefício concedido, em manutenção e o valor total pago em Benefício(s) Concedidos Em Manutenção R$ Renda Mensal Vitalícia Suplementar à Aposentadoria ,71 Para o Plano III, os resultados dos estudos para as tábuas demográficas e taxas de juros levaram à alteração das tábuas de mortalidade, entrada em invalidez e na premissa de desligamento de participantes, além da revisão da taxa real de juros. A tábua de mortalidade foi modificada para a AT-2000 suavizada em 10%, em adequação à Resolução CNPC 10/2012, aumentando o passivo atuarial em R$ ,00, enquanto para a taxa de juros o estudo recomendou a adoção de uma taxa de 4,5% a.a., aumentando o passivo atuarial em mais R$ ,00. 5
7 Cabe-nos esclarecer que no PB III o benefício é calculado com fatores previstos no seu Regulamento (Art. 19), que por sua vez foram definidos com premissas da época da criação do plano. Para garantir o pagamento de tais compromissos foi criado um Fundo E, que aloca o passivo relativo à diferença entre as premissas utilizadas na Avaliação Atuarial e as previstas no Regulamento do PB III. Com a mudança das premissas na Avaliação Atuarial, conforme descrito acima, também houve um impacto neste Fundo E, aumento consideravelmente o passivo atuarial ali alocado. Fundo de desligamento O valor deste fundo é constituído com recursos não resgatados pelos Associados Participantes do PB III que se desligam do plano, podendo ser distribuído a cada seis meses, uma vez que este fundo não está contemplado nos cálculos atuariais. Em 2013, nos meses de abril e outubro foi distribuído o montante de R$ ,80. Contribuição semestral Além das contribuições mensais e obrigatórias, os associados podem fazer contribuições esporádicas para o reforço de sua reserva individual, respeitando o período de seis meses entre uma e outra e o valor mínimo de contribuição, conforme previsto no regulamento do plano. Em 2013 houve 14 contribuições semestrais, no valor total de R$ ,00. Alteração do percentual de contribuição Poderá ser feito a qualquer momento, o que possibilita o associado fazer um planejamento de seu plano de renda mensal. A Sanprev possui simulador para facilitar a decisão do associado no momento de alterar o percentual. Portabilidade Em 2013, não houve recepção nem portabilidade de reservas para outras Entidades. 2. Disposições comuns para os planos 2.1. Reajuste dos benefícios Salvo os reajustes proporcionais, os valores dos benefícios mensais do PB I e II foram reajustados em 6,20% no mês de janeiro, já os benefícios do PB III foram reajustados em 7,16% no mês de maio. Estes percentuais representam o acumulado do INPC nos períodos correspondentes Resgate das cotas patrimoniais Os associados que se desligaram dos patrocinadores e não fizeram a opção pelos institutos do autopatrocinio, do BPD ou da portabilidade, ou que solicitaram rompimento do vínculo como autopatrocinado ou vinculado, poderão resgatar suas reservas individuais nos limites previstos nos respectivos planos. Em 2013 ocorreram 460 resgates, no montante de R$ ,46. 6
8 2.3. Perícia médica Procedimento regulamentar que prevê a necessidade dos associados em gozo da suplementação de aposentadoria por invalidez e os que recebem o benefício de auxílio doença da Sanprev, realizarem perícia por médicos indicados pela Sanprev. Sanprev 2.4. Atualização cadastral Também é um procedimento regulamentar e tem como objetivo atualizar os dados dos associados, exceto os ativos, e de seus dependentes Carteira de empréstimos Com juros à taxa de 0,9489 ao mês, atualização mensal pelo INPC, e prazo de até 30 meses para pagamento. Os associados poderão contrair empréstimo junto à Sanprev, nos limites e condições previstos no manual de instruções nº de Em dezembro de 2013, a carteira possuía contratos, totalizando a quantia de R$ , Atendimento aos participantes Os associados podem esclarecer suas dúvidas por meio do fone , pelo fale conosco no site 3. Investimentos Informamos que o administrador da carteira de Investimentos da Sanprev é o Santander Asset Management, cuja gestão e estratégia seguem a Política de Investimento, aprovada pelo Conselho Deliberativo com base nos estudos realizados por empresas de consultoria especializada, visando o melhor interesse dos Associados dos Planos de Benefícios. Sempre é bom lembrar que nos encontramos em um ambiente altamente regulamentado e fiscalizado, que aplica as melhores práticas de governança, sendo as carteiras de investimentos constantemente acompanhadas pelos órgãos estatutários da Sanprev, que contam com representantes dos participantes, além do Comitê Consultivo de Investimentos. Os investimentos dos Planos de Benefícios são voltados para resultado no longo prazo. Observamos que no longo prazo a rentabilidade da carteira supera a meta atuarial, conforme gráfico a seguir: 7
9 1200% 1000% 800% 600% 400% 200% 0% Sanprev Meta Atuarial Comparativo de rentabilidade em % 8% 6% 4% 2% 0% -2% -4% Jan Fev Mar Abr Mai Jun Jul Ago Set Out Nov Dez Sanprev Poupança IGP-M CDI Em dezembro de 2013 o patrimônio da Sanprev atingiu R$ ,07 distribuídos nos seguintes ativos: 8
10 RENDA FIXA 94,63% Demonstrativo dos Investimentos RENDA VARIÁVEL 3,76% IMÓVEIS 0,58% Santander Asset Management Sanprev EMPRÉSTIMOS 1,03% DISCRIMINAÇÃO QUANTIDADE VALOR % RELATIVO Fundo de Investimento Markelo Multimercado Crédito Privado , ,17 65,20% Fundo de Investimento FIC Renda Fixa IMA-B Títulos Públicos , ,01 11,37% Fundo de Investimento Target Renda Fixa , ,57 10,37% Fundo de Investimento Fic IMA-B Institucional Longo Prazo , ,31 4,18% Fundo de Investimento FIC FI Pré RF Longo Prazo , ,20 2,00% Fundo de Investimento FIC Soberano Referenciado DI Fundo de Investimento FI Capital Protegido Inst. Multimercado , , , ,65 0,81% 0,69% TOTAL FUNDO INVESTIMENTOS , ,11 94,62% TOTAL RENDA FIXA , ,11 94,62% RENDA VARIÁVEL Fundo de Investimento Ibovespa Institucional Ações Fundo de Investimento FIC Valor Institucional Ibovespa Ações , , , ,21 3,25% 0,51% TOTAL FUNDO INVESTIMENTOS , ,62 3,76% TOTAL RENDA VARIÁVEL , ,62 3,76% IMÓVEIS LOCADOS A PATROCINADORA ,74 0,50% ALUGUEIS ,46 0,01% TERRENO ,00 0,08% TOTAL IMÓVEIS ,20 0,58% OPERAÇÕES C/PARTICIPANTES ,44 1,04% TOTAL EMPRÉSTIMOS ,44 1,04% ,37 100,00% 9
11 Composição Patrimonial Investimento por Plano exercício 2013 Plano I Plano II Plano III PGA Total dos Investimentos R$ R$ R$ R$ R$ % Fundo Referenciado Fundo Renda Fixa , , , , , , , , , ,09 0,81 27,93 Fundo Ações , , , , ,62 3,76 Fundo Multimercado Imóveis Empréstimos a Partic , , , , , , , , , ,78 0, , , ,44 65,89 0,58 1,04 Total , , ,85 0, ,37 100,00 Composição Patrimonial Fundo Referenciado Fundo Renda Fixa Fundo Ações Fundo Multimercado Imóveis Empréstimos a Partic. Total Investimento por Plano exercício 2012 Plano I ,13 Plano II R$ R$ , , , , , , , , , , , , ,38 Plano III R$ , , , , , , ,80 PGA R$ , , , ,38 0,00 0, ,77 Total dos Investimentos R$ % ,52 0, ,55 14, ,51 10, ,94 72, ,40 0, ,04 1, ,96 100,00 Composição Variação Variação Patrimonial Rentabilidade Benchmarks Rentabilidade Renda Fixa Renda Variável -1,21% -12,72% 16,44% 9,60% IGPM + 6%a.a. IBOVESPA MÉDIO 11,32% -15,51% 14,28% 7,39% Imóveis 11,22% 10,52% IGPM 5,53% 7,81% Empréstimos Partic. Entidade 16,95% -1,87% 17,83% 16,06% CDI INPC + 6%a.a. INPC + 5%a.a. 8,06% 10,84% 11,63% 8,40% 12,57% 11,51% 10
12 ENQUADRAMENTO EXERCÍCIO/2013 SEGMENTO RENDA FIXA Baixo risco de crédito Títulos públicos carteira própria Cotas de fundo de investimentos Médio e alto risco de crédito Títulos privados Derivativos para hedge RENDA VARIÁVEL Cotas de fundo de investimentos Participações Renda Variável - outros ativos Derivativos para hedge IMÓVEIS EMPRÉSTIMOS E FINANCIAMENTOS TOTAL Despesas Administrativas 2013 Total das Despesas Consultoria Atuarial Consultoria Jurídica Informática Auditoria Outras prestações de serviços Adm. Previdencial / Investimentos Contribuição de classe Impressão, cartório, condução, outros ALM Correio Tafic Tarifas IMPOSTOS PIS COFINS Taxa de custódia R$ Sanprev VALOR ALOCAÇÃO POLÍTICA RES ,11 95% 70% a 100% ,11 95% 70% a 100% 0% a 100% 0,00-0% a 2% 0% a 20% 0,00-0% a 1% 0% a 3% 0,00-0% a 10% 0% a 35% ,20 1% 0% a 8% 0% a 14% PGA I R$ 0,00 0% 0% a 100% ,11 95% 0% a 80% 0,00 0% 0% a 10% 0% a 20% 0,00 0% 0% a 20% 0,00 0% 0% a 100% 0% a 80% ,62 4% 0% a 15% 0% a 50% ,62 4% 0% a 15% 0% a 35% ,44 1% 0% a 15% 0% a 15% ,37 100% PGA II R$ PGA III R$ Acumulado no ano R$ , , , , , , , , , , , , , , , , , , , ,69 699,45 315, , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , ,00 37,16 16, , , , , , , , , , ,74 11
13 Nome do fundo Taxa Administrativa Taxa Custódia Total Rentabilidade 2013 Fundo de Investimento Markelo Multimercado Crédito Privado Fundo de Investimento FIC Renda Fixa IMA-B Títulos Públicos Fundo de Investimento Target Renda Fixa (1) Fundo de Investimento Ibovespa Institucional Ações Fundo de Investimento FIC Soberano Referenciado DI Fundo de Investimento FIC Valor Inst. Ibovespa Ações (2) Fundo de Investimento FIC IMA-B Institucional Longo Prazo Fundo de Investimento FI Capital Protegido Inst. Multimercado Fundo de Investimento FIC FI Pré Renda Fixa Longo Prazo Total no exercício , , ,91 0,14% , , ,47-10,63% 7.146, , ,37 0,74% , , ,56-11,94% , , ,66 7,93% ,91 0, ,91 6,74% , , ,72-10,46% , , ,67 12,97% , , ,81 1,74% , , ,08 (1) Aplicação em dezembro/2013 (2) Aplicação em julho/2013 Nome do fundo Taxa Administrativa Taxa Custódia Total Rentabilidade 2012 Fundo de Investimento Markelo Multimercado Crédito Privado Fundo de Investimento FIC Renda Fixa IMA- B Títulos Públicos Fundo de Investimento Ibovespa Institucional Ações Fundo de Investimento FIC Soberano Referenciado DI Fundo de Investimento FIC Renda Fixa IRF- M Títulos Públicos Fundo de Investimento FIC IMA- B Institucional Longo Prazo Fundo de Investimento FI Capital Protegido Insit. Multimercado Fundo de Investimento FIC FI Pré Renda Fixa Longo Prazo Total no exercício , , ,03 16,01% , , ,75 25,91% , , ,23 9,60% , , ,76 8,31% , , ,48 4,94% , , ,80 21,59% , , ,32 7,80% , , ,94 2,93% , , ,32 Administrador Qualificado Luiz Ferrua Neto Diretor Vice-Presidente/AETQ Auditor Independente Deloitte Touche Tohmatsu Auditores Independentes CNPJ: / Gestor dos Investimentos Banco Santander (Brasil) S.A. 100% 12
14 4. Peças Contábeis BALANÇO PATRIMONIAL CONSOLIDADO Sanprev ATIVO PASSIVO 2013 DISPONÍVEL EXIGÍVEL OPERACIONAL Gestão Previdencial Gestão Administrativa 255 REALIZÁVEL Gestão Investimentos 0 Investimentos Fundos de Investimento Investimentos Imobiliários Empréstimos PATRIMÔNIO SOCIAL Patrimônio de Cobertura do Plano Provisões Matemáticas Benefícios Concedidos Benefícios a Conceder Equilíbrio Técnico Resultados Realizados Superávit Técnico Acumulado Fundos Fundos Previdenciais Fundos Administrativos Fundos dos Investimentos 20 R$mil TOTAL DO ATIVO TOTAL DO PASSIVO
15 DEMONSTRAÇÃO DA MUTAÇÃO DO PATRIMÔNIO SOCIAL CONSOLIDADO Sanprev DEMONSTRAÇÃO DA MUTAÇÃO DO ATIVO LÍQUIDO PB I R$mil DESCRIÇÃO Variação (%) A) Patrimônio Social - Início do exercício ,10% 1. Adições ,10% (+) Contribuições Previdenciais ,68% (+) Resultado Positivo dos Investimentos - Gestão Previdencial ,00% (+) Reversão de Contingências - Gestão Previdencial ,00% (+) Receitas Administrativas ,79% (+) Resultado Positivo dos Investimetos - Gestão Administrativa ,00% (+) Constituição de Fundos de Investimento 0 0 0,00% 2. Destinações (68.582) (39.550) 73,41% (-) Benefícios (45.451) (36.661) 23,98% (-) Resultado Negativo dos Investimentos - Gestão Previdencial (20.004) (171) 11598,25% (-) Constituição de Contingências - Gestão Previdencial 0 0 0,00% (-) Despesas Administrativas (2.823) (2.716) 3,94% (-) Resultado Negativo dos Investimentos - Gestão Administrativa (304) (2) 15100,00% 3. Acréscimo/Decréscimo no Patrimônio Social (1+2) (57.066) ,77% (+/-) Provisões Matemáticas ,05% (+/-) Superávit Técnico do Exercício ( ) ,73% (+/-) Fundos Previdenciais ,79% (+/-) Fundos Administrativos (2.226) ,00% (+/-) Fundos dos Investimentos ,00% B) Ativo Líquido - Final do exercício (A+3) ,19% R$mil DESCRIÇÃO Variação (%) A) Ativo Líquido - Ínicio do exercício ,77% 1. Adições ,32% (+) Resultado Positivo dos Investimentos - Gestão Previdencial ,46% (+) Reversão de Contingências - Gestão Previdencial ,00% 2. Destinações (16.515) (7.519) 119,64% (-) Benefícios (8.393) (7.481) 12,19% (-) Resultado Negativo dos Investimentos - Gestão Previdencial (8.122) (31) 26100,00% (-) Constituição de Contingências - Gestão Previdencial (0) (7) -100,00% 3. Acréscimo no Ativo Líquido (1+2) (10.675) ,51% (+/-) Provisões Matemáticas ,48% (+/-) Fundos Previdenciais (+/-) Superávit (Déficit) Técnico do Exercício 0,00% -164,52% B) Ativo Líquido - Final do exercício (A+3) ,24% C) Fundos não previdenciais ,34% (+/-) Fundos Administrativos ,29% (+/-) Fundos dos Investimentos (12.072) (5.784) ,00% 14
16 DEMONSTRAÇÃO DA MUTAÇÃO DO ATIVO LÍQUIDO PB II R$mil DESCRIÇÃO Variação (%) A) Ativo Líquido - Ínicio do exercício ,75% 1. Adições ,86% (+) Contribuições ,44% (+) Resultado Positivo dos Investimentos - Gestão Previdencial ,00% 2. Destinações (5.505) (1.322) 316,41% (-) Benefícios (1.824) (1.307) 39,56% (-) Resultado Negativo dos Investimentos - Gestão Previdencial (3.681) (15) 24440,00% 3. Acréscimo no Ativo Líquido (1+2) (2.854) ,07% (+/-) Provisões Matemáticas (4.691) ,18% (+/-) Superávit (Déficit) Técnico do Exercício ,98% B) Ativo Líquido - Final do exercício (A+3) ,55% C) Fundos não previdenciais ,85% (+/-) Fundos Administrativos ,85% DEMONSTRAÇÃO DA MUTAÇÃO DO ATIVO LÍQUIDO PB III R$mil DESCRIÇÃO Variação (%) A) Ativo Líquido - Ínicio do exercício ,89% 1. Adições ,93% (+) Contribuições ,72% (+) Resultado Positivo dos Investimentos - Gestão Previdencial ,42% 2. Destinações ( ) (27.998) 257,85% (-) Benefícios (27.873) 26,42% (-) Resultado Negativo dos Investimentos - Gestão Previdencial (125) 51861,60% 3. Acréscimo no Ativo Líquido (1+2) (41.314) ,90% (+/-) Provisões Matemáticas ,76% (+/-) Fundos Previdenciais ,79% (+/-) Superávit Técnico do Exercício ( ) ,71% B) Ativo Líquido - Final do exercício (A+3) ,50% C) Fundos não previdenciais ,35% (+/-) Fundos Administrativos ,41% (+/-) Fundos dos Investimentos ,33% 15
17 DEMONSTRAÇÃO DO ATIVO LÍQUIDO PB I R$mil DESCRIÇÃO Variação (%) 1. Ativos ,23% Disponível ,00% Recebível ,29% Investimento ,12% Fundos de Investimento ,09% Investimentos Imobiliários ,59% Empréstimos ,37% 2. Obrigações ,81% Operacional ,81% Contingencial 0 0 0,00% 3. Fundos não Previdenciais ,34% Fundos Administrativos ,29% Fundos dos Investimentos ,00% 4. Resultados a Realizar 0 0 0,00% 5. Ativo Líquido ( ) ,24% Provisões Matemáticas ,56% Superávit Técnico ,54% Fundos Previdenciais ,44% DEMONSTRAÇÃO DO ATIVO LÍQUIDO PB II R$mil DESCRIÇÃO Variação (%) 1. Ativos ,70% Disponível ,00% Recebível ,85% Investimento ,54% Fundos de Investimento ,54% Investimentos Imobiliários ,34% Empréstimos ,00% 2. Obrigações ,33% Operacional ,33% 3. Fundos não Previdenciais ,85% Fundos Administrativos ,85% 4. Resultados a Realizar 5. Ativo Líquido ( ) ,55% Provisões Matemáticas ,12% Superávit Técnico ,04% 16
18 17Sanprev DEMONSTRAÇÃO DO ATIVO LÍQUIDO PB III R$mil DESCRIÇÃO Variação (%) 1. Ativos ,955-4,59% Disponível ,00% Recebível ,619-14,41% Investimento ,334-4,45% Fundos de Investimento ,351-4,51% Investimentos Imobiliários ,128-0,70% Empréstimos ,855-1,50% 2. Obrigações ,339 28,01% Operacional ,339 28,01% 3. Fundos não Previdenciais ,634-14,35% Fundos Administrativos ,619-14,41% Fundos dos Investimentos ,33% 4. Resultados a Realizar 5. Ativo Líquido ( ) ,982-4,50% Provisões Matemáticas ,940 5,86% Superávit Técnico ,707-73,28% Fundos Previdenciais , ,73%
19 DEMONSTRAÇÃO DAS PROVISÕES TÉCNICAS PB I R$mil DESCRIÇÃO Variação (%) Patrimônio de Cobertura do Plano ( ) ,12% 1. Provisões Matemáticas ,56% 1.1. Benefícios Concedidos ,14% Benefício Definido ,14% 1.2. Benefícios a Conceder ,50% Benefício Definido ,50% 2. Equilíbrio Técnico ,54% 2.1. Resultados Realizados Superávit técnico acumulado Reserva de contingência Reserva para revisão do plano 3. Fundos 3.1. Fundos Previdenciais ,54% -23,54% 10,56% -100,00% -52,44% -52,44% 3.2. Fundos dos Invest. - Gestão Previdencial ,00% 4. Exigível Operacional ,70% 4.1. Gestão Previdencial ,70% DEMONSTRAÇÃO DAS PROVISÕES TÉCNICAS PB II R$mil DESCRIÇÃO Variação (%) Patrimônio de Cobertura do Plano ( ) ,55% 1. Provisões Matemáticas ,12% 1.1. Benefícios Concedidos ,69% Benefício Definido ,69% 1.2. Benefícios a Conceder ,28% Benefício Definido ,28% 2. Equilíbrio Técnico ,04% 2.1. Resultados Realizados Superávit técnico acumulado Reserva de contingência 3. Fundos 3.1. Fundos Previdenciais ,04% 36,04% 36,04% 0,00% 0,00% 3.2. Fundos dos Invest. - Gestão Previdencial 0 0 0,00% 4. Exigível Operacional ,33% 4.1. Gestão Previdencial ,33% 18
20 DEMONSTRAÇÃO DAS PROVISÕES TÉCNICAS PB III R$mil 19Sanprev DESCRIÇÃO Variação (%) Patrimônio de Cobertura do Plano ( ) ,45% 1. Provisões Matemáticas ,86% 1.1. Benefícios Concedidos ,85% Benefício Definido ,85% 1.2. Benefícios a Conceder ,72% Contribuição Definida ,72% Saldo de contas - parcela patrocinador(es)/instituidor(es) ,60% Saldo de contas - parcela participantes ,33% 2. Equilíbrio Técnico ,28% 2.1. Resultados Realizados ,28% Superávit técnico acumulado ,28% Reserva de contingência ,05% Reserva para revisão do plano ,00% 3. Fundos ,68% 3.1. Fundos Previdenciais ,73% 3.2. Fundos dos Invest. - Gestão Previdencial ,33% 4. Exigível Operacional ,03% 4.1. Gestão Previdencial ,12% 4.2. Investimentos - Gestão Previdencial ,00% DEMONSTRAÇÃO DO PLANO DE GESTÃO ADMINISTRATIVA CONSOLIDADO R$mil DESCRIÇÃO Variação (%) A) Fundo Administrativo do Exercício Anterior ,37% 1. Custeio da Gestão Administrativa ,90% 1.1. Receitas ,90% Custeio Administrativo dos Investimentos ,63% Resultado Positivo dos Investimentos ,43% 2. Despesas Administrativas ,94% 2.1. Administração Previdencial ,63% Serviços de terceiros ,22% Despesas gerais ,73% 2.2. Administração dos Investimentos ,79% Serviços de terceiros ,80% Despesas gerais ,85% 3. Resultado Negativo dos Investimentos ,00% 4. Sobra da Gestão Administrativa (1-2-3) (2.226) ,39% 5. Constituição do Fundo Administrativo (4) (2.226) ,00% B) Fundo Administrativo do Exercício Atual (A+5) ,74%
21 NOTAS EXPLICATIVAS DA ADMINISTRAÇÃO ÀS DEMONSTRAÇÕES CONTÁBEIS EM 31 DE DEZEMBRO DE 2013 (Em milhares de reais) 1. CONTEXTO OPERACIONAL A SANPREV - Santander Associação de Previdência ( Entidade ) é uma entidade fechada de previdência complementar, sem fins lucrativos, com autorização de funcionamento concedida pela Portaria nº da Secretaria de Previdência Complementar - SPC, de 27 de setembro de 1979, regida pelo seu estatuto e pelas disposições da Lei Complementar Federal nº 109, de 29 de maio de A Entidade é dotada de autonomia administrativa, financeira e patrimonial, tendo por finalidade a concessão de benefícios suplementares ou assemelhados aos da previdência social, bem como a prestação de assistência social ou financeira a seus associados. Seus patrocinadores são: SANPREV - Santander Associação de Previdência; Banco Santander (Brasil) S.A.; Zurich Santander Brasil Seguros e Previdência S/A.; Santander Corretora de Câmbio e Valores Mobiliários S.A.; Isban Brasil S.A.; Santander Asset. Management Distribuidora de Títulos e Valores Mobiliários S.A.; Produban Serviços de Informática S.A.; Universia Brasil S.A.; Santander S.A. Serviços Técnicos, Administrativos e de Corretagem de Seguros; Santander Participações S.A; Santander Leasing S.A Arredamento. Mercantil; Aymoré Crédito, Financiamento e Investimento S.A. Tipos de planos: Plano de benefícios I (CNPB nº ), instituído em 27 de setembro de 1979, na forma de benefício definido, abrange os empregados dos patrocinadores inscritos no plano e se encontra em processo de extinção desde 1º de julho de São beneficiários desse plano 8 participantes ativos (8 em 2012) e 89 aposentados/pensionistas (95 em 2012); 20
22 Plano de benefícios II (CNPB nº ), o qual oferece benefícios de auxílionatalidade, suplementação do auxílio-doença, suplementação da aposentadoria por invalidez, pecúlio por morte e pensão temporária, abrange os empregados dos patrocinadores inscritos no plano, autopatrocinados e vinculados, o plano encontra-se fechado para novas adesões e as despesas administrativas foram custeadas no exercício de 2013 pelo fundo administrativo. São beneficiários desse plano participantes ativos (4.924 em 2012) e 30 aposentados/pensionistas (28 em 2012); e Regimes financeiros e atuariais: Sanprev Plano de benefícios III (CNPB nº ), o qual oferece cobertura de prazo programado, nas condições previstas no regulamento do plano, e renda mensal vitalícia suplementar à aposentadoria, abrange os empregados dos patrocinadores e autopatrocinados que fizeram a opção de contribuir, estruturado na forma de contribuição variável, mediante a qual as contribuições são livremente definidas pelos participantes a partir de 2% do salário de contribuição (2% em 2012). São beneficiários desse plano participantes ativos (5.084 em 2012) e 360 aposentados/pensionistas (320 em 2012). Plano I - capitalização (suplementação da aposentadoria por tempo de contribuição, suplementação da aposentadoria por invalidez, suplementação de pensão temporária, pecúlio por morte, benefício proporcional definido, portabilidade e resgate de contribuições) e repartição simples (suplementação do auxílio-doença e auxílio -natalidade); Plano II - capitalização (suplementação da pensão temporária, aposentadoria por invalidez e pecúlio por morte) e repartição simples (suplementação do auxílio doença e auxílio -natalidade); e Plano III - capitalização (renda mensal vitalícia suplementar à aposentadoria, renda mensal vitalícia proporcional, portabilidade e resgate de contribuições). 21
23 Principais premissas atuarias adotadas nos cálculos em 2013 e 2012: 2013 Plano I Plano II Plano III Taxa de desconto real para a obrigação atuarial 4,5% a.a. 4,5% a.a. 4,5% a.a. Projeção de crescimento real de salário 0,5% a.a. 0,5% a.a. 0,5% a.a. Projeção de crescimento real dos benefícios do plano 0% a.a. 0% a.a. 0% a.a. Tábua biométrica de mortalidade geral AT-2000 Suavizada 10% segregada por sexo AT-2000 Básica segregada por sexo AT-2000 Suavizada 10% segregada por sexo Tábua de rotatividade esperada Nula Tabua experiência TW Agravada em 400% Nula Meta atuarial INPC + 4,5% a.a. INPC + 4,5% a.a. INPC + 4,5% a.a Plano I Plano II Plano III Taxa de desconto real para a obrigação atuarial 5% a.a. 5,75% a.a. 5,75% a.a. Projeção de crescimento real de salário 0,5% a.a. 0,5% a.a. 0,5% a.a. Projeção de crescimento real dos benefícios do plano 0% a.a. 0% a.a. 0% a.a. Tábua biométrica de mortalidade geral AT-2000 Básica segregada por sexo RP2000 Geracional segregada por sexo RP2000 Geracional segregada por sexo Tábua de rotatividade esperada Nula T2 Service Table Nula Meta atuarial INPC + 5% a.a. INPC + 5,75%a.a. INPC + 5,75%a.a. 2. APRESENTAÇÃO DAS DEMONSTRAÇÕES CONTÁBEIS As demonstrações contábeis estão apresentadas em atendimento as disposições legais dos órgãos normativos e reguladores das atividades das Entidades Fechadas de Previdência Complementar, especificamente a Resolução CNPC nº 8, de 31 de outubro de 2011 (alterada pela Resolução CNPC nº 12 de 19 de agosto de 2013), Instrução Normativa nº 34/09 do MPS - Ministério da Previdência Social /SPC - Secretaria de Previdência Complementar (atual PREVIC Superintendência Nacional de Previdência Complementar), Resolução do Conselho Federal de Contabilidade nº 1.272, de 22 de janeiro de 2010, que aprova a NBC ITG 2001, e as práticas contábeis adotadas no Brasil aplicáveis às entidades reguladas pelo Conselho Nacional de Previdência Complementar - CNPC, que determinam a utilização de plano de contas específico e a apresentação em milhares de Reais, as demonstrações foram aprovadas pelo Conselho Deliberativo, sendo elas: 22
24 (a) Balanço Patrimonial Consolidado Balanço Patrimonial é a demonstração contábil que tem por finalidade apresentar a situação patrimonial da entidade em uma determinada data. Sanprev Balanço Patrimonial é a demonstração contábil destinada a evidenciar, qualitativa e quantitativamente, numa determinada data, a posição patrimonial e financeira da Entidade. (b) Demonstração da Mutação do Patrimônio Social (DMPS) A demonstração da mutação do patrimônio social destina-se à evidenciação das alterações do patrimônio social da Entidade, no exercício a que se referir. (c) Demonstração da Mutação do Ativo Líquido (DMAL) A demonstração da mutação do ativo líquido destina-se à evidenciação das alterações do ativo líquido da Entidade e dos planos de benefícios, no exercício a que se referir. (d) Demonstração do Ativo Líquido (DAL) A demonstração do ativo líquido (DAL) destina-se a evidenciar os componentes patrimoniais dos planos de benefícios, que corresponde à parte do ativo destinado à cobertura dos benefícios futuros e do Exigível Contingencial se houver. (e) Demonstração do Plano de Gestão Administrativa (DPGA) Os registros das operações administrativas são efetuados através do Plano de Gestão Administrativa - PGA, segregados dos planos de benefícios. O patrimônio do PGA é constituído pelas receitas (Investimentos e Gestão Previdencial) e reembolsos administrativos, deduzidos das despesas comuns e específicas da administração previdencial e dos investimentos. As receitas administrativas da entidade são debitadas aos planos em conformidade com o plano de custeio vigente. As despesas administrativas de cada plano de benefícios comuns são rateadas proporcionalmente considerando o patrimônio social dos planos de benefícios administrados pela Entidade, em caso de necessidade de recolhimento de contribuições para o custeio administrativo de patrocinadores, participantes ativos e assistidos será definida anualmente pelo atuário responsável pelo plano com a devida aprovação pelo Conselho Deliberativo da Entidade, conforme previsto no regulamento do PGA. (f) Demonstração das Provisões Técnicas (DPT) A demonstração das Provisões Técnicas do plano de benefícios (DPT) tem como objetivo informar aos participantes e assistidos a evolução dos compromissos atuariais de seu plano de benefícios de forma mais detalhada, e também apresentar os saldos do patrimônio de cobertura dos planos de benefícios. 3. RESUMO DAS PRINCIPAIS PRÁTICAS CONTÁBEIS Os lançamentos contábeis são registrados com base no princípio da competência, exceto as contribuições dos ativos, vinculados, autopatrocinados e patrocinadores são registrados pelo regime de caixa. 23
25 (a) Realizável Gestão Previdencial e Administrativa Os realizáveis da gestão previdencial são apresentados pelos valores de realização e incluem, quando aplicável, as variações monetárias e os rendimentos proporcionais auferidos. (b) Realizável - Investimentos (i) Fundos de Investimento A Secretaria de Previdência Complementar SPC (atual PREVIC), por meio da Resolução CGPC no 4, de 30 de janeiro de 2002, alterada pela Resolução CGPC no 22, de 25 de setembro de 2006, estabeleceu critérios para o registro e a avaliação contábil dos títulos e valores mobiliários, de acordo com a intenção de negociação da administração na data da aquisição, segundo as duas categorias, a saber: Títulos para negociação - os títulos e valores mobiliários adquiridos com o propósito de serem ativa e frequentemente negociados, independentemente do prazo a decorrer da data de aquisição, são ajustados pelo valor de mercado em contrapartida ao resultado do exercício; e Títulos mantidos até o vencimento - os títulos e valores mobiliários, exceto as ações não resgatáveis, para os quais haja a intenção e capacidade financeira para sua manutenção até o vencimento, são avaliados pelo custo de aquisição, acrescidos dos rendimentos auferidos em contrapartida ao resultado do exercício. Representam os investimentos em cotas de fundos de renda fixa, multimercado, referenciado e de ações e estão registradas pelo valor da cota na data do balanço, calculada e informada pela instituição financeira custodiante. (ii) Investimentos imobiliários Os investimentos imobiliários são demonstrados ao valor de custo, incluindo as reavaliações efetuadas no exercício A depreciação dos imóveis é calculada de forma linear, com base em taxas determinadas em razão da vida útil remanescente dos bens, indicada nos laudos de reavaliação e registrada como despesa de investimentos. A receita com aluguel dos imóveis é registrada pelo regime de competência e reconhecida como receita de investimentos. (iii) Empréstimos e Financiamentos As operações com participantes são registradas pelo valor do principal, incluindo atualização monetária e juros (INPC + 12% a.a.) até as datas dos balanços. O montante de provisão para créditos de liquidação duvidosa é de R$431 (31/12/2012 R$351). O valor apresentado no Balanço Patrimonial Consolidado já se encontra líquido destas provisões. (c) Exigível operacional São demonstrados pelos valores conhecidos ou calculáveis, acrescidos, quando aplicável, dos correspondentes encargos e variações monetárias incorridas. 24
26 (d) Exigível contingencial As provisões para contingências são avaliadas periodicamente e são constituídas tendo como base a avaliação da administração e de seus consultores jurídicos, sendo consideradas suficientes para cobrir perdas prováveis decorrentes desses processos. 4. ATIVO 4.1 Disponível 2013 Bancos Conta Movimento Banco Santander (Brasil) S.A Investimentos Sanprev (e) Estimativas contábeis As estimativas contábeis foram baseadas em fatores objetivos e subjetivos, com base no julgamento da Administração para determinação do valor adequado a ser registrado nas demonstrações contábeis. Itens significativos sujeitos a essas estimativas e premissas incluem basicamente a avaliação a preço de mercado e de realização da carteira de investimentos, provisão para contingências e os passivos relacionados a benefícios a empregados. A liquidação das transações envolvendo essas estimativas poderá resultar em valores divergentes em razão de imprecisões inerentes ao processo de sua determinação. A Entidade revisa as estimativas e premissas pelo menos anualmente. (f) Custeio administrativo O custeio administrativo da Entidade refere-se a contribuições específicas dos patrocinadores, participantes ativos e assistidos, para a cobertura das despesas administrativas dos planos de benefícios da Entidade. O percentual de contribuição é estabelecido pelo atuário externo por meio do plano de custeio anual Os recursos de que a Entidade dispõe para seu funcionamento são representados por contribuições de seus patrocinadores e participantes e por rendimentos resultantes das aplicações desses recursos e são efetuados de acordo com as diretrizes estabelecidas na política de investimentos. A atribuição dos investimentos para os respectivos planos de benefícios é efetuada por sistema de cotas. Em 31 de dezembro, o valor de mercado da carteira de investimentos, classificados na categoria Títulos para negociação, está demonstrado a seguir
27 Fundo não exclusivo Aplicação em cotas de fundos de investimento (a) Investimentos Imobiliários (b) Terrenos Edificações Aluguéis a receber Empréstimos (c) Total do realizável - investimentos Eem 31 de dezembro, as aplicações em fundos de investimento, administrados pelo Banco Santander (Brasil) S.A., estão assim distribuídas: Nome do Fundo 2013 Fundo de Investimento Markelo Multimercado Crédito Privado Fundo de Investimento FIC Renda Fixa IMA-B Títulos Públicos Fundo de Investimento Target Renda Fixa Fundo de Investimento Fic IMA-B Institucional Longo Prazo Fundo de Investimento Ibovespa Institucional Ações Fundo de Investimento FIC FI Pré RF Longo Prazo Fundo de Investimento FIC Soberano Referenciado DI Fundo de Investimento FI Capital Protegido Inst. Multimercado Fundo de Investimento FIC Valor Institucional Ibovespa Ações Total
28 A carteira consolidada dos fundos de investimento está assim distribuída: Título Sanprev As cotas dos fundos estão custodiadas nas instituições financeiras administradoras dos respectivos fundos de investimento. (b) Investimento imobiliário Sem vencimento 3 a12 meses Acima de 12 meses 2013 Total Ações de companhias abertas BMF - Bovespa Fundo de Direitos de Credito Notas do Tesouro Nacional - NTN-B Notas do Tesouro Nacional - NTN-C Notas do Tesouro Nacional - NTN-F Letras Financeiras do Tesouro - LFT Letras do Tesouro Nacional - LTN Operações compromissadas - LFT Operações compromissadas - NTN-F Operações compromissadas - NTN-B Operações compromissadas - LTN Operações compromissadas - DEBENTURE Debentures não conversível CDB POS Swaps Contas a pagar (receber) Outros Total Terrenos Edificações (96) Aluguéis (1) (1) Custo - Rendas a Receber Depreciação Acumulada Valor contábil Total (1) Referem-se a imóveis localizados nas cidades de São José do Rio Preto e São Paulo, adquiridos com base nos valores de mercado apurados por laudos técnicos em 07/07/2011 e 26/09/2011, respectivamente. Conforme Instrução SPC nº 34, de 24/09/2009, as avaliações imobiliárias devem ser realizadas pelo menos a cada três anos Valor em Total (96)
29 (c) Empréstimos e Financiamentos Registram as operações de empréstimos concedidos a participantes, assistidos, autopatrocinados e vinculados e estão demonstradas pelos saldos originais dos empréstimos, acrescidos dos encargos auferidos até a data do balanço. Operações com participantes Empréstimos (-) Provisão para Créditos de Liquidação Duvidosa (431) Empréstimos Líquidos de PCLD Ativo contingencial (351) A Entidade é parte ativa do Processo nº contra o Banco Central do Brasil, cujo objeto compreende os expurgos inflacionários dos planos econômicos, impetrado no ano de Trata-se de ação ordinária com o propósito de buscar a plena remuneração dos recursos depositados em Caderneta de Poupança pela Entidade. Em 12/01/2000 o processo transitou em julgado, com decisão favorável a Entidade e cálculos de liquidação de sentença no valor de R$ ,13, nessa data. O Banco Central do Brasil entrou com recurso de apelação, o qual, em 31/12/2013, aguardava julgamento. A probabilidade de êxito para Entidade é provável. 5.PASSIVO Exigível operacional Gestão Previdencial Benefícios a pagar Pensão Valores a Restituir Retenções a Recolher IRRF Suplementos IRRF Retenções
30 Gestão Administrativa Contas a Pagar Seguro de vida em grupo 2 2 Serviços de Terceiros Retenções a Recolher Sanprev Gestão Investimentos Empréstimos IOF a recolher Empréstimos 0 6. PATRIMÔNIO SOCIAL As provisões matemáticas são determinadas por atuário externo contratado pela Entidade, por meio de parecer, em conformidade com critérios aprovados pela PREVIC e estão representados por: (a) Provisões Matemáticas (I) Benefícios concedidos Representam o valor atual dos compromissos futuros da Entidade com os participantes/dependentes que já estão em gozo de benefícios de prestação continuada de aposentadoria ou pensão. (ii) Benefícios a conceder Representam o valor atual dos compromissos futuros da Entidade com os participantes/dependentes que ainda não adquiriram o direito de receber suplementação de aposentadoria
31 (b) Equilíbrio técnico O saldo da rubrica Superávit Técnico Acumulado é decorrente da rentabilidade dos investimentos acima da meta atuarial em relação às provisões matemáticas de Benefícios concedidos, bem como da atualização da parcela de benefício definido incluída no saldo da rubrica Benefícios a conceder, nas provisões matemáticas. (c) Composição do Patrimônio de Cobertura do Plano Plano PB I 2012 Acréscimo (Decréscimo) 2013 Provisões Matemáticas Benefícios Concedidos Benefício Definido Benefícios a Conceder Benefício Definido Equilíbrio Técnico Resultados Realizados Superávit técnico acumulado Reserva de contingência Reserva para revisão do plano Total do Patrimônio de Cobertura do Plano Plano PB II 2012 Acréscimo (Decréscimo) 2013 Provisões Matemáticas Benefícios Concedidos Benefício Definido 7., Benefícios a Conceder Benefício Definido Equilíbrio Técnico Resultados Realizados Superávit técnico acumulado Reserva de contingência Total do Patrimônio de Cobertura do Plano
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