XIV Edição 22 de julho de 2019 Funcorsan

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1 XIV Edição 22 de julho de 2019 Funcorsan

2 Agenda Introdução - Melhores Práticas Relato sobre pendências Conceitos de planos Cenários Características do Plano BD Situação atual do Plano da Fundação Solicitação da Patrocinadora Corsan Situação atual do PGA Proposta de Trabalho Planejamento de atividades

3 GESTÃO DO PLANO A Gestão da Fundação tem que ter Credibilidade Credibilidade está ligada diretamente a transparência Transparência é mostrar os fatos positivos e negativos Transparência tem que usar linguagem adequada ao público a que se destina.

4 GUIA DAS MELHORES PRÁTICAS DA PREVIC A gestão da EFPC reveste-se de grande relevância e interesse de todos, devendo seguir princípios, regras e práticas de governança, gestão e controles internos adequados ao porte, complexidade e riscos inerentes aos planos de benefícios, de modo a assegurar o pleno cumprimento de seus objetivos. A poupança previdenciária é o patrimônio a ser protegido, tanto em respeito ao esforço contributivo realizado pelo participante ao longo da sua vida laboral, quanto em razão de representar uma importante fonte de renda futura. O custeio dos planos de benefícios é de responsabilidade dos patrocinadores e participantes. Na condição de administradora, a EFPC não participa desse custeio, cabendo-lhe a gestão dos recursos garantidores dos benefícios contratados.

5 GUIA DAS MELHORES PRÁTICAS DA PREVIC É importante manter permanentemente a devida adequação entre os benefícios contratados e o custeio previamente calculado, bem como zelar para que os custos da gestão administrativa sejam compatíveis com os objetivos da EFPC. Tudo isso tem por finalidade preservar o direito dos participantes, bem como a execução do contrato previdenciário, seja por meio da concessão e preservação do valor dos benefícios, na forma prevista nos regulamentos, seja mediante obtenção de melhores resultados nas aplicações financeiras Nas EFPC, os administradores são contratados para atuar em nome do conjunto de participantes, patrocinadores e instituidores na gestão dos recursos e dos benefícios previstos nos planos de benefícios.

6 GESTÃO DO PLANO Patrocinadora Desenho do tipo de Plano Em linha com a política de Gestão de Pessoas Custo para ela patrocinadora adequado Gestão de riscos também adequada Participantes Tem que entender com sendo um benefício e querer Custo adequado Fundação - Gestora do Plano Fazer a gestão com um custo administrativo adequado Conseguir a rentabilidade da meta atuarial Dimensionar o custo e um plano de custeio adequado Realizar a cobrança do plano de custeio e do previsto no regulamento

7 Não existe plano inadequado Inadequado é: A gestão do plano O custo do plano O desenho do plano GESTÃO DO PLANO O Plano é inadequado quando: Não atinge as expectativas da patrocinadora ou dos participantes Não entrega o prometido O custo é muito elevado

8 PENDÊNCIAS RECOMPOSIÇÃO DE RESERVAS Ações judiciais com reflexos no Plano Recomposição das reservas já concluído o estoque: Corsan R$ ,03 Participantes R$ ,62 Total R$ ,65 Ingresso de 38 ações judiciais de cobrança

9 PENDÊNCIAS RECOMPOSIÇÃO DE RESERVAS Ações judiciais trabalhistas dos ativos Foi contratada a Mirador - prazo de 15 dias para entregar os cálculos. Início dos cálculos - 22/07/2019. Casos Omissos Cálculos realizados pela consultoria atuarial de Cálculos já realizados pelo benefício projetado e pelas Reservas Matemáticas Individuais; Validação pela Mercer; Apresentação das alternativas as associações, conforme definido pelo Conselho Deliberativo na época; Deliberação pelo Conselho da alternativa mais adequada; Implantação da cobrança; Previsão de mais 30 dias para conclusão de todas as etapas.

10 PROPOSTA DE PLANO DE TRABALHO NA FUNDAÇÃO O que já foi alterado na Fundação: Reforço e reestruturação de área interna de atuária: Contratação de atuário com experiência início de atividades em agosto; Contratação de empresa responsável pelo Plano que esteja com localização mais próxima de Porto Alegre início de atividades em agosto.

11 CENÁRIOS Corsan Alteração do Marco Regulatório do Saneamento; Abertura de capital; Redução do quadro de pessoal (via PPP e terceirizações); Necessidade de equacionar o impacto do benefício pós-empego no balanço da Corsan - Passivo atuarial líquido no final do ano de 2018 era de R$ ,00 Fundação Déficit e a necessidade de equilibrar o Plano; Estruturação de área atuarial para suportar o processo decisório; Custo administrativo superior a receita no médio prazo; Em torno de mil empregados sem adesão ao Plano; Pedidos de cancelamentos de adesão.

12 CANCELAMENTO DE INSCRIÇÕES Aumento em 63% das solicitações de cancelamento, em comparação ao mesmo período em 2018.

13 MODALIDADES DE PLANOS DE BENEFÍCIOS Fonte: Internet - A importância das premissas econômicas na gestão de planos de benefícios definidos. Jorge C. C. de O, Lima e José A. Rodrigues

14 PLANO DE BENEFICIO DEFINIDO - BD Definição Entende-se por plano de benefício de caráter previdenciário na modalidade de benefício definido aquele cujos benefícios programados têm seu valor ou nível previamente estabelecidos, sendo o custeio determinado atuarialmente, de forma a assegurar sua concessão e manutenção. (Art. 2º Resolução 16/05 CGPC); Nosso Plano Complementar com um renda vitalícia da média dos últimos 120 salários de participação (todos as remuneração, inclusive variáveis como horas extras), acrescido de vantagens de riscos (Aposentadoria por Invalidez, Auxílio-doença, Pensão, Auxílio-reclusão e Pecúlio por Morte). Alterado Regulamento em 2017 média de todas os salários de participações e somente verbas fixas; idade mínima de 60 anos.

15 PLANO DE BENFÍCIO DEFINIDO BD CARACTERÍSTICAS Garantia de benefício - nível do benefício é previamente estabelecido no Regulamento, (Funcorsan: média dos 120 últimas salários da participação); Custo variável o custo é decorrente das premissas atuariais. Cabe a Funcorsan sempre estabelecer plano de custeio adequado. Reserva matemática Fundo coletivo com o objetivo de assegurar a concessão e manutenção do valor ou nível do benefício de todos, não existindo conta em nome de cada participante, patrocinador ou assistido Mutualismo - avaliação dos riscos em função da coletividade, gerando solidariedade entre os participantes e patrocinadora; Investimentos dependência de obter rentabilidade da meta atuarial Risco atuarial não aderência das hipóteses atuariais.

16 CONSTITUIÇÃO DE RESERVAS NO PLANO BD Fonte internet - Riscos Atuarias ABRAPP

17 FLUXO ATUARIAL ANALOGIA HIDRÁULICA

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19 RESULTADOS POSSÍVEIS DE UM PLANO BD Fonte: Internet - A importância das premissas econômicas na gestão de planos de benefícios definidos. Jorge C. C. de O, Lima e José A. Rodrigues

20 SITUAÇÃO ATUAL DO PLANO Posição Maio Reservas Matemáticas* ,56 Patrimônio ,87 Déficit ,69 * Compromisso de longo prazo até 2116

21 PARECER DA MERCER NO DEMONSTRATIVO ATUARIAL - DA Cumpre-nos destacar que a EFPC, dentro de critérios técnicos e sempre em busca de uma gestão proativa, deve procurar entender as causas de resultados deficitários, tomando as providências para sua reversão, inclusive, se for o caso, trabalhando com equacionamentos acima dos limites mínimos legais.

22 PARECER DA AUDITORIA CONTRATADA PELA CORSAN Mediante o exposto nos itens 5 à 10, da análise dos elementos presentes na Avaliação Atuarial 2018 e Parecer da Avaliação Atuarial, bem como base de dados enviada, chaga-se a conclusão de que não houveram, neste trabalho, aspectos mais relevantes para destaques, sendo que os resultados se mostraram consistentes e adequados dando como parecer favorável a aplicação das alíquotas normais e extraordinárias sugeridas e a constituição das Reservas Matemáticas apuradas.

23 SOLICITAÇÃO DA CORSAN

24 SOLICITAÇÃO DA CORSAN

25 SOLICITAÇÃO DA CORSAN

26 SOLICITAÇÃO DA CORSAN

27 ETAPAS DO ESTUDO Diagnóstico da atual situação do Plano Funcorsan - BD Estudo de equilíbrio do Plano Funcorsan - BD Estudos de reestruturação do plano Funcorsan - BD Implementação do modelo de reestruturação, se for o caso Cada etapa será apresentada e debatida com as entidades representativas.

28 ETAPAS DO ESTUDO Diagnóstico da atual situação do Plano Funcorsan - BD Realizar uma avaliação técnica, com foco retrospectivo, buscando verificar nos últimos 3 (três) exercícios sociais as origens do déficit acumulado atualmente registrado pelo Plano; Verificar, com base nas documentações contábeis, financeiras, DAs e nos estudos técnicos atuariais se o déficit acumulado registrado pelo Plano teve causas conjunturais, estruturais ou ambas; Avaliar o nível de solvência do Plano, checando os níveis contributivos, regimes financeiros e métodos de financiamento; Verificar a adequação do custo/custeio e dos critérios de apuração das Provisões Matemáticas de Benefícios a Conceder (PMBaC) e de Benefícios Concedidos (PMBC); Verificar as demais variáveis com potencial de afetação no resultado do Plano, tal como o impacto das demandas judicias, atingimento de metas atuariais, eventuais contingenciamentos etc; Produzir para a FUNCORSAN relatório com as observações, conclusões e recomendações técnicas; Apresentar os resultados em reunião presencial.

29 ETAPAS DO ESTUDO Estudo de equilíbrio do Plano Funcorsan - BD Realizar uma avaliação técnica e atuarial, como foco prospectivo, visando identificar os principais riscos que provavelmente venham a afetar o Plano FUNCORSAN BD, considerando a sua continuidade e mantida a situação de plano aberto; Apresentação de cenários futuros, com a simulação de resultados e de solvência, considerando as variações temporais de premissas/hipóteses; Descrição das eventuais medidas a serem adotadas para atingir o equilíbrio do Plano, no horizonte de curto, médio e longo prazo; Produzir para a FUNCORSAN relatório com as observações, conclusões e recomendações técnicas; e Apresentar os resultados em 1 (uma) reunião presencial

30 ETAPAS DO ESTUDO Estudos de reestruturação do plano Funcorsan BD Proceder aos estudos técnicos e atuariais visando subsidiar a FUNCORSAN com informações, simulações e projeções para uma possível reestruturação do Plano FUNCORSAN BD, considerando a legislação vigente, a situação patrimonial do Plano, os critérios de elegibilidade aos benefícios previstos no regulamento, as premissas/hipóteses que forem definidas em conjunto com a Entidade; Os estudos a serem desenvolvidos ao longo desta etapa terão caráter eminentemente técnico, objetivando municiar a FUNCORSAN com informações para o processo de tomada de decisão quanto ao processo de reestruturação do modelo previdenciário atual; O estudo apresentará o tratamento a ser dado para os resultados deficitários, eventuais contribuições extraordinárias, joias etc, bem como irá demonstrar a simulação dos impactos patrimoniais e dos respectivos resultados;

31 ETAPAS DO ESTUDO Implementação do modelo de reestruturação A presente etapa somente será realizada caso a haja decisão, após as discussões com todas as partes interessadas realizadas ao longo da Etapa 3, por reestruturar o seu atual modelo previdenciário.

32 CENARIOS PARA OS ESTUDOS Reforma de previdência Alteração de tábuas biométricas Crescimento real de salários Rentabilidade dos ativos Taxa de juros e de desconto Composição familiar

33 TÁBUAS BIOMÉTRICAS Ano Idade de Mínima de Aposentadoria Expectativa vidas após aposentadoria Idade ,2 anos 75, ,44 anos - masculino 82, ,21 anos feminino 86,21 Alteração da Tábua de Mortalidade Geral de AT83 para AT2000MF - Aumento de R$ ,00 no déficit.

34 CRESCIMENTO REAL DE SÁLARIOS Crescimento Real dos Salários Ano Média Móvel 120 meses Demonstrativo Atuarial Diferença ,45% 2,74% 0,71% ,46% 2,46% 2,00% ,58% 2,18% 1,40% ,30% 1,91% 0,39% ,45% 2,45% 0,00% ,80% 5,51% -2,71% Acréscimos nos compromissos com a percentual de 0,67% concedido a mais nas promoções de ,00; Por consequência houve aumento do déficit no mesmo valor; Política de Gestão de pessoas da Corsan aumento real de 3,67% ao ano nos próximos cinco anos (promoção e avanços trienais); cada ponto percentual equivale a aproximadamente 12 milhões de reais por ano nos compromissos (44 milhões de aumento das reservas ao ano).

35 RENTABILIDADE DOS ATIVOS ANO /2019 Valor para compor a meta atuarial 5,61% 5,61% 5,61% 5,61% Taxa real atingida 1,99% 9,44% 8,76% 6,56% Rentabilidade acima / abaixo da meta -3,90% 4,08% 3,15% 0,95% Meta atuarial (Juro acrescido do INPC) 17,40% 12,56% 7,79% 9,23% 5,33% Rentabilidade total 13,50% 16,64% 11,01% 10,22% 8,50% Redução de taxa de juros de 5,61% para 5% - Aumento do déficit em R$ ,00

36 INVESTIMENTOS DO PASSADO Contingencias da FUNCORSAN, posição MAIO: Previdencial: ,00 Investimento: ,00 Total ,00 Investimento, adicional a provisionar: ,00 total Investimento: ,00

37 PROPOSTAS PARA MANTER O EQUILÍBRIO DO PLANO Monitorar constantemente a política de gestão de pessoas da patrocinadora; Identificado ações que elevem o custo do Plano de Benefícios e, quando identificado, alterar o plano de custeio de imediato; Ou seja, o plano de custeio tem que ser adequado ao benefício que é garantido pelo Plano, sob pena de não se entregar o prometido.

38 GESTÃO ADMINISTRATIVA DO PLANO Os valores que hoje são destinados ao custeio administrativo serão insuficientes para a gestão do plano; E irão reduzir ao longo dos próximos 10 anos

39 GESTÃO DO CUSTEIO ADMINISTRATIVO DO PLANO ,00 PGA , , , , , NORMAIS EXTRAORD TOTAL

40 GESTÃO ADMINISTRATIVA DO PLANO Alternativas Aumento do valor destinado ao custeio administrativo, através de um aumento de contribuição; Redução de custos, encolhendo o número de empregados, diretores e conselheiros; Fundir com outras fundações; Buscar novos negócios para sobreviver enquanto entidade gestora de plano de previdência. Outro? Qual?

41 ALTERAÇÃO DO PLANO - PASSOS I. Fechar o atual plano significa que ninguém mais pode aderir; II. Abrir um Plano de Contribuição Definida CD; III. Realizar o saldamento do atual plano (garantir o benefício proporcional); IV. Estabelecer regras para quem optar por migrar para o Plano CD; V. Não existe legislação específica para fechamento de plano, mas todas as etapas tem que ser aprovadas pela Previc; VI. Tempo estimado entre 8 meses e um ano para realizar todas as etapas; VII. O equilíbrio do atual plano é necessário, mesmo que haja o fechamento/saldamento;

42 PLANEJAMENTO ESTRATÉGICO Revisão do Planejamento estratégico Estudo retrospectivo e prospectivo do plano por solicitação da Corsan 90 dias; Estudos de alternativas para o equilíbrio do Plano; Implantação de alternativas para o equilíbrio do Plano; Contratação de nova consultoria atuarial para nos auxiliar

43 SUGESTÕES Sugestões das entidades: Estudos para equilíbrio do Plano Plano de Trabalho Equilíbrio do PGA Dinâmica do Fórum Outros

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