O Mercado de leasing no Brasil e a adoção do IRFS 16

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1 O Mercado de leasing no Brasil e a adoção do IRFS 16

2 Um dos grandes desafios vividos pela indústria brasileira de leasing é a implementação do IFRS 16 (Internacional Financial Reporting Standards), o novo padrão que define os princípios para contabilização e divulgação de arrendamento. As novas regras contábeis entram em vigor em janeiro de 2019 e terão grande impacto para as companhias arrendatárias, com desdobramentos sobre os negócios. Elas resultarão numa nova estrutura e forma de registro contábil, contribuindo para melhorar a qualidade das demonstrações financeiras para os investidores. Não se trata somente de uma mudança contábil, mas de uma mudança mais profunda, de estrutura patrimonial. Ciente da importância do IFRS 16 para o aprimoramento e fortalecimento do mercado brasileiro de leasing, a ABEL tem participado ativamente de todo o processo, abraçando a oportunidade de flexibilizar o arrendamento mercantil e contribuir para o crescimento da atividade no País. Osmar Roncolato Pinho Presidente

3 Desde o início, a ABEL acompanhou de perto as discussões sobre a convergência internacional das novas regras. Em 2015, apresentou ao mercado nacional em primeira mão o draft do IFRS 16. Posteriormente, foram promovidos seminários para entender melhor as medidas propostas pelo IASB (International Accounting Standards Board) com participação do FASB ( Financial Accounting Standards Board). Os eventos reuniram companhias arrendatárias, agentes reguladores do mercado nacional, como o Banco Central do Brasil e CVM (o órgão regulador do mercado de capitais, o equivalente a Securities and Exchange Comission). A IFRS 16 afeta profundamente a contabilidade das companhias arrendatárias - o texto define o que é leasing e estabelece as características de outros tipos de contratos que devem ter o mesmo tratamento -, assim, torna-se fundamental entender como se dará na prática a implantação do novo modelo de registro contábil, para que ocorra a adequação à norma agora revista. O desafio que se impõe às empresas arrendatárias nos meses que antecedem a entrada em vigor da norma é se preparar para a adoção e unificação dos procedimentos contábeis, pois dependendo da quantidade de contratos, pode ocorrer impactos na implantação do IFRS 16.

4 Para que o processo de transição seja bem-sucedido, a ABEL vem empenhando esforços para preparar as empresas e os profissionais do mercado de leasing para lidar com o novo arcabouço contábil. Dada a complexidade da adoção das novas regras e o seu impacto nos balanços das empresas arrendatárias, realizamos em junho de 2018, um workshop que contou com a participação das empresas de auditorias como Ernst Young, KPMG e PWC, além de representantes da Abel. Acreditamos que a convergência internacional das regras é uma oportunidade para flexibilizar o arrendamento mercantil e contribuir para o desenvolvimento da atividade no País. Nos últimos anos, a insegurança jurídica, associada à turbulência política e econômica, inibiu a criação de um ambiente propício à retomada das operações de leasing no País.

5 O mercado de arrendamento mercantil encerrou 2017 com participação de 0,19% no Produto Interno Bruto (PIB). Em dezembro de 2017, o Valor Presente da Carteira (VPC) apresentava saldo de R$ bilhões. Entre os bens mais arrendados estão máquinas e equipamentos, responsáveis por 39,33% do total da carteira; veículos e afins, com 28,59%; aeronaves, com 13,31%; e outros tipos de bens, 18,77%. Paralelamente ao trabalho de adequação à nova regulação internacional, continuamos empenhados em restaurar a segurança jurídica nas operações de arrendamento mercantil, o que deverá ocorrer com a simplificação do processo de arrecadação tributária, que somente deve ser atingido com a sonhada Reforma Fiscal. A forma como o modelo tributário está estruturado estimula a judicialização que emperra todas as esferas de nossos Tribunais. Temos confiança de que essa será uma bandeira do novo governo que tomará posse em 2019, o que ajudaria a destravar não só mercado de leasing, mas a economia nacional com um todo, propiciando alternativas para a modernização e aumento de produtividade em toda cadeia produtiva brasileira.

6 Valor Presente da Carteira - top 20 em 2017 Posição Empresa TOTAL US$ CONTRATOS % 1 Bradesco Leasing S/A Arrendamento Mercantil ,25 2 Santander Leasing S.A. Arrendamento Mercantil ,84 3 Banco IBM S/A ,81 4 HP Financial Services Arrendamento Mercantil S/A ,36 5 Safra Leasing S/A Arrendamento Mercantil ,84 6 SG Equipment Finance S.A. Arrendamento Mercantil ,26 7 Banco Itaucard S/A ,79 8 Cia. de Arrendamento Mercantil RCI Brasil ,60 9 Daycoval Leasing - Banco Múltiplo S.A ,01 10 Alfa Arrendamento Mercantil S/A ,14 11 Banco de Lage Landen Brasil S/A ,92 12 Banco Volkswagen S/A ,96 13 BB Leasing S/A Arrendamento Mercantil ,95 14 Banco Rodobens S/A ,94 15 Banco Itauleasing S/A ,76 16 Banco Toyota do Brasil S/A ,59 17 Banco Volvo S/A ,50 18 Banco J. Safra ,49 19 Banco Bradesco Financiamentos S/A ,43 20 Citibank Leasing S/A Arrendamento Mercantil ,36 Total ,80 Total do mercado ,00 Fonte: Abel - Associação Brasileira das Empresas de Leasing

7 Novos Negócios - top 20 em 2017 POSIÇÃO EMPRESA TOTAL(US$) CONTRATOS % 1 Bradesco Leasing S/A Arrendamento Mercantil ,59% 2 Santander Leasing S/A Arrendamento Mercantil ,86% 3 Banco Itaucard S/A ,44% 4 Banco IBM S/A ,94% 5 HP Financial Services Arrendamento Mercantil S/A ,36% 6 SG Equipment Finance S.A. Arrendamento Mercantil ,63% 7 Cia. de Arrendamento Mercantil RCI Brasil ,31% 8 Safra Leasing S/A Arrendamento Mercantil ,47% 9 Daycoval Leasing - Banco Múltiplo S.A ,46% 10 Alfa Arrendamento Mercantil S/A ,82% 11 Banco Volkswagen S/A ,74% 12 Banco de Lage Landen Brasil S/A ,70% 13 Banco Rodobens S/A ,23% 14 Banco Volvo S/A ,22% 15 Banco Toyota do Brasil S/A ,71% 16 Banco Bradesco Financiamentos S/A ,63% 17 BB Leasing S/A - Arrendamento Mercantil ,41% 18 Citibank Leasing S/A Arrendamento Mercantil ,30% 19 Banco J. Safra ,11% 20 Banco GMAC S/A ,07% Total do mercado ,00 Fonte: Abel - Associação Brasileira das Empresas de Leasing

8 Imobilizado por tipo de bens (US$ M) Veículos e Afins Maquinas e Equipamentos Aeronaves Equipamentos de informática Instalações Móveis e Utensílios Embarcações Imóveis Outros Total Fonte: Abel - Associação Brasileira das Empresas de Leasing Arrendamentos a receber por setor de atividade (US$ M) Pessoa Física Serviços Comércio Industria Estatais Outros Total Fonte: Abel - Associação Brasileira das Empresas de Leasing