O futuro da área de finanças Uma visão a ser compartilhada CFO Program
O futuro da área de finanças Temos o orgulho de compartilhar com vocês nossa visão de como será a área de finanças no futuro. Esta publicação traz o ponto de vista da Deloitte sobre como a área de finanças deveria estar organizada atualmente e qual impacto tecnologias como cloud, mobile e analytics podem ter na formatação de finanças no futuro, ponderando também a necessidade cada vez maior por business partners de finanças, otimização de processos e gestão de talentos. Este é o resultado de conversas com fornecedores de tecnologia, acadêmicos, clientes e consultores da Deloitte que estão no dia a dia da operação financeira. O diagrama definido por nós como a Mandala de Finanças, busca ajudar o Chief Financial Officer (CFO) a organizar de forma holística e integrada todas as variáveis da área financeira. Boa leitura! Othon Almeida, Sócio da Deloitte e líder do CFO Program no Brasil
O futuro da área de finanças 3
Mandala de Finanças Estratégia corporativa Planejamento financeiro Reporte Execução da estratégia Impostos Fechamento contábil Relacionamento externo Contabilidade transacional Tesouraria a re de fi nanças en t ue an Oq ca pac ita a área de Governança Informações fi n Tecnologia Controles Aplicativos Pessoas Processos Arquitetura Estrutura organizacional 4 Contabilidade técnica ças FINANÇAS Políticas Finanças especializadas lor Como Finanças operacionais Riscos e compliance va ga re Processamento transacional aá Finanças corporativas Modelo operacional Capacitação e desenvolvimento
A Mandala de Finanças permite uma análise em alto nível da maturidade atual da área financeira e uma visualização rápida da complexidade de seus processos na organização. Ela aponta para uma visão geral sobre o desempenho da organização financeira frente às suas funções essenciais (como a área de finanças agrega valor) e seus pilares fundamentais de gestão (governança, pessoa e tecnologia). Essência de finanças Representam as funções técnicas e essenciais da área financeira: Finanças Transacionais, Corporativas e Especializadas Reúnem atividades que criam e protegem valor na organização por meio de seu impacto em crescimento de receita, margem operacional e eficiência na utilização dos ativos. A relevância de cada alavanca para a organização depende do papel e foco que o CFO almeja. Pilares fundamentais Representam os três elementos chave para o funcionamento adequado da área financeira: Governança, Pessoas e Tecnologia Buscam o equilíbrio da disponibilidade de infraestrutura e staff em quantidade e qualidade suficiente para entregar o nível de desempenho desejado em cada função essencial. Existe uma forte interdependência entre os pilares. A mudança em um deles certamente irá demandar alterações nos demais. A seguir trazemos um pouco mais de detalhes sobre cada um dos seis elementos mencionados acima. O futuro da área de finanças 5
Governança Políticas corporativas bem definidas e que fornecem um ambiente padronizado e controlado para a execução dos processos financeiros. Políticas Código de ética e conduta Políticas e procedimentos corporativos Regimes internos Modelos de tomada de decisão e delegação de autoridade Controles Definição e implementação de controles internos Programas de prevenção e detecção de fraudes Controle de perfis de acesso Processos Mapeamento de processos, riscos e controles Padronização e otimização de processos Acompanhamento de indicadores de desempenho 6
Pessoas Organização da área de finanças com a estrutura e competências adequadas para entregar os processos financeiros. Estrutura organizacional Organograma da área financeira Papéis e responsabilidades Plano de cargos e trilha de carreira Amplitude de comando Modelo operacional Centralizado ou descentralizado Funcional ou hierárquico Centro de serviços compartilhados Centros de excelência Outsourcing e offshoring Capacitação e desenvolvimento Atração e retenção de talentos Treinamento técnico Programas de desenvolvimento pessoal Avaliação de desempenho Motivação e pesquisas de ambiente O futuro da área de finanças 7
Tecnologia Ambiente de dados e tecnologia por meio do qual a área financeira pode executar seus processos de maneira segura e eficiente. Arquitetura Processamento Armazenamento Desktop, laptops, tablets e smartphones Segurança cibernética Aplicativos Enterprise Resource Planning (ERP) Sistemas legado Sistemas de prateleira Informações Dados mestre Banco de dados Acessibilidade Gestão de conteúdo Processamento analítico 8
Finanças operacionais Processos transacionais que criam os dados fundamentais para a área financeira. Agregam valor por meio de processos eficientes, confiáveis e com baixo custo. Processamento transacional Contas a pagar Contas a receber Ativo fixo Reembolso de despesas e viagens Contabilidade transacional Contabilidade geral Custos Projetos Receitas Impostos Partes relacionadas Fechamento contábil Fechamento mensal Consolidação O futuro da área de finanças 9
Finanças corporativas Processos que apoiam o atingimento de metas corporativas ao longo de toda a organização. Agregam valor por meio de sua parceria e proximidade com o negócio. Estratégia corporativa Suporte financeiro ao planejamento estratégico Fusões, aquisições e desinvestimentos Investimento em capital (Capex) Reporte Relatórios gerenciais Relatórios financeiros Relatórios operacionais Análises de desempenho Planejamento financeiro Planejamento Orçamento Forecasting Execução da estratégia Crescimento de receita Melhoria da margem operacional Eficiência na utilização de ativos 10
Finanças especializadas Processos que permeiam toda a organização e que exigem conhecimento técnico especializado. Agregam valor por meio da otimização e eficácia de seus processos. Impostos Preço de transferência Incentivos fiscais Riscos fiscais Conformidade regulatória Relacionamento externo Relação com investidores Agências de risco Instituições financeiras Auditoria externa Consultorias e advogados Tesouraria Mercado de capitais Financiamentos externos Gestão de riscos de tesouraria Instrumentos financeiros e derivativos Riscos e compliance Governança corporativa Auditoria interna Mapa de riscos Planos de mitigação Conselho fiscal e comitê de auditoria Conformidade regulatória Contabilidade técnica Pronunciamentos contábeis complexos Normas internacionais Reconhecimento de receita, impairment e fair value O futuro da área de finanças 11
O que capacita a área de fiinanças Como será a área de finanças no futuro Finanças corporativas Finanças operacionais Finanças especializadas FINANÇAS Como a área de fiinanças entrega valor Governança Tecnologia Pessoas 12
Perspectivas para a área de finanças Como a área de finanças entrega valor Finanças operacionais Operações de baixo custo, eficientes e confiáveis Transações totalmente automatizadas Sem utilização de papel Autosserviço Fechamento contábil contínuo e virtual Finanças corporativas Modelos de planejamento com integração entre risco e inteligência Conceito de business partner amplamente estabelecido Valor gerado por meio de decisões com base em dados Alianças estratégicas não convencionais Finanças especializadas Processos gerenciados e executados com conhecimento técnico especializado Especialistas amplamente organizados em centros de excelência Políticas corporativas com uma direção clara O que capacita a área de finanças Governança Tolerância zero à não conformidade Monitoramento constante e automatizado Antecipação de fraudes Raio-X do processo por meio de ferramentas analíticas Pessoas Ambiente de trabalho virtual Treinamento por meio de games Geração milênio em cargos de liderança Foco nas tarefas de maior valor agregado Liderança pela inspiração e não pela hierarquia Ambiente de tecnologia como fator de atração e retenção de talentos Tecnologia Análises preditivas Plataformas colaborativas Software como serviços (SaaS) Informações integras ao longo de toda organização Visualização de desempenho em tempo real e por meio de dispositivos móveis Automação e robótica mesmo em tarefas de apoio O futuro da área de finanças 13
CFO Program Relacionamento e eminência para executivos financeiros A Deloitte desenvolve, no Brasil e no mundo, o CFO Program, uma iniciativa de relacionamento que visa oferecer interação, conteúdos relevantes e soluções multidisciplinares para a atuação dos líderes financeiros das empresas. Por meio do CFO Program, e com base nossa expertise, a Deloitte leva aos gestores financeiros uma visão integrada e estratégica, refletindo as últimas tendências em finanças e ajudando-os a endereçar seus principais desafios de negócio. Esse diálogo constante com quem está na liderança da função financeira das organizações faz com que a Deloitte entenda e responda cada vez melhor às necessidades de seus clientes. Para mais informações sobre as iniciativas do CFO Program, entre em contato: cfoprogrambrasil@deloitte.com e www2.deloitte.com/cfoprogrambr. 14
Iniciativas para uma carreira em constante transformação CFO Academy Treinamento que oferece um currículo prático e oportunidades de networking sem igual. As sessões acontecem anualmente na sede da Deloitte em São Paulo, em nosso espaço Greenhouse. CFO Lab Laboratório para auxiliar CFOs recém-nomeados, ou mesmo CFOs experientes, a tornarem sua gestão financeira mais eficiente e eficaz. CFO Club Encontros que são uma oportunidade única para os CFOs interagirem com seus pares e compartilharem desafios em comum. CFO Conference Eventos de grande porte que trazem uma excelente oportunidade para ouvir as perspectivas de líderes empresariais, políticos e da mídia, e que permitem relacionamento com os demais CFOs participantes. Publicações Conteúdo e informação para os desafios diários dos CFOs. As publicações contam com estudos, livros e pesquisas realizadas pela Deloitte voltadas aos líderes financeiros.
A Deloitte refere-se a uma ou mais entidades da Deloitte Touche Tohmatsu Limited, uma sociedade privada, de responsabilidade limitada, estabelecida no Reino Unido ( DTTL ), sua rede de firmas-membro, e entidades a ela relacionadas. A DTTL e cada uma de suas firmas-membro constituem entidades legalmente separadas e independentes. A DTTL (também chamada Deloitte Global ) não presta serviços a clientes. Consulte www.deloitte.com/about para obter uma descrição mais detalhada da DTTL e suas firmas-membro. 2015 Deloitte Touche Tohmatsu. Todos os direitos reservados.