SIMPLES NACIONAL PARA 2018 ALTERAÇÕES DA LEGISLAÇÃO Apresentador: Márcio Schuch Silveira, Contador, Mestre em Ciências Contábeis, Empresário Contábil, Vice-Presidente Técnico do CRCRS e professor universitário.
Base Legal Lei Complementar 123 Lei Complementar 155 Resolução 94 do Comitê Gestor
LEI COMPLEMENTAR Nº 155, DE 27 DE OUTUBRO DE 2016 Altera a Lei Complementar n o 123, de 14 de dezembro de 2006, para reorganizar e simplificar a metodologia de apuração do imposto devido por optantes pelo Simples Nacional; altera as Leis n os 9.613, de 3 de março de 1998, 12.512, de 14 de outubro de 2011, e 7.998, de 11 de janeiro de 1990; e revoga dispositivo da Lei n o 8.212, de 24 de julho de 1991.
CAPÍTULO I - DISPOSIÇÕES PRELIMINARES CAPÍTULO II - DA DEFINIÇÃO DE ME E DE EPP CAPÍTULO III - DA INSCRIÇÃO E DA BAIXA CAPÍTULO IV - DOS TRIBUTOS E CONTRIBUIÇÕES CAPÍTULO V - DO ACESSO AOS MERCADOS CAPÍTULO VI - DA SIMPLIFICAÇÃO DAS RELAÇÕES DE TRABALHO CAPÍTULO VII - DA FISCALIZAÇÃO ORIENTADORA CAPÍTULO VIII - DO ASSOCIATIVISMO CAPÍTULO IX - DO ESTÍMULO AO CRÉDITO E À CAPITALIZAÇÃO CAPÍTULO X - DO ESTÍMULO À INOVAÇÃO CAPÍTULO XI - DAS REGRAS CIVIS E EMPRESARIAIS CAPÍTULO XII - DO ACESSO À JUSTIÇA CAPÍTULO XIII - DO APOIO E DA REPRESENTAÇÃO CAPÍTULO XIV - DISPOSIÇÕES FINAIS E TRANSITÓRIAS
CAPÍTULO IV - DOS TRIBUTOS E CONTRIBUIÇÕES SEÇÃO I - DA INSTITUIÇÃO E ABRANGÊNCIA SEÇÃO II - DAS VEDAÇÕES AO INGRESSO NO SIMPLES NACIONAL SEÇÃO III - DAS ALÍQUOTAS E BASE DE CÁLCULO SEÇÃO IV - DO RECOLHIMENTO DOS TRIBUTOS DEVIDOS SEÇÃO V - DO REPASSE DO PRODUTO DA ARRECADAÇÃO SEÇÃO VI - DOS CRÉDITOS SEÇÃO VII - DAS OBRIGAÇÕES FISCAIS ACESSÓRIAS SEÇÃO VIII - DA EXCLUSÃO DO SIMPLES NACIONAL SEÇÃO IX - DA FISCALIZAÇÃO SEÇÃO X - DA OMISSÃO DE RECEITA SEÇÃO XI - DOS ACRÉSCIMOS LEGAIS SEÇÃO XII - DO PROCESSO ADMINISTRATIVO FISCAL SEÇÃO XIII - DO PROCESSO JUDICIAL
SEÇÃO Artigos SEÇÃO I - DA INSTITUIÇÃO E ABRANGÊNCIA Art. 12 a 16 SEÇÃO II - DAS VEDAÇÕES AO INGRESSO NO SIMPLES NACIONAL Art. 17 SEÇÃO III - DAS ALÍQUOTAS E BASE DE CÁLCULO Art. 18 a 20 SEÇÃO IV - DO RECOLHIMENTO DOS TRIBUTOS DEVIDOS Art. 21 a 21B SEÇÃO V - DO REPASSE DO PRODUTO DA ARRECADAÇÃO Art. 22 SEÇÃO VI - DOS CRÉDITOS Art. 23 a 24 SEÇÃO VII - DAS OBRIGAÇÕES FISCAIS ACESSÓRIAS Art. 25 a 27 SEÇÃO VIII - DA EXCLUSÃO DO SIMPLES NACIONAL Art. 28 a 32 SEÇÃO IX - DA FISCALIZAÇÃO Art. 33 SEÇÃO X - DA OMISSÃO DE RECEITA Art. 34 SEÇÃO XI - DOS ACRÉSCIMOS LEGAIS Art. 35 a 38B SEÇÃO XII - DO PROCESSO ADMINISTRATIVO FISCAL Art. 39 e 40 SEÇÃO XIII - DO PROCESSO JUDICIAL Art. 41
SEÇÃO Artigos SEÇÃO I - DA INSTITUIÇÃO E ABRANGÊNCIA Art. 12 a 16 SEÇÃO II - DAS VEDAÇÕES AO INGRESSO NO SIMPLES NACIONAL Art. 17 SEÇÃO III - DAS ALÍQUOTAS E BASE DE CÁLCULO Art. 18 a 20 SEÇÃO IV - DO RECOLHIMENTO DOS TRIBUTOS DEVIDOS Art. 21 a 21B SEÇÃO V - DO REPASSE DO PRODUTO DA ARRECADAÇÃO Art. 22 SEÇÃO VI - DOS CRÉDITOS Art. 23 a 24 SEÇÃO VII - DAS OBRIGAÇÕES FISCAIS ACESSÓRIAS Art. 25 a 27 SEÇÃO VIII - DA EXCLUSÃO DO SIMPLES NACIONAL Art. 28 a 32 SEÇÃO IX - DA FISCALIZAÇÃO Art. 33 SEÇÃO X - DA OMISSÃO DE RECEITA Art. 34 SEÇÃO XI - DOS ACRÉSCIMOS LEGAIS Art. 35 a 38B SEÇÃO XII - DO PROCESSO ADMINISTRATIVO FISCAL Art. 39 e 40 SEÇÃO XIII - DO PROCESSO JUDICIAL Art. 41
LEI COMPLEMENTAR Nº 155, DE 27 DE OUTUBRO DE 2016 Art. 11. Esta Lei Complementar entra em vigor na data de sua publicação, produzindo efeitos: I - na data de sua publicação, com relação ao art. 9 o desta Lei Complementar; II - a partir de 1 o de janeiro de 2017, com relação aos arts. 61-A, 61-B, 61-C e 61-D da Lei Complementar n o 123, de 14 de dezembro de 2006; III - a partir de 1 o de janeiro de 2018, quanto aos demais dispositivos.
CAPÍTULO II DA DEFINIÇÃO DE MICROEMPRESA E DE EMPRESA DE PEQUENO PORTE Art. 3º Para os efeitos desta Lei Complementar, consideram-se microempresas ou empresas de pequeno porte, a sociedade empresária, a sociedade simples, a empresa individual de responsabilidade limitada e o empresário a que se refere o art. 966 da Lei n o 10.406, de 10 de janeiro de 2002 (Código Civil), devidamente registrados no Registro de Empresas Mercantis ou no Registro Civil de Pessoas Jurídicas, conforme o caso, desde que: I - no caso da microempresa, aufira, em cada ano-calendário, receita bruta igual ou inferior a R$ 360.000,00 (trezentos e sessenta mil reais); e
II - no caso da empresa de pequeno porte, aufira, em cada ano-calendário, receita bruta superior a R$ 360.000,00 (trezentos e sessenta mil reais) e igual ou inferior a R$ 3.600.000,00 (três milhões e seiscentos mil reais). II - no caso de empresa de pequeno porte, aufira, em cada ano-calendário, receita bruta superior a R$ 360.000,00 (trezentos e sessenta mil reais) e igual ou inferior a R$ 4.800.000,00 (quatro milhões e oitocentos mil reais). (Redação dada pela Lei Complementar nº 155, de 2016) Produção de efeito a partir de 01/01/2018.
CAPÍTULO IV - DOS TRIBUTOS E CONTRIBUIÇÕES Artigos alterados
CAPÍTULO IV - DOS TRIBUTOS E CONTRIBUIÇÕES SEÇÃO I DA INSTITUIÇÃO E ABRANGÊNCIA
CAPÍTULO IV - DOS TRIBUTOS E CONTRIBUIÇÕES SEÇÃO I DA INSTITUIÇÃO E ABRANGÊNCIA
CAPÍTULO IV - DOS TRIBUTOS E CONTRIBUIÇÕES SEÇÃO II DAS VEDAÇÕES AO INGRESSO NO SIMPLES NACIONAL
CAPÍTULO IV - DOS TRIBUTOS E CONTRIBUIÇÕES SEÇÃO II DAS VEDAÇÕES AO INGRESSO NO SIMPLES NACIONAL
CAPÍTULO IV - DOS TRIBUTOS E CONTRIBUIÇÕES SEÇÃO III DAS ALÍQUOTAS E BASE DE CÁLCULO
CAPÍTULO IV - DOS TRIBUTOS E CONTRIBUIÇÕES SEÇÃO III DAS ALÍQUOTAS E BASE DE CÁLCULO
CAPÍTULO IV - DOS TRIBUTOS E CONTRIBUIÇÕES SEÇÃO III DAS ALÍQUOTAS E BASE DE CÁLCULO
CAPÍTULO IV - DOS TRIBUTOS E CONTRIBUIÇÕES SEÇÃO III DAS ALÍQUOTAS E BASE DE CÁLCULO
Anexos
Anexos
Anexos
Anexos
Anexos As atividades de prestação de serviços a que se refere o 5 o -I serão tributadas na forma do Anexo III desta Lei Complementar caso a razão entre a folha de salários e a receita bruta da pessoa jurídica seja igual ou superior a 28%. Para o cálculo da razão a que se referem os 5 o -J e 5 o -M, serão considerados, respectivamente, os montantes pagos e auferidos nos doze meses anteriores ao período de apuração para fins de enquadramento no regime tributário do Simples Nacional.
Anexos
Anexos Anexo V para Anexo III
Anexos 5 o -I. Sem prejuízo do disposto no 1 o do art. 17 desta Lei Complementar, as seguintes atividades de prestação de serviços serão tributadas na forma do Anexo V desta Lei Complementar: I - medicina, inclusive laboratorial e enfermagem; II - medicina veterinária; III - odontologia; IV - psicologia, psicanálise, terapia ocupacional, acupuntura, podologia, fonoaudiologia, clínicas de nutrição e de vacinação e bancos de leite; V - serviços de comissaria, de despachantes, de tradução e de interpretação; VI - engenharia, medição, cartografia, topografia, geologia, geodésia, testes, suporte e análises técnicas e tecnológicas, pesquisa, design, desenho e agronomia;
Anexos VII - representação comercial e demais atividades de intermediação de negócios e serviços de terceiros; VIII - perícia, leilão e avaliação; IX - auditoria, economia, consultoria, gestão, organização, controle e administração; X - jornalismo e publicidade; XI - agenciamento, exceto de mão de obra; XII - outras atividades do setor de serviços que tenham por finalidade a prestação de serviços decorrentes do exercício de atividade intelectual, de natureza técnica, científica, desportiva, artística ou cultural, que constitua profissão regulamentada ou não, desde que não sujeitas à tributação na forma dos Anexos III ou IV desta Lei Complementar.
Anexos 5 o -M. Quando a relação entre a folha de salários e a receita bruta da microempresa ou da empresa de pequeno porte for inferior a 28%, serão tributadas na forma do Anexo V desta Lei Complementar as atividades previstas: I - nos incisos XVI, XVIII, XIX, XX e XXI do 5 o -B deste artigo; II - no 5 o -D deste artigo.
Anexos Anexo III para Anexo V
Anexos 5º-B Sem prejuízo do disposto no 1º do art. 17 desta Lei Complementar, serão tributadas na forma do Anexo III desta Lei Complementar as seguintes atividades de prestação de serviços: XVI - fisioterapia; XVIII - arquitetura e urbanismo; XIX - medicina, inclusive laboratorial, e enfermagem; XX - odontologia e prótese dentária; XXI - psicologia, psicanálise, terapia ocupacional, acupuntura, podologia, fonoaudiologia, clínicas de nutrição e de vacinação e bancos de leite.
Anexos 5 o -D. Sem prejuízo do disposto no 1 o do art. 17 desta Lei Complementar, as seguintes atividades de prestação de serviços serão tributadas na forma do Anexo III desta Lei Complementar: I - administração e locação de imóveis de terceiros; II - academias de dança, de capoeira, de ioga e de artes marciais; III - academias de atividades físicas, desportivas, de natação e escolas de esportes; IV - elaboração de programas de computadores, inclusive jogos eletrônicos, desde que desenvolvidos em estabelecimento do optante; V - licenciamento ou cessão de direito de uso de programas de computação;
Anexos VI - planejamento, confecção, manutenção e atualização de páginas eletrônicas, desde que realizados em estabelecimento do optante; VII - (REVOGADO) VIII - (REVOGADO) IX - empresas montadoras de estandes para feiras; X - (REVOGADO) XI - (REVOGADO) XII - laboratórios de análises clínicas ou de patologia clínica; XIII - serviços de tomografia, diagnósticos médicos por imagem, registros gráficos e métodos óticos, bem como ressonância magnética; XIV - serviços de prótese em geral.
Anexos
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Anexo I Até 31/12/2017 no RS
Anexo I Até 31/12/2017 no RS
Anexo I Até 31/12/2017 no RS Versus LEI COMPLEMENTAR Nº 123, DE 27 DE OUTUBRO DE 2016 Anexo I A partir de 01/01/2018
Resultado Aumento de R$ 500,50, ou seja, 15,64%!
Muito Obrigado! Márcio Schuch Silveira Vice-Presidente Técnico do CRCRS