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SUMÁRIO 1. Apresentação....... 6 2. O que é Escrituração Fiscal Digital?....... 7 3. Antigos livros fiscais em papel....... 7 4. Quem está obrigado à EFD?....... 8 5. A partir de quando?.......... 8 6. Onde consultar a data de início da obrigatoriedade?..... 9 7. Periodicidade e Prazo de entrega..... 10 8. 1ª. ação: Credenciamento.... 11 9. 2ª. ação: Geração do arquivo da EFD... 11 10. Atribuição do Contador... 12 11. Atribuição do Analista de TI..... 13 12. Atribuição do Empresário... 13 Coordenadoria de Fiscalização Página 3 de 28
13. Onde consultar a legislação da EFD?... 14 14. Como gerar o arquivo da EFD?... 14 15. O que é o PVA-EFD?... 15 16. Como obter o PVA-EFD?....... 15 17. Como gerar o arquivo da EFD pelo PVA....... 16 18. Importação da EFD pelo PVA....... 18 19. 4ª. ação: Validação da EFD..... 18 20. 5ª. ação: Assinatura e Validade Jurídica da EFD... 18 21. Quem pode assinar a EFD?.......... 19 22. 6ª. ação: Transmissão do arquivo da EFD ao Ambiente Nacional do SPED... 19 23. 7ª. ação: Recepção do arquivo da EFD pelo Ambiente Nacional do SPED... 19 24. 8ª. ação: Validação pelo Ambiente Nacional... 20 25. Resultado da Validação pelo Ambiente Nacional... 20 26. 9ª. ação: Emissão de Recibo de Entrega... 20 27. 10ª. ação: Compartilhamento... 21 28. Sigilo Fiscal... 22 Coordenadoria de Fiscalização Página 4 de 28
29. Modelo Operacional... 22 30. Validação da EFD pela SET/RN... 22 31. Novo relacionamento entre Fisco e Contribuintes... 23 32. Retificação da EFD....... 24 33. Conteúdo do arquivo da EFD....... 25 34. Outras Informações.......... 25 35. Contribuintes Omissos..... 26 36. Infrações... 26 37. Sanções não pecuniárias.......... 26 38. Sanções pecuniárias........... 27 Coordenadoria de Fiscalização Página 5 de 28
Apresentação O Governo do Estado do Rio Grande do Norte e a Secretaria Estadual da Tributação têm a satisfação de disponibilizar aos seus contribuintes, aos profissionais da contabilidade e da tecnologia da informação (TI), aos estudantes e aos demais interessados, esta cartilha sobre Escrituração Fiscal Digital (EFD), cuja premissa maior consiste na simplificação do cumprimento das obrigações acessórias por parte das empresas credenciadas, graças à unificação, padronização e racionalização das mesmas. Nesse sentido, esta cartilha visa prestar as informações essenciais para o esclarecimento da matéria, facilitando sua implantação nas empresas, bem como a obtenção dos benefícios advindos desta poderosa ferramenta de gestão fiscal. A convergência de interesses entre órgãos e entidades da Administração Pública Fazendária, das três esferas governamentais, possibilitou uma atuação integrada sem precedentes no cenário nacional, somando forças, compartilhando recursos, trocando experiências, em prol da criação, manutenção e aprimoramento de uma solução fiscal, materializada pela EFD, capaz de oferecer aos contribuintes: simplificação, unificação, racionalização e padronização das obrigações acessórias; e à sociedade, redução da sonegação e, por conseguinte, da própria carga tributária. Outrossim, nunca é demais ressaltar a importante participação da EFD na preservação do meio ambiente, ao promover uma redução substancial do consumo de papel, ante à migração, para o meio digital, de livros e documentos fiscais. Por fim, esta cartilha insere seu leitor no universo da fiscalização na era digital, pautada pela modernização de seus procedimentos, aptos a remover obstáculos administrativos e burocráticos ao crescimento econômico, melhorar a arrecadação, aumentar controles e produtividade, proporcionando ao país um ambiente melhor de negócios, principalmente com a redução do custo Brasil, onde, em pouco tempo, será possível sentir que a Escrituração Fiscal Digital é um sistema onde todos ganham: Fisco, empresas e sociedade. Coordenadoria de Fiscalização Página 6 de 28
O que é Escrituração Fiscal Digital? Escrituração Fiscal Digital é a mudança de paradigma, com a substituição da escrituração de livros, documentos e informações fiscais, em papel para o meio digital, após ser validada, assinada e transmitida via internet. E os antigos livros fiscais em papel? Perderam a validade. Atualmente são meros documentos particulares, que fazem prova apenas a favor do Fisco. Coordenadoria de Fiscalização Página 7 de 28
Quem está obrigado à EFD? Todos os estabelecimentos inscritos na condição de CONTRIBUINTE do Tipo NORMAL do ICMS. A partir de quando? Existem três grupos de obrigados à EFD, a partir de: Coordenadoria de Fiscalização Página 8 de 28
Onde consultar a data de início da obrigatoriedade? Na Unidade Virtual de Tributação (UVT), dentro do Portal Estadual da SET/RN: No Portal da Receita Federal: Coordenadoria de Fiscalização Página 9 de 28
Periodicidade e Prazo de entrega Coordenadoria de Fiscalização Página 10 de 28
Quais são as etapas principais da EFD? Coordenadoria de Fiscalização Página 11 de 28
Qual é a principal atribuição do Contador na implantação da EFD na empresa? Coordenadoria de Fiscalização Página 12 de 28
E do Analista de Tecnologia da Informação (TI)? E do Empresário? Coordenadoria de Fiscalização Página 13 de 28
Onde consultar a legislação da EFD? No Portal do SPED da Receita Federal: No Portal da EFD da SET/RN: Como gerar o arquivo da EFD? A EFD pode ser digitada no próprio PVA ou gerada em ambiente externo, preferencialmente utilizando um Software de Gestão Empresarial - ERP, cuja principal característica seja a integração de todas as plataformas. Coordenadoria de Fiscalização Página 14 de 28
O que é o PVA-EFD? Todo documento fiscal eletrônico, a exemplo da NF-e e do CT-e, possui, pelo menos, um programa gerador e outro visualizador. O PVA é um programa gratuito gerador, validador, assinador e transmissor da EFD que, além destas, possui outras funcionalidades. Como obter o PVA-EFD? O PVA-EFD pode ser baixado diretamente do Portal do SPED Receita Federal: http://www.receita.fazenda.gov.br/sped/download/ SpedFiscal/SpedFiscalMultiplataforma.htm Ou no Portal da EFD da SET/RN: http://www.set.rn.gov.br/contentproducao/aplicacao /set_v2/efd/gerados/downloads.asp Coordenadoria de Fiscalização Página 15 de 28
Como gerar o arquivo da EFD pelo PVA? Coordenadoria de Fiscalização Página 16 de 28
Se a EFD foi gerada fora do PVA-EFD, deve ser importada para o mesmo. Coordenadoria de Fiscalização Página 17 de 28
Importação da EFD pelo PVA Coordenadoria de Fiscalização Página 18 de 28
Quem pode assinar a EFD? A EFD poderá ser assinada pelo Representante legal do Estabelecimento ou por seu Procurador. Coordenadoria de Fiscalização Página 19 de 28
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Recibo de Entrega da EFD Coordenadoria de Fiscalização Página 21 de 28
Modelo Operacional da EFD Validação da EFD pela SET/RN Coordenadoria de Fiscalização Página 22 de 28
Novo relacionamento entre Fisco e Contribuintes O SPED estabelece um novo tipo de relacionamento entre o fisco e os contribuintes, baseado na transparência e convergência de interesses. Disponibilização na das divergências encontradas, para retificação antes do início do procedimento fiscal. Coordenadoria de Fiscalização Página 23 de 28
Retificação da EFD Coordenadoria de Fiscalização Página 24 de 28
Conteúdo do arquivo da EFD Outras Informações São obrigatórios, sempre que houver informação a ser prestada. Coordenadoria de Fiscalização Página 25 de 28
Contribuintes Omissos Infrações Sanções não pecuniárias Coordenadoria de Fiscalização Página 26 de 28
Sanções pecuniárias Proporcionais à gravidade da infração. Coordenadoria de Fiscalização Página 27 de 28
Informações e Apoio ao Contribuinte Portal Estadual da EFD: www.set.rn.gov.br E-mail: spedfiscal@set.rn.gov.br Plantão Fiscal: 3232-2090 Apoio Técnico: 3232-2165 Atendimento ao Contribuinte: SET 1ª. URT Av. Capitão Mor Gouveia, 2354, Cidade da Esperança Coordenadoria de Fiscalização Página 28 de 28