Planejamento Financeiro Aula Conteúdo Programático Profa. Claudia Abramczuk Aula : controles financeiros básicos Aula 2: principais demonstrativos financeiros Aula 3: ferramentas utilizadas para tomada de decisão Aula 4: medidas de desempenho Aula 5: sistema financeiro nacional Aula 6: orçamento Após essa aula você será capaz: de compreender a importância do conhecimento financeiro Contextualização de utilizar controles financeiros de construir e analisar fluxo de caixa de tomar decisões acerca da entrada e saída de recursos
Controles Financeiros e Fluxo de Caixa Atuação na área de finanças Controles financeiros Fluxo de caixa Análise do fluxo de caixa Controles financeiros básicos São necessários para manter e viabilizar os recursos da empresa. Funções: conhecer a origem dos recursos controlar datas de entrada e saída de recursos Conhecer a capacidade da empresa de assumir compromissos Controles Financeiros Analisar fontes de recursos Analisar prazos de pagamento e recebimento Controle de Caixa São registradas as receitas e as despesas que se apresentam nas movimentações diárias da empresa, além do saldo existente no caixa, o valor monetário que entrou subtraído ao que saiu Dia Histórico Detalhes Entrada Saída Saldo Saldo anterior.377,50 Verba mensal 2.000,00 3.377,50 5 Pagamento do aluguel da Van NF 0898 50,00 3.227,50 Material de limpeza NF 765 54,00 3.73,50 0 Conserto da impressora NF 87 69,00 3.04,50 5 Passagem aérea NF 33567 589,00 2.55,50 8 Material de escritório NF 98 856,00.659,50 25 Coffee break NF 987 400,00.259,50 Saldo final.259,50 2
Controle Bancário Facilita o levantamento da situação financeira bancária da empresa, auxiliando para verificar se o saldo existente na conta é suficiente para a realização de uma nova compra Dia Histórico Detalhes Crédito Débito Saldo Saldo anterior 2.899,00 5 Depósito de cheque Nº 765 Cliente.500,00 4.399,00 8 Saque Caixa 300,00 4.099,00 0 Aplicação em poupança Nº 4532.000,00 3.099,00 5 Saque Pagamento fornecedor 250,00 2.849,00 27 Depósito de Cheque Nº 289 Cliente 488,00 3.337,00 Saldo final 3.337,00 Controle de Contas a Receber Objetivo: controlar os valores a receber das vendas a prazo ou de outras receitas O controle permite: analisar cadastros para concessão de crédito cobrar e receber duplicatas controlar eventos financeiros contratuais negociar a renovação de crédito identificar clientes inadimplentes Vencimento Contas a Receber Valor a Receber Cliente Histórico Pagamento Valor Pago 0 50,00 João da Silva Transfer. Nº 76 0 50,00 3 50,00 Sandra Pereira Boleto Nº 200 5 400,00 José Carraro Depósito Nº 993 5 400,00 20 50,00 ABC Ltda. Cheque Nº 6589 20 50,00 30 200,00 Set Off S/A Boleto Nº 222 30 200,00 Total.050,00 900,00 Controle de Contas a Pagar Objetivo: auxilia na organização das contas que devem ser pagas conforme seus períodos de vencimento Vantagem do controle: evitar atrasos e o consequente pagamento de multas e juros 3
O controle permite: estabelecer políticas de pagamentos controlar o adiantamento ao fornecedor controlar os abatimentos e as devoluções de mercadorias Vencimento Valor a Pagar Contas a Pagar Credor Histórico Pagamento Valor Pago 3.500,00 Restaurante Jantar (25/02) 3.500,00 5 680,00 L&V Ltda. Duplicata nº 239 5 680,00 8 257,00 Pedro Casa SV Informática 8 257,00 2 500,00 Posto Saldo Gasolina 2 500,00 9 764,00 Imobiliária Aluguel de Sala 9 764,00 27 3.400,00 Banco Asa Empréstimo 27 3.400,00 Total 7.0,00 7.0,00 controlar as cobranças bancárias Controle de Estoques Objetivo: auxilia nas tomadas de decisão de uma empresa, porque é possível identificar os produtos com alta e baixa rotatividade Útil para evitar desvio e roubo de material Produto: cartucho de tinta preta para impressora Dia Entrada Saída Saldo Quant Valor SubT Quant Valor SubT Quant Valor SubT 50,00 50,00 8 3 50,00 50,00 4 50,00 200,00 0 2 50,00 00,00 2 50,00 00,00 5 50,00 50,00 50,00 50,00 25 4 48,00 92,00 30 50,00 48,00 4 50,00 48,00 242,00 98,00 3 48,00 44,00 3 48,00 44,00 Cartão de Crédito Corporativo Possibilita a realização de compras em estabelecimentos comerciais credenciados pela administradora do cartão, com pagamento à vista ou parcelado. Orçamento É a ferramenta de controle de todo o processo operacional da empresa. Funções: utilizado para planejamento e controle financeiro utilizado para avaliar e demonstrar projeções financeiras 4
Fluxo de Caixa Conjunto de movimentações financeiras decorrente do pagamento e recebimento dos eventos econômicos das operações da empresa e das atividades de captação de recursos e investimentos de capital. Fluxo de Caixa: Amplitude de Compreensão Fluxo de caixa realizado: as movimentações estão de acordo com os objetivos organizacionais? Fluxo de caixa previsto: prever movimentações de entrada e saída Fluxo de Caixa: Subdivisão Fluxo de investimentos Fluxo de financiamentos Fluxo operacional Fluxo de Caixa: Funções Controlar o capital de giro Planejar entrada e saída de recurso Estudar viabilidade de projetos Identificar problemas financeiros Prever possíveis aplicações Planilha de Fluxo de Caixa Aplicação Saldo inicial 0.000 Inscrições 500.000 Total das entradas 550.000 Total das saídas saídas Saldo final 560.000 5
Saldo inicial 0.000 Inscrições 500.000 Total das entradas 550.000 Salário 60.000 Material de promoção 50.000 Aluguel de espaço 50.000 Total das saídas 200.000 saídas 350.000 Saldo final 360.000 Saldo inicial 0.000 40.000 0.000 Total das entradas 50.000 250.000 250.000 Salário 60.000 Material de promoção 50.000 Aluguel de espaço 50.000 Total das saídas 200.000 0 0 saídas 50.000 250.000 250.000 Saldo final 40.000 0.000 360.000 Saldo inicial 0.000 37.000 267.500 396.250 Total das entradas 50.000 250.000 250.000 0 Salário 3.000 7.000 50.000 Material de promoção 2.500 2.500 2.500 2.500 Aluguel de espaço 2.500 23.750 23.750 Total das saídas 23.000 9.500 2.250 36.250 saídas 27.000 230.500 28.750 36.250 Saldo final 37000 267.500 396.250 360.000 Saldo inicial 0.000 3.000 92.500 296.250 Total das entradas 50.000 250.000 250.000 0 Salário 3.000 7.000 50.000 Material de promoção 2.500 2.500 2.500 2.500 Aluguel de espaço 2.500 23.750 23.750 Compra de veículo 50.000 25.000 25.000 25.000 Total das saídas 73.000 44.500 46.250 6.250 saídas 23.000 205.500 03.750 36.250 Saldo final 3.000 92.500 296.250 235.000 Saldo inicial 0.000 2.000 97.500 298.750 Total das entradas 50.000 250.000 250.000 0 Salário 3.000 7.000 50.000 Material de promoção 20.000 5.000 5.000 Aluguel de espaço 2.500 23.750 23.750 Compra de veículo 50.000 25.000 25.000 25.000 Total das saídas 58.000 54.500 48.750 63.750 saídas 8.000 95.500 0.250 63.750 Saldo final 2.000 97.500 298.750 235.000 Síntese 6
Controles financeiros são elementos básicos para o planejamento e controle Os controles possibilitam otimizar as aplicações dos recursos Possibilidade de saber com exatidão e, também, prever a capacidade da empresa em assumir compromissos financeiros Servem como insumo para a construção do fluxo de caixa 7