ANO XXVI - 2015 3ª SEMANA DE JULHO DE 2015 BOLETIM INFORMARE Nº 29/2015 IPI CONCEITO DE INDUSTRIALIZAÇÃO PARA FINS DE IPI... Pág. 191 ICMS MG REGISTRO DA PRODUÇÃO E DO ESTOQUE NA ESCRITURAÇÃO FISCAL DIGITAL BLOCO K... Pág. 192 LEGISLAÇÃO MG PORTARIA SAIF Nº 19, 13.07.2015 (DOE 14.07.2015) - Portaria Saif Nº 01/2009 Alteração... Pág. 193 PORTARIA SUTRI Nº 475, 14.07.2015 (DOE 15.07.2015) - Portaria Sutri Nº 469/2015 Alteração... Pág. 194
IPI CONCEITO DE INDUSTRIALIZAÇÃO PARA FINS DE IPI Sumário 1. Introdução 2. Conceito 3. Modalidas 3.1 Transformação 3.2 Beneficiamento 3.3 Montagem 3.4 Acondicionamento ou Reacondicionamento 3.5 Renovação ou Recondicionamento 1. INTRODUÇÃO Nesta matéria será serão abordados aspectos fiscais referentes ao conceito industrialização, em especial, em relação à incidência do IPI. 2. CONCEITO Caracteriza industrialização qualquer operação que modifique a natureza, o funcionamento, o acabamento, a apresentação ou a finalida do produto, ou o aperfeiçoe para consumo. 3. MODALIDADES São modalidas processos industriais a transformação, o beneficiamento, a montagem, o acondicionamento ou reacondicionamento e a renovação ou recondicionamento. São irrelevantes, para caracterizar a operação como industrialização, o processo utilizado para obtenção do produto e a localização e condições das instalações ou equipamentos empregados. 3.1 Transformação Consira-se transformação a operação que, exercida sobre matérias-primas ou produtos intermediários, importe na obtenção espécie nova. 3.2 Beneficiamento Configura beneficiamento a operação que importe em modificar, aperfeiçoar ou, qualquer forma, alterar o funcionamento, a utilização, o acabamento ou a aparência do produto. 3.3. Montagem Configura montagem a operação que consista na reunião produtos, peças ou partes e que resulte um novo produto ou unida autônoma, ainda que sob a mesma classificação fiscal. 3.4 Acondicionamento ou Reacondicionamento Configura acondicionamento ou reacondicionamento a operação que importe em alterar a apresentação do produto, pela colocação da embalagem, ainda que em substituição da original, salvo quando a embalagem colocada se stine apenas ao transporte da mercadoria. 3.5 Renovação ou Recondicionamento Configura renovação ou recondicionamento a operação que, exercida sobre produto usado ou parte remanescente produto teriorado ou inutilizado, renove ou restaure o produto para utilização. IPI ICMS E OUTROS TRIBUTOS MINAS GERAIS JULHO 29/2015 191
ICMS MG Sumário REGISTRO DA PRODUÇÃO E DO ESTOQUE NA ESCRITURAÇÃO FISCAL DIGITAL BLOCO K 1. Introdução 2. Escrituração Fiscal Digital 3. Registro Da Produção E Do Estoque 4. Obrigatorieda 1. INTRODUÇÃO A presente matéria visa proporcionar ao leitor uma visão introdutória quanto ao novo bloco que passa a compor a estrutura do arquivo eletrônico da Escrituração Fiscal Digital EFD, o Bloco K, que substitui o Livro Registro Controle Produção e Estoque molo 3, dicando-se, assim, ao registro digital da movimentação insumos industriais e mercadorias no estoque contribuintes industriais, equiparados e comerciais atacadistas. 2. ESCRITURAÇÃO FISCAL DIGITAL A Escrituração Fiscal Digital - EFD é um arquivo digital, que se constitui um conjunto escriturações documentos fiscais e outras informações interesse dos fiscos das unidas feradas e da Secretaria da Receita Feral do Brasil, bem como registros apuração impostos referentes às operações e prestações praticadas pelo contribuinte. Em suma, trata-se uma forma digital se escriturar e clarar à Secretaria da Fazenda Estadual e à Secretaria da Receita Feral do Brasil, com o envio das informações escrituradas em tempo real, eliminando-se assim a necessida envio informações aos órgãos citados por meio outras plataformas, como a GIA e o SINTEGRA. O arquivo digital verá ser assinado digitalmente e transmitido, via Internet, ao ambiente SPED. O arquivo divi-se em Blocos. São Eles: Bloco 0 Abertura, Intificação e Referências; Blobo C Documentos Fiscais I Mercadorias (ICMS/IPI); Bloco D Documentos Fiscais II Serviços (ICMS); Bloco E Apuração do ICMS e do IPI; Bloco G Controle do Crédito ICMS do Ativo Permanente CIAP; Bloco H Inventário Físico; Bloco K Controle da Produção e do Estoque; Bloco 1 Outras Informações; Bloco 9 Controle e Encerramento do Arquivo Digital; O Bloco K Controle da Produção e do Estoque é o objeto do presente treinamento, sendo dividido nos seguintes registros: Registro K001 Abertura do Bloco K; Registro K100 Período Apuração do ICMS/IPI; Registro K200 Estoque Escriturado; Registro K220 Outras Movimentações Internas Entre Mercadorias; Registro K230 Itens Produzidos; Registro K235 Insumos Consumidos; Registro K250 Industrialização Efetuada por Terceiros Itens Produzidos; Registro K255 Industrialização em Terceiros Insumos Consumidos; Registro K990 Encerramento do Bloco K. A seguir, serão abordados aspectos básicos inerentes a cada registro componente do Bloco K. 3. REGISTRO DA PRODUÇÃO E DO ESTOQUE BLOCO K O Registro Controle da Produção e do Estoque hodiernamente é realizado no Livro Fiscal Molo 3, que, em 1º janeiro 2016, terá sua substituição obrigatória pelo Bloco K pelos contribuintes que se submetem à EFD, seja por opção, seja por obrigatorieda. IPI ICMS E OUTROS TRIBUTOS MINAS GERAIS JULHO 29/2015 192
O Registro stina-se ao controle quantitativo da produção e do estoque mercadorias e, também, ao fornecimento dados para preenchimento do documento prestação informações à repartição fiscal. Este Registro stina-se à escrituração documentos fiscais relativos às entradas e saídas mercadorias, bem como os documentos uso interno, referentes à sua movimentação no estabelecimento. Não serão objeto escrituração as entradas produtos stinados ao ativo fixo ou ao uso do próprio estabelecimento. Os registros serão feitos operação a operação, vendo ser utilizada uma folha para cada espécie, marca, tipo e molo produtos, pondo a Secretaria da Receita Feral do Brasil e a Secretária do Estado, quando se tratar produtos com a mesma classificação fiscal na TIPI, autorizarem o estabelecimento a agrupá-los numa mesma folha. 4. OBRIGATORIEDADE A adoção do Bloco K do Estoque para fins registro da produção e do estoque em substituição ao Livro Fiscal Molo 3 já é admitida forma opcional, s 1º janeiro 2015, e passará a ser obrigatória a partir 1º janeiro 2016. Se sujeitam a tal obrigação os estabelecimentos industriais e os que a eles se equiparam, além dos estabelecimentos que exercem ativida comércio atacadista. LEGISLAÇÃO MG PORTARIA SAIF Nº 01/2009 ALTERAÇÃO PORTARIA SAIF Nº 19, 13.07.2015 (DOE 14.07.2015) Altera os Anexos I, III e IV da Portaria SAIF nº 001 30 janeiro 2009 que Divulga as Tabelas Códigos Ajustes da Apuração do ICMS, Informações Adicionais da Apuração - Valores claratórios e Ajustes e Informações valores provenientes documento fiscal, e divulga a Tabela Tipos Utilização Créditos Fiscais, que foram implementadas no Programa Validador e Assinador (PVA) da Escrituração Fiscal Digital. O SUPERINTENDENTE DA SUPERINTENDÊNCIA DE ARRECADAÇÃO E INFORMAÇÕES FISCAIS, no uso suas atribuições, e tendo em vista o disposto no inciso II, art. 52º da Parte 1 do Anexo VII do Regulamento do ICMS (RICMS), aprovado pelo Decreto nº 43.080, 13 zembro 2002, RESOLVE: Art. 1º Ficam incluídos, na Tabela Ajustes dos Saldos da Apuração do ICMS que trata o Anexo I da Portaria SAIF 001 30 janeiro 2009, os seguintes códigos: Código Descrição valida valida até MG120009 Apuração do ICMS ST; Outros créditos; Fundo Erradicação da Miséria - FEM 01.07.2015 Extemporâneo MG130006 Apuração do ICMS ST; Estorno débitos; Fundo Erradicação da Miséria - FEM 01.07.2015 MG150009 Apuração do ICMS ST; Débito Especial; Fundo Erradicação da Miséria - FEM Extemporâneo 01.07.2015 Art. 2º Ficam alterados, na Tabela Ajustes dos Saldos da Apuração do ICMS que trata o Anexo I da Portaria SAIF 001 30 janeiro 2009, os seguintes códigos: Código Descrição valida valida até MG095008 Crédito recebido por transf. para abatimento até o limite do saldo vedor (...) MG129999 Apuração do ICMS ST; Outros créditos para ajuste apuração ICMS ST. 01.01.2009 31.07.2015 MG150502 Apuração do ICMS ST; Débito Especial; ICMS ST interna recolhido no período com escrituração do documento entrada da mercadoria no período posterior. (...) Art. 3º Ficam incluídos, na Tabela Ajustes e Informações Valores Provenientes Documento Fiscal que trata o Anexo III da Portaria SAIF 001 30 janeiro 2009, os seguintes códigos: Código Descrição valida MG10000020 Outros Créditos; Op.Própria; Resp.: Própria; Apur.: A apurar; Mercadoria; Mercadoria; 01.07.2015 valida até IPI ICMS E OUTROS TRIBUTOS MINAS GERAIS JULHO 29/2015 193
MG10000021 Outros créditos; Op.Própria; Resp.: Própria; Apur.: A apurar; Mercadoria; Inventário - 01.07.2015 alteração da forma tributação da mercadoria MG11000020 Outros Créditos; Op.ST; Resp.: Própria; Apur.: A apurar; Mercadoria; Mercadoria; Fundo 01.07.2015 Erradi- cação da Miséria - FEM Extemporâneo MG11000021 Outros créditos; Op.ST; Resp.: Própria; Apur.: A apurar; Mercadoria; Inventário - alteração 01.07.2015 da forma tributação da mercadoria MG41000501 Outros débitos; Op.ST; Resp.: Própria; Apur.: A apurar; Mercadoria; ST Interna - RE 01.07.2015 MG70000020 Débitos especiais; Op.Própria; Resp.: Própria; Apur.: A apurar; Mercadoria; Fundo 01.07.2015 Erradicação da Miséria - FEM Extemporâneo MG70010020 Débitos especiais; Op.Própria; Resp.: Própria; Apur.: Recolhimento Espontâneo; 01.07.2015 Mercadoria; MG70020020 Débitos especiais; Op.Própria; Resp.: Própria; Apur.: Recolhimento por autuação; 01.07.2015 Mercadoria; MG71000020 Débitos especiais; Op.ST; Resp.: Própria; Apur.: A apurar; Mercadoria; Fundo 01.07.2015 Erradicação da Miséria - FEM Extemporâneo MG71010020 Débitos especiais; Op.ST; Resp.: Própria; Apur.: Recolhimento Espontâneo; Mercadoria; 01.07.2015 MG71020020 Débitos especiais; Op.ST; Resp.: Própria; Apur.: Recolhimento por autuação; Mercadoria; 01.07.2015 Art. 4º Ficam alterados, na Tabela Ajustes e Informações Valores Provenientes Documento Fiscal que trata o Anexo III da Portaria SAIF 001 30 janeiro 2009, os seguintes códigos: Código Descrição valida valida até MG10000008 Outros créditos; Op.Própria; Resp.: Própria; Apur.: A apurar; Mercadoria; Ativo 01.01.2009 31.07.2015 permanente. MG10000504 Outros créditos; Op.Própria; Resp.: Própria; Apur.: A apurar; Mercadoria; Devolução (...) ou pagamento invido - Diferencial alíquota MG70010004 Débitos especiais; Op.Própria; Resp.: Própria; Apur.: Recolhimento Espontâneo; (...) Mercadoria; Anteci- pação Tributária/ICMS pago antecipadamente. MG71000501 Débitos especiais; Op.ST; Resp.: Própria; Apur.: A apurar; Mercadoria; ST interna. 01.01.2009 31.07.2015 Art. 5º Fica alterado, na Tabela Tipos Utilização Créditos Fiscais que trata o Anexo IV da Portaria SAIF 001 30 janeiro 2009, o seguinte código: Código Descrição valida MG03 Utilização crédito para abatimento saldo vedor na apuração ICMS operações próprias (...) valida até Art. 6º Esta Portaria entra em vigor na data sua publicação, produzindo efeitos a partir das datas valida especificada para cada ajuste. Superintendência Arrecadação e Informações Fiscais, em Belo Horizonte, aos 13 julho 2015; 227º da Inconfidência Mineira e 194º da Inpendência do Brasil. Leonidas Marcos Torres Marques Superintennte da Superintendência Arrecadação e Informações Fiscais PORTARIA SUTRI Nº 469/2015 ALTERAÇÃO PORTARIA SUTRI Nº 475, 14.07.2015 (DOE 15.07.2015) Altera a Portaria SUTRI nº 469, 24 junho 2015, que divulga os preços médios ponrados a consumidor final (PMPF) para cálculo do ICMS vido por substituição tributária nas operações com rações secas tipo pet para cães e gatos. O SUPERINTENDENTE DE TRIBUTAÇÃO, no uso suas atribuições, tendo em vista o disposto no art. 19, I, "b", 1, da Parte 1 do Anexo XV do Regulamento do ICMS (RICMS), aprovado pelo Decreto nº 43.080, 13 zembro 2002, RESOLVE: Art. 1º O Anexo I da Portaria SUTRI nº 469, 24 junho 2015, fica acrescido do seguinte subitem: " ". 1.180 Indústria e Comércio Rações Saraiva Ltda. - 50.753.094 Acima 5 kg Básico 1,98 Art. 2º Esta Portaria entra em vigor na data sua publicação. Superintendência Tributação, em Belo Horizonte, aos 14 2015; 227º da Inconfidência Mineira e 194º da Inpendência do Brasil. Marcelo Hipólito Rodrigues Superintennte Tributação IPI ICMS E OUTROS TRIBUTOS MINAS GERAIS JULHO 29/2015 194