NÍVEL DE ENSINO: Graduação CARGA HORÁRIA: 80h PROFESSOR-AUTOR: Evandro Sérgio Lopes da Silva DIREITO TRIBUTÁRIO APRESENTAÇÃO O curso tem por objetivo principal abordar a teoria geral e os conceitos básicos do direito tributário. A disciplina de Direito Tributário, por meio da educação a distância, oferece ao participante o conhecimento sobre os princípios, formas de constituição do tributo, classificação e identificação dos principais tributos federais, estaduais, municipais e distritais, bem como a formação do crédito tributário, o contencioso tributário e o impacto dos impostos diretos e indiretos na sociedade. Discute ainda a necessária e crescente demanda por uma reforma tributária, que envolverá todos os seguimentos da sociedade civil. Utilizando uma linguagem simples e acessível, sem perder a necessária qualidade técnica, o curso é direcionado não só para o aspecto teórico, mas terá ênfase na aplicação prática e nos aspectos que envolvem a vida diária dos profissionais que atuam ou não com o direito tributário (tributos em geral). Portanto, ao longo do curso, o aluno verificará a utilidade do curso no seu cotidiano para a solução dos casos concretos do direito tributário. Para um melhor aproveitamento do conteúdo, recomenda-se dedicação de cinco horas semanais de estudo, no mínimo.
EMENTA Conceitos básicos de legislação tributária. Fontes do direito tributário. Competência tributária da União, dos estados e dos municípios. Crédito tributário e lançamento. Contencioso administrativo tributário. Impostos diretos e indiretos. ICMS, ISS e outros impostos de destaque. Fundo de Participação dos estados e municípios. Reforma tributária. DIREITO TRIBUTÁRIO OBJETIVO GERAL Contribuir para o estudo geral e a formação básica do aluno na disciplina de Direito Tributário, apresentando-lhe teorias, legislações e técnicas de interpretação desse ramo do direito, facilitando a compreensão das questões tributárias presentes no dia a dia de qualquer cidadão e/ou de qualquer atividade civil ou comercial. Discriminar, ministrar e direcionar aspectos teóricos gerais imprescindíveis à aplicação da legislação tributária. Propiciar uma visão sistêmica do direito tributário, com ponto de partida no sistema constitucional tributário e aprofundamento no Código Tributário Nacional, proporcionando ao aluno uma visão simples, mas completa do sistema tributário nacional. Ampliar a visão federativa da tributação, mediante ênfase nos tributos federais, estaduais e municipais, incidentes sobre a atividade empresarial e de repercussão direta no bolso do cidadão. Descrever a aplicação de nossos tributos. Fomentar uma cultura voltada para o planejamento tributário estratégico e a necessidade urgente de uma reforma tributária.
UNIDADE 2 FONTES DO DIREITO TRIBUTÁRIO CONTEÚDO PROGRAMÁTICO UNIDADE 1 CONCEITOS BÁSICOS DE LEGISLAÇÃO TRIBUTÁRIA O direito tributário e seu conceito O direito tributário e as receitas públicas O direito tributário e sua natureza: direito público, obrigacional e comum O direito tributário, sua autonomia e sua relação com os demais ramos do direito O direito tributário e os limites ao poder de tributar estatal Espécies tributárias: impostos, taxas, contribuição de melhoria, empréstimos compulsórios e contribuições Fontes formais do direito tributário Fontes formais principais Fontes formais secundárias do direito tributário ou normas complementares Nomear as fontes do direito tributário, direcionando-o para os diversos tipos de atos normativos tributários e sua importância lógica dentro do sistema tributário. Diferenciar cada ato normativo e sua hierarquia dentro do sistema normativo tributário. UNIDADE 3 COMPETÊNCIA TRIBUTÁRIA DA UNIÃO, DOS ESTADOS, DO DF E DOS MUNICÍPIOS Competência tributária dos entes federados (União, estado, DF e municípios) Competência tributária e capacidade tributária ativa Classificação da competência tributária Conceituar o direito tributário. Delimitar o conceito de receitas públicas. Relacionar o direito tributário e os demais ramos do direito. Correlacionar direito tributário e as limitações ao poder de tributar do Estado. Apresentar as diversas espécies tributárias, bem como traçar a importância de cada espécie dentro do sistema tributário. Demonstrar a importância da competência definida pela Constituição Federal para cada ente federativo, bem como classificar cada competência dentro do sistema legislativo tributário. UNIDADE 4 CRÉDITO TRIBUTÁRIO E LANÇAMENTO Crédito tributário O lançamento Demonstrar a importância do lançamento para a constituição e exigibilidade do crédito tributário. Explicar o início, a formalização e a extinção do crédito tributário.
CLASSIFICAÇÃO DOS IMPOSTOS UNIDADE 5 UNIDADE 7 IMPOSTOS E IMPOSTOS DE DESTAQUE Impostos diretos e indiretos Impostos pessoais e reais Impostos fiscais e extrafiscais Classificação dos impostos Impostos federais Impostos estaduais Impostos municipais Classificar os impostos (uma das espécies de tributo), e mostrar a aplicação no cotidiano do cidadão e contribuinte. Classificar e explicar os impostos (uma das espécies de tributo) e sua repercussão no dia a dia do cidadão. Descrever a aplicação dos tributos. UNIDADE 6 Contencioso administrativo tributário Sistema de contencioso tributário brasileiro Processo administrativo tributário CONTENCIOSO ADMINISTRATIVO TRIBUTÁRIO Relacionar os princípios que embasam o contencioso administrativo tributário e apresentar os procedimentos adotados pelas entidades federativas brasileiras. UNIDADE 8 FUNDO DE PARTICIPAÇÃO DOS ESTADOS E MUNICÍPIOS E REFORMA TRIBUTÁRIA Atualidades tributárias Fundo de Participação dos estados e dos municípios Reforma tributária Explicar como parte substancial dos impostos federais recolhidos aos cofres do Tesouro Nacional encontra-se previamente destinada aos estados, ao Distrito Federal e aos municípios, por força de dispositivos da Constituição Federal. Explicar as principais transferências constitucionais: o Fundo de Participação dos Estados - FPE, Fundo de Participação dos Municípios - FPM (art. 159 da Constituição Federal), Imposto Territorial Rural - ITR, Imposto sobre Operações Financeiras/Ouro IOF - Ouro, Fundo de Manutenção e Desenvolvimento do Ensino Fundamental e de Valorização do Magistério - FUNDEF e o Fundo de Compensação pela Exportação de Produtos Industrializados - FPEX. Explicar a reforma tributária.
BIBLIOGRAFIA BÁSICA BRASIL. Código tributário nacional; Constituição federal, Legislação tributária. 16.ed. rev. ampl. e atual. São Paulo: Saraiva, 2011. 863p. (RT Códigos.). CHAVES, Francisco Coutinho. Planejamento tributário na prática: gestão tributária aplicada. 2.ed. São Paulo: Atlas, 2010 203p MACHADO, Hugo de Brito. Curso de direito tributário. 32.ed. rev. atual. e ampl. São Paulo: Malheiros, 2011. 560 p. COMPLEMENTAR AMARO, Luciano. Direito tributário brasileiro. 16.ed. rev. São Paulo: Saraiva, 2010. 512 p. BALEEIRO, Aliomar. Limitações constitucionais ao poder de tributar. 8.ed., atual. Rio de Janeiro: Forense, 2010. 1377 p. BRASIL. Constituição da República Federativa do Brasil: promulgada em 5 de outubro de 1988. 44.ed. atual. e ampl. São Paulo: Saraiva, 2010. 432 p. (Coleção Saraiva de Legislação.). Versão: 2016/1