INSTITUTO BRASILEIRO DE DIREITO TRIBUTÁRIO Av. Brig. Luiz Antonio, 290-7º conj. 71/72 01318-902 - São Paulo - SP Fone/fax: (11) 3105-8206 - (11) 3241-5348 Expediente das 9 às 18h E-mail: ibdt@ibdt.com.br CURSO DE ATUALIZAÇÃO EM DIREITO TRIBUTÁRIO MÓDULO I TEORIA GERAL DO DIREITO TRIBUTÁRIO 2014 1ª SEMESTRE O Curso de Atualização em Direito Tributário, promovido pelo INSTITUTO BRASILEIRO DE DIREITO TRIBUTÁRIO, ocorre aos sábados, das 8:45 às 12 horas, na Faculdade de Direito da Universidade de São Paulo, no Largo São Francisco, no novo auditório do 1 o andar do prédio histórico, sob a supervisão do Professor Ricardo Mariz de Oliveira, Presidente do IBDT, coordenação do Professor Fernando Aurélio Zilveti, Diretor do IBDT, e assistência de coordenação do Professor Luís Flávio Neto. O Conselho Acadêmico do Curso é composto pelos Professores Bruno Fajersztajn, Paulo Victor Vieira da Rocha e Ramon Tomazela. Neste 1º semestre de 2014, o CURSO DE ATUALIZAÇÃO EM DIREITO TRIBUTÁRIO abordará aspectos relacionados à teoria geral de Direito Tributário, abordando, também, temas de Direito Tributário Internacional. No 2º semestre deste ano, o CURSO DE ATUALIZAÇÃO se voltará aos tributos em espécie e ao processo tributário. Buscamos, assim, cumprir a função estatutária do IBDT, de promover o ensino e a pesquisa do Direito Tributário. O curso é oferecido aos sábados, para facilitar a frequência dos alunos. Destes, espera-se não só a assiduidade, como também a preparação. É por essa razão que se solicitou a cada Professor que fornecesse bibliografia, a fim de que os alunos leiam antecipadamente os textos sugeridos. A leitura antecipada tem se revelado instrumento muito importante para o aprendizado; de fato permite que o aluno tenha uma visão melhor da exposição do professor e, nos debates, permite-lhe expor suas dúvidas com maior profundidade. Para comprovar a sua preparação, cada aluno deverá entregar, em cada sábado, um resumo ou breve relatório de suas leituras prévias sobre o assunto indicado para as respectivas aulas. Uma página ou mais, com o nome e endereço. A entrega dos resumos e a frequência do aluno terão peso 3 na média final. Para a avaliação final, que terá peso 7 (sete), o aluno poderá optar por realizar prova escrita ou entregar um artigo (vide regras para elaboração do artigo no site do IBDT). A média final mínima para aprovação é 5 (cinco). Embora a entrega de um artigo em substituição à prova seja opcional, a Coordenação do Curso incentiva fortemente que todos os alunos optem pela elaboração deste artigo. Os artigos entregues pelos alunos serão selecionados pela Coordenação do Curso para indicação de publicação na Revista de Direito Tributário Atual do IBDT. Tais trabalhos, indicados para publicação, serão submetidos à avaliação do Conselho Editorial da Revista de Direito Tributário Atual do IBDT, a quem competirá decidir pela publicação ou não dos trabalhos indicados. 1
AULA NÚMERO 1 08/03/2014 2 15/03/2014 DATA HORÁRIO TEMA PROFESSOR INDICAÇÕES DE LEITURA 08:45-09:00 09:00-10:15 Breve explicação quanto ao programa do curso, objetivos, trabalhos e avaliações. O conceito de tributo no Direito brasileiro. Arrecadação tributária e Despesas públicas: os dois lados da moeda. Espécies tributárias e discriminação das competências tributárias. Fontes do Direito tributário: o papel da Lei Complementar, da Lei Ordinária, do Decreto, da Medida Provisória e dos atos da administração tributária. Ramon Tomazela Luís Eduardo Schoueri José Maurício Conti Paulo Ayres Barreto Leonardo Aguirra de Andrade São Paulo: Saraiva, 2012, pp. 129-146. 2) COSTA, Alcides Jorge. História do Direito Tributário I e II. Revista Especial do Tribunal Regional Federal, 3ª Região, Escola de Magistrados, p.15/33 e 35/54. Imprensa Oficial do Estado, São Paulo, 1995. São Paulo: Saraiva, 2012, pp. 151-219. 2) AMARO, Luciano da Silva. Curso de Direito Tributário, Saraiva. 3) ATALIBA, Geraldo. Hipótese de Incidência, São Paulo, Malheiros. 4) CARVALHO, Paulo de Barros. Curso de Direito Tributário, Ed. Saraiva. São Paulo: Saraiva, 2012, pp. 63-117. Fato gerador da obrigação tributária. Professor a confirmar. São Paulo: Saraiva, 2012, pp. 451-548. 2) CARVALHO, Paulo de Barros. Curso de Direito Tributário, Capítulo IX, 23ª edição, Saraiva, São Paulo, 2011. 3 22/03/2014 4 05/04/2014 As normas tributárias indutoras e a isenção fiscal Obrigação tributária principal e acessória. Gustavo Vettori Argos Gregório 1) SCHOUERI, Normas Tributárias Indutoras e Intervenção Econômica, Rio de Janeiro, Forense, 2005, pp. 41-72; 79-89; 103-107; 203-207; 219-224; 313-326. 2) CARVALHO, Paulo de Barros, Curso de Direito Tributário, 23ª Ed, São Paulo, Saraiva, 2011, pp. 559-580. 3) SCHOUERI, Luís Eduardo, Direito Tributário, São Paulo, Saraiva, 2012, pp. 226-238. São Paulo: Saraiva, 2012, pp. 437-449. 2) ATALIBA, Geraldo. Hipótese de Incidência Tributária. 4. ed. São Paulo, Editora Revista dos Tribunais, 1990. 3) BORGES, José Souto Maior. Obrigação Tributária - Uma Introdução Metodológica. São Paulo, Editora Saraiva, 1984. 4) CARVALHO, Paulo de Barros. Curso de 2
Direito Tributário São Paulo, Editora Saraiva, 1999. 5) FALCÃO, Amílcar, Fato Gerador da Obrigação Tributária, Rio de Janeiro : Forense, 1994. 5 12/04/2014 6 26/04/2014 08:45-09:45 10:00-11:00 Lançamento da obrigação tributária. Interpretação, vigência e aplicação da legislação tributária. Princípios Constitucionais e Direito Tributário A substituição tributária: regramento legal e limites. Victor Borges Polizelli José Maria Arruda de Andrade Caio Takano Matheus Viana São Paulo: Saraiva, 2012, pp. 549-571. 6) 2) FONROUGE, C. M. Giuliani. Conceitos de Direito Tributário. Trad. Geraldo Ataliba e Marco Aurélio Greco. São Paulo: Edições Lael, 1973, p. 153-174. Capítulo IV Lançamento da Obrigação Tributária. 3) XAVIER, Alberto. O conceito de autolançamento e a recente jurisprudência do Superior Tribunal de Justiça. In: SCHOUERI, Luís Eduardo; (coord.). Direito Tributário: Homenagem a Paulo de Barros Carvalho. São Paulo: Quartier Latin, 2008, p. 561-573. tributário. São Paulo: Saraiva, 2012, pp. 632-648. 2) ANDRADE, José Maria Arruda de. Interpretação e Aplicação da Lei Tributária: da Consideração Econômica da Norma Tributária à Análise Econômica do Direito. In: Hugo de Brito Machado. (Org.). Interpretação e Aplicação da Lei Tributária. São Paulo: Editora Dialética, 2010, v., p. 182-206. ANDRADE, José Maria Arruda de. Do Texto à Norma e da Norma ao Texto. O Aspecto Construtivo da Aplicação Jurídica. In: Luís Eduardo Schoueri. (Org.). Direito Tributário - Homenagem a Paulo de Barros Carvalho. São Paulo: Quartier Latin, 2008, v., p. 79-96 São Paulo: Saraiva, 2012, pp. 267-334. 2) ÁVILA, Humberto Bergmann. Teoria dos Princípios - da definição à aplicação dos princípios jurídicos. 12. ed. São Paulo: Malheiros, 2011. tributário. São Paulo: Saraiva, 2012, pp. 509-548. 2) ÁVILA, Humberto. Parecer. Imposto sobre a circulação de mercadorias ICMS. Substituição tributária. Base de cálculo. Pauta Fiscal. Preço máximo ao consumidor. Diferença constante entre o preço usualmente praticado e o preço constante da pauta ou preço máximo ao consumidor sugerido pelo fabricante. Exame de constitucionalidade. Revista dialética de direito tributário (123/122). São Paulo: dezembro de 2005. 3) GRECO, Marco Aurélio. Substituição tributária (antecipação do fato gerador). 2ª 3
Ed. São Paulo: Malheiros, 2001, pp. 39-65. 4) VIEIRA DA ROCHA, Paulo Victor. O controle de proporcionalidade das regras de substituição tributária por fato gerador presumido. Revista direito tributário atual (24/388). São Paulo: IBDT/Dialética, 2010. A extinção do crédito tributário: pagamento e pagamento indevido. Martha Leão Tributário. 3ª ed. São Paulo: Saraiva, 2013, p. 609-619. 2) MACHADO, Hugo de Brito. Curso de Direito Tributário. 30ª ed. São Paulo: Malheiros, 2009, p.196-209. 3) AMARO, Luciano. Direito Tributário brasileiro. 15ª ed. São Paulo: Saraiva, 2009, p. 385-395. 7 10/05/2014 A extinção do crédito tributário: compensação tributária. A extinção do crédito tributário: prescrição e decadência Bruno Fajersztajn Fabiana Carsoni Alves Fernandes da Silva tributário. São Paulo: Saraiva, 2012, pp. 593-596. 2) Direito Tributário Brasileiro, Luciano Amaro, Ed. Saraiva, 16ª Edição, Capítulo XIII itens 1 a 5, Capítulo XIV - item 1 (p. 411 a 422, 445 e 446). 3) Direito Tributário, Constituição e Código Tributário à Luz da Doutrina e da Jurisprudência. Leandro Paulsen - Ed. Esmafe - Comentários ao Código Tributário Nacional, art. 170 e 170-A. 4) Instrução Normativa RFB n. 900/08; Recurso Especial n. 720.966-ES - 22.2.2006 STJ - 1ª Seção. tributário. São Paulo: Saraiva, 2012, pp. 567 a 575. 2) Direito Tributário Brasileiro, Luciano Amaro, Ed. Saraiva, 16ª Edição, 2010, Capítulo XIII item 6 (p. 422 a 444). 3) Artigo Decadência sobre fatos geradores que decorrem de atividade interpretativa do contribuinte, ex vi do Art. 150/CTN, e a jurisprudência do STJ sobre atos ilícitos, pagamento antecipado e contagem do prazo do Art. 173/CTN, de autoria do Prof. 4
Eurico Marcos Diniz de Santi, veiculado no site www.fiscosoft.com.br. 4) Decadência e Prescrição no Direito Tributário, Eurico Marcos Diniz de Santi, Editora Saraiva, 4ª edição, 2011. 5) Decadência no Imposto sobre a Renda, Coordenação: Eurico Marcos Diniz de Santi, Editora Quartier Latin, 2006. 6) REsp 1.120.295-SP, DJe 21.5.2010, 1ª Seção do STJ. 7) REsp 1.111.124/PR, DJe 4.5.2009, REsp 1.102.431/RJ, DJe 1.2.2010, ambos da 1ª Seção do STJ 8) REsp 973733 / SC, DJe 18.9.2009, 1ª Seção do STJ 6) REsp 1.111.124/PR, DJe 4.5.2009, REsp 1.102.431/RJ, DJe 1.2.2010, ambos da 1ª Seção do STJ 7) REsp 973733 / SC, DJe 18.9.2009, 1ª Seção do STJ 8 17/05/2014 A suspensão da exigibilidade do crédito tributário Programas de Parcelamentos ordinários e extraordinários : retrospectiva e visão crítica. Ricardo Krakowiak Pedro Adamy São Paulo: Saraiva, 2012, pp. 573-582. 2) AMARO, Luciano. Direito Tributário Brasileiro, 12ª ed. Saraiva, 2006, São Paulo, capítulos XI e XII. 3) VIEIRA, Maria Leonor Leite. A suspensão da exigibilidade do crédito tributário, São Paulo, Ed. Dialética, 1997. São Paulo: Saraiva, 2012, p. 582. 2) ÁVILA, Humberto. Confissão cria tributo? Apontamentos sobre a disponibilidade do contribuinte sobre direitos fundamentais. In: ROCHA, Valdir de Oliveira (coord.). Grandes Questões do Direito Tributário. 12. vol. São Paulo: Dialética, 2008. p. 257-269. 3) MARINS, James. O Refis e seus problemas jurídicos. In: ROCHA, Valdir de Oliveira (coord.). Grandes Questões Atuais do Direito Tributário. v. 4. São Paulo: Dialética, 2000. p. 63-76. 4) Superior Tribunal de Justiça. Recurso Especial 1.344.947/SP, Rel. Min. Mauro Campbell Marques. DJe 21.06.2013. 9 24/05/2014 A influência dos Direitos Fundamentais na tributação Paulo Victor Vieira da Rocha 1) VIEIRA DA ROCHA, Paulo Victor. A capacidade contributiva na teoria dos direitos fundamentais. Revista tributária das Américas (4/19), 2011. 2) REIMER, Ekkehart. Os efeitos das liberdades fundamentais do Tratado da Comunidade Europeia sobre o imposto de renda Estadosmembros da Comunidade. In: Luís Eduardo Schoueri (coord.), Direito tributário: estudos em homenagem a Alcides Jorge Costa, vol. 1. São Paulo: Quartier Latin, 2002, pp. 920-959. 5
Sanções e anistia no Direito Tributário A denúncia espontânea no Direito Tributário. Diego Bomfim Robson Maia Lins 1) SCHOUERI, Luís Eduardo, Direito Tributário, São Paulo, Saraiva, 2012, pp. 729-742. 2) AMARO, Luciano, Direito Tributário Brasileiro, 17ª Ed, São Paulo, 2011, pp.457-466. 2) CARVALHO, Paulo de Barros, Curso de Direito Tributário, 18ª Ed., São Paulo ( Infrações e sanções tributárias, pp. 519-535). 1) LINS, Robson Maia. Mora e a Denúncia Espontânea no Direito Tributário. Revista de Direito Tributário (São Paulo), v. 103, p. 695-711, 2009 2) SCHOUERI, Luís Eduardo, Direito Tributário, São Paulo, Saraiva, 2012, pp. 745-748. 10 31/05/2014 Crimes Tributários, representação fiscal para fins penais e persecução penal em matéria tributária. Schubert Machado 1) SCHOUERI, Luís Eduardo, Direito Tributário, São Paulo, Saraiva, 2012, pp. 748-756. 2) AMARO, Luciano, Direito Tributário Brasileiro, 17ª Ed, São Paulo, 2011, pp. 488-495. 1) ANDRADE, José Maria Arruda de. Interpretação da Norma Tributária. São Paulo: APET/MP Editora, 2006, Itens 3.4 ("O Código Tributário Nacional e as regras de intterpretação e de integração"), 3.4.1. ("Interpretação extensiva, integração e concreção normativa") e 3.5 ["A interpretação literal (ou restritiva) na isenção e na aplicação de penalidades"], pp. 228 a 248. 11 07/06/2014 Presunções no Direito Tributário Leonardo Branco 2) CANTO, Gilberto de Ulhôa. Presunções no direito tributário. In: MARTINS, Ives Gandra da Silva (Coord.). Presunções no Direito Tributário. São Paulo: Resenha Tributária, Caderno de pesquisas tributárias n. 9, 1984. p. 01 a 34. 3) SCHOUERI, Luís Eduardo. Direito Tributário. São Paulo: Saraiva, 2012, Capítulo XII, Itens 6.4.2 ("Sobre a substituição tributária") e 6.4.2.1 ("A substituição 'para frente'"), pp. 481 a 488. 4) HARET, Florence Cronemberger Teoria e Prática das Presunções no Direito Tributário. São Paulo : Noeses, 2010, pp. 233 a 241 e pp. 251 a 261. Introdução ao Direito Tributário Internacional 12 14/06/2014 Tema livre ao professor. João Dácio Rolim Professor a confirmar. 6
Mesa de debates: os alunos podem encaminhar, até 14/05, os temas de interesse para elaboração do artigo de conclusão do curso. Tais temas serão discutidos pelos professores convidados. Professores convidados e Diretores do IBDT. 13 Prova (aos alunos que não optarem por entregar um artigo de conclusão de curso até 28/07/2014. Recomenda-se a opção pela elaboração do artigo.) 7