Curso de DIREITO FINANCEIRO BRASILEIRO

MARCUS ABRAHAM Curso de DIREITO FINANCEIRO BRASILEIRO 3 a edição I revista, atualizada e ampliada *** ~ FORENSE ~ Rio de Janeiro

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SUMÁRIO INTRODUÇÃO... XXIII PARTE I Noções Gerais..... Capítulo 1 - Estado, finanças públicas e atividade financeira... L L Introdução à atividade financeira... 4 1.2. Evolução do Estado, das finanças públicas e da atividade financeira... 1.3. Conceito de atividade financeira... 21 1.4. Natureza e funções da atividade financeira... 22 1.5. Ciência das Finanças... 25 1.6. Direito Financeiro como ordenamento jurídico e como ciência... 27 1.7. Autonomia do Direito Financeiro e sua relação com outras disciplinas... 1.8. Direito Financeiro e Direito Tributário... 32 1.9. Poder financeiro do Estado... 36 1.10. Federalismo fiscal brasileiro... 38 1.11. Cidadaniafiscal... ~... 53 1.12. Educação fiscal... 57 Capítulo 2 - Constituição financeira e Sistemas Tributário e Orçamentário... 2.1. Noções gerais sobre a Constituição Financeira... 61 2.2. Direito Constitucional Financeiro... 63 2.3. Competência normativa financeira na Constituição... 64 2.4. Hipóteses de intervenção financeira na Constituição... 68 2.5. Fiscalização financeira na Constituição... 69 2.6. Constituição tributária e orçamentária... 70 3 8 29 61

XVIII I CURSO DE DIREITO FINANCEIRO BRASILEIRO Marcus Abraham 2.7. Constituições Financeiras Estaduais e Leis Orgânicas Municipais... 71 Capítulo 3 - Fontes do Direito Financeiro... 3.1. Fontes materiais e formais... 75 3.2. Normas gerais em matéria financeira... 76 3.3. Normas específicas em matéria financeira... 81 3.4. Controle de constitucionalidade e de legalidade das normas financeiras... 75 83 PARTE 11 - Receita Pública, Crédito Público e Despesa Pública... 87 Capítulo 4 Receita pública... 89 4.1. Entradas e receitas públicas... 90 4.2. Espécies de receitas públicas... 91 4.3. Receitas públicas ordinárias e extraordinárias... 104 4.4. Receitas públicas fiscais e extrafiscais... 105 4.5. Receitas públicas originárias e derivadas... 108 4.6. Receitas públicas orçamentárias e extraorçamentárias... 111 4.7. Receitas públicas efetivas e não efetivas... 112 4.8. Receitas públicas por transferências intergovernamentais... 112 4.9. Receitas públicas tributárias transferidas... 116 4.10. Receitas dos preços públicos... 125 4.11. Receitas públicas na Lei no 4.320/1964... 127 4.12. Estágios da receita pública... 128 4.13. Instituição, cobrança e renúncia das receitas públicas... 129 4.14. Fundos especiais e receitas públicas... 130 4.15. Receita pública e dívida ativa... 135 4.16. Outras classificações das receitas públicas... 136 Capítulo 5 - Receitas tributárias e direitos fundamentais... 139 5.1. Direitos humanos fundamentais e tributação... 140 5.2. Justiça tributária... 142 5.3. O dever fundamental de pagar tributos... 145

SUMÁRIO I XIX 5.4. Sistema Tributário Nacional... 150 5.5. Impostos... 153 5.6. Taxas... 158 5.7. Empréstimos compulsórios... 161 5.8. Contribuições... 162 Capítulo 6 - Crédito público... 171 6.1. Conceito de crédito público... 171 6.2. Evolução histórica e econômica do crédito público... 173 6.3. Crédito público como instrumento de intervenção... 175 6.4. Crédito público como fonte de receitas públicas... 176 6.5. Efeitos econômicos do crédito público... 178 6.6. Classificação do crédito público... 179 6.7. Crédito público na legislação brasileira.... 180 6.8. Títulos de crédito públicos... 181 6.9. Dívida pública.... 184 Capítulo 7 Despesa pública.... 189 7.1. Conceito de despesa pública... 189 7.2. Características das despesas públicas... 190 7.3. Natureza da determinação das despesas públicas.... 191 7.4. Classificação das despesas públicas... 195 7.5. Despesas públicas constitucionalmente previstas.... 197 7.6. A judicialização das despesas públicas.... 199 7.7. O procedimento para a realização das despesas públicas... 210 7.8. Despesas públicas na Lei de Responsabilidade Fiscal (LC no 101/2000).... 211 7.9. Pagamento de despesas públicas de origem judicial: o Precatório..... 213 PARTE IH - Contabilidade Pública e Direito Financeiro... 223 Capítulo 8 Contabilidade pública... 225 8.1. Conceito, objeto e finalidade da contabilidade pública... 225

xx I CURSO DE DIREITO FINANCEIRO BRASILEIRO MarcusAbraham 8.2. Distinções entre a contabilidade pública e a contabilidade empresarial... 227 8.3. Normas da contabilidade pública... 228 8.4. Usuários da contabilidade pública... 229 8.5. Sistema contábil e estrutura da contabilidade pública... 233 8.6. Principais conceitos contábeis da contabilidade pública... 233 8.7. Registros contábeis na contabilidade pública... 238 8.8. Plano de contas na contabilidade pública... 240 PARTE IV - Orçamento Público... 243 Capítulo 9 - Noções gerais do orçamento público... 245 9.1. História do orçamento público... 245 9.2. Orçamento público no Brasil após a Constituição Federal de 1988... 250 9.3. Conceito de orçamento público... 251 9.4. Aspectos do orçamento público... 253 9.5. Espécies de orçamento público... 254 9.6. Natureza jurídica do orçamento público... 255 9.7. Orçamento público no direito comparado... 260 Capítulo 10 - Elaboração e execução do orçamento público... 267 10.1. Princípios orçamentários... 267 10.2. As leis orçamentárias... 279 10.3. Processo legislativo das leis orçamentárias... 283 10.4. Créditos orçamentários... 289 10.5. Orçamento participativo... 291 10.6. Orçamento impositivo e autorizativo... 298 10.7. Ciclo orçamentário... 306 Capítulo 11 - Controle do orçamento público... 11.1. Acompanhamento, fiscalização e controle do orçamento público............ 309 309 11.2. Princípios da atividade de controle... 311

SUMÁRIO I XXI 11.3. Aspectos e modalidades de fiscalização do orçamento público... 312 11.4. Espécies de controle do orçamento público... 313 11.5. Tribunal de Contas e Conselho de Contas... 317 PARTE V - Responsabilidade Fiscal........ 327 Capítulo 12 Desenvolvimento da Responsabilidade Fiscal no BrasiL.... 329 12.1. A Lei de Responsabilidade Fiscal: Lei Complementar no 101/2000... 330 12.2. Influências externas na elaboração da Lei de Responsabilidade Fiscal.... 331 12.3. Influências internas na elaboração da Lei de Responsabilidade Fiscal.... 334 12.4. Implementação da Lei de Responsabilidade Fiscal...... 12.5. A Lei de Responsabilidade Fiscal e a Lei n 4.320/1964... 336 340 Capítulo 13 Lei de Responsabilidade Fiscal.... 13.1. Objetivos e características da Lei de Responsabilidade Fiscal... 13.2. Destinatários da Lei de Responsabilidade FiscaL.... 13.3. Cidadania e transparência... 13.4. Equilíbrio fiscal... 13.5. Planejamento Orçamentário... 13.6. Execução Orçamentária... 13.7. Das receitas e despesas em geral...... 13.8. Das renúncias de receitas e os inc ntivos fiscais... 13.9. Das despesas de pessoal..... 13.10. Das despesas com a seguridade social... 13.11. Transferências voluntárias e destinação de recursos para o setor privado... 13.12. Dívida pública, endividamento e operações de crédito... 343 343 346 348 352 353 356 357 363 365 368 369 373 Capítulo 14 Sanções de responsabilidade fiscal... 383 14.1. Sanções institucionais na Lei de Responsabilidade Fiscal... 384 14.2. Sanções pessoais de natureza política, administrativa ou penal... 386 14.3. Crimes contra as Finanças Públicas... 388

XXII I CURSO DE DIREITO FINANCEIRO BRASILEIRO Marcus Abraham 14.4. Dos crimes de responsabilidade... 393 14.5. Dos atos de improbidade administrativa... 396 14.6. Das infrações administrativas... 398 BIBLIOGRAFIA... 399