Vitória/ES, 23 de fevereiro de 2013. ORIENTAÇÕES PARA DECLARAÇÃO DO IRPF 2013 A partir do dia 1º março a Receita Federal começa a receber a Declaração de Ajuste Anual do Imposto de Renda Pessoa Física. A expectativa é que mais de 26 milhões de pessoas residentes no Brasil façam a declaração do IR em 2013, ano-calendário 2012. Com o intuito de orientá-los quanto às novidades e documentos necessários, a SALLES CONTABILIDADE destaca algumas regras divulgadas pela Receita Federal. 1 Novidades da declaração do imposto de renda para 2013. a) Os contribuintes poderão baixar o programa da Declaração de Ajuste Anual do Imposto de Renda da Pessoa Física (DIRPF) a partir das 8h do dia 25.02.2013, na página da Receita Federal na Internet, www.receita.fazenda.gov.br b) Serão aceitas, para abatimento na declaração, as doações feitas entre 1º de janeiro e 30 de abril de 2013 aos fundos de ajuda à criança e ao adolescente, inscritos na Receita Federal. O valor doado por cada contribuinte poderá ser de até 3% do imposto devido, observado o limite global de 6% do valor total do imposto devido para as deduções de incentivo. As doações aos mesmos fundos feitas em 2012 terão 6% do total como limite de abatimento na declaração de 2013. c) Foi incluído um link para o contribuinte recuperar as empresas relacionadas na declaração anterior, tanto das fontes pagadoras como das fontes recebedoras. 2 Da obrigatoriedade de apresentação. Estão obrigadas a apresentar a Declaração de Ajuste Anual no exercício de 2013 as pessoas físicas residente no Brasil que, no ano-calendário de 2012, se enquadraram em qualquer uma das seguintes situações: a) receberam rendimentos tributáveis na declaração (não submetidos à tributação exclusiva na fonte ou à tributação mensal definitiva), cuja soma tenha sido superior a R$ 24.556,65; b) receberam rendimentos isentos, não tributáveis ou tributados exclusivamente na fonte, cuja soma tenha sido superior a R$ 40.000,00; c) em qualquer mês do ano-calendário: c.1) perceberam ganhos de capital na alienação de bens ou direitos, sujeitos à incidência do imposto; c.2) realizaram operações em bolsas de valores, de mercadoria, de futuros e assemelhadas (mercados de renda variável);
d) tiveram a posse ou a propriedade em 31.12.2012, de bens ou direitos, inclusive terra nua, de valor total superior a R$ 300.000,00 (exceto no caso de pessoa física cujos bens comuns sejam declarados pelo outro cônjuge, desde que o valor dos seus bens privativos não exceda a R$ 300.000,00); e) explorem atividade rural e: e.1) obtiveram receita bruta, oriunda dessa atividade, em valor superior a R$ 122.783,25; ou e.2) desejam compensar, no ano calendário de 2012 ou posteriores, prejuízos de anoscalendário anteriores ou do próprio ano-calendário a que se referir a declaração; f) passaram à condição de residente no País; g) optaram pela isenção do Imposto de Renda incidente sobre o ganho de capital auferido na venda de imóveis residências, cujo produto da venda seja destinado à aplicação na aquisição de imóveis residenciais localizados no País, no prazo de 180 dias contados da celebração do contrato de venda, nos termos da Lei nº 11.196/2005, art. 39. Notas: (1) A pessoa física que se enquadrar em qualquer das hipóteses previstas neste item fica dispensada de apresentar a declaração caso conste como dependente em declaração apresentada por outra pessoa física, na qual sejam informados seus rendimentos, bens e direitos. (2) È facultada a entrega da declaração por pessoa física não obrigada à sua apresentação. 3 Forma de apresentação. A declaração de Ajuste Anual relativa ao exercício de 2013 pode ser apresentada pela internet ou ser apresentada em disquete nas agências do Banco do Brasil ou da Caixa Econômica Federal. Os seguintes contribuintes estão obrigados a transmitir a declaração do IRPF 2013 com a utilização do certificado digital. a) Recebeu rendimentos tributáveis cuja soma foi superior a R$ 10.000.000,00; b) Recebeu rendimentos isentos e não tributáveis, cuja soma foi superior a R$ 10.000.000,00; c) Recebeu rendimentos exclusivamente na fonte, cuja soma foi superior a R$ 10.000.000,00; d) Realizou pagamentos de rendimentos a pessoa jurídica, quando constituam dedução na declaração, ou a pessoas físicas, quando constituam, ou não, dedução na declaração, cuja soma foi superior a R$ 10.000.000,00 em cada caso ou no total. 4 Do prazo para apresentação. A Declaração de Ajuste Anual deve ser apresentada no período de 1º de março a 30 de abril de 2013.
5 Deduções admitidas no modelo completo. O contribuinte que declarar no modelo completo, poderá deduzir dos rendimentos tributáveis na declaração os seguintes pagamentos efetuados: a) as contribuições para a Previdência Social da União, dos Estados, do Distrito Federal e dos Municípios; b) as contribuições para entidades de previdência privada domiciliadas no País, destinadas a custear benefícios complementares aos da Previdência Social e/ou as contribuições para o Fundo de Aposentadoria Programada Individual (Fapi), do contribuinte e de dependentes, cujo ônus seja do contribuinte, até o limite de 12% dos rendimentos computados na determinação da base de cálculo do imposto devido na declaração; c) os dependentes, na quantia correspondente a R$ 1.974,72 por dependente, sendo irrelevante se a condição de dependência teve início ou terminou durante o ano de 2012; d) as despesas com educação pagas pelo contribuinte durante o ano calendário de 2012, restritas aos pagamentos efetuados a estabelecimentos de ensino, relativamente à educação infantil (creches e educação pré-escolar), fundamental, médio e superior e cursos de especialização ou profissionalizantes do contribuinte e de seus dependentes, até o limite anual individual de R$ 3.091,35; e) as despesas médicas, que compreendem os pagamentos efetuados pelo contribuinte no ano de 2012 a médicos, dentistas, psicólogos, fisioterapeutas, terapeutas ocupacionais, fonoaudiólogos e hospitais, bem como as despesas com exames laboratoriais, serviços radiológicos, aparelhos ortopédicos e próteses ortopédicas e dentárias, e os valores pagos para manutenção de seguro-saúde ou de planos de saúde; f) as importâncias pagas pelo contribuinte em 2012 a título de pensão alimentícia, em face das normas do Direito de Família, quando em cumprimento de decisão judicial ou acordo homologado judicialmente ou por escritura pública, inclusive a prestação de alimentos provisionais; g) no caso de profissionais autônomos (exceto os que prestam serviços de transporte de cargas ou de passageiros e os garimpeiros), as despesas decorrentes do exercício da atividade profissional geradora dos rendimentos do trabalho não assalariado, pagas em 2012, desde que escrituradas em livro Caixa e comprovadas com documentação idônea; h) A pessoa física pode optar pela dedução na Declaração de Ajuste Anual, apresentada até 30.04.2012, as doações, em espécie, aos Fundos dos Direitos da Criança e do Adolescente nacional, distrital, estaduais e municipais, devidamente comprovadas, efetuadas entre 1º de janeiro e 30 de abril de 2013, desde que limitadas a 3% (três por cento) do imposto devido, observado o limite global de 6% (seis por cento) do imposto devido para as deduções de incentivo, inclusive aquela relativa aos Fundos dos Direitos da Criança e do Adolescente para doações realizadas no curso do ano-calendário de 2012. i) dedução da Contribuição Patronal à Previdência Social do empregado doméstico, até o limite de R$ 985,96; Notas:
(1) O declarante deve informar o CPF dos dependentes que tiverem inscrição no referido cadastro. (2) Ressalta se que o declarante é obrigado a informar o CPF do dependente que for maior de 18 anos em 31.12.2012. (3) deve ser informado nome completo, CPF ou CNPJ das pessoas ou das empresas a quem o contribuinte efetuou pagamentos ou doações. 6 Informação sobre os dados pessoais e dos dependentes. Informe se houve mudança no seu endereço. Para incluir dados dos dependentes, os documentos necessários são os mesmos utilizados para fazer a sua declaração. Caso informe os dados dos dependentes, é obrigatório informar o número do CPF dos maiores de 18 anos em 31/12/2012. 7 Informação sobre as fontes de renda. Informe seus comprovantes de rendimentos recebidos de pessoas jurídicas, específico para IRPF. Informe seus rendimentos recebidos de pessoa física mês a mês. Informe o comprovante de lucros e dividendos recebidos de outras pessoas jurídicas. 8 Informação sobre o patrimônio. A pessoa física sujeita à apresentação da Declaração de Ajuste Anual deverá apresentar, nos campos próprios da declaração: a) relação descritiva de seus bens e direitos e de seus dependentes, no Brasil ou no exterior, que espelhe fielmente a sua situação patrimonial em 31.12.2011 e de 31.12.2012, bem como os constituídos e os extintos no decorrer do ano calendário de 2012. Fica dispensada a inclusão: a.1) de saldos de contas correntes bancárias, cadernetas de poupança e de aplicações financeiras, cujo valor unitário não exceda a R$ 140,00; a.2) de bens móveis, exceto veículos automotores, embarcações e aeronaves, bem como direitos, cujo valor unitário de aquisição seja inferior a R$ 5.000,00; a.3) do conjunto de ações ou quotas de uma mesma empresa, negociadas ou não em bolsa de valores, bem como o ouro, ativo financeiro, cujo valor de constituição ou de aquisição unitário seja inferior a R$ 1.000,00; b) relação de suas dívidas e seus ônus reais, bem como de seus dependentes, ficando dispensada a inclusão de dívidas e ônus reais cujo valor, em 31.12.2012, seja igual ou inferior a R$ 5.000,00.
9 Comprovantes de pagamentos efetuados. Informe os comprovantes dos seguintes pagamentos: a) pensão alimentícia judicial; b) aluguel de imóveis; c) com educação, inclusive dos dependentes; d) despesas com médicos, dentistas, psicólogos, fisioterapeutas e terapeutas ocupacionais; fonoaudiólogos; e) profissionais liberais, inclusive advogados. f) despesas com hospitais, clínicas, laboratórios, planos de saúde, aparelhos ortopédicos e próteses ortopédicas e dentárias. g) com contribuição a entidade de Previdência Privada; h) com contribuição previdenciária dos empregados domésticos. i) doações à campanha eleitoral. 10 Entrega fora do prazo e penalidades. A entrega da declaração após o vencimento do prazo estabelecido 30.04.2013 sujeitará o declarante à multa de 1% ao mês-calendário ou à fração de atraso, calculada sobre o total do imposto devido, mesmo que já tenha sido integralmente pago, observado o seguinte: a) a multa terá valor mínimo de R$ 165,74 e valor máximo correspondente a 20% do valor do Imposto de Renda devido; b) o termo inicial da multa será o primeiro dia subsequente ao fixado para a entrega da declaração e o termo final será o mês em que a declaração for entregue ou, no caso de não apresentação, do lançamento de ofício; c) o atraso na entrega de declaração sem imposto devido implicará a cobrança da multa pelo valor mínimo. O contribuinte que entregar a declaração fora do prazo receberá, no ato da entrega, a notificação da multa pelo atraso. No caso de declaração com direito à restituição do imposto, a multa será objeto de lançamento de ofício e deduzida do valor do imposto a ser restituído. Conforme disposição da Lei nº 9.430/1996, art. 44, nos casos de lançamento de ofício, serão aplicadas as seguintes multas de 75% sobre a totalidade ou diferença de imposto ou contribuição nos casos de falta de pagamento ou recolhimento, de falta de declaração e nos de declaração inexata.
Caso seja comprovadamente constatado dolo ou má-fé do contribuinte, referida multa aplicase também sobre a parcela do imposto a restituir informado pelo contribuinte pessoa física, na Declaração de Ajuste Anual, que deixar de ser restituída por infração à legislação tributária. 11 Do pagamento do imposto. O saldo do imposto pode ser pago em até oito quotas, mensais e sucessivas, observado que nenhuma quota deve ser inferior a R$ 50,00. O imposto de valor inferior a R$ 100,00 deve ser pago em quota única. A primeira quota ou quota única deve ser paga até o dia 30.04.2013. Estamos à disposição para esclarecimentos, orientações e outras informações. Atenciosamente, SALLES CONTABILIDADE Anderson Ferreira Salles Contador CRC/ES 7.770 Tel.: (27) 3019-3838 www.sallescontabilidade.com.br