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Transcrição

1 INDICE >>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>> INTRODUÇAO... OBRIGATORIEDADE... NOVAS REGRAS... DESPESAS DEDUTIVEIS... DECLARAÇÃO DE BENS E DÍVIDAS... DOENÇA GRAVE... PRAZO DE ENTREGA E MULTA POR ATRAZO... PARCELAMENTO DO IMPOSTO... COMPLETA OU SIMPLIFICADA... DOCUMENTAÇÃO NECESSARIA PARA ELABORAR O IRPF...

2 Caro Cliente, IRPF 2011: Este é um guia simplificado que criamos para você enfrentar o Leão com tranqüilidade. Fique por dentro das regras e prazos, organize os documentos e veja dicas para pagar menos Imposto de Renda. Se tiver dificuldade pra fazer ou entender sozinho, não tenha receio de pedir ajuda a quem entenda mais, contrate profissional habilitado para tal. É importante sermos prudentes com nossos ajustes. Pagar impostos não é das tarefas mais agradáveis para ninguém, mas pagar multas por atrasos ou infrações incorretas é pior ainda. A Alves Saúde Contabilidade tem a preocupação constante em informá-lo cada vez mais e melhor. Em todos os nossos estudos e pesquisas, buscamos identificar as questões que possam interferir no processo de redução de custos dos profissionais liberais, viabilizando o acesso aos direitos expressos em Lei para obter um melhor resultado econômico nas suas obrigações tributárias. Consulte-nos. (31) Essa é a forma de demonstrar que a Alves Saúde está junto com você nessa batalha pela realização dos seus objetivos. Cordialmente, Izabel Alves Diretora Alves Saúde Contabilidade Ltda.

3 OBRIGATORIEDADE... Quem está obrigado a fazer a declaração do imposto de renda 2011? 1-Está obrigado a apresentar a declaração de ajuste do Imposto de Renda Quem recebeu em 2010 rendimentos iguais ou superiores a R$ ,25; 2- Quem recebeu em 2010 rendimentos não tributáveis ou tributados somente na fonte, em valor igual ou superior a R$ 40 mil; 3- Quem vendeu ou comprou bens, como carros e imóveis, aplicou em bolsa de valores ou fez qualquer tipo de investimento; 4- Quem tem imóvel, terreno, inclusive terra nua, com valor total ou superior a R$ 300 mil; 5- Estrangeiro que se mudou para o Brasil em qualquer mês e ainda era residente no País em 31 de dezembro; 6. No caso de atividade rural, quem teve receita bruta maior que R$ ,25 e/ou pretende compensar, a partir do anocalendário 2010, prejuízos de anos anteriores ou do próprio ano de 2010, ou 7- optou pela isenção do Imposto sobre a Renda incidente sobre o ganho de capital auferido na venda de imóveis residenciais, cujo produto da venda seja aplicado na aquisição de imóveis residenciais localizados no País, no prazo de 180 (cento e oitenta) dias contados da celebração do contrato de venda, nos termos do art. 39 da Lei nº , de 21 de novembro de 2005.

4 NOVAS REGRAS PARA As principais mudanças para o IRPF/2011 são: 1. Fim do formulário de papel: essa é a primeira vez em que a apresentação da declaração deve ser feita exclusivamente por meio eletrônico, aposentando os antigos formulários em papel. 2. Desconto Simplificado: essa opção implica a substituição das deduções previstas na legislação tributária pelo desconto de 20% do valor dos rendimentos tributáveis na declaração, limitado a R$ , Limite maior: A Receita Federal elevou o limite de renda a partir do qual os contribuintes ficam obrigados a entregar a declaração. Apenas quem recebeu acima de R$ ,25 durante o ano de 2010 deve prestar contas ao governo. 4. Casais homossexuais: Esta é a primeira vez que homossexuais em união estável, ou seja, há mais de 5 anos poderão apresentar declaração conjunta. 5. Rendimentos acumulados: O contribuinte que recebeu aposentadoria, pensão e outros rendimentos acumulados retroativos a pagamentos que deveriam ter sido feitos no passado, pagarão neste ano menos imposto sobre os valores recebidos. Pela norma anterior a cobrança era realizada sobre o total recebido de uma vez, agora o tributo será calculado como se os pagamentos fossem diluídos ao longo de vários meses ATENÇÃO: Na declaração deste ano (ano-calendário 2010), os contribuintes ainda terão a opção de informarem os dados no campo rendimentos recebidos acumuladamente. A partir da declaração referente ano-calendário de 2011, no entanto, a tributação será exclusivamente na fonte. 6. Correção da tabela: Após quatro anos, a correção da tabela do Imposto de Renda Pessoa Física (IRPF) chegou ao fim. Exceto, se a presidente eleita, Dilma Rousseff, fizer novo acordo com os sindicatos nos anos vindouros. O último percentual de reajuste, de 4,5%, incidirá nos valores em 2010, e será aplicado na declaração do Imposto de Renda de 2011.

5 DESPESAS DEDUTIVEIS Quais são os limites de valores das despesas dedutíveis? Educação R$ 2.830,84 por membro da família - titular ou dependente incluído na declaração. Valem somente as despesas com educação formal: ensino infantil, fundamental, médio, técnico e superior (graduação e pós-graduação). Não inclui gastos com atividades extracurriculares como escolas de idiomas, artes, esportes e cursos paralelos. Cursos preparatórios para vestibular ou concursos também não entram na lista. Despesas com material escolar, viagens para fins de estudo, uniforme, transporte, material escolar e didático, aquisição de máquina de calcular e de microcomputador também não podem ser deduzidas. Saúde Sem limites. Valem todas as despesas médicas, incluindo exames e terapias, para o contribuinte e seus dependentes, incluindo pagamentos a médicos, dentistas, psicólogos, fisioterapeutas, terapeutas ocupacionais, fonoaudiólogos, hospitais, além de exames laboratoriais, serviços radiológicos, aparelhos ortopédicos e próteses ortopédicas e dentárias. Despesas com veterinário e com remédios, por exemplo, ficam de fora. Despesas de outras pessoas pagas pelo contribuinte (como consultas médicas de parentes ou amigos) não podem ser abatidas; só se forem contas de dependentes. Empregado doméstico registrado em carteira R$ 810,60. Podem abater do Imposto de Renda os gastos com a contribuição patronal feita à Previdência Social em nome do empregado. Pode ser deduzida a contribuição de apenas um empregado doméstico por declaração, inclusive no caso de declaração em conjunto, até o limite Previdência Vale deduzir os gastos com contribuições à previdência oficial, previdência privada (PGBL) até 12% do total dos rendimentos tributáveis e Fapi, limitada a 4% do imposto a pagar. Pensão alimentícia Podem ser deduzidos os valores pagos durante o ano. O contribuinte vai precisar dos recibos dos pagamentos assinados por quem recebeu o benefício. Sem limites de v valor.

6 DECLARAÇAO DE BENS E DÍVIDAS... O que não é obrigado a informar? A pessoa física deve relacionar, na declaração do IR, os bens e direitos que possuam, no Brasil ou no exterior, assim como suas dívidas ficam dispensados de serem informados: 1- Os saldos em contas correntes abaixo de R$ 140,00, 2- Os bens móveis, exceto carros, embarcações e aeronaves, com valor abaixo de R$ 5 mil. 3- Os valores de ações, assim como ouro, ou outro ativo financeiro, com valor abaixo de R$ 1 mil, 4- Dívidas dos contribuintes, ou seus dependentes, que sejam menores do que R$ 5 mil em 31 de dezembro de 2010.

7 DOENÇA GRAVE ISENÇAO... Os portadores de doenças graves são isentos do Imposto de Renda desde que se enquadrem cumulativamente nas seguintes situações: Os rendimentos sejam relativos à aposentadoria, pensão ou reforma (outros rendimentos não são isentos), incluindo a complementação recebida de entidade privada e a pensão alimentícia; e seja portador de uma das seguintes doenças: 1- AIDS (Síndrome da Imunodeficiência Adquirida); 2- Alienação mental; Cardiopatia grave; Cegueira; 3- Contaminação por radiação; Doença de Paget em estados avançados (Osteíte deformante); 4- Doença de Parkinson; Esclerose múltipla; Espondiloartrose anquilosante; 5- Fibrose cística (Mucoviscidose); 6- Hanseníase; Nefropatia grave; Hepatopatia grave (observação: nos casos de hepatopatia grave somente serão isentos os rendimentos auferidos a partir de 01/01/2005); 7- Neoplasia maligna; Paralisia irreversível e incapacitante; Tuberculose ativa. ATENÇÃO: A isenção do Imposto de Renda Pessoa Física não isenta o contribuinte de seus deveres de apresentar a Declaração IRPF. Caso se situe em uma das condições de obrigatoriedade de entrega da referida declaração, esta deverá ser entregue normalmente PRAZO DE ENTREGA

8 ... Começa em 1º. De março e termina em 29 de abril de 2011 às 23:59min59s. MULTA POR ATRASO... O valor mínimo é de R$ 165,74 e valor Maximo de 20% do imposto de renda devido. ATENÇÃO: Imposto devido é diferente de Imposto a pagar. O primeiro é o imposto bruto, calculado na declaração. Isto é, a renda tributável menos os incentivos fiscais, aplicada posteriormente na tabela progressiva. O segundo é o valor anterior menos o imposto que o contribuinte já pagou ao longo do ano, na forma de retenção do salário ou carne-leao, por exemplo. PARCELAMENTO DO IMPOSTO... O saldo do imposto de renda pode ser pago em ate oito cotas mensais, sendo que as parcelas devem ter o valor mínimo de R$ 50,00. Imposto inferior a R$ 100,00 deve ser pago em cota única e abaixo de R$ 10,00 não precisa ser recolhido. ATENÇÃO: o contribuinte tem a opção de ampliar o úmero de cotas inicialmente previsto na declaração até a data de vencimento da ultima parcela, mediante apresentação de declaração retificadora. OPÇOES DE DECLARAÇÃO... Completa ou simplificada, qual a melhor opção?

9 Completa só compensa para quem tem muitos gastos dedutíveis. Veja qual o modelo mais vantajoso para o seu perfil. Só compensa para quem conseguir juntar recibos de despesas que podem ser abatidas e cuja soma seja maior que 20% do rendimento anual, limitado a R$ ,09. Quem não tiver gastos anuais dedutíveis acima deste valor, não precisa se preocupar em localizar todos os recibos do ano passado: pode fazer o ajuste com a Receita Federal usando o modelo simplificado de declaração, que não exige comprovação e deduz 20% do rendimento anual do contribuinte. Dúvidas? Compare Mas sempre que terminar a declaração, o programa permite que você faça uma troca de opção de regime de tributação, completo ou simplificado, o que for mais vantajoso você vai marcar. QUAIS DOCUMENTOS SÃO NECESSARIOS... Cópia da declaração entregue em 2010 (ano-base 2009) Informe de rendimentos anuais pagos ao contribuinte em 2010, por suas fontes pagadoras pessoas jurídicas, sejam salários, pró-labore, distribuição de lucros, aposentadorias, rendimentos acumulados, rendimentos recebidos de pessoas físicas (recibos dados a PF), Informes anuais de instituições financeiras, etc. Controle de compra e venda de ações, com apuração mensal de imposto, Recibos e notas fiscais relativos às despesas com saúde assim como o informe anual dos pagamentos a planos de saúde, Comprovante anual das despesas com educação própria e de seus dependentes, Informe anual das contribuições pagas à previdência privada, assim como da previdência oficial (carnê INSS de autônomo) Recibos de alugueis pagos e/ou recebidos, Documentos que comprovem compra e/ou venda de bens imóveis em 2010, Relação de pagamentos das parcelas pagas na aquisição de bens e/ou direitos, no ano de 2010

10 Informe anual de dividas contraídas seja de pessoas físicas ou jurídicas, assim como as parcelas pagas em 2010, Documentos relativos a despesas dedutíveis no livro caixa (no caso de profissionais liberais/autônomos), DARF de carnê-leão pagos, Comprovante de doação para fins de incentivos fiscais (Fundo da Criança e adolescente, audiovisuais, culturais, etc.), Dados da conta bancaria para fins de restituição ou pagamento em debito automático, das cotas do imposto; Dados de dependentes e alimentados como, CPF, data de nascimento e todos os documentos acima, referentes aos mesmos.