Guia Personnalité IR 2011

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2 Guia Personnalité IR 2011 Índice Imposto de Renda Obrigatoriedade de entrega da declaração Orientações gerais Formas de entrega Multa pelo atraso na entrega Imposto a pagar ou a restituir Antecipe sua restituição de IR Como declarar Aplicações financeiras e fundos de investimento Previdência...09 Consórcio...13 Empréstimos pessoais e financiamentos de veículos...14 Crédito Imobiliário...15 Tributação de dividendos, juros de capital e atualização Juros de capital creditados e não pagos...16

3 Imposto de Renda 2011 O Guia Personnalité IR 2011 tem por objetivo auxiliar você no preenchimento da sua Declaração de Imposto de Renda, juntamente com as informações dos demonstrativos Informe Consolidado e Informe de Rendimentos Financeiros. O prazo para a entrega da declaração é de 01/03/11 a 29/04/11. Importante: Prazo para a guarda de documentos: os documentos referentes à sua Declaração de IR 2011 devem ser guardados pelo prazo de cinco anos, ou seja, até 31/12/2016. Consulte sempre o Manual de Preenchimento da Receita Federal. No caso de haver alguma diferença em relação às informações constantes neste guia, sempre deverá ser considerada a regra da Receita Federal. A lei /09 corrigiu os valores da Tabela Progressiva Mensal aplicável a partir do ano-calendário de 2010, bem como os valores das deduções. Assim, a Tabela Progressiva Anual do IRPF 2011, ano-calendário de 2010, passou a ser: Base de Cálculo R$ Alíquota % Parcela a Deduzir do Imposto R$ Até , De ,81 até ,00 7, ,24 De ,01 até , ,31 De ,41 até ,28 22, ,44 Acima de ,28 27, ,35 Fonte: site da RFB: - O desconto-padrão (20%) passou para R$ ,09. - O desconto por dependente passou para R$ 1.808,28. - O valor da despesa com instrução passou a ser de até R$ 2.830,84. 3

4 Obrigatoriedade de entrega da declaração É obrigatória a entrega da declaração pelo contribuinte que tenha: Recebido rendimentos tributáveis sujeitos ao ajuste na declaração cuja soma seja superior a R$ ,25. Recebido rendimentos isentos, não tributáveis ou tributados exclusivamente na fonte, cuja soma foi superior a R$ ,00. Obtido, em qualquer mês, ganho de capital na alienação de bens de direito, sujeito à incidência de imposto, ou realizado operações em bolsas de valores de mercadorias, de futuros e assemelhados. Relativamente à atividade rural: obtido receita bruta superior a R$ ,25 ou que pretenda compensar, no ano-calendário de 2010 ou posteriores, prejuízos de anos-calendário anteriores ou do próprio ano-calendário de Tido posse ou propriedade em 31/12/2010 de bens ou direitos superiores a R$ 300 mil. Passado à condição de residente no Brasil em qualquer mês e nessa condição se encontrava em 31 de dezembro. Vendido imóvel residencial em que houve opção pela isenção de IR sobre o ganho de capital, cujo produto foi utilizado para a aquisição de outro imóvel residencial no prazo de 180 dias (conforme art. 39 da Lei nº /05). Orientações gerais Identificação da fonte pagadora Cada fonte pagadora deverá ser relacionada separadamente, tanto na modalidade de declaração completa quanto na simplificada. Dedução da contribuição à previdência de empregado doméstico Desde que obedecidos os demais requisitos legais, pode ser feita a dedução da contribuição patronal à Previdência Social paga pelo empregador, referente ao empregado doméstico, obedecendo ao limite de um empregado doméstico por declaração, calculado sobre um salário mínimo mensal, 13º salário e remuneração adicional de férias, cujo valor não poderá ultrapassar R$ 810,60, dedutível diretamente do imposto devido. Para isso, o contribuinte deverá informar o nome, o número de inscrição do empregado e o valor recolhido. Essa dedução está disponível apenas para declaração completa. Dependentes O contribuinte deverá informar obrigatoriamente, na declaração, o número do CPF de seus dependentes maiores de 18 anos. A Declaração de Isento não é mais obrigatória para qualquer dependente. 4

5 Formas de entrega A Declaração de Ajuste Anual deve ser apresentada no período de 01/03/2011 a 29/04/2011: Pela internet, no site onde você acessa o Programa Gerador da Declaração (Receitanet 2011) - entrega a partir de 01/03/2011 até as 23h59min59s do dia 29/04/2011. Em disquete, nas agências do Banco do Brasil S/A ou na Caixa Econômica Federal, durante o horário de expediente bancário, no prazo acima. A partir deste ano, não será mais permitida a entrega da declaração através de formulário em papel. Multa pelo atraso na entrega A entrega da Declaração de Ajuste Anual após o prazo, quando obrigatória, sujeita o contribuinte à multa de 1% ao mês-calendário ou fração de atraso, calculada sobre o total do imposto devido nela apurado, ainda que integralmente pago. Tal multa tem como valor mínimo R$ 165,74 e como valor máximo 20% do IR devido. Após o término do prazo determinado, o contribuinte receberá uma notificação de multa, que é de 1% ao mês sobre o imposto devido, respeitando o valor mínimo de R$ 165,74 e o máximo de 20% do Imposto de Renda devido. O valor mínimo da multa aplica-se inclusive a todos os declarantes com ou sem imposto a pagar, podendo ser deduzido do valor a ser restituído. Imposto a pagar ou a restituir Os valores de imposto a pagar ou a restituir serão corrigidos por juros mensais (taxa Selic), calculados a partir de 29/04/2011 até o mês anterior ao do mês de pagamento, acrescidos de 1% no mês do pagamento. Estima-se que o primeiro lote de restituição seja disponibilizado em meados de junho. No entanto, o cronograma de restituição deve ser publicado pela Receita Federal. Caso haja imposto a pagar, a primeira cota ou cota única deverá ser paga até 29/04/2011. O parcelamento do imposto poderá ser feito em até oito cotas mensais, com vencimento no último dia útil de cada mês, observando o seguinte: Nenhuma cota deve ser inferior a R$ 50,00. O imposto de valor inferior a R$ 100,00 deve ser pago em uma única cota. Indique sua conta no Itaú Personnalité para crédito de sua restituição de Imposto de Renda. Itaú Unibanco Agência Conta 341 XXXX XX.XXX-X Caso você tenha imposto a pagar, o Itaú Personnalité lhe oferece a comodidade de cadastramento do débito automático das cotas (a partir da segunda cota). Para isso, informe no programa gerador do IR o número do banco (341), agência e conta corrente. A formalização do débito automático será apresentada no recibo da entrega da declaração. Importante: A 1ª cota de IR a pagar poderá ser agendada, se a declaração for entregue até 31/03/2011. Após essa data, deverá ser paga por meio de DARF até 29/04/

6 Antecipe sua restituição de IR O Itaú Personnalité disponibiliza o CrediPersonnalité IR 1. Com ele, você poderá antecipar o valor da restituição de seu Imposto de Renda, com total facilidade, no momento que desejar. Para usufruir essa conveniência, basta indicar a sua conta corrente 2 no Itaú Personnalité para crédito de sua restituição. Confira as vantagens: O crédito poderá ser utilizado como você quiser, sem necessidade de comprovar a sua finalidade. Valor creditado em sua conta corrente. Para sua comodidade, na data de recebimento da restituição 3, o débito acontecerá automaticamente em sua conta corrente, em uma única parcela. O IOF (Imposto sobre Operações Financeiras) é incluído no valor da parcela. 1 - Sujeito a aprovação e condições de crédito. 2 - No ato da contratação, deverá ser apresentado o recibo de entrega, contendo banco, agência e conta corrente para crédito. 3 - Se a restituição não ocorrer em um dos lotes programados, será estabelecida uma data-limite. Como declarar Veja a seguir orientações para você declarar suas aplicações financeiras e fundos de investimento, consórcio, crédito imobiliário e previdência. Aplicações financeiras e fundos de investimento Rendimentos isentos e não tributáveis Discriminar os valores referentes à caderneta de poupança e letras hipotecárias, cujos rendimentos devem ser transportados para a linha Rendimentos de Caderneta de Poupança e Letras Hipotecárias. Rendimentos sujeitos a tributação exclusiva/definitiva Informe Consolidado RENDIMENTOS ISENTOS ISENTOS E NÃO TRIBUTÁVEIS E NÃO TRIBUTÁVEIS RENDIMENTOS DE CADERNETA CADERNETA POUPANÇA DE EPOUPAN LETRAS ANÇA HIPOTECÁRIAS E LETRAS HIPOTECÁRIAS ,01 6

7 Apresenta os valores líquidos (rendimentos menos o imposto) provenientes de aplicações financeiras (fundos de investimento, títulos de renda fixa - CDB/RDB, operações compromissadas), capitalização (PIC), operações de Swap e os valores tributados dos resgates ou benefícios recebidos dos planos de previdência com opção de tributação regressiva definitiva. Os totais devem ser transportados para as linhas: Rendimentos de Aplicações Financeiras (renda fixa, fundos de investimento; fundos de investimento em cotas de fundos de investimento; fundos de ações ou de investimento em cotas de fundos de ações; e operações de Swap). Outros (benefícios líquidos resultantes da amortização antecipada, mediante sorteio, dos títulos de capitalização; benefícios recebidos e contribuições resgatadas relativas a planos de previdência complementar e o valor tributável recebido em decorrência de cobertura por sobrevivência em apólices de seguros de vida VGBL). Informe Consolidado RENDIMENTOS ISENTOS SUJEITOS E NÃO TRIBUTÁVEIS À TRIBUTAÇÃO EXCLUSIVA RENDIMENTOS DE CADERNETA APLICAÇÕES DE POUPANÇA FINANCEIRAS E LETRAS HIPOTECÁRIAS ,21 Declaração de bens e direitos Informe Consolidado DECLARAÇÃO DE BENS E DIREITOS CÓDIGO SITUAÇÃO EM 31/12 (em reais) DISCRIMINAÇÃO DO BEM SALDO EM CONTA CORRENTE NO ITAÚ UNIBANCO S.A , ,38 CONTAS DE POUPANÇA NO ITAÚ UNIBANCO S.A. 41 0, ,0 CRED.TRANS. ITAÚ PERSONNALITÉ ,00 0,00 VIDA GERADOR DE BENEFÍCIO LIVRE - ITAÚ VIDA E PREVIDÊNCIA , ,00 7

8 Devem ser relacionados os bens e direitos que, no Brasil ou no exterior, constituíam, em 31/12/2010, seu patrimônio e o de seus dependentes. A relação dos bens e direitos está apresentada (saldos em conta corrente e conta investimento consolidados e das diversas modalidades de aplicações mantidas no Itaú Personnalité) com os respectivos códigos, facilitando a transposição dessas informações para Declaração de Bens e Direitos. Somente é obrigatória a declaração de contas correntes, poupança e de aplicações financeiras com saldos superiores a R$ 140,00 em 31/12/2010. Importante: além dos saldos em conta corrente e em aplicações financeiras já mencionados no Informe Consolidado, devem ser declarados: Os bens imóveis, os veículos automotores, as embarcações e as aeronaves, independentemente do valor de aquisição. Para mais orientações relativas a imóveis, consulte o Manual de Preenchimento. Os demais bens móveis, tais como antiguidades, obras de arte, objetos de uso pessoal e utensílios, cujo valor de aquisição unitário seja igual ou superior a R$ 5 mil. Os investimentos em participações societárias, em ações negociadas ou não em bolsa de valores e em ouro, ativo financeiro, cujo valor de aquisição unitário seja igual ou superior a R$ 1 mil. Obs.: as aplicações em PGBL e FAPI não devem ser registradas na declaração de bens e direitos, mas apenas em Pagamentos e Doações Efetuados com os códigos 36 e 38, respectivamente. Detalhamento dos critérios utilizados na elaboração dos dados da sua Declaração de IR - Fundo de Investimento Fundos de Renda Fixa com Liquidez Diária (sem carência): saldo das cotas existentes em 31/12/2010 multiplicado pelo valor da cota da última tributação (a maioria ocorreu em 30/11/2010). Havendo aplicação após a última incidência de Imposto de Renda, o valor da aplicação foi adicionado ao saldo. Fundos de Ações e Títulos de Renda Fixa cuja tributação ocorra somente no resgate das cotas ou na distribuição de lucros ou rendimentos. Foram considerados o valor de aquisição das cotas, títulos ou aplicações. Fundos de Renda Fixa com Data de Aniversário: a) Não havendo aplicação após o último aniversário em 2010, o saldo existente em 31/12/2010 é calculado multiplicando-se a quantidade de cotas pelo valor da cota do último aniversário. b) Havendo aplicação após o aniversário, o valor da aplicação é adicionado ao saldo mencionado no item anterior. Fundos Mútuos de Privatização - FGTS - Petrobrás e Vale do Rio Doce: para os fundos Petrobrás FGTS e Fundos Vale do Rio Doce FGTS (incluindo os Fundos FGTS Carteira Livre), as informações dependem da ocorrência ou não de resgate em Veja a seguir: a) Não ocorrendo resgate: as informações não constam no Informe de Rendimentos Financeiros. b) Ocorrendo resgate, com pagamento diretamente ao cotista: b.1. No campo relativo a Rendimentos Isentos, foram informados os rendimentos oriundos da remuneração idêntica à do FGTS (TR + juros) e o valor principal sacado do FGTS. b.2. No campo relativo a Rendimentos Sujeitos à Tributação Exclusiva, foram informados os rendimentos provenientes do que exceder o valor isento (subitem de b.1. deduzindo-se o Imposto de Renda, se houver). c) Ocorrendo resgate com retorno da aplicação ao FGTS (Caixa Econômica Federal): não há informação a declarar. 8

9 Previdência Pagamentos (resgate e benefícios de renda) Conforme a legislação em vigor, os planos de previdência devem estar atrelados a uma opção de tributação (Progressiva Compensável ou Regressiva Definitiva), que pode ocorrer no momento do resgate ou no recebimento de benefícios. Sendo assim, a forma de declarar deve seguir as especificidades de cada regime. Tributação Progressiva Compensável Nos valores resgatados, a incidência de IR na fonte ocorre de forma antecipada, à alíquota de 15%. Importante: no caso de plano de previdência PGBL, planos tradicionais e FAPI, a alíquota de 15% é aplicada sobre o valor total do resgate. Para plano de previdência VGBL, essa alíquota é aplicada apenas sobre o valor do rendimento resgatado. No recebimento de benefícios, há incidência de imposto, conforme a Tabela Progressiva de IR. Os valores retidos e recolhidos a título de IR são compensados ou restituídos na sua Declaração de Ajuste Anual. Ministério da Fazenda - Secretaria da Receita Federal 5. RENDIMENTOS TRIBUTÁVEIS NA DECLARAÇÃO DE AJUSTE ANUAL - V 5. RENDIMENTOS TRIBUTÁVEIS NA DECLARAÇÃO DE AJUSTE ANUAL - Valores em Reais ESPECIFICAÇÃO RENDIMENTOS IMPOSTO NA FONTE PREVIDÊNCIA PRIVADA (4) 4.227,47 634,12 RENDIMENTOS IMPOSTO NA FON VIDA GERADOR DE BENEFÍCIO LIVRE - VGBL (4) 476,19 71, ONTE TOTAL 4.703,66 705,54 1 Rendimentos Este campo, além de exibir os valores resgatados em que incidiu a alíquota de 15% de IR, apresenta valores de benefícios recebidos nos quais há incidência de alíquota de acordo com a tabela compensável, podendo chegar a até 27,5%. 2 Imposto na Fonte Representa o imposto retido na fonte sobre os valores recebidos. Como declarar: Rendimentos e Imposto na Fonte No campo Rendimentos Tributáveis Recebidos de PJ pelo Titular, informar o CNPJ e o nome da fonte pagadora. 1 Informar os rendimentos recebidos de pessoa jurídica. 2 Informar o imposto retido na fonte. 9

10 Tributação Regressiva Definitiva Ao longo do tempo, as alíquotas do IR na fonte diminuem. No momento do resgate ou do recebimento de renda, a incidência de IR ocorre de forma definitiva e exclusiva na fonte, conforme a tabela abaixo: Prazo de Até 2 De 2 a 4 De 4 a 6 De 6 a 8 De 8 a 10 Acima de investimento anos anos anos anos anos 10 anos Alíquota de 35% 30% 25% 20% 15% 10% IR na fonte Ministério da Fazenda - Secretaria da Receita Federal 9. RENDIMENTOS 9. RENDIMENTOS SUJEITOS SUJEITOS À TRIBUTAÇÃOÀ EXCLUSIVA TRIBUTAÇÃO - Valores EXCLUSIVA em Reais - Valores em Reais ESPECIFICAÇÃO SALDOS EM COTAS EM 31/12/2010 RENDIMENTOS SALDOS EM 31/12/2009 SALDOS EM 31/12/2010 RENDIMENTOS LÍQU QUIDOS 1 PREVIDÊNCIA PLANO GERADOR DE BENEFÍCIOS LIVRE - PGBL (4) VIDAGERADOR DE BENEFÍCIO LIVRE - VGBL (4) TOTAL ,08 267, ,14 1 Rendimentos Líquidos Apresenta os valores tributados dos resgates ou benefícios recebidos de acordo com a tabela da Tributação Regressiva Definitiva. Como declarar: 1 Rendimentos Líquidos Transportar esses valores para o campo Rendimentos Sujeitos à Tributação Exclusiva/Definitiva da sua declaração. Rendimentos isentos e não tributáveis Os valores isentos e não tributáveis pagos a título de Resgates, Benefícios e Devoluções de Fundo serão exibidos conforme abaixo: Ministério da Fazenda - Secretaria da Receita Federal 4. RENDIMENTOS ISENTOS E NÃO TRIBUTÁVEIS - Valores em Reais 4. RENDIMENTOS ISENTOS E NÃO TRIBUTÁVEIS - Valores em Reais ESPECIFICAÇÃO RENDIMENTOS SALDOS EM 31/12/2009 SALDOS EM 31/12/2010 RENDIMENTOS 1 PREVIDÊNCIA PRIVADA TOTAL 900,33 900,33 10

11 Como declarar: 1 Rendimentos Os valores de rendimentos isentos e não tributáveis devem ser lançados no campo Rendimentos Isentos e Não Tributáveis da sua declaração. Contribuições de seus planos de previdência PGBL - Plano Gerador de Benefício Livre, Planos Tradicionais, FAPI - Fundo de Aposentadoria Programada e Proteção Familiar (exceto cobertura pecúlio) Os saldos de FAPI, PGBL e Planos Tradicionais não devem ser lançados na Declaração de Bens e Direitos. As somas das contribuições feitas nesses planos são dedutíveis da base de cálculo de Imposto de Renda até o limite de 12% de sua renda bruta tributável anual, conforme legislação em vigor. Essa dedução só poderá ser feita se utilizar o modelo completo de Declaração de Imposto de Renda. Importante: essa dedução está condicionada ao recolhimento de contribuições para o regime geral de Previdência Social ou, quando for o caso, para regime próprio de previdência dos servidores públicos. Caso você receba benefícios de aposentadoria ou pensão concedidos pelo regime geral da Previdência Social ou pelo regime próprio dos servidores públicos, a dedução das contribuições à previdência privada não está condicionada à contribuição ao regime geral de Previdência Social nem ao regime próprio dos servidores públicos. Ministério da Fazenda - Secretaria da Receita Federal 6. CONTRIBUIÇÕES EM PLANOS DE PREVIDÊNCIA - Valores em Reais 1 CONTRIBUIÇÕES ESPECIFICAÇÃO SALDOS EM 31/12/2009 SALDOS EM 31/12/2010 CONTRIBUIÇÕES PLANO GERADOR DE BENEFÍCIO LIVRE - PGBL(4) , , ,00 1 Contribuições/Valor Pago: Apresenta a soma das contribuições mensais e/ou aportes dedutíveis realizados ao longo do ano. Como declarar: 1 Contribuições/Valor Pago Lançar os valores no campo Pagamentos e Doações Efetuados : Planos Tradicionais, Proteção Familiar (exceto pecúlio) e PGBL informar no código 36 Contribuições a Entidades de Previdência Privada. Fundo de Aposentadoria FAPI, informar no código 38 FAPI Fundo de Aposentadoria Programada Individual. 11

12 VGBL Vida Gerador de Benefício Livre e Proteção Familiar (cobertura pecúlio) As contribuições feitas nesses planos não são dedutíveis da base de cálculo do Imposto de Renda e por isso não são apresentadas no Informe de Rendimentos. Ministério da Fazenda - Secretaria da Receita Federal 6. CONTRIBUIÇÕES EM PLANOS DE PREVIDÊNCIA - Valores em Reais ESPECIFICAÇÃO SALDOS EM 31/12/2009 SALDOS EM 31/12/2010 CONTRIBUIÇÕES 1 VIDA GERADOR DE BENEFÍCIO LIVRE - VGBL(4) 0, ,00 1 Saldos em 31/12/2009 e Saldos em 31/12/2010 Representa o saldo remanescente de todos os investimentos mensais ou aportes efetuados no VGBL. Esse é o saldo nominal, não levando em consideração a rentabilidade do produto. Como declarar: 1 Saldos em 31/12/2009 e Saldos em 31/12/2010 Transportar as informações para o campo Bens e Direitos da sua declaração com o código correspondente a Outros Bens e Direitos, a fim de demonstrar a evolução patrimonial. Planos de previdência para jovens As contribuições mensais e os aportes efetuados para os Planos Tradicionais e PGBL para jovens podem ser deduzidos até o limite de 12% da renda bruta tributável anual do declarante, se o titular do plano for o seu dependente econômico. O declarante deve ser contribuinte do regime geral de Previdência Social ou do regime próprio de previdência dos servidores públicos. Caso o dependente econômico seja maior de 16 anos de idade, a dedução ainda fica condicionada ao recolhimento de contribuições em nome do menor ao regime geral de Previdência Social ou ao regime próprio dos servidores públicos. Importante: os investimentos mensais e os aportes efetuados para o VGBL para jovens não são dedutíveis da base de cálculo do Imposto de Renda. 12

13 Consórcio Caso você possua um Consórcio de Imóveis e/ou de Veículos Itaú, utilize os dados do informe específico enviado pela Itaú Administradora de Consórcios para informá-los na Declaração de Bens e Direitos. 1. Consórcio não contemplado ou contemplado e não faturado Crie um item na Declaração de Bens e Direitos com os dados: Código: 95. Localização: Brasil. Discriminação: informar o tipo de cota (carro, moto ou imóvel) adquirida junto à ltaú Administradora de Consórcio Ltda. - CNPJ: / grupo/cota e o número de parcelas pagas/a pagar. Situação em 31/12/09: declarar o valor total pago acumulado até 31/12/09. Situação em 31/12/10: declarar o valor total pago acumulado até 31/12/ Consórcio contemplado e faturado em 2010 Crie dois itens na Declaração de Bens e Direitos com os dados: a) Código: específico do bem adquirido. Localização: Brasil. Discriminação: informar os dados do bem objeto do contrato, a informação de alienação do bem à Itaú Administradora de Consórcio Ltda. - grupo/cota e o seu saldo devedor. Situação em 31/12/09: o valor deve ser R$ 0,00, pois o bem foi adquirido só em Situação em 31/12/10: declarar o total pago acumulado até 31/12/10, acrescido de eventuais recursos próprios utilizados para aquisição do bem. b) Código: 95. Localização: Brasil. Discriminação: informar o tipo de cota (carro, moto ou imóvel) adquirida junto à ltaú Administradora de Consórcio Ltda. - CNPJ: / grupo/cota e o número de parcelas pagas/a pagar. Situação em 31/12/09: declarar o valor total pago acumulado até 31/12/09. Situação em 31/12/10: declarar o valor igual a zero. 3. Consórcio contemplado e faturado anteriormente a 2010 Crie um item na Declaração de Bens e Direitos com os dados: Código: específico do bem adquirido. Localização: Brasil. Discriminação: informar os dados do bem objeto do contrato, a informação de alienação do bem à Itaú Administradora de Consórcio Ltda. - grupo/cota e o seu saldo devedor. Situação em 31/12/09: declarar o total pago acumulado até 31/12/09. Situação em 31/12/10: declarar o total informado em 2009, acrescido das parcelas pagas em

14 Empréstimos pessoais e financiamentos de veículos Dívidas e Ônus Reais Caso você tenha utilizado seu limite de Cheque Especial Personnalité em 31/12/2010 num valor superior a R$ 5 mil, deverá declarar o saldo devedor em Dívidas e Ônus Reais, informando o código 11- Estabelecimento bancário comercial, discriminando natureza da dívida (saldo devedor em c/c), nome do Itaú Unibanco S.A. e o CNPJ / Se você contratou Empréstimos Pessoais ou Financiamentos de Veículos no Itaú, receberá as informações necessárias no seu Informe Consolidado. A declaração em Dívidas e Ônus Reais é obrigatória para valores iguais ou superiores a R$ 5 mil. Informe Consolidado 1 3.DÍVIDAS 3.DÍVIDAS E ÔNUS E ÔNUS REAIS REAIS DISCRIMINAÇÃO CÓDIGO DA DÍVIDA SITUAÇÃO EM 31 DE DEZEMBRO - R$ SITUAÇÃO EM 31 DE DEZEMBRO - R$ Ano Ano de 2009 de 2009 Ano Anode de CREDIAUTOMÁTICO - contrato de 10/01/ , , CREDIPERSONNALITÉ ANTECIPAÇÃO 13o. - contrato de 23/04/ , , CREDIPERSONNALITÉ ANTECIPAÇÃO IR - contrato de 11/11/ , , CREDIPERSONNALITÉ PARCELA MENSAL - contrato de 01/01/ , , CREDIPERSONNALITÉ PARCELA ÚNICA - contrato de 02/02/ , , Dívidas e Ônus Reais Estão discriminados a relação dos empréstimos pessoais contratados, os códigos da dívida e os respectivos saldos. Essas informações devem ser transportadas para o quadro Dívidas e Ônus Reais da sua declaração. 2 Situação em 31 de dezembro Está apresentado o somatório das parcelas dos empréstimos pessoais (principal + encargos) a vencer após 31/12/2009 e 31/12/2010, respectivamente. Informe Consolidado DECLARAÇÃO DECLARAÇÃO DE BENS DE BENS E DIREITOS E DIREITOS DISCRIMINAÇÃO 3 CÓDIGO DA DÍVIDA SITUAÇÃO EM 31 DE DEZEMBRO - R$ SITUAÇÃO Ano de 2009 EM 31 DE DEZEMBRO Ano de - R$ 2010 Ano de 2009 Ano de 2010 AUTOPERSONNALITÉ - contrato de 21/10/ , , Declaração de Bens e Direitos Se você possuir financiamento de veículo no Itaú, será apresentado em Situação em 31 de dezembro o somatório das parcelas (principal + encargos) pagas desde a data da contratação até 31/12/2009 e 31/12/2010. Atenção: o valor da entrada pago diretamente pelo cliente ao fornecedor do veículo deverá ser somado a esses valores. Essas informações devem ser transportadas para o quadro Bens e Direitos da sua declaração. 14

15 Crédito imobiliário Caso você possua o Crédito Imobiliário Itaú, deverá usar o informe específico enviado pelo Itaú Unibanco para preencher o item Declaração de Bens e Direitos. Veja as orientações para duas situações: Crédito imobiliário sem uso do FGTS Indicar o código do bem (apartamento, casa, etc.) correspondente ao financiamento e indicar no campo Discriminação : a) Endereço; b) Número do registro; c) Data e forma de aquisição (Sistema Financeiro de Habitação ou Taxas de Mercado Carteira Hipotecária); d) Informações sobre condôminos e usufruto, se for o caso. No item Situação em 31/12/2010, deve ser informado o valor declarado no ano anterior acrescido dos valores pagos em 2010 (prestações pagas, incluindo renegociações, amortizações com recursos próprios). Crédito Imobiliário com uso do FGTS Informar o código do bem (apartamento, casa, etc.) correspondente ao financiamento e indicar no campo Discriminação, além das informações descritas nos itens acima (a, b, c e d), a utilização de recursos oriundos do FGTS na aquisição/quitação do imóvel. No item Situação em 31/12/2010, além do valor declarado no ano anterior acrescido dos valores pagos em 2010, informar também o valor do FGTS utilizado. Nessa situação, é necessário indicar também o valor do FGTS recebido no campo Rendimentos Isentos e Não Tributáveis, item Indenizações por Rescisões de Contrato de Trabalho, Inclusive a Título de PDV, e por Acidente de Trabalho; e FGTS, de forma a justificar o aumento patrimonial. Indenização Em ambos os tipos de enquadramento do financiamento, havendo indenização da seguradora, esse valor deverá ser acrescido e ser também informado no campo Rendimentos Isentos e Não Tributáveis, item Capital das Apólices de Seguro ou Pecúlio Pago por Morte do Segurado, Prêmio de Seguro Restituído em Qualquer Caso e Pecúlio Recebido de Entidades de Previdência Privada em Decorrência de Morte ou Invalidez Permanente. Tributação de dividendos, juros de capital e atualização Os dividendos são isentos de Imposto de Renda e os juros de capital próprio são tributados exclusivamente na fonte à alíquota de 15%. Deverão ser informados, além dos valores recebidos pelo titular e dependentes, a título de lucros e dividendos, o CNPJ e o nome da fonte pagadora. 15

16 Atualizações monetárias sobre dividendos e juros de capital próprio são tributados exclusivamente na fonte em função dos prazos, às seguintes alíquotas: Prazo de Permanência Alíquota dos Recursos Até 180 dias 22,5% De 181 a 360 dias 20,0% De 361 a 720 dias 17,5% Acima de 720 dias 15,0% Juros de capital creditados e não pagos Sempre que houver, no Informe de Rendimentos enviado pela fonte pagadora dos juros de capital, valores sob a rubrica juros de capital creditados e não pagos, o contribuinte deverá lançar esses valores, já líquidos de IR, em sua Declaração de Bens e Direitos, a título de valores a receber de pessoas jurídicas. Os rendimentos tributados e isentos devem ser lançados no campo próprio da declaração de rendimentos para justificar o aumento patrimonial. 16