Imposto de Renda 2013 MANUAL DE INFORMAÇÕES

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1 Imposto de Renda 2013 MANUAL DE INFORMAÇÕES

2 Declaração de Imposto de Renda Pessoa Física 2013: consulte as informações em seu Informe de Rendimentos Fator (IRF), Ano Calendário de Elaboramos este material com o objetivo de auxiliá-lo no preenchimento da sua Declaração de Imposto de Renda Pessoa Física com as informações de seu Comprovante das Operações e Retenção de Imposto de Renda na Fonte, relativo ao exercício 2013, Ano Calendário As principais orientações abordam os pontos correspondentes e são provenientes de seu relacionamento com as fontes pagadoras abaixo indicadas. Banco Fator S/A CNPJ: / Fator S/A Corretora de Valores CNPJ: / Este documento não substitui, em nenhuma hipótese, as orientações e prazos indicados pelo site da Receita Federal,

3 Principais informações sobre Fundos de Investimentos Fundos de Investimento (exceto em Ações): está informado no seu Informe de Rendimentos o saldo das cotas existentes em 31/12/2012 multiplicados pelo valor da cota da última tributação. Havendo aplicação após a última incidência de Imposto de Renda (30/11/2012), o valor da aplicação será adicionado ao saldo apurado. Fundos de Investimento de Ações: como a tributação ocorre no resgate das cotas, o valor do saldo demonstrado no Informe de Rendimentos é o valor de aquisição das cotas (valor original aplicado). Havendo resgate, no campo 5 do Informe de Rendimentos, será informado o valor referente à diferença positiva entre o valor do resgate e o valor do custo de aquisição dessas aplicações, deduzido o imposto de renda retido na fonte. Principais informações sobre Mercado de Renda Fixa Aplicações em Renda Fixa: a incidência de Imposto de Renda ocorre somente no resgate das aplicações durante o Ano Calendário de Ausência de Resgate: o saldo apresentado no Informe de Rendimentos corresponde ao custo de aquisição (valor originalmente aplicado) no momento da aplicação. Ocorrência de Resgate: o saldo informado no campo 5 do Informe de Rendimentos será o valor referente à diferença positiva entre o valor do resgate e o valor do custo de aquisição dessas aplicações, deduzido o imposto de renda retido na fonte. Para mais informações, Informações Gerais - Tributação: Clique Aqui

4 Principais informações sobre Mercado de Renda Variável Isenção de Imposto de Renda Mercado à vista de Ações, BDR s e Ouro Há isenção de Imposto de Renda para Ganho Líquido Mensal para pessoa física quando a soma das alienações for igual ou inferior ao valor de R$ 20 mil durante o mês vigente. Dividendos Dividendos distribuídos são isentos de tributação e devem ser informados na Ficha de Rendimentos Isentos e Não-Tributados linha 05 Lucros e Dividendos Recebidos pelo Titular. Informar, também, a Fonte Pagadora, e seus dados (CNPJ, etc.). Juros sobre o Capital Próprio (JCP) Proventos JCP declarados no ano-calendário 2012 a serem pagos em exercícios subsequentes: O valor relativo a Juros sobre o Capital Próprio declarados no ano-calendário 2012 a serem pagos em exercícios subsequentes deverá ser informado na linha 99 em Outros Bens e Direitos no grupo de BENS E DIREITOS - especificar que são valores a receber de pessoas jurídicas relativamente a JCP. JCP Pagos no ano-calendário O valor de Juros sobre o Capital Próprio Pagos no Ano-Calendário 2012 é informado na linha 08 em Outros (especificar) Juros sobre o Capital Próprio no grupo RENDIMENTOS SUJEITOS À TRIBUTAÇÃO EXCLUSIVA Importante: Os Proventos - Dividendos, Rendimentos e Juros sobre Capital Próprio (JCP) distribuídos durante o ano de 2012 constam somente dos extratos mensais - Posição Unificada sempre que as posições tenham sido mantidas em custódia no Banco Fator e/ou Fator Corretora. Seu Informe de Rendimentos 2013 (Ano calendário 2012) não apresenta essas informações porque as fontes pagadoras são as respectivas empresas que negociam os papéis na Bolsa. Para sua comodidade, seu assessor de investimentos está à disposição para auxiliá-lo com informações adicionais Para mais informações, Informações Gerais - Tributação: Clique Aqui

5 Principais informações sobre Mercado de Renda Variável Compensação de Perdas e Imposto de Renda retido na fonte Operações Day Trade Valor do Imposto retido na fonte sobre operações de day trade: poderá ser deduzido do imposto incidente sobre ganhos líquidos apurados no mês e compensado com o imposto incidente sobre ganhos líquidos apurados nos meses subseqüentes, se, após a dedução anterior, houver saldo de imposto retido. Se, ao término de cada ano-calendário, houver saldo de imposto retido na fonte a compensar, fica facultado à pessoa física solicitar sua restituição. Ganho Líquido Mensal Valor do Imposto de Renda retido na fonte sobre operações normais: poderá ser deduzido do imposto incidente sobre ganhos líquidos apurados no mês, compensado com o imposto incidente sobre ganhos líquidos apurados nos meses subseqüentes, compensado na declaração de ajuste anual se após as deduções anteriores houver saldo de imposto retido e compensado com o imposto devido sobre o ganho de capital na alienação de ações. Para mais informações, Informações Gerais - Tributação: Clique Aqui

6 Entenda o Formulário 1. IDENTIFICAÇÃO DA FONTE PAGADORA BANCO FATOR S/A (1) CNPJ: / FATOR S.A. CORRETORA DE VALORES (2) CNPJ: / IDENTIFICAÇÃO DA FONTE PAGADORA Consulte a razão social e o CNPJ das empresas correspondentes aos seus investimentos (1) BANCO FATOR S/A (2) FATOR S.A. CORRETORA DE VALORES 2. PESSOA BENEFICIÁRIA DOS RENDIMENTOS CPF/CNPJ: XXX.XXX.XXX-XX NOME: CLIENTE AAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAA 2. PESSOA BENEFICIÁRIA DOS RENDIMENTOS Informamos os dados dos titulares e co-titulares dos investimentos que estão relacionados no Informe de Rendimentos, Ano Calendário RENDIMENTOS TRIBUTÁVEIS NA DECLARAÇÃO DE AJUSTE ANUAL (Valores em Reais) 3. RENDIMENTOS TRIBUTÁVEIS NA DECLARAÇÃO DE AJUSTE ANUAL Valores em Reais Informamos que o Banco Fator S/A e a Fator S.A.. Corretora de Valores não possuem investimentos pertencentes ao grupo de RENDIMENTOS TRIBUTÁVEIS NA DECLARAÇÃO DE AJUSTE ANUAL. Com o intuito de manter o padrão adotado pela Receita Federal, seu IRF apresenta também este item. Importante: Os rendimentos auferidos nos Planos de Previdência administrados pelas Seguradoras Icatu e Sul America e, distribuídos pelo Banco Fator S/A constarão de seus respectivos Informes de Rendimentos Financeiros, Ano Calendário 2012.

7 4. RENDIMENTOS ISENTOS (Valores em Reais) 01. Fundos de Investimento 31/12/ /12/2012 Rendimentos Isentos FUNDO A (1) Aplicações de Renda Fixa Isenta 4. RENDIMENTOS ISENTOS Valores em Reais 31/12/ /12/2012 Rendimentos Isentos Consulte os valores em Saldos e Rendimentos Líquidos provenientes das aplicações financeiras correspondentes aos anos de 2011 e de 2012: LH - Letra Hipotecária CRI Certificado de Recebíveis Imobiliários LCI Letra de Crédito Imobiliário CDA - Certificado de Depósito Agropecuário WA - Warrant Agropecuário CDCA - Certificado de Direitos Creditórios do Agronegócio LCA - Letra de Crédito do Agronegócio CRA Certificado de Recebíveis do Agronegócio CPR - Cédula de Produto Rural Os rendimentos auferidos nestes produtos devem ser informados na linha 08 em Rendimentos de Cadernetas de Poupanças e de Letras Hipotecárias referente neste grupo RENDIMENTOS ISENTOS E NÃO-TRIBUTÁVEIS. Fundo de Investimento Imobiliário: Fator Veritá FII Rendimentos auferidos neste produto devem ser informados na linha 15 em Outros referente ao grupo RENDIMENTOS ISENTOS E NÃO-TRIBUTÁVEIS, conforme a regulamentação prevista na Lei nº /05. No campo Especificação, preencha o nome e o CNPJ do Fator Verità FII. Ganhos (ou prejuízos) provenientes das vendas de cotas deste produto devem ser declarados de forma semelhante ao produto Ações: calcula-se o resultado proveniente das operações de vendas de cotas e recolhe-se o Imposto de Renda devido até o último dia do mês subsequente. Essas informações devem constar na opção Operações Fundos Investimentos Imobiliário do grupo RENDA VARIÁVEL

8 5. RENDIMENTOS SUJEITOS À TRIBUTAÇÃO EXCLUSIVA (Valores em Reais) 01. Fundos de Investimento 31/12/ /12/2012 Rendimentos Líquidos FUNDO A (1) FUNDO B (2) FUNDO C (1) FUNDO D (2) FUNDO E (1) Rendimentos 02. Aplicações de Renda Fixa 31/12/ /12/2012 Líquidos 05. Operações de Swap Rendimentos 31/12/ /12/2012 Líquidos OPERAÇÕES DE SWAP XXXX-X RENDIMENTOS SUJEITOS À TRIBUTAÇÃO EXCLUSIVA/DEFINITIVA Valores em Reais Consulte os valores em Saldos correspondentes aos anos de 2011 e de 2012 e Rendimentos Líquidos provenientes das aplicações financeiras em: Fundos de Investimento Títulos de Renda Fixa CDB/ RDB Operações Compromissadas Operações de Swap Importante: A soma dos valores constam em Rendimentos de Aplicações Financeiras - linha 6. Fundos Mútuos de Privatização FGTS Petrobras e Vale do Rio Doce Para preenchimento das informações relativas aos Fundos Mútuos de Privatização FGTS Petrobras e Vale do Rio Doce, consulte os valores do Informe de Rendimentos Financeiros (IRF) Ano-Calendário 2012, conforme os campos indicados: 1. Ausência de Resgate de Cotas: as informações não constarão no IRF Ano-Calendário Dessa forma, não há valores a declarar. 2. Efetivo Resgate de Cotas a) Com pagamento direto ao cotista: - Em 4.RENDIMENTOS ISENTOS do IRF, consulte os rendimentos provenientes da remuneração idêntica à do FGTS (TR + juros), mais o valor principal sacado do FGTS. - Em 5. RENDIMENTOS SUJEITOS À TRIBUTAÇÃO EXCLUSIVA do IRF, consulte os rendimentos provenientes da parcela que excedeu ao valor isento, para dedução de IR, se houver. b) Com retorno dos recursos à conta vinculada ao FGTS (Caixa Econômica Federal): - As informações não constam do IRF, pois, não houve aumento patrimonial para o cotista. O rendimento do FGTS é isento e só declarado quando houver saque.

9 Fundos de Investimento Fechados* Caso o total pago em amortizações pelo fundo investido tenha sido superior ao custo histórico de aquisição de cotas, haverá tributação sobre a parcela excedente, sendo assim, o rendimento líquido e os saldos de 2011 e 2012 estarão informados no campo 5. RENDIMENTOS SUJEITOS À TRIBUTAÇÃO EXCLUSIVA de seu IRF. Este valor deverá ser somado aos demais fundos de investimento no preenchimento da linha 6 Rendimentos de Aplicações Financeiras em RENDIMENTOS SUJEITOS À TRIBUTAÇÃO EXCLUSIVA de sua Declaração Ausência de novos aportes: - Como os Fundos de Investimentos Fechados não permitem resgates, o valor total dos saldos apurados em 2011 e 2012 são iguais. - As amortizações não impactam os valores totais em saldo das aplicações. Consulte as instruções para preenchimento dos valores das amortizações no item Informações Complementares deste material. *Fundos de Investimentos fechados: Sinergia (I, IV e V)

10 6. SALDO EM CONTAS CORRENTES (Valores em Reais) Agência CONTA CORRENTE 31/12/ /12/2012 XXXX-X XXXXXXXXXX-X (1) SALDOS EM CONTAS CORRENTES Valores em Reais Consulte os valores dos saldos em conta referente aos anos 2011 e 2012 de acordo com as fontes pagadoras, que devem ser informados em Declaração de Bens e Direitos. (1) BANCO FATOR S/A (2) FATOR S.A. CORRETORA DE VALORES Importante: Em Dados do Bem no grupo BENS E DIREITOS: - Para declarar o valor do saldo disponível em conta corrente do Banco Fator: preencha o campo Código com a opção 61 Depósito bancário em conta corrente no País - Para declarar o valor do saldo disponível na conta da Fator Corretora: preencha o campo Código com a opção 69 Outros depósitos à vista e numerário 7. CRÉDITO EM TRÂNSITO (Valores em Reais) Especificação 31/12/ Fundos e Clubes de Investimento CRÉDITOS EM TRÂNSITO Valores em Reais Corresponde aos valores aplicados ou resgatados nos últimos dias do Ano Calendário de 2012 em fundos de investimentos, cujos prazos de conversão em cotas ou de pagamento de resgate seja maior do que D0. Dessa forma, esses valores foram convertidos em cotas ou creditados a partir do primeiro dia útil de Aplicação: o saldo será o valor de débito efetuado na conta. Resgate: o saldo será o valor líquido de crédito efetuado na conta.

11 8. INFORMAÇÕES COMPLEMENTARES (Valores em Reais) 01. Fundos e Clubes de Investimento 31/12/ /12/2012 Especificação cotas R$ cotas R$ CLUBE A CLUBE B CLUBE C Fundos Fechados Especificação FUNDO A Mês/2012 Amortizações pagas Janeiro 0.00 Junho 0.00 FUNDO B Mês/2012 Amortizações pagas Fevereiro 0.00 Agosto INFORMAÇÕES COMPLEMENTARES Valores em Reais Consulte os valores das Amortizações realizadas pelos Fundos de Investimento Fechados para Captação* e aplicações em Clubes de Investimento: Amortizações em Fundos Fechados para Captação* O valor de pagamento das amortizações realizadas pelos Fundos Fechados para Captação durante o Ano Calendário de 2012 consta no campo 8 de seu IRF para preenchimento da linha 15 Outros Rendimentos Isentos e Não Tributáveis. No campo Especificação, informe o CNPJ e o nome do fundo de investimento. Clubes de Investimento Consulte os valores correspondentes às aplicações em Clube de Investimento administrados pelo Banco Fator S/A, que devem ser informados em Bens e Direitos de sua Declaração. No campo Discriminação, informe quantidade de cotas, data de aquisição, nome e CNPJ do administrador. Importante: Os valores em seu IRF serão iguais aos informados em 2011, caso não tenham ocorrido novos aportes ou resgates durante o Ano Calendário de *Fundos de Invest. fechados: Sinergia (I, IV e V)

12 ANEXO Total do Volume Bruto sobre Operações de Venda Mês/2011 Total do Volume Bruto IR Retido (Valores em Reais) Janeiro Fevereiro Cod Retenção: 5557 Março Abril SOMENTE SERÃO APRESENTADOS OS MESES QUE CONTENHAM INFORMAÇÕES Maio Junho Julho Agosto Setembro Outubro Novembro Dezembro ANEXO Consulte o detalhamento das informações apresentadas em seus Extratos Mensais durante o Ano Calendário de Com o intuito de auxiliá-lo no preenchimento de sua Declaração de Imposto de Renda Pessoa Física (IRPF), os valores em Reais (R$) são demonstrados com seus respectivos códigos de retenção referentes a:. Rendimentos Auferidos sobre Operações. Rendimentos Auferidos sobre Operações de Day -Trade. Rendimentos/Saldos de aplicações financeiras Renda Fixa. Posição em Operações com Tesouro Direto. Rendimentos Auferidos sobre Corretagem

13 Imposto de Renda 2013 DÚVIDAS MAIS FREQUENTES

14 Imposto de Renda Dúvidas mais Frequentes 1. Tenho dúvidas sobre o preenchimento da Declaração de Imposto de Renda 2013, há um material em que posso encontrar informações adicionais? Você pode consultar o material explicativo que preparamos para auxiliá-lo no preenchimento da sua Declaração de Imposto de Renda Pessoa Física com as informações de seu Comprovante das Operações e Retenção de Imposto de Renda na Fonte, relativo ao exercício 2013, Ano Calendário Acesse o material explicativo. Este documento não substitui, em nenhuma hipótese, as orientações e prazos indicados pelo site da Receita Federal: Seu assessor de investimentos também está à disposição para esclarecimentos adicionais. 2. Onde posso consultar meu Informe de Rendimentos ano calendário 2012? O Informe de Rendimentos Comprovante das Operações Financeiras e Retenção de Imposto de Renda na Fonte exercício 2013/ ano calendário será disponibilizado em versão online, no canal de relacionamento em que você habitualmente acessa suas informações de saldos e posições mantidas no Banco Fator e/ou em suas empresas controladas Caso necessite da versão impressa de seu Informe de Rendimentos 2013, entre em contato com o seu assessor de investimento. 3. Como solicitar 2ª via de meu Informe de Rendimentos? Para sua comodidade, você poderá consultar e imprimir, a qualquer momento, a versão online de seu Informe de Rendimentos disponível nos canais de relacionamento aos quais você já está habituado a acessar suas informações de investimentos. Seu assessor está à sua disposição para esclarecimentos adicionais. 4. Tenho aplicação em Fundos de Investimentos Imobiliários, como preencher essas informações na Declaração? Os valores em saldo e os rendimentos auferidos provenientes dos investimentos em Fundos de Investimentos Imobiliários correspondentes aos anos de 2011 e 2012 estão disponíveis no item 4 RENDIMENTOS ISENTOS E NÃO-TRIBUTÁVEIS. Acesse o material explicativo.

15 5. Tenho aplicação em Fundos Mútuos de Privatização FGTS (Petrobras e/ou Vale do Rio Doce), como consulto as informações no Informe de Rendimentos? Você pode consultar o material explicativo elaborado para auxiliá-lo no preenchimento da sua Declaração de Imposto de Renda Pessoa Física com as informações de seu Comprovante das Operações e Retenção de Imposto de Renda na Fonte, Ano Calendário Acesse o material explicativo 6. Onde consulto as informações referentes aos Planos de Previdência Fator, administrados pela Icatu e SulAmérica? Essas informações estarão contidas nos Informes de Rendimentos Financeiros enviados pelas administradoras dos Planos de Previdência Fator, que são as seguradoras Icatu e Sul America. Em caso de dúvida, converse com seu assessor. 7. Como posso compensar as perdas das operações realizadas em Bolsa durante o ano calendário 2012? Você pode compensar as perdas em operações normais ou de day trade, conforme descrição abaixo: - Operações Normais (exceto Day-trade): poderão ser compensadas com os ganhos líquidos auferidos, no próprio mês ou nos meses subsequentes, em outras operações realizadas em qualquer das modalidades operacionais previstas na lei, exceto no caso de perdas em operações de day trade, que somente serão compensadas com ganhos auferidos em operações da mesma espécie. - Operações Day Trade: somente poderão ser compensadas com os rendimentos auferidos em operações de mesma espécie, ou seja, day trade, realizadas no mês, e o seu resultado, se positivo, integrará a base de cálculo do imposto referente aos ganhos líquidos; se negativo, poderá ser compensado com os resultados positivos de operações de day trade apurados nos meses subsequentes. Consulte informações detalhadas sobre Tributação: Clique Aqui

16 8. Tenho aplicações no mercado de Renda Fixa isentas de Imposto de Renda, como devo informá-las na Declaração? Os valores em saldo e os rendimentos auferidos provenientes dos investimentos no mercado de Renda Fixa correspondentes aos anos de 2011 e 2012 estão disponíveis no item 4 RENDIMENTOS ISENTOS E NÃO - TRIBUTÁVEIS e devem ser informados na linha 8 - Rendimentos de Cadernetas de Poupanças e de Letras Hipotecárias de sua Declaração. Consulte a relação de produtos no material explicativo 9. Investi em CDB Fator durante o ano de 2012, onde consulto as informações referentes a essa aplicação? As informações de valores em saldo e de rendimentos líquidos provenientes das aplicações financeiras em CDB ou RDB correspondentes aos anos de 2011 e de 2012 estão disponíveis no item 5. RENDIMENTOS SUJEITOS À TRIBUTAÇÃO EXCLUSIVA de seu Informe de Rendimentos. Acesse o material explicativo 10. Como devo declarar as amortizações recebidas pelos fundos de investimentos fechados? Consulte no material explicativo como declarar as informações referentes às amortizações pagas pelos fundos de investimentos fechados durante o ano calendário As despesas incorridas nas operações no mercado de renda variável podem ser deduzidas? Sim. As despesas efetivamente pagas destacadas na nota de corretagem ou no extrato da conta corrente para a realização de operações de compra ou venda (corretagens, emolumentos, etc.) podem ser consideradas na apuração do ganho líquido, sendo acrescidas ao preço de compra e deduzidas do preço de venda dos ativos ou contratos negociados. Para mais orientações relativas ao preenchimento da Declaração de Imposto de Renda Pessoa Física, consulte o site