Imposto de Renda 2012 MANUAL DE INFORMAÇÕES

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1 Imposto de Renda 2012 MANUAL DE INFORMAÇÕES

2 Declaração de Imposto de Renda Pessoa Física 2012: consulte as informações em seu Informe de Rendimentos Fator (IRF), Ano Calendário de Elaboramos este material com o objetivo de auxiliá-lo no preenchimento da sua Declaração de Imposto de Renda Pessoa Física com as informações de seu Comprovante das Operações e Retenção de Imposto de Renda na Fonte, relativo ao exercício 2012, Ano Calendário As principais orientações abordam os pontos correspondentes e são provenientes de seu relacionamento com as fontes pagadoras abaixo indicadas. Banco Fator S/A CNPJ: / Fator S/A Corretora de Valores CNPJ: / Este documento não substitui, em nenhuma hipótese, as orientações e prazos indicados pelo site da Receita Federal,

3 Principais informações sobre Fundos de Investimentos Fundos de Investimento (exceto em Ações): está informado no seu Informe de Rendimentos o saldo das cotas existentes em 31/12/2011 multiplicados pelo valor da cota da última tributação. Havendo aplicação após a última incidência de Imposto de Renda (30/11/2011), o valor da aplicação será adicionado ao saldo apurado. Fundos de Investimento de Ações: como a tributação ocorre no resgate das cotas, o valor do saldo demonstrado no Informe de Rendimentos é o valor de aquisição das cotas (valor original aplicado). Havendo resgate, no campo 5 do Informe de Rendimentos, será informado o valor referente à diferença positiva entre o valor do resgate e o valor do custo de aquisição dessas aplicações, deduzido o imposto de renda retido na fonte. Principais informações sobre Mercado de Renda Fixa Aplicações em Renda Fixa: a incidência de Imposto de Renda ocorre somente no resgate das aplicações durante o Ano Calendário de 2011 Ausência de Resgate: o saldo apresentado no Informe de Rendimentos corresponde ao custo de aquisição (valor originalmente aplicado) no momento da aplicação. Ocorrência de Resgate : o saldo informado no campo 5 do Informe de Rendimentos, será o valor referente à diferença positiva entre o valor do resgate e o valor do custo de aquisição dessas aplicações, deduzido o imposto de renda retido na fonte. Para mais informações, Informações Gerais - Tributação:

4 Principais informações sobre Mercado de Renda Variável Isenção de Imposto de Renda Mercado à vista de Ações, BDR s e Ouro Há isenção de Imposto de Renda para Ganho Líquido Mensal para pessoa física quando a soma das alienações for igual ou inferior ao valor de R$ 20 mil durante o mês vigente. Os dividendos distribuídos são isentos de tributação. Compensação de Perdas e Imposto de Renda retido na fonte Operações Day Trade Valor do Imposto retido na fonte sobre operações de day trade: poderá ser deduzido do imposto incidente sobre ganhos líquidos apurados no mês e compensado com o imposto incidente sobre ganhos líquidos apurados nos meses subsequentes, se, após a dedução anterior, houver saldo de imposto retido. Se, ao término de cada ano-calendário, houver saldo de imposto retido na fonte a compensar, fica facultado à pessoa física solicitar sua restituição. Ganho Líquido Mensal Valor do Imposto de Renda retido na fonte sobre operações normais: poderá ser deduzido do imposto incidente sobre ganhos líquidos apurados no mês, compensado com o imposto incidente sobre ganhos líquidos apurados nos meses subsequentes, compensado na declaração de ajuste anual se após as deduções anteriores houver saldo de imposto retido e compensado com o imposto devido sobre o ganho de capital na alienação de ações. Para mais informações, consulte Informações Gerais - Tributação:

5 Entenda o Formulário 1. IDENTIFICAÇÃO DA FONTE PAGADORA Consulte a razão social e o CNPJ das empresas correspondentes aos seus investimentos (1) BANCO FATOR S/A (2) FATOR S.A. CORRETORA DE VALORES 2. PESSOA BENEFICIÁRIA DOS RENDIMENTOS Informamos os dados dos titulares e co-titulares dos investimentos que estão relacionados no Informe de Rendimentos, Ano Calendário RENDIMENTOS TRIBUTÁVEIS NA DECLARAÇÃO DE AJUSTE ANUAL Valores em Reais Informamos que o Banco Fator S/A e a Fator S.A.. Corretora de Valores não possuem investimentos pertencentes ao grupo de RENDIMENTOS TRIBUTÁVEIS NA DECLARAÇÃO DE AJUSTE ANUAL. Com o intuito de manter o padrão adotado pela Receita Federal, seu IRF apresenta também este item. Importante: Os rendimentos auferidos nos Planos de Previdência administrados pelas Seguradoras Icatu e Sul America e, distribuídos pelo Banco Fator S/A constarão de seus respectivos Informe de Rendimentos Financeiros, Ano Calendário 2011.

6 4. RENDIMENTOS ISENTOS Valores em Reais Consulte os valores em Saldos e Rendimentos Líquidos provenientes das aplicações financeiras correspondentes aos anos de 2010 e de 2011: LH - Letra Hipotecária CRI Certificado de Recebíveis Imobiliários LCI Letra de Crédito Imobiliário CDA - Certificado de Depósito Agropecuário WA - Warrant Agropecuário CDCA - Certificado de Direitos Creditórios do Agronegócio LCA - Letra de Crédito do Agronegócio CRA Certificado de Recebíveis do Agronegócio CPR - Cédula de Produto Rural Os rendimentos auferidos nestes produtos devem ser informados na linha 08 em Rendimentos de Cadernetas de Poupanças e de Letras Hipotecárias referente neste grupo RENDIMENTOS ISENTOS E NÃO-TRIBUTÁVEIS.

7 5. RENDIMENTOS SUJEITOS À TRIBUTAÇÃO EXCLUSIVA/DEFINITIVA Valores em Reais Consulte os valores em Saldos correspondentes aos anos de 2010 e de 2011 e Rendimentos Líquidos provenientes das aplicações financeiras em: Fundos de Investimento Títulos de Renda Fixa CDB/ RDB Operações Compromissadas Operações de Swap Importante: A soma dos valores constam em Rendimentos de Aplicações Financeiras linha 6. Fundos de Investimento Imobiliários Para Fundo de Investimento Imobiliário, as informações devem ser preenchidas na linha 05 referente a Ganhos Líquidos em Renda Variável (Bolsa de Valores de Mercadorias e Futuros, e assemelhados e fundos de investimento imobiliários). Fundos Mútuos de Privatização FGTS Petrobras e Vale do Rio Doce Para preenchimento das informações relativas aos Fundos Mútuos de Privatização FGTS Petrobras e Vale do Rio Doce, consulte os valores do Informe de Rendimentos Financeiros (IRF) Ano-Calendário 2011, conforme os campos indicados: 1. Ausência de Resgate de Cotas: as informações não constarão no IRF Ano-Calendário Dessa forma, não há valores a declarar.

8 2. Efetivo Resgate de Cotas a) Com pagamento direto ao cotista: Em 4.RENDIMENTOS ISENTOS do IRF, consulte os rendimentos provenientes da remuneração idêntica à do FGTS (TR + juros), mais o valor principal sacado do FGTS. Em 5. RENDIMENTOS SUJEITOS À TRIBUTAÇÃO EXCLUSIVA do IRF, consulte os rendimentos provenientes da parcela que excedeu ao valor isento, para dedução de Imposto de Renda, se houver. b) Com retorno dos recursos à conta vinculada ao FGTS (Caixa Econômica Federal): As informações não constam do IRF, pois, não houve aumento patrimonial para o cotista. O rendimento do FGTS é isento e só declarado quando houver saque. Fundos de Investimento Fechados * Caso o total pago em amortizações pelo fundo investido tenha sido superior ao custo histórico de aquisição de cotas, haverá tributação sobre a parcela excedente, sendo assim, o rendimento líquido e os saldos de 2010 e 2011 estarão informados no campo 5. RENDIMENTOS SUJEITOS À TRIBUTAÇÃO EXCLUSIVA de seu IRF. Este valor deverá ser somado aos demais fundos de investimento no preenchimento da linha 6 Rendimentos de Aplicações Financeiras em RENDIMENTOS SUJEITOS À TRIBUTAÇÃO EXCLUSIVA de sua Declaração Ausência de novos aportes: Como os Fundos de Investimentos Fechados não permitem resgates, o valor total dos saldos apurados em 2011 e 2010 são iguais. As amortizações não impactam os valores totais em saldo das aplicações. Consulte as instruções para preenchimento dos valores das amortizações no item Informações Complementares deste material. *Fundos de Investimentos fechados: Sinergia (I, III, IV e V), FIP Atenas, FII Veritá,

9 6. SALDOS EM CONTAS CORRENTES Valores em Reais Consulte os valores dos saldos em conta referente aos anos 2010 e 2011 de acordo com as fontes pagadoras, que devem ser informados em Declaração de Bens e Direitos. (1) BANCO FATOR S/A (2) FATOR S.A. CORRETORA DE VALORES 7. CRÉDITOS EM TRÂNSITO Valores em Reais Corresponde aos valores aplicados ou resgatados nos últimos dias do Ano Calendário de 2011 em fundos de investimentos, cujos prazos de conversão em cotas ou de pagamento de resgate seja maior do que D0. Dessa forma, esses valores foram convertidos em cotas ou creditados a partir do primeiro dia útil de Aplicação: o saldo será o valor de débito efetuado na conta Resgate: o saldo será o valor líquido de crédito efetuado na conta

10 Consulte os valores das Amortizações realizadas pelos Fundos de Investimento Fechados para Captação* e aplicações em Clubes de Investimento: Amortizações em Fundos Fechados para Captação* O valor de pagamento das amortizações realizadas pelos Fundos Fechados para Captação durante o Ano Calendário de 2011 consta no campo 8 de seu IRF para preenchimento da linha 15 Outros Rendimentos Isentos e Não Tributáveis. No campo Especificação, informe o CNPJ e o nome do fundo de investimento. Clubes de Investimento Consulte os valores correspondentes às aplicações em Clube de Investimento administrados pelo Banco Fator S/A, que devem ser informados em Bens e Direitos de sua Declaração. No campo Discriminação, informe quantidade de cotas, data de aquisição, nome e CNPJ do administrador. Importante: Os valores em seu IRF serão iguais aos informados em 2010, caso não tenham ocorrido novos aportes ou resgates durante o Ano Calendário de *Fundos de Investimentos fechados: Sinergia (I, III, IV e V), FIP Atenas, FII Veritá.

11 9. ANEXO Consulte o detalhamento das informações apresentadas em seus Extratos Mensais durante o Ano Calendário de Com o intuito de auxiliá-lo no preenchimento de sua Declaração de Imposto de Renda Pessoa Física (IRPF), os valores em Reais (R$) são demonstrados com seus respectivos códigos de retenção referentes a: Rendimentos Auferidos sobre Operações Rendimentos Auferidos sobre Operações de Day -Trade Rendimentos e Saldos de aplicações financeiras em Renda Fixa Posição em Operações com Tesouro Direto Rendimentos Auferidos sobre Corretagem

12 Imposto de Renda Dúvidas mais Frequentes 1. Recebi meu Informe de Rendimentos e tenho dúvidas sobre o preenchimento da Declaração de Imposto de Renda 2012? Você pode consultar o material explicativo que preparamos para auxiliá-lo no preenchimento da sua Declaração de Imposto de Renda Pessoa Física com as informações de seu Comprovante das Operações e Retenção de Imposto de Renda na Fonte, relativo ao exercício 2012, Ano Calendário Acesse o material explicativo: Este documento não substitui, em nenhuma hipótese, as orientações e prazos indicados pelo site da Receita Federal: Seu assessor de investimentos também está à disposição para esclarecimentos adicionais. 2. Onde posso consultar meu Informe de Rendimentos ano calendário 2011? A versão impressa dos Informes de Rendimentos foi enviada aos clientes pelo correio e a versão online está disponível para acesso nos canais de relacionamento aos quais você já está habituado a consultar suas informações de investimentos. 3. Como solicitar 2ª via de meu Informe de Rendimentos? Para sua comodidade, você poderá consultar e imprimir, a qualquer momento, a versão online de seu Informe de Rendimentos disponível nos canais de relacionamento aos quais você já está habituado a acessar suas informações de investimentos. Seu assessor está à sua disposição para esclarecimentos adicionais. 4. Tenho aplicação em Fundos de Investimentos Imobiliários, como preencher essas informações na Declaração? Os valores em saldo e os rendimentos auferidos provenientes dos investimentos em Fundos de Investimentos Imobiliários correspondentes aos anos de 2010 e 2011 estão disponíveis no item 5 RENDIMENTOS SUJEITOS À TRIBUTAÇÃO EXCLUSIVA e devem ser informados na linha 5 referente aos Ganhos Líquidos em Renda Variável (Bolsa de Valores de Mercadorias e Futuros, e assemelhados e fundos de investimentos imobiliários de sua Declaração. Acesse o material explicativo: Manuais/Imposto-renda2012.swf

13 5. Tenho aplicação em Fundos Mútuos de Privatização FGTS (Petrobras e/ou Vale do Rio Doce), como consulto as informações no Informe de Rendimentos? Você pode consultar o material explicativo elaborado para auxiliá-lo no preenchimento da sua Declaração de Imposto de Renda Pessoa Física com as informações de seu Comprovante das Operações e Retenção de Imposto de Renda na Fonte, Ano Calendário Acesse o material explicativo: 6. Onde consulto as informações referentes aos Planos de Previdência Fator, administrados pela Icatu e SulAmérica? Essas informações estarão contidas nos Informe de Rendimentos Financeiros enviados pelas administradoras dos Planos de Previdência Fator, que são as seguradoras Icatu e Sul America. Em caso de dúvida, converse com seu assessor. 7. Como posso compensar as perdas das operações realizadas em Bolsa durante o ano calendário 2011? Você pode compensar as perdas em operações normais ou de day trade, conforme descrição abaixo: - Operações Normais (exceto Day-trade): poderão ser compensadas com os ganhos líquidos auferidos, no próprio mês ou nos meses subsequentes, em outras operações realizadas em qualquer das modalidades operacionais previstas na lei, exceto no caso de perdas em operações de day trade, que somente serão compensadas com ganhos auferidos em operações da mesma espécie. - Operações Day Trade: somente poderão ser compensadas com os rendimentos auferidos em operações de mesma espécie, ou seja, day trade, realizadas no mês, e o seu resultado, se positivo, integrará a base de cálculo do imposto referente aos ganhos líquidos; se negativo, poderá ser compensado com os resultados positivos de operações de day trade apurados nos meses subseqüentes. Consulte informações detalhadas sobre Tributação: Lamina_Tributacao_set11.pdf

14 8. Tenho aplicações no mercado de Renda Fixa isentas de Imposto de Renda, como devo informá-las na Declaração? Os valores em saldo e os rendimentos auferidos provenientes dos investimentos no mercado de Renda Fixa correspondentes aos anos de 2010 e 2011 estão disponíveis no item 4 RENDIMENTOS ISENTOS E NÃO-TRIBUTÁVEIS e devem ser informados na linha 8 - Rendimentos de Cadernetas de Poupanças e de Letras Hipotecárias de sua Declaração. Consulte a relação de produtos no material explicativo: 9. Investi em CDB Fator durante o ano de 2011, onde consulto as informações referentes a essa aplicação? As informações de valores em saldo e de rendimentos líquidos provenientes das aplicações financeiras em CDB ou RDB correspondentes aos anos de 2010 e de 2011 estão disponíveis no item 5. RENDIMENTOS SUJEITOS À TRIBUTAÇÃO EXCLUSIVA de seu Informe de Rendimentos. Acesse o material explicativo: Como devo declarar as amortizações recebidas pelos fundos de investimentos fechados? Consulte no material explicativo: como declarar as informações referentes às amortizações pagas pelos fundos de investimentos fechados durante o ano calendário As despesas incorridas nas operações no mercado de renda variável podem ser deduzidas? Sim. As despesas efetivamente pagas destacadas na nota de corretagem ou no extrato da conta corrente para a realização de operações de compra ou venda (corretagens, emolumentos, etc.) podem ser consideradas na apuração do ganho líquido, sendo acrescidas ao preço de compra e deduzidas do preço de venda dos ativos ou contratos negociados. Fonte: Perguntas e Respostas - IRPF Para mais orientações relativas ao preenchimento da Declaração de Imposto de Renda Pessoa Física, consulte o site