Informativo Março/2015 edição 19. A partir do dia 02 de março do corrente ano, os

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1 Informativo Março/2015 edição 19 DIRPF2015 A partir do dia 02 de março do corrente ano, os contribuintes poderão entregar suas declarações do Imposto de Renda 2015, até o dia 30 de abril de É importante estar atento aos prazos de entrega e não deixar tudo para os últimos dias, já que qualquer erro durante a declaração pode levar a cair em malha fina.

2 Destacamos alguns tópicos: Quem deve declarar: - Contribuintes que receberam rendimentos tributáveis, sujeitos ao ajuste na declaração, cuja soma no ano anterior foi superior a R$ ,55 (vinte e seis mil oitocentos e dezesseis reais e cinquenta e cinco centavos); - Contribuintes que receberam rendimentos isentos, não tributáveis ou tributados exclusivamente na fonte, cuja soma foi superior a R$ ,00 (quarenta mil reais); - Contribuintes que obtiveram, em qualquer mês, ganho de capital na alienação de bens ou direitos, sujeito à incidência do imposto, ou realizou operações em bolsas de valores, de mercadorias, de futuros e assemelhadas; - Contribuintes que tiverem, até 31 de dezembro, a posse ou a propriedade de bens ou direitos, inclusive terra nua, de valor total superior a R$ ,00 (trezentos mil reais); - Contribuintes que passaram à condição de residente no Brasil em qualquer mês e nesta condição encontravam-se em 31 de dezembro; - Contribuintes que optaram pela isenção do Imposto sobre a Renda incidente sobre o ganho de capital auferido na venda de imóveis residenciais, cujo produto da venda seja aplicado na aquisição de imóveis residenciais localizados no País, no prazo de 180 (cento e oitenta) dias contado da celebração do contrato de venda, nos termos do art. 39 da Lei nº , de 21 de novembro de 2005; - Contribuintes que obtiveram rendimento da atividade rural superior a R$ ,40 (cento e trinta e quatro mil, oitenta e dois reais e quarenta centavos); - Contribuintes que pretendam compensar, no ano-calendário de 2014 ou posteriores, prejuízos de anoscalendário anteriores ou do próprio ano-calendário de 2014;

3 Principais documentos: 1. RENDAS a. INFORMES DE RENDIMENTOS de Instituições Financeiras inclusive corretora de valores; b. INFORMES DE RENDIMENTOS de Salários, Pró Labore, Distribuição de Lucros, Aposentadoria, Pensão, etc; c. INFORMES DE RENDIMENTOS de Aluguéis de bens móveis e imóveis recebidos de jurídicas; d. Informações e documentos de OUTRAS RENDAS PERCEBIDAS no exercício, tais como rendimento de Pensão Alimentícia, Doações, Heranças recebida no ano, dentre outras; e. Resumo mensal do Livro caixa com memória de cálculo do CARNE LEÃO; f. DARFs de CARNE LEÃO; 2.BENSEDIREITOS a. Documentos comprobatórios de COMPRA E VENDA de bens e direitos; 3.DÍVIDASEONUS a. Informações e documentos de DIVIDA E ONUS contraídas e/ou pagas no período; 4. RENDA VARIÁVEL a. Controle de COMPRA E VENDA DE AÇÕES, inclusive com a apuração mensal de imposto b. DARFs de Renda Variável; Obs.: Indispensável para o cálculo do Imposto de Renda sobre Renda Variável 5. INFORMAÇÕES GERAIS a. Dados da CONTA BANCÁRIA para restituição ou débitos das cotas de imposto apurado, caso haja; b. Nome, CPF, grau de parentesco dos dependentes e data de nascimento; c. Endereço atualizado; d. Cópia da última Declaração de Imposto de Renda Pessoa Física (completa) entregue; e. Atividade profissional exercida atualmente

4 - Como declarar: - Existem dois tipos de formulários: Formulário completo: Declaram-se todas as despesas dedutíveis são elas: despesas com educação, plano de saúde, despesas médicas e odontológicas em geral, previdência social e privada, pensão alimentícia, além de doações feitas a fundos do governo, gasto da contribuição com o INSS de apenas um empregado doméstico, mas desde que ele seja registrado em carteira, Deduções sem limites: Plano de saúde e despesas médicas, não há limite máximo. Podem ser deduzidos pagamentos a médicos, dentistas, psicólogos, fisioterapeutas, terapeutas ocupacionais, fonoaudiólogos, hospitais, além de exames laboratoriais, serviços radiológicos, aparelhos ortopédicos e próteses ortopédicas e dentárias. E despesas com pensão alimentícia. Deduções com limites: As despesas com educação limitada ao valor de R$ 3.375,83, despesas com previdência privada limitada a 12% dos rendimentos tributáveis, despesas com dependentes limitada ao valor individual de R$ 2.156,52, despesas previdenciárias da empregada doméstica limitado ao valor de R$ 1.152,88. O abatimento referente a doações para incentivo à cultura, atividade audiovisual, desporto e estatuto do idoso estão limitadas a 6% do imposto devido. Formulário Simplificado: A opção pelo desconto simplificado implica a substituição de todas as deduções admitidas na legislação tributária, correspondente à dedução de 20% (vinte por cento) do valor dos rendimentos tributáveis na Declaração de Ajuste Anual, limitado a R$ ,89. (quinze mil oitocentos e oitenta reais e oitenta e nove centavos). Retenção do IR na Fonte: Pode ser compensado com o IR devido apurado na Declaração e em consequência apurar-se o IR a pagar ou o IR a restituir.

5 LEGISLAÇÃO: Medida Provisória muda regras na concessão de benefícios previdenciários As mudanças estão na Medida Provisória nº 664, publicada em edição extra do Diário Oficial da União (DOU).Com a medida, a pensão por morte, por exemplo, passa a ter carência de 24 meses, ou seja, o benefício só será concedido ao cônjuge, companheiro ou companheira se o segurado, ao falecer, tiver contribuído com a Previdência Social por esse período mínimo. Antes, esse benefício não possuía nenhum período de carência, o beneficiário tinha o direito de receber a pensão a partir de uma única contribuição mensal do segurado. O prazo para esta alteração entrar em vigor é de 60 dias.a nova medida não se aplica nos casos em que a morte do segurado decorrer de acidente de trabalho ou doença profissional ou de trabalho. Também ficam excluídos da nova regra os casos em que o segurado estava, no momento do óbito, recebendo auxílio-doença ou qualquer espécie de aposentadoria.a nova legislação também estipula que só receberá a pensão o cônjuge, companheiro ou companheira casados ou em união estável há, pelo menos, dois anos antes do óbito do segurado. Essa regra não vale para o segurado que falecer em decorrência de acidente ou para casos de invalidez do cônjuge, companheiro ou companheira após o início do casamento ou união estável. A forma de cálculo do valor mensal da pensão por morte também mudou. Os dependentes receberão uma parcela de 50% do valor da aposentadoria que o segurado recebia ou que teria direito se estivesse aposentado por invalidez na data do falecimento. Para cada dependente, será acrescida uma parcela individual de 10%, não reversível no caso de perda da condição de dependente. Em qualquer situação a pensão não excederá a 100% do valor do benefício a que o segurado teria direito.

6 Para o caso de filhos que se tornem órfãos de pai e mãe, será acrescida uma parcela de 10% no valor da pensão por morte, rateada entre todos os filhos. Nesse caso, o objetivo é garantir maior proteção aos dependentes numa situação de desamparo provocado pela morte dos pais. Outra mudança prevista na Medida Provisória se relaciona ao tempo de duração do benefício de pensão por morte. Agora, o benefício só será concedido de maneira vitalícia para cônjuge, companheiro ou companheira que tenha sobrevida de até 35 anos atualmente para o beneficiário que tiver 44 anos ou mais. Para os que tiverem mais de 35 e até 40 anos de sobrevida, o período de duração da pensão passa a ser de 15 anos, conforme tabela publicada na Medida Provisória.Essa medida tem o intuito de estimular que o dependente jovem busque seu ingresso no mercado de trabalho, evitando o aumento de despesa nas contas da Previdência para pessoas em plena capacidade produtiva. Isso permite ainda que o recebimento de renda por período determinado crie condições para o desenvolvimento de alguma atividade produtiva. Auxílio-doença- Ainda na nova normativa, ficou instituída, com efeito imediato, a exclusão do recebimento de pensão para o dependente condenado por homicídio doloso que tenha resultado na morte do segurado. Vale lembrar que as regras para o benefício de pensão por morte instituídas para o Regime Geral de Previdência Social (RGPS) também passam a valer para os servidores públicos dos Regimes Próprios de Previdência Social (RPPS), respeitadas as garantias constitucionais previstas para servidores públicos. Em relação ao auxílio-doença, foi estabelecido um teto para o valor de benefício. O valor do auxílio-doença será limitado à média da soma dos 12 últimos salários de contribuição, visando evitar situações em que o valor do benefício fica acima do último salário que o segurado recebia, acarretando um desincentivo para a volta ao trabalho. O prazo para que o afastamento do trabalho gere um auxílio-doença, pago pelo INSS, passou de 15 para 30 dias. Agora afastamentos de até 30 dias serão de responsabilidade das empresas. O objetivo é estimular às empresas a investir em saúde e segurança no trabalho. Alterações que passas a vigorar a partir de 01/03/2015. Fonte:

7 Tabelas, Indicadores e Avisos Empresas optantes pelo Lucro Real ou Lucro Presumido Data Vencim. Limite Discrimação 5o dia útil 6 Salários 6 6 FGTS 6 6 CAGED ICMS - Substituição Tributária ISS Próprio e Retido - Porto Alegre ICMS Próprio Comércio Carnê de INSS ISS Próprio e Retido Viamão Contribuições Retidas na Fonte (CRF) - 4,65% INSS Funrural IRRF - sobre Aluguel e sobre Serviços Prestados PIS e COFINS - Entidades Financeiras e Equiparadas ICMS Próprio Indústria IPI PIS e COFINS Parcelamento ICMS PAES - REFIS - PAEX CSLL e IRPJ mensal Parc. Lei /09 Empresas optantes pelo Simples Nacional Data Vencim. Limite Discrimação 5o dia útil 6 Salários 6 6 FGTS 6 6 CAGED ISS Retido - Porto Alegre e Alvorada ISS Retido - Viamão Carnê de INSS Contribuições Retidas na Fonte (CRF) ,65% ICMS Diferencial de Alíquota Simples Nacional INSS Funrural IRRF - sobre Aluguel e sobre Serviços Prestados Parcelamento ICMS Par. Simples Nacional PAES - REFIS - PAEX Parc. Lei /09 CONTRIBUIÇÕES INSS Salário Contribuição (R$) Alíquota (%) Até 1.399,12 8 De 1.399,13 até 2.331,88 9 De 2.331,89 até 4.663,75 11

8 Tabelas, Indicadores e Avisos Alíquotas do Simples Nacional Comércio Indústria Serviço Serviço Receita Bruta em 12 meses (R$) Anexo I Anexo II Anexo III Anexo VI Alíquota Alíquota Alíquota Alíquota Até ,00 4,00% 4,50% 6,00% 16,93% De ,00 a ,00 5,47% 5,97% 8,21% 17,72% De ,01 a ,00 6,84% 7,34% 10,26% 18,43% De ,01 a ,00 De ,01 a ,00 7,54% 7,60% 8,04% 8,10% 11,31% 11,40% 18,77% 19,04% De ,01 a ,00 8,28% 8,78% 12,42% 19,94% 20,34% De ,01 a ,00 8,36% 8,86% 12,54% De ,01 a ,00 8,45% 8,95% 12,68% 20,66% De ,01 a ,00 9,03% 9,53% 13,55% 21,17% De ,01 a ,00 9,12% 9,62% 13,68% 21,38% De ,01 a ,00 9,95% 10,45% 14,93% 21,86% De ,01 a ,00 10,04% 10,54% 15,06% 21,97% De ,01 a ,00 10,13% 10,63% 15,20% 22,06% De ,01 a ,00 10,23% 10,73% 15,35% 22,14% De ,01 a ,00 10,32% 10,82% 15,48% 22,21% De ,01 a ,00 11,23% 11,73% 16,85% 22,21% De ,01 a ,00 11,32% 11,82% 16,98% 22,32% De ,01 a ,00 11,42% 11,92% 17,13% 22,37% De ,01 a ,00 11,51% 12,01% 17,27% 22,41% De ,01 a ,00 11,61% 12,11% 17,42% 22,45% SALÁRIO - FAMÍLIA Quem recebe até R$ 725,02 Benefício de R$ 37,18 Quem recebe de R$ 725,03 até R$ 1.089,72 Benefício de R$ 26,20 SALÁRIO MÍNIMO Nacional R$ 788,00 Rio Grande do Sul R$ 1006,88 R$1030,06 R$1053,42 R$1095,02 R$1276,00 IMPOSTO DE RENDA Base Cálculo Alíquota (%) Deduç ão (R$) Até 1.868,22 isento - De 1.868,23 a 2.799,86 7,5 134,08 De 2.799,87 a 3.733, ,03 De 3.733,20 a 4.664,68 22,5 602,96 Acima de.664,68 27,5 826,15 Deduções: R$ 179,71 por dependente mensal AVISO: Atéo 3º dia útil, sua empresa deverá entregar à Sólida: Notas fiscais e despesas ; extratos bancários; guias pagas; comprovantes de aplicações; comprovante de aquisição de bens; etc...