AGENTE FISCAL TRIBUTÁRIO

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1 Leia o texto PORTUGUÊS A TURMA QUE NÃO QUER TER CHEFE As universidades brasileiras estão despejando no mercado de trabalho um grupo de jovens cujas angústias e ambições já não são as mesmas do típico recém-formado: no lugar de um emprego fixo numa grande empresa, eles preferem aventurar-se num negócio próprio, ainda que essa opção traga mais riscos e incertezas. Em apenas cinco anos, esse grupo ficou 30% maior, de acordo com um novo estudo do instituto internacional Global Entrepreneurship Monitor. Já são 3 milhões os brasileiros entre 18 e 24 anos que, com o diploma na mão ou prestes a obtê-lo, estão à frente da própria companhia. Eles vislumbram a possibilidade de alcançar sucesso mais rapidamente mas também desejam usufruir a liberdade de quem não está sob as asas de um chefe. Outro aspecto captado pela pesquisa diz respeito à visão otimista que têm da economia brasileira. Eles enxergam espaço para a inovação e isso é um estímulo decisivo para que tentem a vida por conta própria, diz Silmara Greco, coordenadora do estudo. Está-se falando de gente como Pedro Valiati, 27 anos, que ainda cursava engenharia ambiental na USP quando, junto com dois colegas, teve a ideia de abrir uma empresa numa área até então inexplorada: a de softwares para racionalizar o uso da água. Emprego? Era o sonho dos meus pais, nunca foi o meu. (Renata Betti, Veja, 16 de setembro de 2009, p. 99) 1) Os jovens estão saindo das universidades desejando: Obter um emprego que lhes renda vida boa e livre. Participar ativamente das grandes empresas. Arriscar-se em negócios próprios, mesmo que incertos. Arriscar-se em negócios próprios, com certeza da vitória. Buscar uma situação segura. 2) O que pode estimular decisivamente esses jovens a tentarem a vida própria é: Que eles têm um diploma nas mãos. Que eles não terão chefe para obedecer. Que eles têm uma visão otimista da economia brasileira. Que eles vislumbram a grande possibilidade de inovar. Que eles estarão comandando a própria companhia. 3) De acordo com o texto, há uns tempos atrás, o recém-formado desejava simplesmente: Ganhar muito dinheiro com seu diploma garantido. Trabalhar na área de sua formação. Realizar o sonho de seus pais. Estabelecer-se no estrangeiro. Arrumar um bom emprego fixo. 4) No trecho: Eles vislumbram a possibilidade de alcançar sucesso mais rapidamente mas também desejam usufruir a liberdade de quem não está sob as asas de um chefe, a palavra grifada poderá ser substituída por uma das opções abaixo, mantendo o mesmo significado: I- Todavia. II - Portanto. III- Contanto. IV - Entretanto. Apenas pela opção I. Pelas opções I e II. Pela opção III, apenas. Pelas opções I e IV. Pelas opções II e III. 5) Em: Eles vislumbram a possibilidade de alcançar sucesso mais rapidamente, o verbo vislumbrar está no presente do modo indicativo. Se a ação verbal for para o futuro do pretérito, a frase terá a seguinte redação: Eles vislumbrariam a possibilidade de alcançar Se eles vislumbrassem a possibilidade de alcançar Eles vislumbrarão a possibilidade de alcançar Eles vislumbraram a possibilidade de alcançar Eles vislumbravam a possibilidade de alcançar IEPE Instituto de Ensino, Pesquisa e Extensão Página 1

2 6) No trecho: Outro aspecto captado pela pesquisa diz respeito à visão otimista que têm da economia brasileira, a forma verbal têm está se referindo a que termo do texto: Aspecto captado pela pesquisa. Pesquisa realizada pelo instituto internacional Global Entrepreneurship Monitor. 3 milhões os brasileiros entre 18 e 24 anos. Economia brasileira. As asas de um chefe. 7) Observe esta passagem do texto: Emprego? Era o sonho dos meus pais, nunca foi o meu. MEUS e MEU referemse, respectivamente aos termos: Emprego e sonho. Sonho e pais. Emprego e pais. Sonho e emprego. Pais e sonho. 8) Em: Outro aspecto captado pela pesquisa diz respeito à visão otimista que têm da economia brasileira, o uso da crase aí se justifica por ser um caso de: Concordância verbal. Regência nominal. Regência verbal. Concordância nominal. Verbo na voz passiva. MATEMÁTICA 9) O valor de x na equação abaixo é: (243) 3x = 27 5/3 4/3 3 ¼ 1/5 10) O montante produzido por um capital de R$ ,00 aplicado a juros compostos a 3% ao mês durante dois meses vale? R$ ,00 R$ ,54 R$ ,00 R$ ,00 R$ ,00 11) Um capital de R$ 3.000,00 foi aplicado em regime de juros compostos com uma taxa de 10% ao trimestre. Os juros dessa aplicação após três trimestre é: R$ 630,00 R$ 993,00 R$ 300,00 R$ 1.392,30 R$ 1.250,00 12) Uma sociedade constituída por três sócios com capital de R$ ,00 teve R$ ,00 de lucro. Sabendo-se que o sócio A entrou com ½ do capital, que o sócio B entrou com 1/3 do capital e que o sócio C entrou com o restante. Determinar o lucro de cada sócio na seguinte ordem A - B - C : R$ ,00 R$ ,00 R$ 8.400,00 R$ ,00 R$ ,00 R$ 9.600,00 R$ ,00 R$ ,00 R$ 9.400,00 R$ ,00 R$ ,00 R$ 8.800,00 R$ ,00 R$ ,00 R$ 8.900,00 13) O valor numérico da expressão abaixo, para x=- 4 é: 4x 3 + 2x 2 20x IEPE Instituto de Ensino, Pesquisa e Extensão Página 2

3 14) No transporte de frutas, determinada transportadora registra uma perda média de 1,5%. Para uma carga de kg, de quanto será a perda esperada? 127,50 kg 125,00 kg 113,20 kg 135,00 kg 130,20 kg 15) Um prejuízo de R$ 900,00 sobre um valor de R$ ,00 corresponde a quantos por cento sobre o valor? 10% 15% 12% 1,5% 5% CONHECIMENTOS ESPECÍFICOS 16) Alguns tributos são de competência da União, outros da Unidade Federativa, outros do Município. A- Imposto sobre a Transmissão de Bens Imóveis e de Direitos a eles Relativos B- Imposto Sobre Propriedade Territorial Rural C- Imposto Sobre Exportação D- Imposto sobre a Propriedade Predial e Territorial Urbana E- Imposto Sobre Circulação de Mercadorias e Serviços F- Imposto Sobre Produtos Industrializados G- Imposto Sobre Serviços de Qualquer Natureza Assinale a alternativa que representa a competência de tributária do município: A, C, F B, C, D D, E, F C, E, F D, G 17) Consideram-se para os serviços públicos: a- utilizados pelo contribuinte, efetivamente, quando por ele usufruídos a qualquer título; b- utilizados pelo contribuinte, potencialmente, quando, sendo de utilização compulsória, sejam postos à sua disposição mediante atividade administrativa em efetivo funcionamento; c-específicos, quando possam ser destacados em unidades autônomas de intervenção, de unidade, ou de necessidades públicas; d-divisíveis, quando suscetíveis de utilização, separadamente, por parte de cada um dos seus usuários. Nesse caso, cobra-se certa quantia tributária, e têm como fato gerador o exercício regular do poder de polícia, ou a utilização, efetiva ou potencial, de serviço público específico e divisível, prestado ao contribuinte ou posto à sua disposição. Estamos falando de: Imposto Taxa Contribuição de Melhoria Imposto e Taxa Taxa e Contribuição de Melhoria 18) Algumas normas são estabelecidas para que o tributo possa ser lançado. I - publicação prévia dos seguintes elementos: a) memorial descritivo do projeto; b) orçamento do custo da obra; c) determinação da parcela do custo da obra a ser financiada pelo tributo; d) delimitação da zona beneficiada; e) determinação do fator de absorção do benefício da valorização para toda a zona ou para cada uma das áreas diferenciadas, nela contidas. II - fixação de prazo não inferior a 30 (trinta) dias, para impugnação pelos interessados, de qualquer dos elementos referidos no inciso anterior. III - regulamentação do processo administrativo de instrução e julgamento da impugnação a que se refere o inciso anterior, sem prejuízo da sua apreciação judicial. O tributo lançado a cada imóvel será determinada pelo rateio da parcela do custo da obra, pelos imóveis situados na zona beneficiada em função dos respectivos fatores individuais de valorização. Por ocasião do respectivo lançamento, cada contribuinte deverá ser notificado do montante do tributo, da forma e dos prazos de seu pagamento e dos elementos que integram o respectivo cálculo. IEPE Instituto de Ensino, Pesquisa e Extensão Página 3

4 Estamos falando de: A- B- C- D- E- Imposto Taxa Contribuição de Melhoria Imposto e Taxa Taxa e Contribuição de Melhoria 19) O Ente Público, amparado por lei municipal, ao efetuar o lançamento anual do Imposto Predial Urbano efetuou o lançamento do crédito tributário sobre os imóveis de propriedade da União. É legítimo o Poder Executivo Municipal, amparado por lei local, cobrar o imposto devido pelo ente público. Embora efetuado o lançamento do crédito tributário, o Poder Executivo Municipal poderá isentar o ente devedor. Embora exista uma lei municipal autorizando o Poder Executivo lançar e cobrar o tributo, a discricionariedade do Chefe do Poder Executivo poderá torná-lo nulo Após lançado o crédito tributário é impossível efetuar sua anulação, visto o devedor ser a União. O lançamento é nulo, visto que é vedado à União, aos Estados, ao Distrito Federal e aos Municípios cobrar imposto sobre o patrimônio e a renda ou os serviços uns dos outros. Assinale a alternativa incorreta. A, B A, B, C A, B, C, D A, B, C, D, E A, C, D 20) É possível cobrar IPTU sobre um imóvel locado à um templo religioso? 21) Havendo calamidade pública pode-se instituir o empréstimo compulsório. Essa condição é possível a qual/is ente/s? Município Unidade Federativa (Estado) Distrito Federal Município e Unidade Federativa (Estado) União 22) O Crédito Tributário pode ser extinto por algumas condições. Abaixo, identifique aquela que representa essa impossibilidade. Pagamento Compensação Remissão Parcelamento Prescrição 23) A administração tributária municipal deve atender aos Princípios Gerais do Sistema Tributário. Identifique a alternativa correta: Princípio da Isonomia: a lei, em princípio, deve dar tratamento desigual a contribuintes que se encontram em situação equivalente Princípio da anterioridade: a lei que cria ou aumenta tributo, ao entrar em vigor, fica com sua eficácia suspensa até o encerramento do próximo exercício financeiro Princípio da Tipicidade: o tributo só incide no caso de fato ou situação típica, ou seja, de fato ou situação previamente descrita em Lei Princípio da Legalidade: ninguém será obrigado a fazer ou deixar de fazer alguma coisa, senão em virtude de Resolução Nenhuma das alternativas está correta. Por ser vedado cobrar impostos sobre templos de qualquer culto, não se faz lançamento do crédito tributário sobre o imóvel em locado. Não há o que se falar em imunidade, pois o imóvel não é propriedade do templo. Logo, o crédito tributário deve ser cobrado do proprietário do imóvel. Sendo vedado cobrar impostos de templos de qualquer culto, o Poder Executivo pode fazer o lançamento do crédito tributário; no entanto, poderá fazer o cancelamento do crédito tributário quando reclamado pela representante oficial do templo. Nenhum tributo é devido por templo religioso Nenhuma das alternativas está correta. 24) Considerando as possibilidades abaixo, assinale a alternativa correta. A- Sujeito passivo da obrigação é a pessoa jurídica de direito público, titular da competência para exigir o seu cumprimento; B- Sujeito ativo da obrigação principal é a pessoa obrigada ao pagamento de tributo ou penalidade pecuniária; C- Fato gerador da obrigação principal é a situação definida em lei como necessária e suficiente à sua ocorrência; IEPE Instituto de Ensino, Pesquisa e Extensão Página 4

5 D- Fato gerador da obrigação principal é qualquer situação que, na forma da legislação aplicável, impõe a prática ou a abstenção de ato que não configure obrigação acessória. A, B A, C A, B, C C Todas as alternativas estão corretas 25) Considerando as possibilidades abaixo: O lançamento é efetuado com base na declaração do sujeito passivo ou de terceiro, quando um ou outro, na forma da legislação tributária, presta à autoridade administrativa informações sobre matéria de fato, indispensáveis à sua efetivação; Quando o cálculo do tributo tenha por base, ou tome em consideração, o valor ou o preço de bens, direitos, serviços ou atos jurídicos, a autoridade lançadora, mediante processo regular, arbitrará aquele valor ou preço, sempre que sejam omissos ou não mereçam fé as declarações ou os esclarecimentos prestados, ou os documentos expedidos pelo sujeito passivo ou pelo terceiro legalmente obrigado, ressalvada, em caso de contestação, avaliação contraditória, administrativa ou judicial; O lançamento é efetuado e revisto de ofício pela autoridade administrativa, por exemplo, nos seguintes casos: quando a lei assim o determine;quando a declaração não seja prestada, por quem de direito, no prazo e na forma da legislação tributária; quando a pessoa legalmente obrigada, embora tenha prestado declaração nos termos do inciso anterior, deixe de atender, no prazo e na forma da legislação tributária, a pedido de esclarecimento formulado pela autoridade administrativa, recuse-se a prestá-lo ou não o preste satisfatoriamente, a juízo daquela autoridade; O lançamento por homologação, que ocorre quanto aos tributos cuja legislação atribua ao sujeito passivo o dever de antecipar o pagamento sem prévio exame da autoridade administrativa, opera-se pelo ato em que a referida autoridade, tomando conhecimento da atividade assim exercida pelo obrigado, expressamente a homologa. Estamos falando: Da constituição do crédito tributário Do recebimento do crédito tributário Da isenção do crédito tributário Da remissão do crédito tributário Da anulação do crédito tributário 26) A base de cálculo do imposto é o preço do serviço (Art 9º, Decreto lei 406/68). Na prestação dos serviços o imposto será calculado sobre o preço deduzido das parcelas correspondentes (...) Assinale a alternativa correta. ao valor estimado dos materiais fornecidos pelo prestador dos serviços; ao valor das subempreitadas já tributadas pelo imposto ao valor dos encargos fornecidos pelo prestador dos serviços; ao valor das subempreitadas já tributadas pelo imposto ao valor dos materiais fornecidos pelo tomador dos serviços; ao valor das subempreitadas já tributadas pelo imposto ao valor dos materiais a serem fornecidos pelo prestador dos serviços; ao valor das subempreitadas já tributadas pelo imposto ao valor dos materiais fornecidos pelo prestador dos serviços; ao valor das subempreitadas já tributadas pelo imposto 27) A obrigação tributária é principal ou acessória. Assinale a alternativa correta. Nesse caso, identifique a alternativa correta. -A obrigação principal surge com a ocorrência -A obrigação acessória decorre da legislação tributária e tem por objeto as prestações, positivas ou negativas, nela previstas no interesse da arrecadação ou da fiscalização dos tributos. - A obrigação acessória, pelo simples fato da sua inobservância, converte-se em obrigação principal relativamente à penalidade pecuniária - A obrigação principal surge com a ocorrência - A obrigação acessória, pelo simples fato da sua inobservância, converte-se em obrigação IEPE Instituto de Ensino, Pesquisa e Extensão Página 5

6 principal relativamente à penalidade pecuniária. - A obrigação principal surge com a ocorrência -A obrigação acessória independe de legislação tributária e tem por objeto as prestações, positivas ou negativas, nela previstas no interesse da arrecadação ou da fiscalização dos tributos. - A obrigação acessória, pelo simples fato da sua inobservância, converte-se em obrigação principal relativamente à penalidade pecuniária. - A obrigação principal surge com a ocorrência -A obrigação acessória decorre da legislação tributária e tem por objeto as prestações, positivas ou negativas, nela previstas no interesse da arrecadação ou da fiscalização dos tributos. 28) A seguir alguns tributos. A- Imposto sobre a Transmissão de Bens Imóveis e de Direitos a eles Relativos B- Imposto Sobre Propriedade Territorial Rural C- Imposto Sobre Exportação D- Imposto sobre a Propriedade Predial e Territorial Urbana E- Imposto Sobre Circulação de Mercadorias e Serviços F- Imposto Sobre Produtos Industrializados G- Imposto Sobre Serviços de Qualquer Natureza Compete o Poder de Tributar: ( 1 ) ( 2 ) ( 3 ) (4) ( 5 ) (6) alternativas A, C, E, G, são tributos de competência da União alternativas B, C, F, são tributos de competência da União alternativas A, E são tributos de competência das Unidades Federativas alternativas B, E são tributos de competência das Unidades Federativas alternativas D, G são tributos de competência dos Municípios alternativas D, F são tributos de competência dos Municípios 1 Assinale a alternativa que representa a competência de tributar por cada esfera. ( 1, 3, 6) alternativas corretas ( 3, 4, 6) alternativas corretas ( 2, 3, 5) alternativas corretas ( 2, 4, 5) alternativas corretas ( 3,4,5) alternativas corretas a- Das alternativas abaixo, identifique: A- As taxas poderão ter base de cálculo própria de impostos; B- É vedado à União instituir isenções de tributos da competência dos Estados, do Distrito Federal ou dos Municípios; C- É permitido no município ter alíquotas diferentes de acordo com a localização e o uso do imóvel para a cobrança do IPTU; D- o produto da arrecadação do imposto da União sobre renda e proventos de qualquer natureza, incidente na fonte, sobre rendimentos pagos, a qualquer título, por eles, suas autarquias e pelas fundações que instituírem e mantiverem. Apenas a alternativa A está incorreta Estão corretas apenas as alternativas A, B Estão corretas apenas as alternativas A, B, C Nenhuma das alternativas está correta Todas as alternativas estão corretas b- Dado a seguinte matriz, identifique a fórmula para o cálculo solicitado através da Planilha do Excel. Para encontrar o percentual do desconto concedido sobre o valor lançado na linha 2, utilizar qual fórmula na Planilha Excel? A B C D E Total Total do Descontos Total de IPTU Concedido Arrecadad % DESC. contribuinte Lançado s o R$ em 2009 R$ R$ , , , ,00 3 =(d2/c2)*100 =(c2*b2)/100 =(c2/b2)*100 =(c2/d2)*100 =(c2*d2)/100 Qual é a fórmula? IEPE Instituto de Ensino, Pesquisa e Extensão Página 6