07/07/2015. Implementação da Auditoria Interna na SUMOL+COMPAL. X F ó r u m d o I P A I. Lisboa 18 de Junho perfil

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1 Implementação da Auditoria Interna na SUMOL+COMPAL X F ó r u m d o I P A I Lisboa 18 de Junho 2015 perfil 1

2 MARCAS COM história Sumol e Compal são as marcas portuguesas que dão nome à nossa empresa Cada uma tem mais de 60 anos e origem na fruta A inovação e a natureza fazem parte de nós Nasce a Refrigor Lançamento da marca Sumol Constituição das empresas de enchimento Contrato de franchising da marca 7Up Contrato de franchising com a Pepsico Fusão da Sumolis com outras empresas de enchimento do Grupo Nasce a Cibal Aquisição de 20% da Compal Aquisição dos 80% restantes da Compal AS NOSSAS origens Abertura do armazém logístico central em Leiria 2010 Fusão de empresas operacionais 2011 Renovação do contrato de franchising com a Pepsico 2012 Compra de fábrica em Moçambique 2012 Contrato com o Grupo Damm Assinatura de Contrato de Investimento em Angola com ANIP Inauguração da SUMOL+COMP AL Moçambique Nasce a Compal CUF adquire capital da Compal Nacionalizaçã o da Compal Tabaqueira adquire a Compal Grupo Jorge de Mello adquire 51% da Nutriveste, na qual se integra a Compal Construção da nova fábrica da Compal em Almerim Nova estrutura de Accionistas da Compal 4 2

3 O S N O S S O S negócios OS NOSSOS NEGÓCIOS marcas fortes, numa gama completa e diversificada NUTRIÇÃO Bebidas de Sumo, REFRIGERANTES PRESTAÇÃO ÁGUAS DE Sumos Doses E SERVIÇOS CERVEJAS de e Néctares, Fruta e DE Vegetais ENCHIMENTO e derivados de Tomate Nota: Publicado no Repositório Integrado de Documentos (RID) E2 Centros de Resultados 6 3

4 310, volume DE NEGÓCIO Milhões de 301, , , , , , Fonte: SUMOL+COMPAL ,6 88,4 221, volume DE NEGÓCIO peso crescente Milhões dos de mercados internacionais 12,4 86,5 12,2 80,5 14,3 80,0 20,2 61,6 18,5 53,9 202,8 202,9 237,1 261,0 254, Mercado Doméstico Mercados Prestação Internacionais de Serviços 16,7 53,1 267,4 Fonte: SUMOL+COMPAL 10 4

5 mercado n a c i o n a l SUMOL+COMPAL EM PORTUGAL LIDERANÇA EM PORTUGAL 30,7% 31,6% 31,3% 31,2% 32,0% 31,6% 31,1% 30,4% 30,5% 30,5% 30,3% 31,0% 12,9% 12,5% 13,5% 15,1% 14,4% 13,7% 9,9% 10,7% 11,0% 10,4% 10,5% 10,2% 5,7% 5,1% 4,5% 3,9% 3,8% 4,1% 4,6% 4,6% 4,2% 3,7% 3,6% 3,8% MDD Fonte : ACNielsen INA + INCIM Valor valores 2014 acumulado a Agosto 12 5

6 mercado internacional MERCADOS INTERNACIONAIS EM 2014 VENDEMOS AS NOSSAS MARCAS EM MAIS DE 70 PAÍSES FORA DE PORTUGAL AMÉRICA S 4,2 M lts. 3,3% EUROPA 18,9 M lts. 15,0% ÁFRICA 100,2 M lts. 79,8% ÁSIA 2,1 M lts. 1,7% OCEANIA 0,3 M lts. 0,2% Fonte: SUMOL+COMPAL 14 6

7 pessoas AS NOSSAS pessoas Worldwide EMPREGAMOS DIRECTAMENTE 1305 PESSOAS Somos o maior empregador privado nos concelhos de Vila Flor, Gouveia e Almeirim e o segundo maior no de Pombal Portugal 1198 França 1 Angola 25 Moçambique 78 China

8 estrutura SUMOL+COMPAL ESTRUTURA DE TOPO 3 PILARES ORGANIZACIONAIS Conselho de Administração Auditoria Interna Gabinete de Apoio ao Investidor Comissão Executiva Gabinete de Gestão de Crises Negócio Operações Suportes 20 8

9 1ª Etapa: Preparação do Arranque da Auditoria Interna (Nov/2008 Mar/2009) Constituição da Equipa de Auditoria Interna Desenvolvimento dos processos de Auditoria Interna 22 9

10 Processo: Programação de Auditoria 23 Processo: Realização de Auditoria 24 10

11 Constituição da Equipa de Auditoria Interna Desenvolvimento do processo de Auditoria Interna Criação dos documentos de trabalho 25 Documentos de trabalho Programa Anual Identificação de necessidades de Auditoria Interna CAI / CE / GS / GAI Aprovação do Programa - CAI 26 11

12 Documentos de trabalho Plano de Trabalho Auditoria O plano de trabalho é partilhado com as áreas auditadas 27 Documentos de trabalho Relatório Auditoria 28 12

13 Documentos de trabalho Relatório Auditoria 29 Documentos de trabalho Relatório Auditoria 30 13

14 Documentos de trabalho Ficha Tratamento Resultados FICHA DE TRATAMENTO DE RESULTADOS DE AUDITORIA REF. AUDITORIA: TIPO AUDITORIA: AI00xAx/aa Interna ÂMBITO AUDITORIA: DATA AUDITORIA: DATA RELATÓRIO: RESP. TRAT. TRATAMENTO MP REF. Local CONSTATAÇÃO CORRECÇÃO RESP.TRATAM D.Limite D. Conc. APC se aplicável D.Limite D. Conc. ACOMPANHAMENTO SEG. ESTADO 31 Documentos de trabalho Ficha Tratamento Resultados AI00xAx/aa - xxxxxxx Tratamento de Resultados Temas MP Ref Responsável Classif jul/14 set/14 dez/14 mar/15 jun/15 set/15 Status ww n xxxxx ww n xxxxx ww n xxxxx ww n xxxxx ww n xxxxx Data da última actualização: xx-xx-xxxx C Estatística: Não conformidades 0 Total resultado para tratar 0 Total resultados tratados #### Indice concretização C Estatística: Oportunidades Melhoria 0 Total resultado para tratar 0 Total resultados tratados #### Indice concretização 32 14

15 Constituição da Equipa de Auditoria Interna Desenvolvimento do processo de Auditoria Interna Criação dos documentos de trabalho Apresentação do GAI à SUMOL+COMPAL 33 Apresentação Formal do GAI à S+C NI 06/03/ Definição da AI (fonte: Código de Ética - The Institute of Internal Auditors) - Princípios da AI (fonte: Código de Ética - The Institute of Internal Auditors) - Missão do GAI - Processos que dão suporte à atividade do GAI - Estrutura do GAI 34 15

16 Constituição da Equipa de Auditoria Interna Desenvolvimento do processo de Auditoria Interna Criação dos documentos de trabalho Apresentação do GAI à SUMOL+COMPAL Arranque da 1ª Auditoria 13/03/2009 Formação: Programas de Trabalho para Auditoria Interna Mar/ ª Etapa: Revisão dos documentos de trabalho Fev/

17 2ª Etapa Revisão documentos Revisão do Relatório de Auditoria 37 2ª Etapa Revisão documentos Revisão do Relatório de Auditoria Formação: Introdução ao Controlo e Auditoria Interna Jan/

18 3ª Etapa Avaliação da AI 3ª Etapa Avaliação da AI Avaliação de Desempenho do GAI Execução do Programa de Auditoria Interna Implementação das Recomendações da AI acordadas com a CE Execução Orçamental Outros elementos de monitorização da atividade Nº de horas e dias gastos por trabalho Nº de recomendações emitidas por trabalho (NC/OM/OK) Monitorização do status do tratamento de resultados 40 18

19 3ª Etapa Avaliação da AI Novo elemento de avaliação (2013) - Questionário Questionário relativo ao trabalho: Realizado em: (Assinale com X a quadrícula que corresponde à sua resposta - ver escala de avaliação no verso) Planeamento da Auditoria Objectivos (Norma 2210 IIA): - Foram partilhados os objectivos da auditoria? - Qual a relevância dos objectivos para a sua actividade? - Âmbito (Norma 2220 IIA): - Foi partilhado o âmbito da auditoria? - Considera o âmbito adequado/suficiente para satisfazer os objectivos? - Oportunidade: - Considera adequado o período escolhido para a realização do trabalho? Não Sim Entre o mês: - Se a resposta for não, indique qual o período mais adequado e o mês: Execução da Auditoria Informação (Norma 2310 IIA): - A EA identificou/analisou informação suficiente, fidedigna e relevante para a consecução dos objectivos da auditoria - Análise e avaliação (Norma 2320 IIA): - A EA fundamentou adequadamente as conclusões e resultados da auditoria - Documentação (Norma 2330 IIA): - A auditoria está suficientemente documentada com informação relevante Relatório da Auditoria Critérios para a comunicação (Norma 2410 IIA): - As conclusões da auditoria são adequadas - As recomendações são úteis e relevantes para a sua actividade - Qualidade da comunicação (Norma 2420 IIA): - O relatório utiliza uma comunicação clara, concisa, construtiva e completa Equipa de Auditoria (Regras de conduta do auditor; IIA): Executou o trabalho com honestidade, diligência e responsabilidade - Actuou com objectividade e divulgou os factos materiais com imparcialidade - Garantiu a confidencialidade na utilização e protecção da informação obtida - Executou o trabalho com competência, demonstrando conhecimento, proficiência e experiência necessária V Fórum IPAI: A Avaliação da Qualidade da AI Mai/10 41 I m p a c t o da A u d i t o r i a I n t e r n a n a S + C 19

20 Impacto da Auditoria Interna A AI tem sido um agente facilitador da mudança em temas estruturantes, tais como: Processos críticos para a atividade, com inoperância prolongada Processos relevantes com lacunas de controlo Processos relevantes com fraca articulação entre as várias áreas Processos novos sem uma clara definição de responsabilidades Solução encontrada com resultados positivos A CE passou a eleger dois trabalhos por ano, nos quais se envolve diretamente no tratamento dos resultados: - Através de equipas de projeto ou reforço do apoio às áreas envolvidas - Com a fixação de um cronograma e apresentações do status à CE A AI continua a efetuar o acompanhamento do status destes trabalhos 43 Impacto da Auditoria Interna Tratamento Resultados Acompanhamento do status AI00xAx/aa - xxxxxxx Tratamento de Resultados Temas MP Ref Responsável Classif jul/14 set/14 dez/14 mar/15 jun/15 set/15 Status ww n xxxxx NC ww n xxxxx NC ww n xxxxx NC ww n xxxxx OM ww n xxxxx OM Data da última actualização: xx-xx-xxxx C Estatística: Não conformidades 3 Total resultado para tratar 0 Total resultados tratados 0% Indice concretização C Estatística: Oportunidades Melhoria 2 Total resultado para tratar 0 Total resultados tratados 0% Indice concretização O tratamento de resultados tem início após encerramento do relatório de AI É efetuada a atualização do status do tratamento de resultados ao trimestre É atualizada a ficha de tratamento de resultados de cada auditoria É divulgada por a atualização do status do tratamento de resultados 44 20

21 Impacto da Auditoria Interna Tratamento Resultados Acompanhamento do status AI00xAx/aa - xxxxxxx Tratamento de Resultados Temas MP Ref Responsável Classif jul/14 set/14 dez/14 mar/15 jun/15 set/15 Status ww n xxxxx NC ww n xxxxx NC ww n xxxxx NC ww n xxxxx OM ww n xxxxx OM Data da última actualização: xx-xx-xxxx C Estatística: Não conformidades 3 Total resultado para tratar 0 Total resultados tratados 0% Indice concretização C Estatística: Oportunidades Melhoria 2 Total resultado para tratar 0 Total resultados tratados 0% Indice concretização AI00xAx/aa - xxxxxxx Tratamento de Resultados Temas MP Ref Responsável Classif jul/14 set/14 dez/14 mar/15 jun/15 set/15 Status ww n xxxxx NC C Concluído no prazo ww n xxxxx NC C Concluído Fora do prazo ww n xxxxx NC ww n xxxxx OM C Concluído no prazo ww n xxxxx OM C Concluído no prazo Data da última actualização: xx-xx-xxxx C Estatística: Não conformidades 3 Total resultado para tratar 2 Total resultados tratados 67% Indice concretização C Estatística: Oportunidades Melhoria 2 Total resultado para tratar 2 Total resultados tratados 100% Indice concretização 45 Auditoria Interna Próximos passos 21

22 Auditoria Interna: próximos passos Internacionalização IX Fórum: Boas práticas de Auditoria e Governação jun/14 XXI Conferência Anual: Auditoria Interna: Controlo e Governação Nov/14 47 Contactos 22

23 Contacto José Bonecas Dir. Auditoria Interna