Apresentação. Objetivo. Público-alvo

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1 Apresentação Com a nova in RFB 1.234/12 que revoga a in SRF 480/04 alteração da in RFB 971/09 pela in RFB 1.238/12 as inovações da retenção de tributos e contribuições socias Como calcular e reter tributos nos pagamentos às pessoas Jurídicas e Físicas / Autônomos IRRF (PJ PF) INSS, ICMS PISCOFINS CSLL E ISS e a aplicabilidade nas Empresas Privadas e Órgãos Públicos com Ênfase nos Reflexos da Desoneração da Folha na Retenção. Objetivo Este curso visa orientar os participantes a adquirirem conhecimentos sobre o Imposto de Renda Retido na Fonte (IRRF), INSS e ISS sobre serviços prestados por Pessoas Físicas e Jurídicas, visando proporcionar maior segurança na elaboração, validação e contabilização dos processos de pagamento. Levar aos participantes conhecimentos teóricos e práticos relativos às inovações trazidas pelas legislações que tratam da Substituição Tributária e da Retenção na Fonte de Tributos e Contribuições Sociais, evidenciando as situações específicas de cada bem e serviço. Público-alvo Contabilistas, administradores, economistas, assessores, auditores, consultores, advogados, técnicos, assistentes e profissionais envolvidos com à área fiscal e tributária dos órgãos públicos e entidades da administração pública federal. 1

2 Conteúdo Programático 1 INTRODUÇÃO Características gerais das normas de retenção na fonte Importância do cumprimento das normas legais Responsabilidade tributária dos contratantes Panorama das incidências tributárias conforme a natureza jurídica do contratante (empresa privada, entidade da Administração Pública Direta e Indireta da União, Estados e Municípios). 2 RESPONSABILIDADES TRIBUTÁRIAS RELATIVAS AO INSS Características gerais das contribuições previdenciárias incidentes sobre contratos com pessoas físicas e jurídicas. Incidência do INSS na contratação de pessoas jurídicas, cooperativas e pessoas físicas. Comparativo 2.1 Retenção de 11% na Cessão de Mão-de-Obra e Empreitada Conceitos de Cessão de Mão-de-Obra e Empreitada Serviços sujeitos à retenção Incidência do INSS na Construção Civil Apuração da base de cálculo da retenção Exclusão de materiais e equipamentos 2

3 Dedução de despesas com alimentação e vale-tranporte Retenção dos prestadores de serviços optante do SIMPLES NACIONAL Dispensa de retenção Obrigações acessórias 2.2 Retenção de 11% dos Contribuintes Individuais Conceito de Contribuintes Individuais Sujeitos passivos da retenção Contribuição patronal Fato gerador e base de cálculo Limites mínimo e máximo do salário-de-contribuição Alíquota de contribuição e alíquota de retenção Contribuinte individual com várias fontes pagadoras Obrigações acessórias 2.3 Contribuição Previdenciária sobre Cooperativas de Trabalho Contratação de Cooperativas de Trabalho Apuração da contribuição devida pelo contratante. Alíquotas Base de cálculo. Exclusões e percentuais 3

4 3 RESPONSABILIDADES TRIBUTÁRIAS RELATIVAS AO IRRF, CSLL, PIS E COFINS Características gerais do Imposto de Renda, CSLL, PIS e COFINS Panorama das incidências de IRRF, CSLL, PIS e COFINS nas contratações efetuadas por entidades privadas e públicas. 3.1 Imposto de Renda Retido na Fonte (IRRF) sobre contratos de prestação de serviços: Fato gerador do IRRF; IRRF de Pessoa Física: fato gerador, tabela progressiva, deduções; IRRF de Pessoas Jurídicas: serviços sujeitos a retenção e alíquotas; Adiantamentos e pagamentos acumulados; Período de apuração e vencimento; Dispensa de retenção na fonte; Procedimentos quanto ao prestador de serviços optante do Simples Nacional. 3.2 CSLL, PIS e COFINS Retidos na Fonte (IRRF) sobre contratos de prestação de serviços com pessoas jurídicas: Fato gerador da CSLL, PIS e COFINS na fonte; Sujeitos passivos da retenção; Definição dos serviços sujeitos à retenção; Instrução Normativa 459/2004; Alterações introduzidas pela Lei /2004; Período de apuração e vencimento; Destaque na nota fiscal e outras 4

5 obrigações acessórias; Declaração anual (DIRF) e comprovante de retenção na fonte; Procedimentos quanto ao prestador de serviços optante do Simples Nacional. 3.3 Retenções do Poder Público Federal (Administração Direta e Indireta da União): Lei 9.430/96 e Instrução Normativa RFB 1.234/2012; Retenção do IRPJ, CSLL, PIS e COFINS nas aquisições de produtos e serviços; Fato gerador e base de cálculo; Análise do quadro de alíquotas (Anexo I da IN RFB 1.234/2012); Serviços com empregos de materiais; Dispensa de retenção; Aquisições através do suprimento de fundos (fundo fixo de caixa); Optante do Simples Nacional, entidades imunes e isentas; Obrigações acessórias. 4 RESPONSABILIDADES TRIBUTÁRIAS RELATIVAS AO ISS IMPOSTO SOBRE SERVIÇOS Características gerais do tributo: fundamento constitucional, competência e fato gerador Contribuintes do ISS Campo de incidência do ISS e do ICMS. Prestação de serviços com fornecimento de mercadorias Legislação de referência: Lei Complementar 116/2003 e Decreto-lei 406/68 Análise e interpretação da lista de serviços anexa à LC 116/2003 5

6 Alíquotas máxima, mínima e alíquota fixa. Local da prestação do serviço: critérios da Lei Complementar e da Jurisprudência do STJ Retenção na fonte: prerrogativas do Município competente Sujeito passivo da obrigação de retenção do ISS (empresas e entidades públicas) Serviços sujeitos à retenção obrigatória Tratamento do optante do Simples Nacional Locação de bens móveis e suas controvérsias Informações Adicionais Carga Horária: 16 h/aula Investimento: R$ 1.850,00 (mil oitocentos e cinquenta reais) por participante. Incluso: Almoço, coffee break, material didático, material de apoio e certificado. Local de realização: Centro de Convenções Israel Pinheiro SHDB QL 32, Conjunto A, EPDB (ao lado da Ermida Dom Bosco), Lago Sul, Brasília-DF 6

7 Professor Alexandre Marques Andrade Lemos Bacharel em Direito pela Universidade Estadual de Santa Cruz (UESC), com aprofundamento em Direito Empresarial e Tributário; especialização em Direito Processual Civil pela Universidade Estadual de Santa Cruz (UESC). Sócio fundador da Quantum Consultoria Tributária e Gerencial Itabuna-Ba; Sócio fundador da Damasceno & Marques Advocacia Salvador - Ba (a partir de 2003); Sócio fundador da Open Treinamentos Empresariais e Editora Ltda. (a partir de 2007). Autor da obra GESTÃO TRIBUTÁRIA DE CONTRATOS E CONVÊNIOS, Open Treinamentos e Editora, 2011 (ISBN ); Co-autor da obra ISS LEI COMPLEMENTAR 116/2003, coordenada por Ives Gandra da Silva Martins, Ed. Juruá, 2004 (ISBN ), referenciada em diversas decisões do Tribunal de Justiça de Santa Catarina e do Superio Tribunal de Justiça, conforme anexos. Coautor da obra PLANEJAMENTO TRIBUTÁRIO, coordenada por Marcelo Magalhães Peixoto, Ed. Quartier Latin, 2004 (ISBN ). Professor de cursos de pós-graduação (especialização lato sensu); Professor de cursos empresariais ministrados em vários Estados brasileiros, contabilizando mais de (quatro mil) profissionais ao longo de sua atuação, sempre enfocando temas relacionados com a aplicação da legislação tributária, basicamente com os seguintes temas:» Retenções Previdenciárias (INSS);» Retenções de Tributos Federais (IR, CSL, PIS, COFINS);» Gestão Tributária de Contratos e Convênios;» INSS na Cessão de Mão-de-obra e dos Contribuintes Individuais;» ISS Imposto sobre Serviços Abordagem teórica, prática e jurisprudencial em face da Lei Complementar 116/2003;» Instrução Normativa SRF 480/2004 As Retenções dos Órgãos e Empresas Federais;» PIS e COFINS Não-Cumulativos. 7