AQUILES VIEIRA. Teoria e Prática Cambial. Exportação e importação. 2ª edição. Editora Lex

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1 AQUILES VIEIRA Teoria e Prática Cambial Exportação e importação 2ª edição Editora Lex São Paulo 2005

2 Dados Internacionais de Catalogação na Publicação (CIP) (Câmara Brasileira do Livro, SP, Brasil) Vieira, Aquiles Teoria e prática cambial : exportação e importação / Aquiles Vieira ed. São Paulo : Lex Editora, Bibliografia. ISBN Comércio exterior 2. Exportação - Brasil 3. Importações - Brasil 4. Mercado de câmbio exterior - Brasil 5. Política cambial - Brasil I. Titulo. CDD índices para catálogo sistemático: 1. Brasil : Política cambial : Comércio exterior

3 Sumário Agradecimentos 3 Apresentação 15 Capítulo I A Internacionalização da Economia Brasileira 1.1. Abertura Econômica dos Anos O Plano Real e os Efeitos na Balança Comercial As Crises no Mercado Internacional A Desvalorização Cambial de O Desempenho do Setor Externo após a Desvalorização 26 Capítulo II Mercado de Câmbio no Brasil 1.1. Câmbio Manual Câmbio Sacado Principais Intervenientes no Mercado de Câmbio Banco Central do Brasil Bancos Autorizados à Operarem Câmbio Posição de Câmbio Posição Vendida :1.2. Posição Comprada Posição por Moeda Limites de Posição Empresas que Atuam no Mercado Internacional Corretores de Câmbio 39 Capítulo III Exportação - Aspectos Operacionais 1.1. A Importância da Exportação na Vida da Empresa Vantagens da Atividade Exportadora Exportação Direta e Indireta Exportação Direta Comissão de Agente Exportação Indireta Exportação Simplificada Contrato de Câmbio de Exportação Definição Época da Contratação Alteração Prorrogação Para Entrega dos Documentos 51

4 Para Liquidação Cancelamento Fase Pré-Embarque Fase Pós-Embarque Baixa de Contrato de Câmbio Posição Especial Contrato de Câmbio Travado Liquidação do Contrato de Câmbio Mecanismo de Captação de Recursos Externos Commercial Papers Vantagens Desvantagens Características dos Commercial Paper Certificate of Deposit Características Pre-export Supplier s Credit Buyer 's Credit Eurodólares American Depositary Receipt Forfating Principais Documentos de Uso Externo Fatura Pro Forma (Pro Form Invoice) Fatura Comercial (Commercial Invoice) Fatura Consular (Consular Invoice) Romaneio (Packing List) Conhecimento de Embarque Saque (Bill of Exchange ou Draft) Certificado de Origem (Certificate of Origin) Modalidades de Pagamento na Exportação Pagamento ou Recebimento Antecipado Remessa sem Saque Cobrança Documentária Carta de Crédito (Letter of Credit) Checklist para o Exportador Responsabilidade e Direito das Partes Tomador (Applicant) Beneficiário (Beneficiary) Banco Emissor (Issue Bank) Banco Avisador (Advising/Notifying Bank) Banco Negociador (Negotiating Bank) 83 1:9: Banco Confirmador (Confirming Bank) Confirmação Silenciosa (Silent Confirmation) Banco Reembolsador (Reimbursing Bank) 85

5 Tipos de Carta de Crédito Revogável (Revogable) Irrevogável (Irrevogable) Restrita (Restricted/Straight) Transferível (Transferable) Rotativa (Revolving) Cláusula Vermelha (Red Clause) Formas de Utilização do Crédito Pagamento à Vista Pagamento a Prazo Aceite no Saque Negociação Apresentação dos Documentos Prazo para Análise e Recusa de Documentos Liquidação do Contrato de Câmbio X Carta de Crédito Back to Back Credits Documentos Utilizados na Operação Back to Back Documentos Necessários para a Contratação do Câmbio Suplemento à.publicação nº 500 Apresentação Eletrônica Incentivo à Exportação Drawback 94 Capítulo IV Standby Letter of Credit 1.1. Evolução da Standby Aspectos Operacionais da Standby Aplicante (Applicant) Beneficiário (Beneficiary) Banco Emissor (Issue Bank) Banco Confirmador (Çonfirming Bank) Banco Avisador (Advising Bank) Banco Negociador (Negotiating Bank) Transferências dos Direitos a Saques Cancelamento Standby Emenda de uma Standby Automática Não-Automática Apresentação dos Documentos Standby Letter of Credit mais Utilizadas Performance Standby Bid Bond Standby Advance Payment Standby 107

6 Commercial Standby 108 Capítulo V Mecanismos de Financiamento à Exportação 1.1. Adiantamento sobre Contrato de Câmbio - ACC Adiantamento sobre Cambiais Entregues - ACE Financiamento de Longo Prazo com Recursos do BNDES BNDES-exim Pré-Embarque Especial Prazo de Financiamento Esquema de Amortização Carência Taxa de Juros Garantias do Financiamento BNDES:exim Pré-Embarque Taxa de Juros Prazo do Financiamento Garantias do Financiamento Amortização do Financiamento Comprovação da Exportação Penalidades BNDES-exim Pós-Embarque Valor do Financiamento Prazo da Operação Taxa de Juros Liberação Garantias Pré-Pagamento 124 Capítulo VI CCR - Convênio de Pagamentos e Créditos Recíprocos 1.1. Instrumentos de Pagamentos através do Convênio Pagamentos Efetuados pelo Banco Central Garantias Oferecidas pelo Convênio 129 Capítulo VII Termos ou Condições de Venda - Incoterms 1.1. EXW - Ex Works - No Local de Fabricação (...Named Place) (...Local Designado) FCA Free Carrier - Franco Transportador (...Named Place) (...Local Designado) FAS - Free Alongside Ship: - Livre no Costado do Navio (...Named Port of Shipment) (...Porto de Embarque Designado) 134

7 1.4. FOB - Free on Board - Posto Livre a Bordo do Navio (...Named Port of Shipment) (...Porto de Embarque Designado) CFR - Cost and Freight - Custo e Frete (...Named Port of Destination) (...Porto de Destino Designado) CIF - Cost, Insurance and Freight - Custo, Seguro e Frete (...Named Port of Destination) (...Porto de Destino Designado) CPT - Carriage Paid to - Transporte Pago até (...Named Place of Destination) (...Local de Destino Designado) CIP - Carriage and Insurance Paid to... - Transporte e Seguro Pagos até (...Named Place of Destination) (...Local de Destino Designado DAF - Delivered at Frontier - Entregue na Fronteira (...Named Place) (...Local Designado) DES - Delivered Ex Ship - Entregue a Bordo do Navio (...Named Port of Destination) (...Porto "de Destino Designado) DEQ - Delivered Ex Quay - Entregue no Cais (...Named Port of Destinatiori) (...Porto de Destino Designado) DDU - Delivered Duty Unpaid -Entregue com Impostos Não-Pagos (...Named Place of Destination) (...Local de Destino Designado) DDP - Delivered Duty Paid - Entregue com Impostos Pagos (...Named Place of Destination) (...Local de Destino Designado) 137 Capítulo VIII Formação do Preço de Exportação 1.1. Fatores que Influenciam no Preço de Exportação Apuração do Preço de Exportação 142 Capítulo IX Importação 1.1. Aspectos Administrativos Registro da Empresa Importadora Licença de Importação Licenciamento Automático Licenciamento não-automático Licença Simplificada de Importação Declaração de importação Declaração Simplificação de Importação - DSI 147

8 Despacho Aduaneiro Desembaraço Aduaneiro Comprovante de Importação Registro de Operações Financeiras - ROF Aspectos Operacionais Contrato de Câmbio Período de Contratação Alteração Prorrogação Liquidação X Pagamento Antecipado 152 l Liquidação X Pagamento à Vista Liquidação X Pagamento a Prazo Cancelamento e Baixa Importação através de Pagamento, Antecipado Importação através de Pagamento à Vista Abertura e Negociação de Carta de Crédito Vinculação - Declaração de Importação e Contrato de Câmbio Câmbio Simplificado Comissão de Agente Modalidades de Pagamento na Importação Carta de Crédito Cobrança Documentária Remessa sem Saque Pagamento Antecipado Financiamento à Importação Formas de Financiamento até 360 Dias Buyer's Credit Condições de Pagamento Refinanciamento Roteiro do Financiamento Buyer 's Credit Supplier's Credit - Financiamento até 360 Dias Roteiro de Financiamento Supplier's Credit Contratação do Câmbio Contratação Pronta Contratação Futura Pagamento das Parcelas do Principal Pagamento de Parcelas de Juros Liquidação do Contrato de Câmbio Financiamento Superior a 360 Dias Buyer's Credit Supplier's Credit Registro de Operações Financeiras - ROF Pagamento de Principal e Juros 177

9 Financiamento com "Assunção de Dívida de Importação" 179 CapítuloX Factoring Internacional 1.1. Evolução do Factoring Internacional Características do Factormg Internacional Modalidades de Factoring Internacional Aspectos Operacionais Vantagens para o Exportador Responsabilidades Básicas do Exportador Responsabilidades Básicas do Export Factor Responsabilidades do Import Factor 191 Capítulo XI Capitais Internacionais 1.1. Capitais Brasileiros no Exterior Evolução do Fluxo de Capitais Internacionais Disponibilidade no Exterior - Aplicação Financeira Normativo Atual Procedimentos Operacionais Natureza: Disponibilidade no Exterior - Saída (Pessoa Física) Natureza: Disponibilidade no Exterior - Saída (Pessoa Jurídica) Natureza: Pagamento de Mútuo Principal e Juros Saída Pessoa Jurídica Repatriação dos Recursos Investimento Direto no Exterior Aspectos Fiscais Tributação Rendimentos Auferidos Originalmente em Reais Rendimentos Auferidos Originalmente em Moeda Estrangeira Apuração e Recolhimento do Imposto Ganhos de Capital Rendimentos Moeda Estrangeira Mantida em Espécie Apuração e Recolhimento do Imposto Em Espécie Conversão de Moeda Estrangeira Declaração de Ajuste Não-incidência de Imposto de Renda Transferência Internacional em Moeda Nacional Das Contas Transferências - Procedimentos 211

10 Formas de Movimentação da Conta Pagamento de Importações em Reais 212 Referências Bibliográficas 215