EMPREENDEDORISMO PLANO FINANCEIRO VÍTOR GONÇALVES PROJECTO-EMPREENDEDORISMO ESCS_AULA_4 SLIDE 1

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1 EMPREENDEDORISMO PLANO FINANCEIRO SLIDE 1

2 Sistemas de Informação na Gestão CONTABILIDADE FINANCEIRA Os sistemas de informação fornecem um conjunto de dados sobre a empresa, que se destina essencialmente aos sues utilizadores exteriores e ou nível hierárquico de topo. Os documentos principais refere-se a Balanços e Demonstração de Resultados. CONTABILIDADE de GESTÃO Integra a informação financeira e a outra informação destina-se essencialmente aos utilizadores internos. Os documentos principais produzidos têm um formato variável e não standartizado, como a contabilidade financeira. SLIDE 2

3 Sistemas de Informação na Gestão SEMELHANÇAS: Contabilidade financeira ou geral Contabilidade de gestão Ambos os sistemas de informação utilizam dados relativos a Vendas e Custos. DIFERENÇAS: Têm a ver com tratamento e apresentação dos dados A Cont. Financeira não utiliza o histórico dos dados (ao invés da Cont. de Gestão ) A Cont. De Gestão é a principal base de informação para a tomada de decisão SLIDE 3

4 Sistemas de Informação na Gestão O Sistema global de informação, pode ser dividido em sistemas de informação por áreas financeiras: Clients Information System Production Information System Marketing Information System Etc... SLIDE 4

5 CONCEITOS FORNECEDORES CLIENTES DESPESA CUSTOS PROVEITOS RECEITAS PROCESSO TRANSFORMAÇÃO PRODUTO PAGAMENTOS X RECEBIMENTOS SLIDE 5

6 CONCEITOS EXEMPLOS: ELECTRICIDADE = FACTURA DA LUZ = CUSTO DESPESA OPTICA FINANCEIRA PAGAMENTO DA FACTURA = VENDA DO PRODUTO X = PAGAMENTO PROVEITO OPTICA ECONÓMICA EMISSÃO DA FACTURA N.º XX = RECEBIMENTO DO CLIENTE = RECEITA RECEBIMENTO OPTICA DE TESOURARIA SLIDE 6

7 PATRIMÓNIO EMPREENDEDORISMO CONTABILIDADE CONCEITOS BÁSICOS CONJUNTO DE BENS, DIREITOS E OBRIGAÇÕES AFECTOS À EMPRESA. É UM CONJUNTO BASTANTE HETEROGÉNEO NA SUA COMPOSIÇÃO BENS: Edifícios, Viaturas, o Dinheiro, ETC.. OS DIREITOS E OBRIGAÇÕES: Créditos da empresa ou dívidas a receber Dívidas de clientes, pagamentos a fornecedores CADA UM DESTES ELEMENTOS É DESIGNADO POR ELEMENTO PATRIMONIAL SLIDE 7

8 CONTABILIDADE CONCEITOS BÁSICOS EQUAÇÃO FUNDAMENTAL DA CONTABILIDADE ACTIVO = PASSIVO + CAPITAL PRÓPRIO ACTIVO é o montante de valores utilizados pela empresa no desempenho da sua actividade PASSIVO é o conjunto de valores utilizados pela empresa mas que não são sua pertença. CAPITAL PRÓPRIO é o montante dos recursos posto à disposição da empresa pelos seus proprietários SLIDE 8

9 CONTABILIDADE CONCEITOS BÁSICOS PLANO DE CONTAS Plano Oficial de Contabilidade para as empresas (POC) é um conjunto de regras de princípios de organização e e recomendações emanadas pela Comissão de Normalização Contabilística. Contas do balanço Contas de resultados Outras contas É ELABORADO COM AS CONTAS DA CLASSE 1 À 5 É ELABORADO COM AS CONTAS DA CLASSE 6 À 8 CLASSE 9 USADA NA CONTABILIDADE ANALÍTICA SLIDE 9

10 CONTABILIDADE CONCEITOS BÁSICOS BALANÇO O Balanço é a expressão da relação existente entre o activo o passivo e a situação líquida. ACTIVO (APLICAÇÃO DOS FUNDOS) PASSIVO (FUNDOS ALHEIOS) CAPITAL PRÓPIO (FUNDOS PRÓPRIOS) ORIGEM DOS FUNDOS SLIDE 10

11 CONTABILIDADE CONCEITOS BÁSICOS ACTIVO OS GRUPOS E ELEMENTOS QUE FAZEM PARTE DO ACTIVO DISPÕEM-SE POR ORDEM CRESCENTE DE LIQUIDEZ FACILIDADE OU CAPACIDADE DE UM BEM SE TRANSFORMAR EM DINHEIRO. CAPITAL PRÓPRIO OS GRUPOS E ELEMENTOS QUE FAZEM PARTE DO CAPITAL PRÓPRIO SÃO DISPOSTOS POR ORDEM DE FORMAÇÃO HISTÓRICA PASSIVO OS ELEMENTOS SÃO DISPOSTOS POR ORDEM DECRESCENTE DE PRAZO DE EXIGIBILIDADE DIZ RESPEITO AO PRAZO DE PAGAMENTO DAS OBIGAÇÕEDS DA EMPRESA COLOCANDO-SE EM PROIMEIRO LUGAR AS QUE SÃO DE PAGAMENTO MAIS DILATADO NO TEMPO SLIDE 11

12 CONTABILIDADE CONCEITOS BÁSICOS DEMONSTRAÇÃO DE RESULTADOS COMPARA OS CUSTOS E PROVEITOS DO EXERCÍCIO ECONÓMICO AS CONTAS DE CUSTOS POR NATUREZA SÃO EM REGRA SEMPRE DEBITADAS. AS CONTAS DE PROVEITOS SÃO EM REGRA SEMPRE CREDITADAS SLIDE 12

13 CONTABILIDADE CONCEITOS BÁSICOS CLASSE NOME GRUPO 1 DISPONIBILIDADES 2 TERCEIROS 3 EXISTÊNCIAS 4 IMOBILIZADO CONTAS DE BALANÇO 5 CAPITAL, RESERVAS E RESULTADOS TRANSITADOS 6 CUSTOS E PERDAS CONTAS DE* 7 PROVEITOS E GANHOS RESULTADOS 8 RESULTADOS 9 CONTABILIDADE ANALÍTICA *ESTAS CONTAS PERMITEM A ELABORAÇÃO DA DEMONSTRAÇÃO DE RESULTADOS SLIDE 13

14 BALANÇO ACTIVO PASSIVO ACTIVO FIXO IMOBILIZADO INCORPÓREO IMOBILIZADO CORPÓREO INVESTIMENTOS FINANCEIROS PROVISÕES PARA RISCOS E ENCARGOS EMPRÉSTIMOS MLP EMPRÉSTIMOS CP DÍVIDAS A FORNECEDORES E OUTROS CREDORES EXIG. A MLP EXIG. A CP EXISTÊNCIAS ACRÉSCIMOS E DIFERIMENTOS DÍVIDAS DE CLIENTES E OUTROS ACTIVO CIRCULANTE DEVEDOURES DEPÓSITOS BANCÁRIOS E TÍTULOS CAPITAL SOCIAL PRESTAÇÕES SUPLEMENTARES CAPITAL SOCIAL CAIXA ACRÉSCIMO DE PROVEITOS CUSTOS DIFERIDOS TOTAL DO ACTIVO RESERVAS RESULTADOS TRANSITADOS RESULTADOS LÍQUIDOS TOTAL DO PASSIVO E CAPITAL PRÓPRIO SLIDE 14

15 ELEMENTOS DO ACTIVO ACTIVO CLASSE 4 IMOBILIZAÇÕES Bens e direitos adquiridos pela empresa para fazerem parte do seu património com carácter permanente (superior a 1 ano) e que não se destinem a ser vendidos ou transformados SLIDE 15

16 ELEMENTOS DO ACTIVO ACTIVO CLASSE 4 IMOBILIZAÇÕES Bens e direitos adquiridos pela empresa para fazerem parte do seu património com carácter permanente (superior a 1 ano) e que não se destinem a ser vendidos ou transformados 43 Imobilizações Incorpóreas inclui os elementos sem existência física: marcas trespasses, patentes, despesas de instalação ou constituição da empresa. SLIDE 16

17 ELEMENTOS DO ACTIVO ACTIVO CLASSE 4 IMOBILIZAÇÕES Bens e direitos adquiridos pela empresa para fazerem parte do seu património com carácter permanente (superior a 1 ano) e que não se destinem a ser vendidos ou transformados 43 Imobilizações Incorpóreas inclui os elementos sem existência física: marcas trespasses, patentes, despesas de instalação ou constituição da empresa. 42 Imobilizações Corpóreas inclui os elementos físicos que a empresa possui e de que necessita para exercer a sua actividade: viaturas, mobiliário, máquinas SLIDE 17

18 ELEMENTOS DO ACTIVO ACTIVO CLASSE 4 IMOBILIZAÇÕES Bens e direitos adquiridos pela empresa para fazerem parte do seu património com carácter permanente (superior a 1 ano) e que não se destinem a ser vendidos ou transformados 43 Imobilizações Incorpóreas inclui os elementos sem existência física: marcas trespasses, patentes, despesas de instalação ou constituição da empresa. 42 Imobilizações Corpóreas inclui os elementos físicos que a empresa possui e de que necessita para exercer a sua actividade: viaturas, mobiliário, máquinas 41 Investimentos Financeiros integra as aplicações financeiras da empresa (>1 ano). Ex. Participações de capital noutras empresas visando o controlo/ligação com essas empresas. SLIDE 18

19 ELEMENTOS DO ACTIVO ACTIVO CLASSE 3 EXISTÊNCIAS Bens que se destinam à venda ou à venda ou à produção SLIDE 19

20 ELEMENTOS DO ACTIVO ACTIVO CLASSE 3 EXISTÊNCIAS Bens que se destinam à venda ou à venda ou à produção 32 Mercadorias Bens adquiridos para venda. SLIDE 20

21 ELEMENTOS DO ACTIVO ACTIVO CLASSE 3 EXISTÊNCIAS Bens que se destinam à venda ou à venda ou à produção 32 Mercadorias Bens adquiridos para venda. 36 Matérias Primas Bens que se destinam a serem incorporados na produção, para serem transformados e originarem produtos acabados, ou seja, depois de transformados se destinam à venda. SLIDE 21

22 ELEMENTOS DO ACTIVO ACTIVO CLASSE 2 DÍVIDAS DE TERCEIROS Representam os direitos (dívidas a receber )sobre outras entidades SLIDE 22

23 ELEMENTOS DO ACTIVO ACTIVO CLASSE 2 DÍVIDAS DE TERCEIROS Representam os direitos (dívidas a receber )sobre outras entidades 21 Clientes engloba as dívidas a receber pela empresa resultantes da venda de mercadoria, de produtos e de serviços prestados. Nota: os adiantamentos de clientes por conta de vendas surgem no Passivo SLIDE 23

24 ELEMENTOS DO ACTIVO ACTIVO CLASSE 2 DÍVIDAS DE TERCEIROS Representam os direitos (dívidas a receber )sobre outras entidades 21 Clientes engloba as dívidas a receber pela empresa resultantes da venda de mercadoria, de produtos e de serviços prestados. Nota: os adiantamentos de clientes por conta de vendas surgem no Passivo 23 Empréstimos concedidos inclui as dívidas a receber de terceiros resultantes de empréstimos Empréstimos a um empregado SLIDE 24

25 ELEMENTOS DO ACTIVO 21 Clientes engloba as dívidas a receber pela empresa resultantes da venda de mercadoria, de produtos e de serviços prestados. ACTIVO CLASSE 2 DÍVIDAS DE TERCEIROS Representam os direitos (dívidas a receber )sobre outras entidades Nota: os adiantamentos de clientes por conta de vendas surgem no Passivo 23 Empréstimos concedidos inclui as dívidas a receber de terceiros resultantes de empréstimos Empréstimos a um empregado 26 Outros devedores agrupa as dívidas de terceiros que a empresa possui sobre outras entidades que não sejam o Estado, clientes ou sócios SLIDE 25

26 ELEMENTOS DO ACTIVO ACTIVO CLASSE 1 DISPONIBILIDADES Representam dinheiro ou quase dinheiro SLIDE 26

27 ELEMENTOS DO ACTIVO 15 Títulos Negociáveis títulos adquiridos com o objectivo de aplicação a curto prazo: títulos cotados em bolsa, adquiridos com a perspectiva de vender, realizar lucros. ACTIVO CLASSE 1 DISPONIBILIDADES Representam dinheiro ou quase dinheiro SLIDE 27

28 ELEMENTOS DO ACTIVO 15 Títulos Negociáveis títulos adquiridos com o objectivo de aplicação a curto prazo: títulos cotados em bolsa, adquiridos com a perspectiva de vender, realizar lucros. ACTIVO CLASSE 1 DISPONIBILIDADES Representam dinheiro ou quase dinheiro 13 Depósitos a Prazo títulos depositados na empresa por um determinado prazo SLIDE 28

29 ELEMENTOS DO ACTIVO 15 Títulos Negociáveis títulos adquiridos com o objectivo de aplicação a curto prazo: títulos cotados em bolsa, adquiridos com a perspectiva de vender, realizar lucros. ACTIVO CLASSE 1 DISPONIBILIDADES Representam dinheiro ou quase dinheiro 13 Depósitos a Prazo títulos depositados na empresa por um determinado prazo 12 Depósitos à ordem registo do movimento das contas bancárias da empresa SLIDE 29

30 ELEMENTOS DO ACTIVO 15 Títulos Negociáveis títulos adquiridos com o objectivo de aplicação a curto prazo: títulos cotados em bolsa, adquiridos com a perspectiva de vender, realizar lucros. ACTIVO CLASSE 1 DISPONIBILIDADES Representam dinheiro ou quase dinheiro 13 Depósitos a Prazo títulos depositados na empresa por um determinado prazo 12 Depósitos à ordem registo do movimento das contas bancárias da empresa 11 Caixa inclui notas e moedas, cheques a receber e vales postais SLIDE 30

31 ELEMENTOS DO CAPITAL PRÓPRIO CAPITAL PRÓPRIO CLASSE 5 CAPITAL, RESERVAS, RESULTADOS inclui os fundos aplicados pelos sócios (accionistas), os resultados não distribuídos (reservas e resultados transitados) e os resultados líquidos do exercício SLIDE 31

32 ELEMENTOS DO CAPITAL PRÓPRIO CAPITAL PRÓPRIO CLASSE 5 CAPITAL, RESERVAS, RESULTADOS inclui os fundos aplicados pelos sócios (accionistas), os resultados não distribuídos (reservas e resultados transitados) e os resultados líquidos do exercício 51 Capital diz respeito ao capital social, ou seja o valor constante do contrato de sociedade, subscrito pelos sócios. SLIDE 32

33 ELEMENTOS DO CAPITAL PRÓPRIO CLASSE 5 CAPITAL, RESERVAS, RESULTADOS 51 Capital diz respeito ao capital social, ou seja o valor constante do contrato de sociedade, subscrito pelos sócios. CAPITAL PRÓPRIO inclui os fundos aplicados pelos sócios (accionistas), os resultados não distribuídos (reservas e resultados transitados) e os resultados líquidos do exercício 57 Reservas representa a retenção de lucros com a finalidade de reforçar os meios ao dispor da empresa SLIDE 33

34 ELEMENTOS DO CAPITAL PRÓPRIO CAPITAL PRÓPRIO CLASSE 5 CAPITAL, RESERVAS, RESULTADOS inclui os fundos aplicados pelos sócios (accionistas), os resultados não distribuídos (reservas e resultados transitados) e os resultados líquidos do exercício 51 Capital diz respeito ao capital social, ou seja o valor constante do contrato de sociedade, subscrito pelos sócios. 57 Reservas representa a retenção de lucros com a finalidade de reforçar os meios ao dispor da empresa 59 Resultados transitados referemse ao resultado líquido (lucro ou prejuízo) do exercício anterior SLIDE 34

35 ELEMENTOS DO CAPITAL PRÓPRIO CAPITAL PRÓPRIO CLASSE 5 CAPITAL, RESERVAS, RESULTADOS inclui os fundos aplicados pelos sócios (accionistas), os resultados não distribuídos (reservas e resultados transitados) e os resultados líquidos do exercício 51 Capital diz respeito ao capital social, ou seja o valor constante do contrato de sociedade, subscrito pelos sócios. 57 Reservas representa a retenção de lucros com a finalidade de reforçar os meios ao dispor da empresa 59 Resultados transitados referemse ao resultado líquido (lucro ou prejuízo) do exercício anterior 88 Resultado líquido do exercício diz respeito ao resultado lucro ou prejuízo do exercício SLIDE 35

36 ELEMENTOS DO PASSIVO PASSIVO CLASSE 2 DÍVIDAS DE TERCEIROS Representam obrigações (dívidas a pagar)a outras entidades, a curto médio e longo prazo. Curto prazo - até 1 ano Médio, longo prazo superior a 1 ano SLIDE 36

37 ELEMENTOS DO PASSIVO PASSIVO CLASSE 2 DÍVIDAS DE TERCEIROS Representam obrigações (dívidas a pagar)a outras entidades, a curto médio e longo prazo. Curto prazo - até 1 ano Médio, longo prazo superior a 1 ano 23 Empréstimos obtidos financiamentos contraídos pela empresa SLIDE 37

38 ELEMENTOS DO PASSIVO PASSIVO CLASSE 2 DÍVIDAS DE TERCEIROS Representam obrigações (dívidas a pagar)a outras entidades, a curto médio e longo prazo. Curto prazo - até 1 ano Médio, longo prazo superior a 1 ano 23 Empréstimos obtidos financiamentos contraídos pela empresa 22 Fornecedores dívidas a pagar originadas por contas de existências (compras) ou serviços SLIDE 38

39 ELEMENTOS DO PASSIVO PASSIVO CLASSE 2 DÍVIDAS DE TERCEIROS Representam obrigações (dívidas a pagar)a outras entidades, a curto médio e longo prazo. Curto prazo - até 1 ano Médio, longo prazo superior a 1 ano 23 Empréstimos obtidos financiamentos contraídos pela empresa 22 Fornecedores dívidas a pagar originadas por contas de existências (compras) ou serviços 24 Estado e Outros Entes Públicos dívidas a pagar ao Estado (impostos, contribuições para a Segurança Social SLIDE 39

40 ELEMENTOS DO PASSIVO PASSIVO CLASSE 2 DÍVIDAS DE TERCEIROS Representam obrigações (dívidas a pagar)a outras entidades, a curto médio e longo prazo. Curto prazo - até 1 ano Médio, longo prazo superior a 1 ano 23 Empréstimos obtidos financiamentos contraídos pela empresa 22 Fornecedores dívidas a pagar originadas por contas de existências (compras) ou serviços 24 Estado e Outros Entes Públicos dívidas a pagar ao Estado (impostos, contribuições para a Segurança Social 26 Outros Credores dívidas para com terceiros que não sejam incluídas nas outras contas da classe SLIDE 40

41 Dinheiro em cofre Dívida ao Estado viaturas Fiat fatos de treino bolas de futebol bolas de voleibol bolas de Rugby jogos de calções Um computador Uma registadora 700 Dívidas à BOLAR, Lda A empresa iniciou a sua actividade com SLIDE 41

42 IMOBILIZADO DÉBITOS A CURTO PRAZO EXISTÊNCIAS TOTAL DO PASSIVO DISPONIBILIDADES CAPITAL INICIAL CAPITAL RETIDO CAPITAL ADQUIRIDO NO EXERCÍCIO TOTAL DO CAPITAL PRÓPRIO TOTAL DO ACTIVO SLIDE 42

43 EMPREENDEDORISMO SLIDE 43