Manifesto Eletrônico de Documentos Fiscais (MDF-e)

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Maria do Pilar Bergler
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1 Manifesto Eletrônico de Documentos Fiscais (MDF-e) O Ato COTEPE nº 38/2012 estabelece as especificações técnicas do Manifesto Eletrônico de Documentos Fiscais (MDF-e), instituído pelo Ajuste SINIEF 21/2010. O MDF-e deverá ser emitido por empresas prestadoras de serviço de transporte para prestações com mais de um conhecimento de transporte ou pelas demais empresas nas operações, cujo transporte seja realizado em veículos próprios, arrendados, ou mediante contratação de transportador autônomo de cargas, com mais de uma nota fiscal. Deverá ser emitido também sempre que haja transbordo, redespacho, subcontratação ou substituição do veículo, do motorista, de contêiner ou inclusão de novas mercadorias ou documentos fiscais, bem comoo na hipótese de retenção imprevista de parte da carga transportada. Todo contribuinte emissor de NF-e e CT-e está automaticamente credenciado. A finalidade do MDF-e é registrar os documentos fiscais que estão em trânsito (NF-e, CT-e, notas fiscais tradicionais modeloo 1 ou 1A, etc). Deverá ser emitido por empresas prestadoras de serviço de transporte e por empresas cujo transporte de mercadorias seja realizado por veículo próprio, nas operações interestaduais. O MDF-e substituirá o Manifesto de Carga modelo 25. A emissão do MDF-e e demais processos relacionados é semelhante à emissão da NF-e: uma aplicação gera arquivos eletrônicos; assina-os com certificado digital; transmite-os pela internet e aguarda rejeição ou autorização. O MDF-e deverá ser encerrado após o final do percurso descrito no documento e sempre que haja transbordo, redespacho, subcontratação ou substituição do veículo, do motorista, de contêiner, bem como na hipótesee de retenção imprevista de parte da carga transportada, através do registro deste evento conforme disposto no Manual de Orientação do Contribuinte MDF-e. Caso a carga transportada seja destinada a mais de uma unidade federada, o transportador deverá emitir tantos MDF-e distintos quantas forem as unidades federadas de descarregamento, agregando, por MDF-e, os documentos destinados a cada uma delas. Nos casos de subcontratação, o MDF-e deverá ser emitido pelo transportador responsável pelo gerenciamento deste serviço: aquele que detenha as informações do veículo, da carga e sua documentação, do motorista e da logística do transporte. Na contratação do transportador emitir o MDF-e. autônomo, o tomador do serviço (quem de fato contratar) deve 1

2 Simplificando Se a sua empresa tem veículo próprio para entrega, nas operações interestaduais, deverá emitir o MDF-e Se utilizar transportador autônomo (motoboy, pessoa física propietária de veículo de carga e afins) nas operações interestaduais deverá emitir o MDF-e Se o o produto for entregue por empresa transportadora é obrigaçãoo da empresa contratada emitir o MDF-e Se for retirar Se o destinatário das notas fiscais (possivelmente o cliente) for retirar as mercadorias com veículo próprio ou contratado, é obrigação dele emitir o MDF-e. Veja trecho do Ajuste SINIEF 21/2010: Cláusula terceira. 7º Na hipótese estabelecida no inciso II desta Cláusula, a obrigatoriedade de emissão do MDF-e é do destinatário quando ele é o responsável pelo transporte e está credenciado a emitir NF-e. O destinatário deverá entrar em contato com o emitente para obter as chaves de acesso das NF-e s para poder emitir o MDF-e. Como irá funcionar A empresa emite a nota fiscal (gerar NF-e, imprimir DANFE, etc) Se for transportar a mercadoria em operaçao interestadual deve emitir o MDF-e (informando todos os dados do transporte). O transporte da mercadoria só pode ser realizado com a autorização do MDF-e São definidos quatro modais de transporte: rodoviário, aéreo, aquaviário e ferroviário. No caso de transporte rodoviário, deverão se informados dados do veículo, condutor, vale pedágio, etc Imprimir o DAMDFe (Documento Auxiliar de MDF-e) para acompanhar o transporte dos produtos. Lembrar que o DANFe (Documento Auxiliar da NF-e) continua sendo obrigatório Quando a entrega for finalizada (final do percurso), o emitente deverá encerrar o MDF-e. Se o MDF-e não for finalizado, outro não será autorizado para o veículo em questão Obrigatoriedade O Ajuste SINIEF 21, de dezembro de 2010, definiu que cada estado (Secretaria da Fazenda) deveria definir as datas de obrigatoriedade da emissão, à partir de janeiro/2013. Novo Ajuste SINIEF/2015 alterou algumas regras (antes somente era obrigatório a emissão do MDF-e para transporte de mais de uma NF-e) e determinou que à partir de 04/04/2016 a emissão do MDF-e será obrigatório para todos os contribuintes (regime normal e Simples Nacional). 2

3 Intermunicipal? Na cláusula primeira do Ajuste SINIEF 21 é citado o transporte interestadual e intermunicipal. Cláusula primeira Fica instituído o Manifesto Eletrônico de Documentos Fiscais MDF-e -, modelo 58, que deverá ser utilizado pelos contribuintes do Imposto sobre Operações Relativas à Circulação de Mercadorias e sobre a Prestação de Serviços de Transporte Interestadual e Intermunicipal e de Comunicação ICMS, em substituição ao Manifesto de Carga, modelo 25, previsto no inciso XVIII do art. 1º do Convênio SINIEF 06/89, de 21 de fevereiro de No estado do Paraná e Minas Gerais a emissão do MDF-e é obrigatória também para operações intermunicipais desdee e 01/04/2015 e 01/10/2014 respectivamente! Em São Paulo é obrigatório a emissão do MDF-e nas operações intermunicipais desde 03/02/2014 no transporte de combustíveis líquidos e gasosos. Benefícios? No site e no manual do MDF-e são citados vários benefícios na emissão do MDF-e, inclusive redução de custos para o contribuinte e agilidade nos processos de fiscalização, mas na prática: Foi criado mais uma obrigação acessória para o contribuinte Mais um arquivo digital devee ser armazenado pelo tempo definido pela legislação (5 anos) Impressão de mais um documento (mesmo que não precise ser armazenado): DAMDFe Gerenciar mais uma etapa no processo de faturamento: emitir, cancelar e encerrar o MDF-e Link para download do sistema MDF-e: Abaixo, apresentamos graficamente as operações com MDF-e onde, os pontos de perguntas e respostas podem ser consultados em 3

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