STJ SUMÁRIO. Nota do autor à terceira edição... Nota do autor à segunda edição... Nota do autor à primeira edição...:. Abreviaturas...

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1 ]- STJ SUMÁRIO Nota do autor à terceira edição... Nota do autor à segunda edição Nota do autor à primeira edição...:. Abreviaturas INTRODUÇÃO Considerações iniciais... ~... ~ O Direito Tributário e seu conceito O Direito Tributário e as receitas públicas O Direito Tributário e sua natureza: direito público, obrigacional e comum...; O Direito Tributário e sua autonomia O Direito Tributário e o Direito Constitucional O Direito Tributário e o Direito Financeiro III. O Direito Tributário e o Direito Administrativo N. O Direito Tributário e o Direito Penal V. O Direito Tributário e o Direito Processual., VI. O Direito Tributário e o Direito Internacional Público VII. O Direito Tributário e o Direito Civil " VIll. O Direito Tributário e outros ramos cientificos O Direito Tributário e os limites ao poder de tributar Introdução : Limitações constitucionais ao poder de tributar PRINCíPIO DA LEGALIDADE TRIBUTÁRIA Considerações iniciais

2 Manual de Direito Tributário 2 O tributo e as leis ordinária e complementar A legalidade estrita A estipulação de obrigações acessórias (art. 113, 2 0, CTN) A atualização monetária do tnbuto (art. 97, la e 2 0, CTN) A mitigação do Principio da Legalidade Tributária O Principio da Legalidade Tributária e a Emenda Constitucional n. 33/ ~.:.. :...:..:...:.., Os reflexos da EC n. 32/2001 no Prinápio da Legalidade Tributária A relevância e a urgência da medida provisória A medida provisória e os tributos A medida provisória e a incompatibilidade com a lei complementar (1) Quanto às matérias discriminadas no ar!. 146 da CF (11) Quanto ao ICMS (1Il) Quanto ao ltcmd (IV) Quanto ao ISS (V) Quanto à Contribuição Social PRINCíPIO DA ANTERIORIDADE TRISUT ÁRIA Introdução O Principio da Anterioridade e o Direito Fundamental do Contribuinte O Princípio da Anualidade... : O Principio da Anterioridade e sua previsão na Constituição Federal de O principio da anterioridade anual- art. 150, m, "b", CF O princípio da anterioridade anual e o art. 104 do CTN O princípio da anterioridade nonagesirnal- art. ISO, m, "c", CF A regra geral da anterioridade e a aplicação cumulativa dos prazos - art. 150, lu, "c", parte final, CF As exceções ao princípio da anterioridade anual As exceções ao princípio da anterioridade anual e a Emenda Constitucional n. 33/ As exceções ao princípio da anterioridade nonagesimal e a Emenda Constitucional n.42/ : O Princípio da Anterioridade Especial para as Contribuições Social-previdenciárias O Princípio da Anterioridade e os institutos jurídicos da vigência e eficácia da norma tributária A eficácia da norma tributária A vigência da norma tributária

3 Sumário 6 O principio da anterioridade tributária e a Emenda Constitucional n. 32/ O principio da anterioridade nonagesirnal das contribuições social- -previdenciárias e a medida provisória PRINc(PIO DA ISONOMIA TRIBUTÁRIA A igualdade: considerações iniciais A isonomia tributária A isonomia tributária e a cláusula pecunia non olet A cláusula pecunia non o/ete a intributabilidade dos atos illcitos...: A cláusula pecunia non o/et e a plena capacidade tributária passiva (art. 126, CfN) A interpretação econômica A cláusula pecunia non o/ete nossa linha conclusiva A capacidade contributiva: a equidade e a tributação justa A capacidade contributiva e omínirno vital A capacidade contributiva e a extrafiscalidade A capacidade contributiva e seu plano histórico A capacidade contributiva na Carta Magna de A capacidade contributiva e a exclusiva associação a impostos A capacidade contributiva e a expressão "sempre que possível" A capacidade contributiva e a progressividade A progressividade no ITR A progressividade no IR...: A progressividade no IPTU I. Quanto à progressividade no tempo para O IPTU Quanto à progressividade fiscal do IPTU e a variação de allquotas em razão do valor do imóvel... m. Quanto à progressividade fiscal do IPTU e o estabelecimento de a11quotas diferentes em razão 170 da localização e uso do imóvel A capacidade contributiva e a proporcionalidade A proporcionalidade e a regressividade no sistema tributário brasileiro A capacidade contributiva e a seletividade PRINCiPIO DA IRRETROATIVIDADETRIBUTÁRIA Noções introdutórias A irretroatividade tributária e a segurança jurídica Os princípios da irretroatividade e anterioridade tributárias

4 Manual.de Direito Tributário 3 O princípio da irretroatividade tributária e a existência de leis produtoras de efeitos jurídicos sobre atos pretéritos (art. 106, I e li, CTN)... ~... ~;...:.~...,... ~ A lei interpretativa como produtora de efeito juridico sobre atos pretéritos ALei Complementár n. 118/2005: a pretendida interpretação retroativa de lei interpretativa A lei benigna como produtora de efeito jurídico sobre mos pretéritos... : Ato não definitivamente julgado": a condição à aplicação dos efeitos pretéritos à lei mais benigna Observações complementares quanto à retroação da lei mais branda Análise do principio da irretroatividade tributária, à luz do art e2. doctn Análise do art CTN.., O principio da irretroatividade tributária e a Lei n / Análise do art CTN...; O fato gerador pendente e a Súmula n. 584 do STF. perante o princípio da irretroatividade tributária A Súmula n. 584 perante o STF e o STJ A defesa da Súmula n. 584 no STF A crítica à Súmula n. 584 no próprio STF O ataque à Súmula n. 584 no STI PRINCfplO DA VEDAÇÁO AO CONFISCO Introdução...,.. : Breve relato histórico... ; O confisco na tradição jurídica brasileira O confisco tributário: o conceito O confisco tributário e o princípio da capacidade contnbutiva O confisco tnbutário e o direito de propriedade O principio da vedação ao confisco no texto constitucional O principio da vedação ao confisco: o destfuai:ário do postulado O princípio da vedação ao confisco: o efeito "de confisco" no tributo ; O princípio da vedação ao confisco: a carga tributária total O principio da vedação ao confisco perante as espécies tributárias O princípio da vedação ao confisco e os impostos O princípio da vedação ao confisco e as taxas O princípio da vedação ao confisco e as contribuições de melhoria

5 Sumário. 6.4 O princípio da vedação ao confisco e os empréstimos compulsórios O princípio da vedação ao confisco e as contribuições O principio da vedação ao confisco e as multas A razoabilidade e a proporcionalidade: limites ao confisco tributário O princípio da vedação ao confisco e o projeto de lei complementar (PLC) n. 168/ Entendimento conclusivo j 7 PRINCíPIO DA NÃO LIMITAÇÃO AO TRAFEGO DE PESSOAS E BENS E A RESSALVA DO PEDAGIO Considerações iniciais...; Análise dos pedágios O pedágio na tradição jurídica brasileira A análise do pressuposto fático do pedágio: o uso da via conservada pelo Poder Público A análise da feição tributária do pedágio A base de cálculo do pedágio-taxa...: A utifuação potencial do serviço público perante o pedágio- -taxa O selo-pedágio: um exemplo de pedágio-taxa A análise da suposta feição não tributária do pedágio O pedágio: requisitos para a taxação ou tarifação O pedágio e a lesão ao direito à locomoção diante da inexistência de via alternativa OUTROS PRINCíPIOS CONSTITUCIONAIS TRIBUTARIOS O princípio da uniformidade geográfica Princípio da isonômica tributação da renda nos titulos da dívida pública e nos vencimentos dos funcionários públicos Princípio da proibição das isenções heterônomas Princípio da não discriminação baseada em procedência ou destino IMUNIDADES GERAIS E RECíPROCA Introdução A imunidade e a isenção A imunidade e a exoneração das espécies tributárias Análise das alíneas do inciso VI do art. 150 da CF Imunidade das entidades políticas Considerações in.iciais Imunidade das entidades autárquicas e fundacionais

6 Manual de Direito Tributário A imunidade reciproca e os impostos indiretos A aquisição de bens por entidades imunes e os impostos indiretos Análise do art. 150, 3, da Carta Magna Imunidade tributária de cartórios e tabelionatos IMUNIDADE DOS TEMPLOS RELIGIOSOS l ' Considerações iniciais...,... :... ; O laicismo no Brasil A imunidade religiosa e os impostos A imunidade religiosa e os conceitos de culto e templo A imunidade religiosa e o art. 150, 4, CF O art. 150, 4, parte inicial, da CF: a desoneração para impostos sobre o patrimônio, a renda e os serviços O art. 150, 4, parte final, da CF: a relação com as finalidades essenciais da entidade imune Imunidade religiosa: temas relevantes.:... ; A imunidade religiosa e os tributos indiretos A imunidade religiosa e os cemitérios A imunidade religiosa e as lojas maçônicas... ; Imunidade religiosa: uma análise critica... ~ IMUNIDADES NÃO AUTOAPLlCAvEIS Consideràções iniciais...; Estudo das imunidades constantes da alínea "c" Imunidade dos partidos políticos Imunidade dos sindicatos de empregados Imunidade das instituições de educação Imunidade das entidades de assistência social A assistência social eas entidades fechadas de previdência social privada...; A assistência social e as entidades promotoras da integração no mercado de trabalho Estudo complementar da alínea "c" Confronto entre o art. 150, VI, "c", parte final, da CF e o art. 14 do CTN IMUNIDADE DE IMPRENSA Considerações iniciais...; Análise do livro - um veiculo de pensamento A imunidade de imprensa e a publicação eletrônica Análise do jomal- um veículo de pensamento

7 Sumário Análise do periódico - um veículo de pensamento '," 1.4 Análise do papel destinado a impressão - um insumo SISTEMA TRIBUTÁRIO NAClONAL Definição de tributo... : A prestação pecuniária A prestação compuls ória A prestação diversa de sanção IA A prestação institulda por lei A prestação cobrada por lançamento Competência tributária... ;... ; Competência tributária e capacidade tributária ativa Detalhando a classificação da competência tributária Competência privativa Competência comum Competência cumuiativa Competência especial Competência residual Competência extraordinária ESPÉCIES DE TRIBUTOS E IMPOSTOS Considerações iniciais Impostos... : O princlpio da não afetação eos impostos...: ! Os impostos e a privatividade das competências Classificação dos impostos a) Impostos Diretos eindiretos... ;... :... : b) Impostos Pessoais e Reais...:... : c) Impostos Fiscais e Extrafiscais d) Impostos divididos segundo a classificação imposta pelo CIN e) Impostos Progressivos, Proporcionais e Seletivos TAXA O fato gerador...:...: Análise da taxa de polícia...:...: Análise da taxa de serviço...: Informações complementares sobre taxas... ~...: A base de cálculo nas taxas... ~ O confronto "taxa versus tarifa" CONTRIBUiÇÃO DE MELHORIA Evolução histórica

8 Manual de Direito Tributário 2. Considerações iniciais O fato gerador O sujeito passivo A base de cálculo do tributo... : A base de cálculo e os dois moddos de cobrança - o "americano" e o "alemão"..., A base de cálculo e os limites de cobrança a) Limite total (ou global)..., b) Limite individual... ~ c) Análise conjunta dos limites Requisitos mínimos para a instituição... :..., EMPRÉSTIMO COMPULSÓRIO Evolução histórica... :... ~ As teorias explicativas sobre a natureza jurídica do empréstimo compulsório: contrato ou tributo... :... ~... ; A autonomia do empréstimo compulsório O tributo e a lei complementar... ~... :... : Tributo ea competência para sua instituição... : Tributo e os conceitos necessários à compreensão de seus pressupostos fáticos Empréstimo compulsório e o principio da anterioridade tributária O empréstimo compuls.órioe os demais princípios constitucionais tributários O fato gerador..., Análise do art. 15 do CTN Análise do parágrafo único do art. 148 da CF A devolução do valor compulsoriamente mutuado CONTRIBUiÇÕES...,..., A feição tributária... _ As contribuições e os princípios tributários O conceito de contribuições parafiscais ou especiais Estudo. das.contribuiçõe~ de interesse. das categorias profisslonrus ou econóilllcas Contribuição-anuidade... ~ Contribuição sindical... ~ Questões relevantes sobre as cont~ibuições profissionais ou corporativas a) Há uma bitributação no confronto "contribuição-anuidade versus contribuição sindical"? b) O que é a chamada "contribuição assistencial"? Confunde-se com a contribuição confederativa?... ;

9 Sumário c) As contribuições para os serviços sociais autônomos (sistema "S") são contribuições corporativas? d) As anuidades cobradas pela OAB são contribuições corporativas? Estudo das contribuições de intervenção no domínio econômico CIDE-Combustlveis CIDE-Royalties : Outras contribuições de intervenção no domínio econômico (CIDEs) Estudo das Contribuições Sociais As contribuições sociais gerais As contribuições de seguridade social a) I" fonte de custeio da seguridade social: o importador b) 2" fonte de custeio: a receita de loterias c) 3" fonte de custeio: o trabalhador...: d) 4" fonte de custeio: o empregador e a empresa d.! Contribuição Social Patronal sobre a Folha de Pagamentos......:...: d.2 Contribuição ao PIS/PASEP d.3 Contribuição sobre o Lucro Liquido {CSLL) da Contribuição para Financiamento da Seguridade Social (COFlNS) As "outras" contribuições sociais Estudo complementar das contribuições a) Breve análise da Contribuição Provisória sobre Movimentação Financeira (CPMF) b) Análise da contribuição para o serviço de iluminação pública (COSIP) : :......:... ~ c) Análise da contribuição para o Fundo de Garantia do Tempo de Serviço (FGTS) e sua natureza não tributária O Simples Federal e o Simples Nacional Repartição tributária das receitas Transferências diretas feitas da União para os Estados e ' Distrito Federal...: Transferências diretas feitas da União para os Municípios Transferências diretas feitas dos Estados-Membros para os Municipios..., Análise final da reparticão das receitas tributárias Transferências indiretas - estudo dos Fundos Especiais FONTES DO DIREITOTRIBUTARIO..., Considerações iniciais Fontes formais do Direito Tributário

10 Manual de Direito Tributário 2.1 Fontes fonnais principais Constituição Federal Emenda à Constituição Federal Lei Ordinária Decreto Lei Delegada...: Medida Provisória Decreto Legislativo Resolução Tratados e Convenções Internacionais..., Anova concepção dos tratados conforme posição do STF..., Lei Complementar Fontes formais secundárias do DireitoTributário ou Normas Complementares Inciso I: Atos normativos expedidos pelas autoridades administrativas Inciso II: Decisões com eficácia normativa Inciso IIl: Práticas reiteradas das autoridades administrativas Inciso IV: Convênios celebrados pelas entidades impositoras Convênios do ICMS Parágrafo único do art. 100 do CTN VIGÊNCIA, APLICAÇÃO, INTERPRETAçÃO E integração DA LEGISLAÇÃOTRIBUTARIA ~ Vigência da legislação tributária Vigência da legislação tributária no tempo...: A vigência e o princípio da anterioridade tributária A vigência da legislação tributária no espaço Aplicação d~ legislação tributária ( A aplicação da nova lei tributária aos fatos pendentes A retroatividade da lei tributária Interpretação da legislação tributária.:..: A interpretação e suas classificações Utilização de princípios gerais do direito privado Interpretação econômica Interpretação literal... ; Interpretação benigna Integração da Legislação Tributária... : Analogia Analogia e o princípio da legalidade Prindpios gerais de direito tributário... : Princípios gerais de direito público Equidade... :... ::

11 Sumário 21 RELAÇÃO JURíDICO-TRIBUTÁRIA A hipótese de incidência O fato gerador...: Obrigação tributária..; Sujeito ativo Sujeito passivo...: Objeto da obrigação tributária Causa DomicUio tributário RESPONSABILIDADE TRIBUTARIA Conceitos introdutórios Conceito: contribuinte versusresponsável Conceito: responsabilidade pessoal versus responsabilidade subsidiária...: Conceito: responsabilidade por substituição versus respons~bilidade por transferência Responsabilidade de devedores solidários Responsabilidade de devedores sucessores la hipótese: art. 130 do CTN...: a hipótese: art. 131,!, II e UI, do CTN " hipótese: art. 132 do CTN..., a hipótese: art. 133 do CTN......: Responsabilidade de terceiros devedores..:..., j.j, 4.1 Art. 134 do CTN: responsabilidade de terceiro com atuação regular Art. 135 do CTN: responsabilidade de terceiro com atuação irregular...: Responsabilidade por infrações... ~ a) Responsabilidade objetiva: conceito...: b) Responsabilidade peslioal do agente b.l), Inciso I: infrações tributárias como crimes ou contravenções..., b.2). Inciso 11: infrações tributárias com o dolo especifico (dementar) b.3) Inciso III: infrações que decorram de dolo específico..., Denúncia espontânea...:...: CRÉDITO TRIBUTARIO..., Considerações iniciais O lançamento

12 Manual de Direito Tributário '2.1 O conceito de lançamento... ~ Questões pontuais sobre lançamento Revisão de lançamento a) O lançamento revislve! a.l) Detalhamento do art. 149 do CTN b) O lançamento revisível: análise do art. 146 do CTN Modalidades de Lançamento Análise da técnica do arbitr~ento... ~ Crédito tributário e decadência Considerações iniciais A Decadência no CTN: visão geral A Decadência no CTN: análise do art. 173, I A Decadência no CTN: análise do art. 150, A Decadência na visão do STJ: a cumulação de prazos A Decadência no CTN e a anulação do lançamento anterior A Decadência no CTN e a medida preparatória de lançamento A Decadência e a lei complementar A Decadência e o prazo decenal das contribuições sociais Crédito tributário e prescrição Considerações iniciais O termo a quo da contagem da prescrição A prescrição e a divida ativa A prescrição e os lançamentos por homologação A prescrição eas causas de interrupção A prescrição e outros temas SUSPENSÃO DO CRÉDITO TRIBUTÁRIO Considerações iniciais......: ' Moratória :...: Depósito do montante integral Reclamações e recursos administrativos O depósito recursal na órbita administrativa Concessão de liminar em mandado de segurança e de tutela antecipada em outras ações...::...: Parcelamento... ;... :... :...~.: EXTINÇÃO DO CRÉDITO TRIBUTÁRIO.;... ~ Considerações iniciais... ;... :.. ~... ;.~ Pagamento... ;... : Consulta tributária A restituição de pagamento indevido ou a maior e o prazo prescricional Compensação

13 . Sumário 4 Transação... ;...; Remissão... ~ Decadência e prescrição Conversão do depósito em renda Pagamento antecipado e a homologação do lançamento Consignação em pagamento julgada procedente Decisão administrativa irrefonnável Decisão judicial passada em julgado Dação em pagamento EXCLUSÃO DO CRtDITOTRIBUTÁRIO. 881 I Considerações iniciais...: Estudo da isenção Isenção: a incidência ou a nãoincidência da nonna...: A revogação da lei isentiva...: A revogação da lei isentiva e o principio da anterioridade tributária..: A isenção e o principio da legalidade tributária A isenção e os tributos bilaterais... :... : Estudo da anistia.:... : Síntese conclusiva...:... : ADMINISTRAÇÃO TRIBUTÁRIA E DISPOSIÇÓES FINAIS 00 CTN Considerações iniciais i 2 FiscalizaçãO...:... : Divida ativa a) O nome do devedor b) O montante exequivel... :..., c) A origem e o fundamento legal d) A data da inscrição e) A menção ao processo administrativo f) A indicação do livro e da folha da inscrição Certidão negativa Disposições finais e transitórias do CTN... :... : GARANTIAS E PRIVILÉGIOS DO CRÉDITO TRIBUTÁRIO Considerações iniciais... ; Natureza da garantia do crédito tributário Ponto de desequilíbrio na relação jurídico-tributária Os bens inalcançáveis pela execução do crédito tributário Momento de caracterização da fraude à execução fiscal A reserva de bens ou rendas para pagamento da divida

14 Manual:de Direito Tributário 6 Preferências ou privilégios do crédito tributário Da quitação de tributos IMPOSTOS MUNICIPAIS Estudo do IPTU... ; Competência e sujeito ativo Sujeito passivo Fato gerador Elementos espacial e temporal do fato gerador Base de cálculo Alíquotas Notas gerais Estudo do ISS Competência e sujeito ativo Sujeito passivo...: Fato gerador Conceitos de produtos industrializados. mercadorias e serviços Base de cálculo Alíquota Notas gerais Estudo do ITBI Competência e sujeito ativo... : Sujeito passivo... : Fato gerador... ~ Elementos espacial e temporal do fato gerador Base de cálculo... ;... : Alíquotas... :... : ltbi e progressividade...:... : I 3.6 Notas gerais... :... ~ IMPOSTOS ESTADUAIS... ;... l 005 Estudo do ICMS... :... : Competência e sujeito ativo Sujeito passivo... : Fato gerador Circulação de mercadoria Serviços de transporte interestadual e intermunicipal Serviços de comunicação.;..:... : Base de cálculo Alíquotas Notas gerais... : I" nota

15 Sumário 2" nota " nota " nota " nota Estudo do IPVA Competência e sujeito ativo Sujeito passivo Fato gerador Veículo automotor Aeronaves versus IPVA Elemento temporal do fato gerador Base de cálculo Aliquota Notas gerais Estudo do ITCMD Competência tributária e sujeito ativo Sujeito passivo Fato gerador Elementos espacial e temporal do fato gerador Base de cálculo Aliquotas Notas gerais ," 31 IMPOSTOS FEDERAIS Estudo do ITR Competência e sujeito ativo Sujeito passivo Fato Gerador Conceito de bem imóvel Conceito de zona rural Áreas de expansão urbana Elementos temporal e espacial do fato gerador Base de Cálculo..., Aliquotas Notas gerais Estudo do IOF Competência e sujeito ativo Sujeito passivo Fato gerador Base de cálculo Aliquotas Princípio da legalidade e extrafiscalidade Notas gerais

16 Manual de Direito Tributário 3 Estudo do n Competência e sujeito ativo Sujeito passivo Fato gerador Base de cálculo Alfquotas Notas gerais... : Estudo do IE Competência e sujeito ativo Sujeito passivo Fato gerador Base de cálculo Alfquotas Notas gerais Estudo do IPI Competência e sujeito ativo Sujeito passivo Fato gerador Conceito de industrialização Base de cálculo Alfquotas Notas gerais Estudo do IR Competência e sujeito ativo Sujeito passivo...; Fato gerador Definição de renda e proventos de qualquer natureza... l Base de cálculo Conceito de patrimônio Alfquotas l Notas gerais O PROCESSO JUDICIAL TRIBUTÁRIO Considerações iniciais Dos direitos e das garantias constitucionais O processo conforme o tipo de provimento Ação declaratória de inexistência de relação jurldico-tributária... l Embasamento Finalidade Particularidades Ação declaratória de inexistência de relação jurídico-tnbutária com pedido de tutela antecipada: uma apresentação simplificada da petição inicial...:

17 Sumário 5 Ação anulatória de débito fiscal Embasamento Finalidade Particularidades Ação anulatória de débito fiscal com pedido de tutela antecipada: uma apresentação simplificada da petição inicial Mandado de segurança Embasamento Finalidade..., Particularidades O mandado de segurança com pedido de liminar: uma apresentação simplificada da petição inicial Ação de repetição de indébito Embasamento e finalidade Particularidades Ação de repetição de indébito: uma apresentação simplificada da petição inicial Ação de consignação em pagamento Conceito Hipóteses e fundamentos Efeitos da ação Casos obstativos da ação Particularidades Ação de consignação em pagamento: uma apresentação "! simplificada da petição inicial t 9 Embargos à Execução Fiscal Embasamento Particularidades Embargos à Execução Fiscal: uma apresentação simplificada da petição inicial REFERI:NCIAS API:NDICE - Linha do tempo