ASSUNTO: Instruções sobre informação POCMS a enviar pelos serviços e fundos autónomos

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1 CIRCULAR SÉRIE A Nº 1372 ASSUNTO: Instruções sobre informação POCMS a enviar pelos serviços e fundos autónomos A presente circular divulga instruções destinadas aos Serviços e Fundos Autónomos (SFA) da Administração Central do Estado que aplicam o Plano Oficial de Contabilidade do Ministério da Saúde (POCMS). Foi homologada por despacho de Sua Excelência o Secretário de Estado do Orçamento de 26 de outubro de 2012.

2 Índice Fundamento legal... 3 Interface SFA RIGORE Central... 3 Requisitos contabilísticos... 4 ANEXO I Estrutura dos ficheiros de reporte Regras gerais Regras de validação do conteúdo dos ficheiros Definição dos campos a usar na estrutura dos ficheiros Exemplos dos ficheiros a submeter à DGO ANEXO II Plano de Contas Central ANEXO III Instruções Conta 027 e Conta Conta 027 Compromissos Conta 25 Devedores e Credores pela Execução do Orçamento Conta 251 Devedores pela Execução do Orçamento Recebimentos: subcontas 2511 Orçamento do Exercício e 2512 Orçamentos de Exercícios Findos Notas de crédito a clientes: subconta Adiantamentos de clientes: subconta Outras operações específicas: subconta Operações Extraorçamentais: subconta Reembolsos e Restituições: subconta Conta 252 Credores pela Execução do Orçamento Pagamentos: subcontas 2521 Orçamento do Exercício e 2522 Orçamentos de Exercícios Findos Notas de crédito de fornecedores: subconta Adiantamentos a fornecedores: subconta Outras operações específicas: subconta Operações Extraorçamentais: subconta Reposições Abatidas aos Pagamentos: subconta ANEXO IV Instruções Contas Terceiros ANEXO V Consolidação ANEXO VI Lista de Entidades... 56

3 Fundamento legal 1. A presente circular dá cumprimento ao previsto no n.º 10 do artigo 18.º do Decreto-Lei n.º 32/2012, que estabelece a obrigação da Direção-Geral do Orçamento (DGO) disponibilizar durante o ano de 2012, a especificação técnica e informática para a receção da informação em POCMS. 2. Define-se nesta circular a estrutura e as regras de preenchimento dos ficheiros a serem submetidos, mensalmente à DGO, em Interface SFA RIGORE 1 Central 3. Os sistemas informáticos que suportam a contabilidade patrimonial e que utilizam o POCMS 2, têm que ser dotados, até final de 2012, da capacidade de cumprimento dos requisitos legais constantes da presente circular e que se encontram especificados nos respetivos anexos. 4. O processo será composto pelas seguintes etapas: a) Até 9 de novembro a DGO disponibilizará, às entidades proprietárias dos softwares, os casos de teste; b) Até 10 de dezembro as entidades proprietárias dos softwares deverão enviar os ficheiros de teste preenchidos para a DGO, assim como os extratos de conta relativos às contas 027 Compromissos e 25 Devedores e credores pela execução do orçamento, refletindo a incidência dos casos de teste nestas contas; c) A DGO procederá à verificação da conformidade dos casos de teste remetidos. Após esta verificação, as entidades proprietárias dos softwares disponibilizarão, a um grupo piloto de organismos identificado pela DGO, as novas funcionalidades para validação; d) Até final de fevereiro de 2013, os SFA do grupo piloto enviam, através do Portal SIGO (área RIGORE Central), os ficheiros emitidos no seu sistema informático com informação relativa a janeiro de 2013; e) Os ficheiros de teste remetidos pelas entidades proprietárias dos softwares, assim como os ficheiros de produtivo enviados pelos organismos piloto serão considerados pela DGO para efeitos de certificação daqueles softwares relativamente ao cumprimento dos requisitos da presente circular. 1 Rede Integrada de Gestão Orçamental e dos Recursos do Estado. 2 Aprovado pela Portaria n.º 898/2000, de 28 de setembro. Rua da Alfândega, 5-2º Lisboa (Portugal) Fax: /51 Internet: dgo@dgo.pt

4 4 f) No seguimento do processo de certificação, as entidades proprietárias dos softwares procederão, durante o mês de abril, à disseminação das funcionalidades resultantes desta circular pelos SFA que aplicam o POCMS. 5. O Anexo I da presente circular especifica o interface com o RIGORE Central, designadamente: a) Regras gerais e regras de validação do conteúdo dos ficheiros; b) Definição dos campos que compõem os ficheiros; c) Estrutura dos ficheiros Balancete analítico (BAL), Dívidas em mora (DVM) e Saldo da gerência anterior (SGA), assim como exemplos de um registo para cada ficheiro em formato XML. No caso do ficheiro DVM, são apresentados dois exemplos: com pagamentos em atraso e sem pagamentos em atraso. 6. O ficheiro BAL constitui o suporte principal da informação que será recebida através do interface. Este ficheiro é composto pelos campos que tradicionalmente suportam a emissão do balancete analítico, bem como por alguns de caráter específico Entidade parceira, Aquisição de imobilizado e Não dívida que atendem a necessidades específicas de análise. O correto preenchimento deste ficheiro exige o cumprimento, nos sistemas de informação de suporte ao POCMS, dos requisitos contabilísticos enunciados na presente circular, os quais poderão obrigar ao ajustamento de alguns processos contabilísticos desenvolvidos em sistema, designadamente aqueles que movimentam automaticamente a conta 25-Devedores e credores pela execução do orçamento. 7. O ficheiro DVM identifica as dívidas com atraso no pagamento, atendendo ao conceito definido na alínea e) do artigo 3.º da Lei n.º 8/2012, de 21 fevereiro. Este ficheiro deve ser preenchido com as dívidas a terceiros com mora superior a 90 dias, devendo ser salvaguardada, em sistema, a manutenção da capacidade de resposta, caso este prazo venha a sofrer qualquer alteração legal. 8. O ficheiro SGA identifica o saldo da gerência anterior desagregado para efeitos de preenchimento do mapa de fluxos de caixa. Requisitos contabilísticos 9. Planos de contas locais A Administração Central do Sistema de Saúde (ACSS) procederá à desagregação do seu plano de contas central, no sentido de reproduzir a estrutura da conta 027 Compromissos e da conta 25-Devedores e credores pela execução do orçamento do plano de contas central da DGO (PCC), constante do anexo II, assim como assegurar, nas restantes contas, o nível de detalhe requerido pelo PCC. O plano de contas central da ACSS, assim alterado, será objeto de divulgação por aquela entidade, devendo ser aplicado pelas entidades sujeitas ao cumprimento da presente circular.

5 5 A informação residente nos sistemas informáticos de suporte ao POCMS, independentemente do seu grau de detalhe, deverá ser agregada, para efeitos de formação dos ficheiros BAL e DVM, cumprindo exatamente a estrutura do plano de contas central da ACSS. 10. Plano de contas central A ACSS assegurará, sob a forma de ficheiro, a submeter no RIGORE Central, as alterações ao seu plano de contas central e a adequada correspondência entre este e o PCC constante do anexo II. 11. Identificação de contas de terceiros que não representam dívidas Para efeitos de apuramento da posição devedora a partir dos saldos da classe 2 Terceiros, relevante, por exemplo, para a quantificação das contas a pagar nos termos da Lei n.º 8/2012, de 21 fevereiro, devem os organismos autónomos identificar as contas da classe 2 Terceiros que, embora tendo natureza credora, o seu saldo não constitui dívida, porque a responsabilidade ainda se encontra condicionada pela ocorrência de um acontecimento futuro. Apresentam-se no ANEXO IV alguns exemplos de não dívida. 12. Identificação das entidades parceiras Os organismos autónomos devem proceder à correta identificação da entidade parceira, sempre que se relacionem, independentemente da natureza da operação, com entidades pertencentes à Administração Central (ANEXO VI). Previamente, devem os sistemas informáticos de suporte ao POCMS responder ao requisito técnico de incorporação do conceito de entidade parceira nos termos do ANEXO V. 13. Tempestividade A implementação das instruções previstas na presente circular permitirá criar as condições para que o balancete analítico venha a ser utilizado como instrumento de análise da execução orçamental e da situação patrimonial dos organismos autónomos, ganhando importância acrescida a tempestividade no reconhecimento dos factos contabilísticos. 14. A DGO encontra-se disponível para prestar esclarecimentos sobre a presente circular, devendo os pedidos ser remetidos para o seguinte endereço de correio eletrónico: pocms@dgo.pt Direção-Geral do Orçamento, 5 de novembro de 2012 A Diretora-Geral,

6 6 ANEXO I Estrutura dos ficheiros de reporte 1. Regras gerais Nº Descrição da Regra 1.1 Autenticação e acessos As autenticações e acessos serão os mesmos já existentes para as diversas entidades no Portal SIGO. 1.2 Entrega dos ficheiros Os ficheiros criados pelas entidades devem ser remetidos à DGO utilizando o interface criado especificamente para o efeito no Portal SIGO (área RIGORE Central). 1.3 Tipos de ficheiros Devem ser criados pelas entidades três tipos de ficheiros: 1. BAL - ficheiro com informação de Balancete Analítico; 2. DVM - ficheiro com informação de Dívidas em Mora (presentemente > 90 dias); 3. SGA - ficheiro com informação do Saldo da Gerência Anterior. 1.4 Construção do nome dos ficheiros a enviar O nome dos ficheiros deverá cumprir a seguinte nomenclatura EEEEAAAAPPFFF.xml, em que: EEEE Código da entidade com 4 dígitos; AAAA Ano com 4 dígitos; PP Período com 2 dígitos e valores possíveis compreendidos entre 00 e 13; FFF Tipo do ficheiro com 3 carateres e valores possíveis BAL, DVM e SGA. Os períodos "00" e "13" só se aplicam aos ficheiros do tipo BAL (Balancete Analítico). Os períodos 01 a 12 aplicam-se simultaneamente aos ficheiros do tipo BAL e DVM. O ficheiro do tipo SGA só terá o período "00". Os ficheiros que não se encontrarem de acordo com esta nomenclatura serão rejeitados pelo interface. Esta validação será efetuada no momento do envio/transferência do mesmo no interface. 1.5 Ficheiros a serem enviados pelas entidades e periodicidade BAL devem ser enviados 14 ficheiros. Este tipo de ficheiro deve ser enviado mensal e sequencialmente (o primeiro envio de cada ano deve ser o referente ao período 00 com saldos iniciais provisórios, seguido de 01,, 13 ). O período "00" contém os saldos iniciais do ano, admitindo-se o envio de novo ficheiro em resultado do apuramento definitivo dos saldos iniciais. Os períodos de "01" a "12", devem conter dados acumulados ao período em questão, ou seja, devem conter todos os movimentos com data de lançamento inferior ou igual ao período a reportar. Os períodos 01 a 13 não deverão conter os saldos iniciais, uma vez que estes são obtidos através do BAL00. O período "13" deve conter informação acumulada após fecho de contas. DVM devem ser enviados 12 ficheiros relativos aos períodos "01" a "12". O envio deve ser mensal. Este ficheiro é de caráter obrigatório e deverá ser enviado mesmo que não existam dívidas em mora. Neste caso, quando não há dívidas em mora, o ficheiro poderá ser enviado

7 7 da seguinte forma: O separador/tag "Contaslocais" não apresentará dados, e apenas são preenchidos os campos que dizem respeito ao cabeçalho: Ano, Período, Entidade e PlanoContasLocal. SGA deve ser enviado um ficheiro com informação anual sobre o Saldo da Gerência Anterior. O período a indicar no nome do ficheiro deverá ser "00". Mesmo não existindo saldo da gerência anterior, deve ser enviado o ficheiro com os valores a zero. 1.6 Data limite para envio de cada tipo de ficheiro BAL este tipo de ficheiro deve ser enviado no mês seguinte ao período a que se refere, em data a fixar pelo decreto-lei de execução orçamental. Exceção feita aos períodos "00" (saldos iniciais definitivos) e "13", cujo envio não tem uma periodicidade mensal, sendo a data limite igualmente fixada pelo decreto-lei de execução orçamental. DVM este tipo de ficheiro deve ser enviado no mês seguinte ao período a que se refere, em data a fixar pelo decreto-lei de execução orçamental. SGA este ficheiro deve ser enviado anualmente por cada entidade, em data a fixar pelo decreto-lei de execução orçamental. Ultrapassada a data que vier a ser fixada para cada tipo de ficheiro, será bloqueado o envio para o ficheiro em questão. Enquanto não for atingida a data limite para o envio de cada tipo de ficheiro, o período estará aberto para esse ficheiro. 1.7 Envio de ficheiros com período aberto A abertura do período ocorre no dia 1 do mês seguinte àquele a que se refere a informação. Para o mesmo período, é possível submeter vários ficheiros/atualizações enquanto o período se mantiver aberto. Nestas situações não será necessário informar/contactar a DGO. No caso de existirem vários envios para o mesmo período, no fim do prazo de entrega será considerado, para processamento, o ficheiro com data/hora mais recente, sendo os restantes ignorados. 1.8 Envio de ficheiros fora do prazo legal O envio de qualquer um dos tipos de ficheiro acima indicados, fora do prazo legal, só é admissível após autorização da DGO, em procedimento a definir. 1.9 Reprocessamentos de ficheiros relativos a períodos já encerrados O reprocessamento ocorre no caso de envio de um ficheiro de substituição, após o prazo legalmente fixado. Nestas circunstâncias, a entidade deve solicitar à DGO a reabertura do período para reprocessamento. Só é possível o reenvio de ficheiros para reprocessamento relativamente a um período imediatamente anterior ao corrente Validação da forma e do conteúdo dos ficheiros a enviar pelas entidades Caso os ficheiros não cumpram, na forma e no conteúdo, as regras descritas na presente circular, serão rejeitados no interface do portal SIGO (área RIGORE Central), devendo a entidade que os submeteu proceder à sua retificação Logs de envio de ficheiros e de erros Em resultado da submissão do ficheiro, será apresentada uma mensagem visual indicativa do sucesso ou insucesso do processamento. Em complemento, o utilizador poderá consultar o respetivo log com o resultado do processamento detalhado, em caso de insucesso. Cada entidade terá acesso apenas aos logs relativos aos ficheiros que submeteu, tendo a DGO acesso aos logs relativos a todos os ficheiros Conteúdo dos ficheiros a enviar Cada ficheiro só deve conter informação relativa a um período e a uma entidade. Não é possível submeter, no interface, um ficheiro com informação relativa a uma entidade diferente da que se autenticou no portal.

8 Documentação e suporte Estará disponível no interface uma funcionalidade que permite a consulta da documentação necessária para auxiliar as entidades, na utilização do interface e na construção dos três tipos de ficheiros que é necessário produzir.

9 9 2. Regras de validação do conteúdo dos ficheiros Nº Descrição da Regra 2.1 Equilíbrio dos movimentos acumulados O somatório dos movimentos acumulados a débito tem que ser igual ao somatório dos movimentos acumulados a crédito, independentemente das contas a que respeitam. 2.2 Equilíbrio dos movimentos acumulados da classe zero O somatório dos movimentos acumulados a débito tem que ser igual ao somatório dos movimentos acumulados a crédito, para as contas da classe Saldo credor da conta Dotações Disponíveis O somatório dos movimentos acumulados a crédito tem que ser maior ou igual ao somatório dos movimentos acumulados a débito, para a conta 023, agrupada por Classificação Orgânica, Funcional, Económica e Programa. 2.4 Dotação corrigida da despesa menor ou igual à previsão corrigida da receita O somatório dos movimentos acumulados a débito abatido do somatório dos movimentos acumulados a crédito, para as contas 01 com Classificação Económica da Despesa, tem que ser menor ou igual ao somatório dos movimentos acumulados a crédito abatido do somatório dos movimentos acumulados a débito, para as contas 01 com Classificação Económica da Receita. 2.5 Valor dos pagamentos menor ou igual ao valor dos compromissos Apuramento dos pagamentos: O somatório dos movimentos acumulados a débito para as contas: 25211, 25221, 25222, 25232, 25292, abatido do somatório dos movimentos acumulados a crédito para as contas: 25212, 25223, 25231, 25291, agrupadas por Classificação Orgânica, Funcional, Económica e Programa. Excluem-se as Classificações Económicas extraorçamentais. Apuramento dos compromissos: O somatório dos movimentos acumulados a crédito abatidos do somatório dos movimentos acumulados a débito para a conta 0271, agrupada por Classificação Orgânica, Funcional, Económica e Programa. 2.6 Valor dos pagamentos menor ou igual ao valor dos recebimentos Apuramento dos pagamentos: O somatório dos movimentos acumulados a débito para as contas: 25211, 25221, 25222, 25232, 25292, abatido do somatório dos movimentos acumulados a crédito para as contas: 25212, 25223, 25231, Excluem-se as classificações económicas extraorçamentais. Apuramento dos recebimentos: O somatório dos movimentos acumulados a crédito para as contas: 25111, 25121, 25132, abatido do somatório dos movimentos acumulados a débito para as contas: 25112, 25122, 25131, Excluem-se as classificações económicas extraorçamentais.

10 10 3. Definição dos campos a usar na estrutura dos ficheiros Todos os campos são de preenchimento obrigatório. A seguinte lista de carateres especiais nunca deverá constar em nenhum dos campos dos ficheiros: Carater Descrição " Aspas & E comercial ' Apóstrofo < Menor do que > Maior do que # Cardinal Campo Descrição/Observações Tipo de dados Ficheiro Ano Ano ao qual se referem os dados do ficheiro. Num(4) BAL DVM SGA Periodo Período ao qual se referem os dados do ficheiro. Num(2) BAL DVM SGA Entidade PlanoContasLocal CodigoContaLocal EntidadeParceira EstornosEstornados A Entidade deve constar da lista divulgada na presente circular, sendo esta objeto de atualização e divulgação no portal do SIGO (área RIGORE Central). Plano Contas Local com os seguintes valores possíveis: POCP, POCMS, POCE, POCAL, POCISSSS e SNC. Coincidente com a respetiva conta do plano de contas central da ACSS. Ver ponto 9 da presente circular. A Entidade parceira deve constar da lista de Entidades divulgada na presente circular, sendo esta objeto de atualização e divulgação no portal do SIGO (área RIGORE Central). Os registos relativos a operações intra-grupo deverão ter este campo preenchido com o código da entidade parceira interveniente na operação. Nos restantes casos, deverá ser preenchido com Os saldos iniciais das contas de terceiros (ficheiro BAL00) deverão igualmente estar desagregados por entidade parceira. Este campo deve tomar os valores (maiúsculas): O Original Estornado E Estorno ou vazio caso não seja nenhuma das situações anteriores. Num(4) String Num(10) Num(4) Char(1) Classificação Económica (Tipo) Tipo de Classificação Económica (D-Despesa ou R-Receita). Char(1) BAL Classificação Económica (Codigo) ClassificacaoOrganica ClassificacaoFuncional FonteFinanciamento Programa Classificação Económica com o detalhe máximo constante no respetivo sistema, sujeita a validação diária contra os códigos presentes no orçamento corrigido registado no SIGO-SFA. Classificação Orgânica constante no respetivo sistema, sujeita a validação diária contra os códigos presentes no orçamento corrigido registado no SIGO-SFA. Classificação Funcional constante no respetivo sistema, sujeita a validação diária contra os códigos presentes no orçamento corrigido registado no SIGO-SFA. Os valores permitidos no campo classificação funcional devem respeitar a codificação de 3 dígitos estabelecida no Decreto-Lei nº 171/94 de 24 de junho. Fonte de Financiamento constante no respetivo sistema, sujeita a validação diária contra os códigos presentes no orçamento corrigido registado no SIGO-SFA. Programa constante no respetivo sistema, sujeito a validação diária contra os códigos presentes no orçamento corrigido registado no Char(10) Num(9) Num(3) Num(3) Num(3) BAL DVM SGA BAL DVM BAL DVM BAL BAL BAL BAL BAL BAL BAL

11 11 Campo Descrição/Observações SIGO-SFA. Tipo de dados Ficheiro Medida Projeto Regionalizacao Atividade AquisicaoImobilizado NaoDivida MovimentosAcumuladosDebito MovimentosAcumuladosCredito Medida constante no respetivo sistema, sujeita a validação diária contra os códigos presentes no orçamento corrigido registado no SIGO-SFA. Projeto constante no respetivo sistema, sujeito a validação diária contra os códigos presentes no orçamento corrigido registado no SIGO-SFA. Regionalização constante no respetivo sistema, sujeita a validação diária contra os códigos presentes no orçamento corrigido registado no SIGO-SFA. Atividade constante no respetivo sistema, sujeita a validação diária contra os códigos presentes no orçamento corrigido registado no SIGO-SFA. Este campo destina-se a identificar o montante global, por conta da classe 4 Imobilizações, das aquisições de imobilizado a título oneroso. Para este efeito o campo deverá ser preenchido com X (maiúsculo) quando se tratar de aquisições (movimentos a débito) de imobilizado a título oneroso. Devem ser excluídos da marcação todos os movimentos a crédito referentes a abates, à exceção daqueles que reduzam a dívida ao fornecedor. Caso ocorra um estorno, e se o sistema de suporte ao POCMS utilizar a figura de estorno automático, então as respetivas linhas deverão ser marcadas com E e com O. Caso o estorno seja efetuado de forma manual, no respetivo lançamento inverso deverá igualmente ser marcado o campo AquisicaoImobilizado aquando do movimento a crédito da classe 4. Este campo AquisicaoImobilizado deverá excluir os contratos de locação financeira, mesmo no mês em que ocorra a transferência da propriedade jurídica do bem para o locatário. A identificação das aquisições de imobilizado a título oneroso não deve ser efetuada nos saldos iniciais, ou seja, na informação a prestar através do ficheiro BAL00. Deverá ser preenchido com X (maiúsculo) quando se tratar de saldos credores das contas da classe 2 que não configurem dívida a terceiros. No ficheiro relativo aos saldos iniciais (BAL00), devem igualmente estar assinalados os casos de não dívida. Ver ponto 11 da presente circular. O valor dos Movimentos Acumulados a Débito é sempre positivo. Caso não tenha valor, preencher com 0 (zero). O valor dos Movimentos Acumulados a Crédito é sempre positivo. Caso não tenha valor, preencher com 0 (zero). DividaMora O valor da dívida a terceiros com mora superior, presentemente, a 90 dias. Ver ponto 7 da presente circular. Num(3) Num(5) Num(5) Num(3) Char(1) Char(1) BAL BAL BAL BAL BAL BAL Num(17,2) BAL Num(17,2) BAL Num(17,2) DO_DotacoesOrcamentais Os valores correspondem ao saldo da gerência anterior constante do Num(17,2) SGA RP_ReceitasPropriasComunitarias mapa fluxos de caixa. Num(17,2) SGA A componente RP_ReceitasPropriasComunitarias pretende refletir RE_ReceitasEstado Num(17,2) SGA as receitas próprias e as receitas comunitárias. OT_OperacoesTesouraria Num(17,2) SGA DVM

12 12 4. Exemplos dos ficheiros a submeter à DGO 4.1 Estrutura do ficheiro BAL Balancete Analítico 1. BALANCETE Tipo de dados Formato Lista de valores possíveis Iterado? Raíz Nível 1 Nível 2 Nível 3 Nível 4 Nível 5 Nível 6 (Sim/Não) BAL N S Cabecalho N S Ano Num(4) NNNN N S Periodo Num(2) NN 00 a 13 N S Entidade Num(4) NNNN Anexo VI N S PlanoContasLocal String POCP, POCMS, POCE, POCAL, POCISSSS, SNC N S ContasLocais S S ContaLocal S S CodigoContaLocal Num(10) NNNNNNNNNN Plano de contas central da ACSS N S Detalhes S S Detalhe S S EntidadeParceira Num(4) NNNN Código do Anexo VI ou 9999 se não aplicável N S EstornosEstornados Char(1) A O Original Estornado, E - Estorno ou vazio caso N S não seja nenhuma das situações anteriores ClassificacaoEconomica N S Tipo Char(1) A D - Despesa ou R - Receita N S Codigo Char(10) AAAAAAAAAA Códigos presentes no orçamento corrigido N S registado no SIGO-SFA. ClassificacaoOrganica Num(9) NNNNNNNNN Códigos presentes no orçamento corrigido N S registado no SIGO-SFA. ClassificacaoFuncional Num(3) NNN Códigos presentes no orçamento corrigido N S registado no SIGO-SFA. FonteFinanciamento Num(3) NNN Códigos presentes no orçamento corrigido N S registado no SIGO-SFA. Programa Num(3) NNN Códigos presentes no orçamento corrigido N S registado no SIGO-SFA. Medida Num(3) NNN Códigos presentes no orçamento corrigido N S registado no SIGO-SFA. Projeto Num(5) NNNNN Códigos presentes no orçamento corrigido N S registado no SIGO-SFA. Regionalizacao Num(5) NNNNN Códigos presentes no orçamento corrigido N S registado no SIGO-SFA. Atividade Num(3) NNN Códigos presentes no orçamento corrigido N S registado no SIGO-SFA. AquisicaoImobilizado Char(1) A X ou vazio N S NaoDivida Char(1) A X ou vazio N S MovimentosAcumuladosDebito Num(17,2) NNNNNNNNNNNNNNN.DD N S MovimentosAcumuladosCredito Num(17,2) NNNNNNNNNNNNNNN.DD N S Obrigatório? (Sim/Não)

13 13 Exemplo 3 do ficheiro XML para um registo do ficheiro BAL Ficheiro BAL Balancete Analítico Exemplo do ficheiro XML: <?xml version="1.0" encoding="utf-8"?> <BAL> </BAL> <Cabecalho> <Ano>2012</Ano> <Periodo>01</Periodo> <Entidade>5586</Entidade> <PlanoContasLocal>POCMS</PlanoContasLocal> </Cabecalho> <ContasLocais> <ContaLocal> <CodigoContaLocal> </CodigoContaLocal> <Detalhes> <Detalhe> <EntidadeParceira>5587</EntidadeParceira> <EstornosEstornados>E</EstornosEstornados> <ClassificacaoEconomica> <Tipo>D</Tipo> <Codigo>070107A000</Codigo> </ClassificacaoEconomica> <ClassificacaoOrganica> <ClassificacaoOrganica/> <ClassificacaoFuncional>111</ClassificacaoFuncional> <FonteFinanciamento>510</FonteFinanciamento> <Programa>001</Programa> <Medida>001</Medida> <Projeto>07252</Projeto> <Regionalizacao>00001</Regionalizacao> <Atividade></Atividade> <AquisicaoImobilizado></AquisicaoImobilizado> <NaoDivida></NaoDivida> <MovimentosAcumuladosDebito> </MovimentosAcumuladosDebito> <MovimentosAcumuladosCredito> </MovimentosAcumuladosCredito> </Detalhe> </Detalhes> </ContaLocal> </ContasLocais> 3 Exemplo com conteúdo simulado

14 Estrutura do ficheiro DVM Dívida em Mora 2. DÍVIDA EM MORA Tipo de Formato Lista de valores possíveis Iterado? Obrigatório? Raíz Nível Nível Nível 3 dados (Sim/Não) (Sim/Não) 1 2 DVM N S Cabecalho N S Ano Num(4) NNNN N S Periodo Num(2) NN 01 a 12 N S Entidade Num(4) NNNN Anexo VI N S PlanoContasLocal String POCP, POCMS, POCE, POCAL, N S POCISSSS, SNC ContasLocais S S ContaLocal S Vd ponto 1.5 das regras gerais CodigoContaLocal Num(10) NNNNNNNNNN Plano de contas central da N Vd ponto 1.5 das ACSS regras gerais DividaMora Num(17,2) NNNNNNNNNNNNNNN.DD N Vd ponto 1.5 das regras gerais Exemplo 4 do ficheiro XML para um registo do ficheiro DVM com pagamentos em atraso Ficheiro DVM - Dívida em Mora Exemplo do ficheiro XML: <?xml version="1.0" encoding="utf-8"?> <DVM> </DVM> <Cabecalho> </Cabecalho> <ContasLocais> </ContasLocais> <Ano>2012</Ano> <Periodo>01</Periodo> <Entidade>5586</Entidade> <PlanoContasLocal>POCMS</PlanoContasLocal> <ContaLocal> </ContaLocal> <CodigoContaLocal> </CodigoContaLocal> <DividaMora> </DividaMora> 4 Exemplo com conteúdo simulado

15 15 Exemplo 5 do ficheiro XML para um registo do ficheiro DVM sem pagamentos em atraso Ficheiro DVM - Dívida em Mora Exemplo do ficheiro XML: <?xml version="1.0" encoding="utf-8"?> <DVM> </DVM> <Cabecalho> </Cabecalho> <ContasLocais/> <Ano>2012</Ano> <Periodo>01</Periodo> <Entidade>5586</Entidade> <PlanoContasLocal>POCMS</PlanoContasLocal> 5 Exemplo com conteúdo simulado

16 4.3 Estrutura do ficheiro SGA Saldo da Gerência Anterior 3. SALDO DA GERÊNCIA ANTERIOR Tipo de Raíz Nível Nível dados 1 2 Formato Lista de valores possíveis Iterado? (Sim/Não) SGA N S Cabecalho N S Ano Num(4) NNNN N S Periodo Num(2) NN 00 N S Entidade Num(4) NNNN Anexo VI N S SaldoGerenciaAnterior N S DO_DotacoesOrcamentais Num(17,2) NNNNNNNNNNNNNNN.DD N S RP_ReceitasPropriasComunitarias Num(17,2) NNNNNNNNNNNNNNN.DD N S RE_ReceitasEstado Num(17,2) NNNNNNNNNNNNNNN.DD N S OT_OperacoesTesouraria Num(17,2) NNNNNNNNNNNNNNN.DD N S Obrigatório? (Sim/Não) Exemplo 6 do ficheiro XML para um registo do ficheiro SGA Ficheiro SGA - Saldo da Gerência Anterior Exemplo do ficheiro XML: <?xml version="1.0" encoding="utf-8"?> <SGA> <Cabecalho> <Ano>2012</Ano> <Periodo>00</Periodo> <Entidade>5586</Entidade> </Cabecalho> <SaldoGerenciaAnterior> <DO_DotacoesOrcamentais> </DO_DotacoesOrcamentais> <RP_ReceitasPropriasComunitarias> </RP_ReceitasPropriasComunitarias> <RE_ReceitasEstado>800.00</RE_ReceitasEstado> <OT_OperacoesTesouraria> </OT_OperacoesTesouraria> </SaldoGerenciaAnterior> </SGA> 6 Exemplo com conteúdo simulado Rua da Alfândega, 5-2º Lisboa (Portugal) Fax: /51 Internet: dgo@dgo.pt

17 17 ANEXO II Plano de Contas Central Nível Nível Nível Nível Nível Plano de Contas Central Orçamento - Exercício Corrente 01 Despesas 02 Dotações Iniciais 021 Modificações Orçamentais 022 Transferências de Dotações 0221 Reforços Anulações Créditos Especiais 0222 Dotações Retidas 0223 Cativos/Congelamentos Descativos/Descongelamentos Reposições abatidas aos pagamentos 0224 Dotações disponíveis 023 Duodécimos vencidos 024 Créditos Disponíveis 025 Cabimentos 026 Compromissos 027 Compromissos assumidos 0271 Duodécimos consumidos 0272 Receitas 03 Previsões Iniciais 031 Revisões de Previsões 032 Reforços 0321 Anulações 0322 Reforços - Créditos Especiais 033 Previsões Corrigidas 034 Orçamentos Exercícios Futuros 04 Exercício (N+1) 041 Exercício (N+2) 042 Exercício (N+3) 043 Exercícios seguintes 044 Compromissos Exercícios Futuros 05 Exercício (N+1) 051 Exercício (N+2) 052 Exercício (N+3) 053 Exercícios seguintes 054 Contas de Ordem 09 Caixa 11 Depósitos em Instituições Financeiras 12 Conta no Tesouro 13 Títulos Negociáveis 15 Ações 151 Obrigações e títulos de participação 152 Títulos de dívida pública 153 Bilhetes do tesouro 1531

18 18 Nível 1 Nível 2 Nível Nível Nível Plano de Contas Central Obrigações do tesouro 1532 Outros 1533 Outros títulos 159 Outras Aplicações de Tesouraria 18 Unidades de Participação em Fundos de Investimento 181 Mobiliários 1811 Imobiliários 1812 Outras 189 Provisões para Aplicações de Tesouraria 19 Títulos Negociáveis 195 Ações 1951 Obrigações e títulos de participação 1952 Títulos de dívida pública 1953 Outros títulos 1959 Outras Aplicações de Tesouraria 198 Unidades de Participação em Fundos de Investimento 1981 Outras 1989 Clientes, contribuintes e utentes 21 Clientes c/c 211 Contribuintes c/c 212 Utentes c/c 213 Clientes, contribuintes e utentes - títulos a receber 214 Clientes, contribuintes e utentes de cobrança duvidosa 218 Adiantamentos de clientes, contribuintes e utentes 219 Fornecedores 22 Fornecedores, c/c 221 Fornecedores - Títulos a Pagar 222 Faturas em Receção e Conferência 228 Adiantamento a fornecedores 229 Empréstimos Obtidos 23 Em moeda nacional 231 De Curto Prazo 2311 Titulados Não Titulados De médio e longo prazo 2312 Titulados Não Titulados Em moeda estrangeira 232 De curto prazo 2321 Titulados Não Titulados De médio e longo prazos 2322 Titulados Não Titulados Estado e outros entes públicos 24 Imposto sobre o Rendimento 241 Retenção de Impostos sobre Rendimentos 242 Trabalho Dependente 2421 Trabalho Independente 2422

19 19 Nível 1 Nível 2 Nível Nível Nível Plano de Contas Central Capitais 2423 Prediais 2424 Pensões 2425 Sobre Outros Rendimentos 2429 Imposto sobre o valor acrescentado (IVA) 243 IVA - Apuramento 2435 IVA - A pagar 2436 IVA - A recuperar 2437 Restantes Impostos 244 Imposto de Selo 2441 Outros 2449 Contribuições para a Segurança Social 245 ADSE 2451 ADSE - Entidade Patronal ADSE - Beneficiários Caixa Geral de Aposentações 2452 Caixa Geral de Aposentações - Entidade Patronal Caixa Geral de Aposentações - Beneficiários Segurança Social - Regime Geral 2453 Segurança Social - Regime Geral - Entidade Patronal Segurança Social - Regime Geral - Beneficiários Outros Subsistemas de Saúde 2454 Outros Subsistemas de Saúde - Entidade Patronal Outros Subsistemas de Saúde - Beneficiários Segurança Social - Retenção Fornecedores 2455 Outras Contribuições 2458 Outras Contribuições - Entidade Patronal Outras Contribuições - Beneficiários DGCI 246 DGCI - Retenção Dívidas - Fornecedores 2461 DGCI - Retenção Dívidas - Pessoal 2462 Outras Tributações 249 Devedores e Credores pela Execução do Orçamento 25 Devedores pela Execução do Orçamento 251 Orçamento do Exercício 2511 Orç. do Exercício - Recebimentos Orç. do Exercício - Anulação e Retificação de Recebimentos Orçamentos de Exercícios Findos 2512 Orç. de Exercícios Findos - Recebimentos Orç. de Exercícios Findos - Anulação e Retificação de Recebimentos Notas de crédito 2513 Notas de crédito - Registo Notas de crédito - Anulação e Retificação Adiantamentos 2514 Adiantamentos - Registo Adiantamentos - Anulação e Retificação Outras operações específicas 2516 Outras operações específicas - Registo Outras operações específicas - Anulação e Retificação 25162

20 20 Nível 1 Nível 2 Nível 3 Nível Nível Plano de 4 5 Contas Central Outras operações específicas internas à entidade Operações Extraorçamentais 2517 Operações Extraorçamentais - Receita do Estado Oper. Extraorç. - Receita do Estado - Registo Oper. Extraorç. - Receita do Estado - Anulação e Retificação Operações Extraorçamentais - Operações de Tesouraria Oper. Extraorç. - Oper. Tesouraria - Registo Oper. Extraorç. - Oper. Tesouraria - Anulação e Retificação Outras Operações Extraorçamentais Outras Operações Extraorçamentais - Registo Outras Operações Extraorçamentais - Anulação e Retificação Reembolsos/Restituições 2519 Reembolsos e Restituições - Registo Reembolsos e Restituições - Anulação e Retificação Credores pela Execução do Orçamento 252 Orçamento do Exercício 2521 Orç. do Exercício - Pagamentos Orç. do Exercício - Anulação e Retificação de Pagamentos Orçamentos de Exercícios Findos 2522 Orç. de Exercícios Findos - Periodo complementar - Pagamentos Orç. de Exercícios Findos - Ano N-1 - Pagamentos Orç. de Exercícios Findos - Anulação e Retificação de Pagamentos Notas de crédito 2523 Notas de crédito - Registo Notas de crédito - Anulação e Retificação Adiantamentos 2524 Adiantamentos - Registo Adiantamentos - Anulação e Retificação Outras operações específicas 2526 Outras operações específicas - Registo Outras operações específicas - Anulação e Retificação Outras operações específicas internas à entidade Operações Extraorçamentais 2527 Operações Extraorçamentais - Receita do Estado Oper. Extraorç. - Receita do Estado - Registo Oper. Extraorç. - Receita do Estado - Anulação e Retificação Operações Extraorçamentais - Operações de Tesouraria Oper. Extraorç. - Oper. Tesouraria - Registo Oper. Extraorç. - Oper. Tesouraria - Anulação e Retificação Outras Operações Extraorçamentais Outras Operações Extraorçamentais - Registo Outras Operações Extraorçamentais - Anulação e Retificação Reposições Abatidas aos Pagamentos 2529 Reposições Abatidas aos Pagamentos - Registo Reposições Abatidas aos Pagamentos - Anulação e Retificação Outros devedores e credores 26 Fornecedores de imobilizado 261 Fornecedores de imobilizado, c/c 2611 Fornecedores de Imobilizado - c/c - CP 26111

21 21 Nível 1 Nível 2 Nível 3 Nível Nível Plano de 4 5 Contas Central Fornecedores de Imobilizado - c/c - MLP Fornecedores de imobilizado - Títulos a Pagar 2612 Fornecedores de Imobilizado - Títulos a Pagar - CP Fornecedores de Imobilizado - Títulos a Pagar - MLP Fornecedores de Imobilizado - Leasing 2613 Fornecedores de Imobilizado - Leasing CP Fornecedores de Imobilizado - Leasing MLP Adiantamento a fornecedores de imobilizado 2619 Pessoal 262 Pessoal - Remunerações e Abonos 2621 Pessoal - Adiantamentos e Similares 2623 Pessoal - Abonos de carácter social 2629 Descontos para Outras Entidades 263 Descontos para Outras Entidades - Sindicatos 2631 Desconto para Outras Entidades - Seguradoras de Saúde 2638 Desc. Para Outras Ent. - Seg. - Saúde - Ent. Patronal Desc. Para Outras Ent. - Seg. - Saúde - Beneficiários Descontos para Outras Entidades - Outros 2639 Devedores e Credores do grupo 264 Devedores do grupo 2641 Credores do grupo 2642 Consultores, Assessores e Intermediários 267 Devedores e Credores Diversos 268 Devedores Diversos 2683 Credores Diversos 2688 Credores Diversos - Aq. de Forn. e Serv. Externos Credores Diversos - Juros e Outros Encargos Banc Transferências Correntes Transferências Correntes - Ad. Públicas Transferência Correntes - Outras Subsídios Transferências de Capital Transferências de Capital - Ad. Públicas Transferências de Capital - Outras Outras Pensões Seguros - Pessoal Credores por prestação de cuidados de saúde Credores Diversos - Outros Adiantamentos por Contas de Vendas 269 Acréscimos e diferimentos 27 Acréscimos de proveitos 271 Juros a receber e outros proveitos financeiros 2711 Outros Acréscimos de proveitos 2719 Custos diferidos 272 Acréscimos de custos 273 Remunerações a Liquidar 2732 Juros a liquidar e outros custos financeiros 2733 Outros acréscimos de custos 2739 Proveitos diferidos 274

22 22 Nível 1 Nível 2 Nível Nível Nível Plano de Contas Central Subsídios para investimentos 2745 Outros Proveitos Diferidos 2749 Empréstimos concedidos 28 Em moeda nacional 281 De curto prazo 2811 De médio e longo prazos 2812 Em moeda estrangeira 282 De curto prazo 2821 De médio e longo prazos 2822 Provisões 29 Para cobranças duvidosas 291 Para riscos e encargos 292 Compras 31 Mercadorias 312 Matérias primas, subsidiárias e de consumo 316 Devolução de compras 317 Descontos e abatimentos em compras 318 Mercadorias 32 Produtos Acabados e Intermédios 33 Subprodutos, desperdícios, resíduos e refugos 34 Produtos e Trabalhos em Curso 35 Matérias primas, subsidiárias e de consumo 36 Adiantamentos por Contas de Compras 37 Mercadorias 372 Matérias primas, subsidiárias e de consumo 376 Regularização de existências 38 Mercadorias 382 Produtos Acabados e Intermédios 383 Subprodutos, desperdícios, resíduos e refugos 384 Matérias primas, subsidiárias e de consumo 386 Provisões para depreciação de existências 39 Mercadorias 392 Produtos Acabados e Intermédios 393 Subprodutos, desperdícios, resíduos e refugos 394 Produtos e trabalhos em curso 395 Matérias primas, subsidiárias e de consumo 396 Investimentos financeiros 41 Partes de capital 411 Obrigações e títulos de participação 412 Empréstimos de Financiamento 413 Investimentos em imóveis 414 Terrenos e Recursos Naturais 4141 Edifícios e outras construções 4142 Outras aplicações financeiras 415 Depósitos em Instituições Financeiras 4151 Títulos da Divida Pública 4152 Outros Títulos 4153 Fundos 4154 Imobilizações corpóreas 42

23 23 Nível 1 Nível Nível Nível Nível Plano de Contas Central Terrenos e Recursos Naturais 421 Edifícios e Outras Construções 422 Equipamento Básico 423 Equipamento Transportes 424 Ferramentas e Utensílios 425 Equipamento Administrativo 426 Taras e Vasilhames 427 Outras Imobilizações Corpóreas 429 Imobilizações incorpóreas 43 Despesas de Instalação 431 Despesas de Investigação e de Desenvolvimento 432 Propriedade Industrial e Outros Direitos 433 Imobilizações em curso 44 Imobilizações em Curso-Investimentos Financeiros 441 Imobilizações em Curso-Imobilizado Corpóreo 442 Imobilizações em Curso-Imobilizado Incorpóreo 443 Imobilizações em Curso-Bens de Domínio Público 445 Adiantamentos por conta de Bens de Domínio Público 446 Adiantamentos por conta de Investimentos Financeiros 447 Adiantamentos por conta de Imobilizações corpóreas 448 Adiantamentos por conta de Imobilizações incorpóreas 449 Bens de domínio público 45 Terrenos e Recursos Naturais 451 Edifícios 452 Outras Construções e Infra-estruturas 453 Infra-estruturas e Equipamento de natureza militar 454 Bens do património histórico, artístico, cultural 455 Outros Bens do Domínio Público 459 Amortizações acumuladas 48 De investimentos em imóveis 481 Terrenos e Recursos Naturais 4811 Edifícios e outras construções 4812 De imobilizações corpóreas 482 Terrenos e Recursos Naturais 4821 Edifícios e Outras Construções 4822 Equipamento Básico 4823 Equipamento Transportes 4824 Ferramentas e Utensílios 4825 Equipamento Administrativo 4826 Taras e Vasilhames 4827 Outras Imobilizações Corpóreas 4829 De imobilizações incorpóreas 483 Despesas de Instalação 4831 Despesas de Investigação e de Desenvolvimento 4832 Propriedade Industrial e Outros Direitos 4833 De bens de domínio público 485 Terrenos e Recursos Naturais 4851 Edifícios 4852 Outras Construções e Infra-estruturas 4853

24 24 Nível 1 Nível 2 Nível Nível Nível Plano de Contas Central Infra-estruturas e Equipamento de natureza militar 4854 Bens do património histórico, artístico cultural 4855 Outros Bens do Domínio Público 4859 Provisões para investimentos financeiros 49 Partes de capital 491 Obrigações e títulos de participação 492 Empréstimos de Financiamento 493 Outras aplicações financeiras 495 Património 51 Ajustamentos de partes de capital em empresas 55 Reservas de reavaliação 56 Outras Reservas 57 Reservas Legais 571 Reservas Estatutárias 572 Reservas Contratuais 573 Reservas Livres 574 Subsídios 575 Doações 576 Reservas Decorrentes da Transferência de Activos 577 Resultados Transitados 59 Custos das mercadorias vendidas e das matérias consumidas 61 Mercadorias 612 Matérias primas, subsidiárias e de consumo 616 Outros Custos mercadorias vendidas e das matérias consumidas 619 Fornecimentos e serviços externos 62 Subcontratos 621 Fornecimentos e serviços 622 Electricidade Combustíveis Água Outros Fluidos Ferramentas e Utensílios de Desgaste Rápido Livros e Documentação Técnica Material de escritório Artigos para Oferta Rendas e alugueres Despesas de Representação Comunicação Seguros Royalties Transportes de Mercadorias Transportes de Pessoal Deslocações e Estadas Comissões Honorários Contencioso e Notariado Conservação e reparação Publicidade e Propaganda Limpeza, Higiene e Conforto 62234

25 25 Nível 1 Nível 2 Nível Nível Nível Plano de Contas Central Vigilância e Segurança Trabalhos especializados Outros Fornecimentos e Serviços Transferências correntes concedidas e prestações sociais 63 Transferências correntes concedidas 631 Subsídios correntes concedidos 632 Prestações Sociais 633 Outras 638 Custos com o pessoal 64 Remunerações dos órgãos diretivos 641 Remunerações base 6411 Subsídio de férias e de natal 6412 Suplementos de remunerações 6413 Prestações sociais diretas 6414 Outras Remunerações 6419 Remunerações do pessoal 642 Remunerações base do pessoal 6421 Suplementos de remunerações 6422 Prestações sociais diretas 6423 Subsídio de férias e de natal 6424 Outras Remunerações 6429 Pensões 643 Prémios para Pensões 644 Encargos sobre remunerações 645 Assistência na Doença dos Funcionários Públicos 6451 Segurança Social dos Funcionários Publicos-CGA 6452 Segurança Social - Regime Geral 6453 Outros Encargos sobre Remunerações 6458 Seguro de Acidentes no Trabalho e doenças profissionais 646 Encargos Sociais Voluntários 647 Outros custos com o pessoal 648 Outros custos e perdas operacionais 65 Impostos e Taxas 651 Quotizações 652 Despesas com propriedade industrial 653 Outros custos e perdas operacionais 658 Amortizações do exercício 66 Imobilizações corpóreas 662 Terrenos e Recursos Naturais 6621 Edifícios e Outras Construções 6622 Equipamento Básico 6623 Equipamento Transportes 6624 Ferramentas e Utensílios 6625 Equipamento Administrativo 6626 Taras e Vasilhames 6627 Outras Imobilizações Corpóreas 6628 Imobilizações incorpóreas 663 Despesas de Instalação 6631 Despesas de Investigação e de Desenvolvimento 6632

26 26 Nível 1 Nível 2 Nível Nível Nível Plano de Contas Central Propriedade Industrial e Outros Direitos 6633 Bens de domínio público 665 Terrenos e Recursos Naturais 6651 Edifícios 6652 Outras Construções e Infra-estruturas 6653 Infra-estruturas e Equipamento de natureza militar 6654 Bens do património histórico, artístico, cultural 6655 Outros Bens do Domínio Público 6659 Provisões do exercício 67 Para cobranças duvidosas 671 Para riscos e encargos 672 Para depreciação de existências 673 Mercadorias 6732 Produtos Acabados e Intermédios 6733 Subprodutos, desperdícios, resíduos e refugos 6734 Produtos e Trabalhos em curso 6735 Matérias primas, subsidiárias e de consumo 6736 Outras 679 Custos e perdas financeiros 68 Juros suportados 681 Perdas em empresas filiais e associadas 682 Amortizações de investimentos em imóveis 683 Terrenos e Recursos Naturais 6831 Edifícios e outras construções 6832 Provisões para aplicações financeiras 684 Títulos Negociáveis 6841 Outras Aplicações de Tesouraria 6842 Partes de Capital 6843 Obrigações e Títulos de Participação 6844 Outras Aplicações Financeiras 6848 Diferenças de Câmbio Desfavoráveis 685 Perdas na Alienação de Aplicações de Tesouraria 687 Outros custos e perdas financeiros 688 Serviços Bancários 6881 Outros 6888 Custos e perdas extraordinários 69 Transferências de capital concedidas 691 Dividas Incobráveis 692 Perdas em existências 693 Sinistros 6931 Quebras 6932 Outras 6938 Perdas em imobilizações 694 Alienação de Investimentos Financeiros 6941 Alienação de Imobilizações Corpóreas 6942 Alienação de Imobilizações Incorpóreas 6943 Sinistros 6944 Abates 6945 Outras 6948

27 27 Nível 1 Nível Nível Nível Nível Plano de Contas Central Multas e penalidades 695 Multas Fiscais 6951 Multas não Fiscais 6952 Outras Penalidades 6958 Aumentos de amortizações e de provisões 696 Amortizações 6961 Provisões 6962 Correções relativas a exercícios anteriores 697 Restituições 6971 Outras Correcções 6979 Outros custos e perdas extraordinárias 698 Diferenças de câmbio extraordinárias 6982 Outros não especificados 6988 Vendas e prestações de serviços 71 Vendas 711 Prestações de serviços 712 Impostos e Taxas 72 Impostos directos 721 Impostos indirectos 722 Contribuições para Seg. Social 723 Taxas, multas e outras penalidades 724 Taxas 7241 Multas e outras penalidades 7242 Reembolsos e restituições 725 Anulações 726 Outros 728 Proveitos suplementares 73 Serviços Sociais 731 Aluguer de Equipamento 732 Aluguer de Instalações 733 Estudos, Projetos e Assistência tecnológica 734 Não especificados inerentes ao valor acrescentado 738 Outros Proveitos Suplementares 739 Transferências e subsídios correntes obtidos 74 Transferências - Tesouro 741 Transferências correntes obtidas 742 Subsídios correntes obtidos 743 Trabalhos para a própria entidade 75 Investimentos Financeiros 751 Imobilizações Corpóreas 752 Imobilizações Incorpóreas 753 Imobilizações em Curso 754 Bens de Domínio Publico 755 Custos Diferidos 756 Outros 759 Outros proveitos e ganhos operacionais 76 Direitos de propriedade industrial 761 Outros não especificados alheios ao valor acrescentado 768 Outros 769

28 28 Nível Nível Nível Nível Nível Plano de Contas Central Proveitos e ganhos financeiros 78 Juros obtidos 781 Ganhos em empresas filiais e associadas 782 Rendimentos de imóveis 783 Habitações 7831 Edifícios 7832 Outros 7838 Rendimentos de participações de capital 784 Sociedades não financeiras 7841 Sociedades financeiras 7842 Diferenças de Câmbio Favoráveis 785 Descontos de Pronto Pagamento Obtidos 786 Ganhos na Alienação de Aplicações de Tesouraria 787 Outros Proveitos e Ganhos Financeiros 788 Proveitos e ganhos extraordinários 79 Restituição de Impostos 791 Recuperação de Dividas 792 Ganhos em existências 793 Sinistros 7931 Sobras 7932 Outros 7938 Ganhos em imobilizações 794 Alienação de Investimentos Financeiros 7941 Alienação de Imobilizações Corpóreas 7942 Alienação de Imobilizações Incorpóreas 7943 Sinistros 7944 Outros 7948 Benefícios de penalidades contratuais 795 Reduções de amortizações e de provisões 796 Amortizações 7961 Provisões 7962 Correções Relativas a Exercícios Anteriores 797 Outros proveitos e ganhos extraordinários 798 Diferenças de câmbio extraordinárias 7982 Transferências de capital obtidas 7983 Outros não especificados 7988 Resultados Operacionais 81 Resultados Financeiros 82 Resultados Correntes 83 Resultados Extraordinários 84 Resultados Antes de Impostos 85 Imposto Sobre Rendimento do Exercício 86 : Contas agregadoras

29 ANEXO III Instruções Conta 027 e Conta 25 Este anexo contém instruções complementares ao POCMS, para viabilizar o objetivo enunciado na presente circular de monitorizar a execução orçamental através do balancete analítico. Para o efeito, procede-se à desagregação das contas 027 Compromissos e 25 Devedores e credores pela execução do orçamento. Conta 027 Compromissos A conta 027 Compromissos, de acordo com a nota explicativa do POCMS, é creditada pelos compromissos assumidos e debitada pelas reduções de compromissos, bem como pelo consumo dos duodécimos nas classificações económicas sujeitas ao regime duodecimal. Assim, o saldo credor desta conta não permite obter o valor real dos compromissos assumidos, pois a mesma envolve operações de natureza distinta, ou seja, a conta é influenciada a débito por movimentos associados a duodécimos consumidos. Neste sentido, a solução adotada consiste em desagregar a conta 027 em duas subcontas, uma para acolher os compromissos e respetivas reduções/aumentos e outra para acolher os movimentos relacionados com o consumo dos duodécimos. As subcontas da conta 027 são as seguintes: DESAGREGAÇÃO DA CONTA Compromissos 0271 Compromissos assumidos 0272 Duodécimos consumidos Se tomarmos como exemplo uma entidade que regista um compromisso no valor de 100, um consumo de duodécimos de 60 e um acerto de cabimento/compromisso no valor de 10, temos o seguinte: 1. A subconta 0271 com um montante a débito de 10 e a crédito de 100 ; 2. A subconta 0272 com um montante a débito de 60. Esquematicamente: 1 2 Conta Débito Crédito 024 Duodécimos vencidos Créditos Disponíveis Cabimentos Compromissos Assumidos Créditos Disponíveis Duodécimos Consumidos 60 Rua da Alfândega, 5-2º Lisboa (Portugal) Fax: /51 Internet: dgo@dgo.pt