ASSUNTO: Instruções sobre informação POCP/ POC Educação a enviar pelos serviços e fundos autónomos

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1 Direcção-Geral do Orçamento MINISTÉRIO DAS FINANÇAS CIRCULAR SÉRIE A Nº 1369 ASSUNTO: Instruções sobre informação POCP/ POC Educação a enviar pelos serviços e fundos autónomos A presente circular divulga instruções destinadas aos Serviços e Fundos Autónomos (SFA) da Administração Central que aplicam o Plano Oficial de Contabilidade Pública (POCP) ou o Plano Oficial de Contabilidade Pública para o Sector da Educação (POC Educação). Foi homologada por despacho do Secretário de Estado do Orçamento de 18 de Novembro de 2011.

2 Índice Fundamento legal... 3 Interface SFA RIGORE Central... 3 Requisitos contabilísticos... 5 ANEXO I Estrutura dos ficheiros de reporte Regras gerais Regras de validação do conteúdo dos ficheiros a enviar à DGO Definição dos campos a usar na estrutura dos ficheiros a enviar à DGO Ficheiros transaccionais a enviar à DGO Ficheiro de dados mestres a enviar à DGO ANEXO II Correspondência Plano de Contas Central/POCP/POC - Educação ANEXO III Instruções Conta 027 e Conta Conta 027 Compromissos Conta 25 Devedores e Credores pela Execução do Orçamento Conta 251 Devedores pela Execução do Orçamento Recebimentos: subcontas 2511 Orçamento do Exercício e 2512 Orçamentos de Exercícios Findos Notas de crédito a clientes: subconta Adiantamentos de clientes: subconta Outras operações específicas: subconta Operações Extraorçamentais: subconta Reembolsos e Restituições: subconta Conta 252 Credores pela Execução do Orçamento Pagamentos: subcontas 2521 Orçamento do Exercício e 2522 Orçamentos de Exercícios Findos Notas de crédito de fornecedores: subconta Adiantamentos a fornecedores: subconta Outras operações específicas: subconta Operações Extraorçamentais: subconta Reposições Abatidas aos Pagamentos: subconta ANEXO IV Instruções Contas Terceiros ANEXO V Consolidação ANEXO VI Lista de Entidades... 66

3 Fundamento legal 1. A presente circular dá cumprimento ao previsto no n.º 3 do artigo 14.º do Decreto-Lei n.º 29 A/2011, que prevê que a Direcção-Geral do Orçamento (DGO) disponibilize durante o ano de 2011, a especificação técnica e informática para a recepção da informação em POCP dos serviços e fundos autónomos que utilizem aplicações informáticas diferentes do RIGORE local, ou que tenham planos sectoriais adaptados a partir do POCP. 2. Define-se nesta circular a estrutura e as regras de preenchimento dos ficheiros que os SFA terão que remeter, mensalmente à DGO, em Interface SFA RIGORE 1 Central 3. Os sistemas informáticos que suportam a contabilidade patrimonial dos SFA e que utilizam o POCP 2 ou o POC Educação 3, têm que ser dotados, até final de 2011, da capacidade de cumprimento dos requisitos legais constantes da presente circular e que se encontram especificados nos respectivos anexos. 4. O processo desenvolver-se-á da seguinte forma: a) A DGO disponibilizará, no mês de Novembro, às empresas proprietárias dos softwares, os casos de teste; b) Até 19 de Dezembro as empresas proprietárias dos softwares deverão enviar os ficheiros de teste preenchidos para a DGO, assim como extractos de conta relativos às contas 027 Compromissos e 25 Devedores e credores pela execução do orçamento, reflectindo a incidência dos casos de teste nestas contas; c) A DGO procederá à verificação da conformidade dos casos teste remetidos, e procederá, relativamente ao cumprimento dos requisitos da presente circular, à certificação dos sistemas informáticos de suporte ao POCP e POC Educação; d) Após a certificação referida na alínea anterior, as entidades proprietárias dos softwares disponibilizarão, no início de 2012, a um grupo piloto de SFA identificado pela DGO, as novas funcionalidades para teste; e) Até ao dia 10 de Fevereiro de 2012, os SFA do grupo piloto enviam, através do Portal SIGO, os ficheiros emitidos no seu sistema contabilístico com informação relativa a Janeiro de 2012; 1 Rede Integrada de Gestão Orçamental e dos Recursos do Estado. 2 Aprovado pelo Decreto-Lei n.º 232/97, de 3 de Setembro. 3 Aprovado pela Portaria n.º 794/2000, de 20 de Setembro. Rua da Alfândega, 5-2º Lisboa (Portugal) Fax: /51 Internet: dgo@dgo.pt

4 4 f) A validação do funcionamento do interface será efectuado pela DGO até fim de Março de A disseminação, a todos os SFA que aplicam o POCP ou o POC Educação, pelas empresas proprietárias dos softwares dar-se-á durante o mês de Abril; g) Esta disseminação não prejudica que a DGO proceda posteriormente à certificação dos sistemas informáticos de suporte ao POCP e POC Educação relativamente aos processos contabilísticos de natureza orçamental (classe 0 e conta 25). 5. O Anexo I da presente circular especifica o interface com o RIGORE Central, designadamente: a) Regras gerais e regras de validação do conteúdo dos ficheiros; b) Definição dos campos que compõem os ficheiros; c) Estrutura dos ficheiros de dados transaccionais Balancete analítico (BAL), Dívidas em mora (DVM) e Saldo da gerência anterior (SGA) e dados mestres Plano de contas local (PLN), assim como o exemplo de um registo para cada ficheiro em formato XML. 6. O ficheiro BAL constitui o suporte principal da informação que será recebida através do interface. Este ficheiro é composto pelos campos que tradicionalmente suportam a emissão do balancete analítico, bem como por alguns de carácter específico Entidade parceira, Aquisição de imobilizado e Não dívida que atendem a necessidades específicas de análise. O correcto preenchimento deste ficheiro exige o cumprimento, nos sistemas de informação de suporte ao POCP e POC Educação, dos requisitos contabilísticos enunciados na presente circular, os quais poderão obrigar ao ajustamento de alguns processos contabilísticos montados em sistema, designadamente aqueles que movimentam automaticamente a conta 25-Devedores e credores pela execução do orçamento. 7. O ficheiro DVM identifica as dívidas com atraso no pagamento, atendendo ao conceito definido no artigo 1.º do Decreto-Lei n.º 65-A/2011, de 17 de Maio. Este ficheiro deve ser preenchido com as dívidas a terceiros com mora igual ou superior a 90 dias, devendo ser salvaguardada, em sistema, a manutenção da capacidade de resposta, caso este prazo venha a sofrer qualquer alteração legal. 8. O ficheiro SGA identifica o saldo da gerência anterior desagregado para efeitos de preenchimento do mapa de fluxos de caixa. 9. O ficheiro PLN identifica a correspondência, nominal, entre as contas do plano local e as contas do plano central e deverá ser actualizado sempre que ocorram alterações ao plano de contas local.

5 5 Requisitos contabilísticos 10. Correspondência entre plano de contas local e central O elemento de referência do interface é o plano de contas do RIGORE Central, designado por plano de contas central (PCC). Os organismos autónomos devem proceder à correspondência, de forma nominal, entre o plano de contas local e o plano de contas central. Para facilitar essa tarefa definiuse (ANEXO II) 4 o intervalo de contas do POCP e do POC Educação que convergem para cada uma das contas do plano central. No caso da classe 2 Terceiros, a correspondência entre o plano de contas local e o central poderá exigir a criação e/ou desagregação de algumas contas do plano local de forma a responder ao nível de detalhe requerido pelo PCC. 11. Alteração dos planos de contas locais Conta 027 Compromissos e 25 Devedores e credores pela execução do orçamento Os organismos autónomos devem reproduzir no respectivo plano de contas local a estrutura de subcontas prevista no plano de contas central, para a conta 027 Compromissos e conta 25 Devedores e credores pela execução do orçamento, de acordo com as instruções do ANEXO III. A desagregação das contas nos níveis mais detalhados é da responsabilidade dos SFA. 12. Identificação de contas de terceiros que não representam dívidas Os organismos autónomos devem identificar as contas da classe 2-Terceiros que, embora tendo natureza credora, o seu saldo não constitui dívida, porque a responsabilidade ainda se encontra condicionada pela ocorrência de um acontecimento futuro. Apresentam-se no ANEXO IV alguns exemplos de não dívida. 13. Identificação das entidades parceiras Os organismos autónomos devem proceder à correcta identificação da entidade parceira, sempre que se relacionem, independentemente da natureza da operação, com entidades pertencentes à Administração Central (ANEXO VI). Previamente, devem os sistemas informáticos de suporte ao POCP e POC Educação responder ao requisito técnico de incorporação do conceito de entidade parceira nos termos do ANEXO V. 14. Tempestividade A implementação das instruções previstas na presente circular permitirá criar as condições para que o balancete analítico venha a ser utilizado como instrumento de análise da execução orçamental e da situação patrimonial dos organismos autónomos, ganhando importância acrescida a tempestividade no reconhecimento dos factos contabilísticos. 15. A DGO encontra-se disponível para prestar esclarecimentos sobre a presente circular, devendo os pedidos ser remetidos para o seguinte endereço de correio electrónico: pocp.sectoriais@dgo.pt 4 PCC e correspondência com POCP e POC Educação

6 ANEXO I Estrutura dos ficheiros de reporte 1. Regras gerais Nº Descrição da Regra 1.1 Autenticação e acessos As autenticações e acessos serão os mesmos já existentes para as diversas entidades no Portal SIGO-SFA. 1.2 Entrega dos ficheiros Os ficheiros criados pelas entidades devem ser remetidos à DGO utilizando o interface criado especificamente para o efeito no Portal SIGO-SFA. 1.3 Tipos de ficheiros Devem ser criados pelas entidades três tipos de ficheiros de dados transaccionais: 1. BAL - ficheiro com informação de Balancete Analítico; 2. DVM - ficheiro com informação de Dívidas em Mora (presentemente 90 dias); 3. SGA - ficheiro com informação do Saldo da Gerência Anterior. Deve também ser criado pelas entidades um tipo de ficheiro de dados mestres: 4. PLN ficheiro com informação do plano de contas local. 1.4 Construção do nome dos ficheiros a enviar 1. Ficheiros de dados transaccionais: O nome dos ficheiros deverá cumprir a seguinte nomenclatura EEEEAAAAPPFFF.xml, em que: EEEE Código da entidade com 4 dígitos; AAAA Ano com 4 dígitos; PP Período com 2 dígitos e valores possíveis compreendidos entre 00 e 13; FFF Tipo do ficheiro com 3 caracteres e valores possíveis BAL, DVM e SGA. Os períodos "00" e "13" só se aplicam aos ficheiros do tipo BAL (Balancete Analítico). Os períodos 01 a 12 aplicam-se simultaneamente aos ficheiros do tipo BAL e DVM. O ficheiro do tipo SGA só terá o período "00". Os ficheiros que não se encontrarem de acordo com esta nomenclatura serão rejeitados pelo interface. Esta validação será efectuada no momento do envio/transferência do mesmo no interface. 2. Ficheiro de dados mestres: O nome do ficheiro deverá cumprir a seguinte nomenclatura EEEEAAAAMMDDFFF.xml, em que: EEEE Código da entidade com 4 dígitos; AAAA Ano com 4 dígitos; MM Mês de envio do ficheiro, valores possíveis compreendidos entre 01 e 12; DD Dia de envio do ficheiro; FFF Tipo do ficheiro com 3 caracteres e valores possíveis PLN. 1.5 Ficheiros a serem enviados pelas entidades e periodicidade BAL devem ser enviados 14 ficheiros. Este tipo de ficheiro deve ser enviado mensal e sequencialmente (o primeiro envio de cada ano deve ser o referente ao período 00 com saldos iniciais provisórios, seguido de 01,, 13 ). O período "00" contém os saldos iniciais Rua da Alfândega, 5-2º Lisboa (Portugal) Fax: /51 Internet: dgo@dgo.pt

7 7 do ano, admitindo-se o envio de novo ficheiro em resultado do apuramento definitivo dos saldos iniciais. O período "13" deve conter informação após fecho de contas. Os restantes, de "01" a "12", devem conter dados acumulados ao período em questão, ou seja, devem conter todos os movimentos com data de lançamento inferior ou igual ao período a reportar. DVM devem ser enviados 12 ficheiros relativos aos períodos "01" a "12". O envio deve ser mensal. Mesmo não existindo dívidas em mora, deve ser enviado o ficheiro com os valores a zero. SGA deve ser enviado um ficheiro com informação anual sobre o Saldo da Gerência Anterior. O período a indicar no nome do ficheiro deverá ser "00". Mesmo não existindo saldo da gerência anterior, deve ser enviado o ficheiro com os valores a zero. PLN - O ficheiro de dados mestres (plano de contas local e respectiva correspondência com o Plano de Contas Central) deve ser enviado previamente ao primeiro envio dos ficheiros de dados transaccionais. Sempre que existir alguma alteração ao plano de contas local, deve ser enviado pelo interface do portal SIGO-SFA um ficheiro actualizado completo (incluindo as novas contas e/ou alterações às existentes). Os ficheiros de dados mestres não têm periodicidade de envio. 1.6 Data limite para envio de cada tipo de ficheiro BAL este tipo de ficheiro deve ser enviado no mês seguinte ao período a que se refere, em data a fixar pelo decreto-lei de execução orçamental. Excepção feita aos períodos "00" (saldos iniciais definitivos) e "13", cujo envio não tem uma periodicidade mensal, sendo a data limite igualmente fixada pelo decreto-lei de execução orçamental. DVM este tipo de ficheiro deve ser enviado no mês seguinte ao período a que se refere, em data a fixar pelo decreto-lei de execução orçamental. SGA este ficheiro deve ser enviado anualmente por cada entidade, em data a fixar pelo decreto-lei de execução orçamental. Ultrapassada a data que vier a ser fixada para cada tipo de ficheiro, será bloqueado o envio para o ficheiro em questão. Enquanto não for atingida a data limite para o envio de cada tipo de ficheiro, o período estará aberto para esse ficheiro. PLN este ficheiro poderá ser enviado em qualquer momento sempre que haja alguma actualização às contas locais e/ou à correspondência destas com as contas centrais. 1.7 Envio de ficheiros com período aberto A abertura do período ocorre no dia 1 do mês seguinte àquele a que se refere a informação. Para o mesmo período, é possível submeter vários ficheiros/actualizações enquanto o período se mantiver aberto. Nestas situações não será necessário informar/contactar a DGO. No caso de existirem vários envios para o mesmo período, no fim do prazo de entrega será considerado, para processamento, o ficheiro com data/hora mais recente, sendo os restantes ignorados. 1.8 Envio de ficheiros fora do prazo legal O envio de qualquer um dos tipos de ficheiro acima indicados, fora do prazo legal, só é admissível após autorização da DGO, em procedimento a definir. 1.9 Reprocessamentos de períodos já encerrados O reprocessamento ocorre no caso de envio de um ficheiro de substituição, após o prazo legalmente fixado. Nestas circunstâncias, a entidade deve solicitar à DGO a reabertura do período para reprocessamento. Só é possível o reenvio de ficheiros para reprocessamento relativamente a um período imediatamente anterior ao corrente.

8 Validação da forma e do conteúdo dos ficheiros a enviar pelas entidades Caso os ficheiros não cumpram, na forma e no conteúdo, as regras descritas na presente circular, serão rejeitados no interface do portal SIGO-SFA, devendo a entidade que os submeteu proceder à sua rectificação Logs de envio de ficheiros e de erros Em resultado da submissão do ficheiro, será apresentada uma mensagem visual indicativa do sucesso ou insucesso do processamento. Em complemento, o utilizador poderá consultar o respectivo log com o resultado do processamento detalhado, em caso de insucesso. Cada entidade terá acesso apenas aos logs relativos aos ficheiros que submeteu, tendo a DGO acesso aos logs relativos a todos os ficheiros Conteúdo dos ficheiros a enviar Cada ficheiro só deve conter informação relativa a um período e a uma entidade. Não é possível submeter, no interface, um ficheiro com informação relativa a uma entidade diferente da que se autenticou no portal Documentação e suporte Estará disponível no interface uma funcionalidade que permite a consulta da documentação necessária para auxiliar as entidades, na utilização do interface e na construção dos quatro tipos de ficheiros que é necessário produzir.

9 9 2. Regras de validação do conteúdo dos ficheiros a enviar à DGO Nº Descrição da Regra 2.1 Equilíbrio dos movimentos acumulados O somatório dos movimentos acumulados a débito tem que ser igual ao somatório dos movimentos acumulados a crédito, independentemente das contas a que respeitam. 2.2 Equilíbrio dos movimentos acumulados da classe zero O somatório dos movimentos acumulados a débito tem que ser igual ao somatório dos movimentos acumulados a crédito, para as contas da classe Saldo credor da conta Dotações Disponíveis O somatório dos movimentos acumulados a crédito tem que ser maior ou igual ao somatório dos movimentos acumulados a débito, para a conta 023, agrupadas por Classificação Orgânica, Funcional, Económica e Programa. 2.4 Dotação corrigida da despesa menor ou igual à previsão corrigida da receita O somatório dos movimentos acumulados a débito abatido do somatório movimentos acumulados a crédito, para as contas 01 com Classificação Económica da Despesa, tem que ser menor ou igual ao somatório dos movimentos acumulados a crédito abatido do somatório dos movimentos acumulados a débito, para as contas 01 com Classificação Económica da Receita. 2.5 Valor dos pagamentos menor ou igual ao valor dos compromissos Apuramento dos pagamentos: O somatório dos movimentos acumulados a débito para as contas: 25211, 25221, 25222, 25232, 25292, abatido do somatório dos movimentos acumulados a crédito para as contas: 25212, 25223, 25231, 25291, agrupadas por Classificação Orgânica, Funcional, Económica e Programa. Excluem-se as Classificações Económicas extraorçamentais. Apuramento dos compromissos: O somatório dos movimentos acumulados a crédito abatidos do somatório dos movimentos acumulados a débito para as contas: 027 no caso de o organismo não ter rubricas sujeitas ao regime duodecimal ou aplicar o POC - Educação e 0271 no caso de ter e aplicar o POCP, agrupadas por Classificação Orgânica, Funcional, Económica e Programa. 2.6 Valor dos pagamentos menor ou igual ao valor dos recebimentos Apuramento dos pagamentos: O somatório dos movimentos acumulados a débito para as contas: 25211, 25221, 25222, 25232, 25292, abatido do somatório dos movimentos acumulados a crédito para as contas: 25212, 25223, 25231, Excluem-se as classificações económicas extraorçamentais. Apuramento dos recebimentos: O somatório dos movimentos acumulados a crédito para as contas: 25111, 25121, 25132, abatido do somatório dos movimentos acumulados a débito para as contas: 25112, 25122, 25131, Excluem-se as classificações económicas extraorçamentais. 2.7 Conta local Dados transaccionais/dados mestres As contas locais constantes nos ficheiros de dados transaccionais BAL e DVM terão que estar previstas na correspondência do plano de contas local com o plano de contas central no ficheiro PLN.

10 10 3. Definição dos campos a usar na estrutura dos ficheiros a enviar à DGO Todos os campos são de preenchimento obrigatório. A seguinte lista de caracteres especiais nunca deverá constar em nenhum dos campos dos ficheiros: Caracter Descrição " Aspas & E comercial ' Apóstrofe < Menor do que > Maior do que # Cardinal Campo 5 Descrição/Observações Tipo de dados Ficheiro Ano Ano ao qual se referem os dados do ficheiro. Num(4) BAL DVM SGA Periodo Período ao qual se referem os dados do ficheiro. Num(2) BAL DVM SGA Entidade PlanoContasLocal CodigoContaCentral CodigoContaLocal A Entidade deve constar da lista divulgada na presente circular, sendo esta objecto de actualização e divulgação no portal do SIGO. Plano Contas Local com os seguintes valores possíveis: POCP, POCMS, POCE, POCAL, POCISSSS e SNC. A Conta Central deverá constar do Plano de Contas Central, divulgado na presente circular, sendo este objecto de actualização e divulgação no portal do SIGO. Conta Local deverá constar do plano de contas de cada entidade (ficheiro PLN). Num(4) BAL DVM SGA PLN String BAL DVM PLN Num(6) PLN Num(10) BAL DVM PLN Descricao Descrição da Conta Local existente no sistema de cada entidade. String(60) PLN EntidadeParceira A Entidade parceira deve constar da lista de Entidades divulgada na presente circular, sendo esta objecto de actualização e divulgação no portal do SIGO. Os registos relativos a operações intra-grupo deverão ter este campo preenchido com o código da entidade parceira interveniente na operação. Nos restantes casos, deverá ser preenchido com Num(4) BAL EstornosEstornados Este indicador deve tomar os valores: O Original Estornado E Estorno ou vazio caso não seja nenhuma das situações anteriores. Char(1) BAL Classificação Económica (Tipo) Tipo de Classificação Económica (D-Despesa ou R-Receita). Char(1) BAL Classificação Económica (Codigo) Classificação Económica com o detalhe máximo constante no respectivo sistema, sujeito a validação contra o classificador legal. Char(10) BAL ClassificacaoOrganica Classificação Orgânica constante no respectivo sistema, sujeito a validação contra o classificador legal. Num(9) BAL ClassificacaoFuncional Classificação Funcional constante no respectivo sistema, sujeito a validação contra o classificador legal. Num(3) BAL FonteFinanciamento Fonte de Financiamento constante no respectivo sistema, sujeito a validação contra os códigos que se encontrarem em vigor. Num(3) BAL Programa Programa constante no respectivo sistema, sujeito a validação contra os códigos que se encontrarem em vigor. Num(3) BAL 5 Os campos que compõem o ficheiro têm designações que atendem ao novo acordo ortográfico.

11 11 Campo 5 Medida Projeto Regionalizacao Atividade AquisicaoImobilizado NaoDivida MovimentosAcumuladosDebito MovimentosAcumuladosCredito DividaMora DO_DotacoesOrcamentais Descrição/Observações Medida constante no respectivo sistema, sujeito a validação contra os códigos que se encontrarem em vigor. Projecto constante no respectivo sistema, sujeito a validação contra os códigos que se encontrarem em vigor. Regionalização constante no respectivo sistema, sujeito a validação contra os códigos que se encontrarem em vigor. Actividade constante no respectivo sistema, sujeito a validação contra os códigos que se encontrarem em vigor. Este campo destina-se a identificar o montante global, por conta da classe 4 Imobilizações, das aquisições de imobilizado a título oneroso. Para este efeito o campo deverá ser preenchido com X quando se tratar de aquisições de imobilizado a título oneroso. Deverá ser preenchido com X quando se tratar de saldos credores das contas da classe 2 que não configurem dívida a terceiros. Ver ponto 12 da presente circular. O valor dos Movimentos Acumulados a Débito é sempre positivo. Caso não tenha valor, preencher com 0 (zero). O valor dos Movimentos Acumulados a Crédito é sempre positivo. Caso não tenha valor, preencher com 0 (zero). O valor da dívida a terceiros com mora igual ou superior, presentemente, a 90 dias. Ver ponto 7 da presente circular. Tipo de dados Num(3) Num(5) Num(5) Char(3) Char(1) Char(1) Num(17,2) Num(17,2) Num(17,2) Num(17,2) BAL BAL BAL BAL BAL BAL BAL BAL Ficheiro RP_ReceitasPropriasComunitarias Os valores correspondentes a cada um dos campos devem ser sempre Num(17,2) SGA RE_ReceitasEstado positivos ou iguais a zero. Os valores são anuais. Num(17,2) SGA OT_OperacoesTesouraria Num(17,2) SGA DVM SGA

12 12 4. Ficheiros transaccionais a enviar à DGO 4.1 Estrutura do ficheiro BAL Balancete Analítico 1. BALANCETE Tipo de dados Formato Lista de valores possíveis Iterado? Raíz (Sim/Não) BAL N S Cabecalho N S Ano Num(4) AAAA N S Periodo Num(2) NN 00 a 13 N S Entidade Num(4) NNNN Circular 1369 N S PlanoContasLocal String POCP, POCE, POCMS, POCAL, POCISSSS, SNC N S ContasLocais S S ContaLocal S S CodigoContaLocal Num(10) NNNNNNNNNN Plano de Contas N S Detalhes S S Detalhe S S EntidadeParceira Num(4) NNNN Circular 1369 ou 9999 se for vazio N S EstornosEstornados Char(1) A O Original Estornado, E - Estorno ou vazio em N S situações normais ClassificacaoEconomica N S Tipo Char(1) A D - Despesa ou R - Receita N S Codigo Char(10) AAAAAAAAAA Lista de Classificações Económicas de despesa ou N S Lista de Classificações Económicas de receitas ClassificacaoOrganica Num(9) NNNNNNNNN Lista de Classificações Orgânicas N S ClassificacaoFuncional Num(3) NNN Lista de Classificações Funcionais N S FonteFinanciamento Num(3) NNN Lista de Fontes de Financiamento N S Programa Num(3) NNN Lista de Programas/Medidas N S Medida Num(3) NNN Lista de Programas/Medidas N S Projeto Num(5) NNNNN Lista de Entidades/Projecto/Regionalizações N S Regionalizacao Num(5) NNNNN Lista de Entidades/Projecto/Regionalizações N S Atividade Num(3) AAA Lista de Actividades N S AquisicaoImobilizado Char(1) A X ou vazio N S NaoDivida Char(1) A X ou vazio N S MovimentosAcumuladosDebito Num(17,2) NNNNNNNNNNNNNNN.DD N S MovimentosAcumuladosCredito Num(17,2) NNNNNNNNNNNNNNN.DD N S Obrigatório? (Sim/Não)

13 13 Exemplo do ficheiro XML para um registo do ficheiro BAL Ficheiro BAL Balancete Analítico Exemplo do ficheiro XML: <?xml version="1.0" encoding="utf-8"?> <BAL> </BAL> <Cabecalho> <Ano>2011</Ano> <Periodo>01</Periodo> <Entidade>5208</Entidade> <PlanoContasLocal>POCP</PlanoContasLocal> </Cabecalho> <ContasLocais> <ContaLocal> <CodigoContaLocal> </CodigoContaLocal> <Detalhes> <Detalhe> <EntidadeParceira>5209</EntidadeParceira> <EstornosEstornados>E</EstornosEstornados> <ClassificacaoEconomica> <Tipo>D</Tipo> <Codigo>070107A000</Codigo> </ClassificacaoEconomica> <ClassificacaoOrganica> <ClassificacaoOrganica/> <ClassificacaoFuncional>111</ClassificacaoFuncional> <FonteFinanciamento>510</FonteFinanciamento> <Programa>001</Programa> <Medida>001</Medida> <Projeto>7252</Projeto> <Regionalizacao>1</Regionalizacao> <Atividade>264</Atividade> <AquisicaoImobilizado></AquisicaoImobilizado> <NaoDivida></NaoDivida> <MovimentosAcumuladosDebito> </MovimentosAcumuladosDebito> <MovimentosAcumuladosCredito> </MovimentosAcumuladosCredito> </Detalhe> </Detalhes> </ContaLocal> </ContasLocais>

14 Estrutura do ficheiro DVM Dívida em Mora 2. DÍVIDA EM MORA Tipo de Formato Lista de valores possíveis Iterado? Obrigatório? Raíz dados (Sim/Não) (Sim/Não) DVM N S Cabecalho N S Ano Num(4) NNNN N S Periodo Num(2) NN 01 a 12 N S Entidade Num(4) NNNN Circular 1369 N S PlanoContasLocal String POCP, POCE, POCMS, POCAL, N S POCISSSS, SNC ContasLocais S S ContaLocal S S CodigoContaLocal Num(10) NNNNNNNNNN Plano de Contas N S DividaMora Num(17,2) NNNNNNNNNNNNNNN.DD N S Exemplo do ficheiro XML para um registo do ficheiro DVM Ficheiro DVM - Dívida em Mora Exemplo do ficheiro XML: <?xml version="1.0" encoding="utf-8"?> <DVM> </DVM> <Cabecalho> </Cabecalho> <ContasLocais> </ContasLocais> <Ano>2011</Ano> <Periodo>01</Periodo> <Entidade>1021</Entidade> <PlanoContasLocal>POCP</PlanoContasLocal> <ContaLocal> </ContaLocal> <CodigoContaLocal> </CodigoContaLocal> <DividaMora> </DividaMora>

15 Estrutura do ficheiro SGA Saldo da Gerência Anterior 3. SALDO DA GERÊNCIA ANTERIOR Tipo de Raíz dados 1 2 Formato Lista de valores possíveis Iterado? (Sim/Não) SGA N S Cabecalho N S Ano Num(4) NNNN N S Periodo Num(2) NN 00 N S Entidade Num(4) NNNN Circular N S 1369 SaldoGerenciaAnterior N S DO_DotacoesOrcamentais Num(17,2) NNNNNNNNNNNNNNN.DD N S RP_ReceitasPropriasComunitarias Num(17,2) NNNNNNNNNNNNNNN.DD N S RE_ReceitasEstado Num(17,2) NNNNNNNNNNNNNNN.DD N S OT_OperacoesTesouraria Num(17,2) NNNNNNNNNNNNNNN.DD N S Obrigatório? (Sim/Não) Exemplo do ficheiro XML para um registo do ficheiro SGA Ficheiro SGA - Saldo da Gerência Anterior Exemplo do ficheiro XML: <?xml version="1.0" encoding="utf-8"?> <SGA> <Cabecalho> <Ano>2011</Ano> <Periodo>00</Periodo> <Entidade>1021</Entidade> </Cabecalho> <SaldoGerenciaAnterior> <DO_DotacoesOrcamentais> </DO_DotacoesOrcamentais> <RP_ReceitasPropriasComunitarias> </RP_ReceitasPropriasComunitarias> <RE_ReceitasEstado>800.00</RE_ReceitasEstado> <OT_OperacoesTesouraria> </OT_OperacoesTesouraria> </SaldoGerenciaAnterior> </SGA>

16 16 5. Ficheiro de dados mestres a enviar à DGO 4. PLANO DE CONTAS Tipo de Formato Lista de valores Iterado? Obrigatório? Raíz dados possíveis (Sim/Não) (Sim/Não) PLN N S Cabecalho N S Entidade Num(4) NNNN Circular 1369 N S PlanoContasLocal String POCP, POCE, N S POCMS, POCAL, POCISSSS, SNC ContasCentrais S S ContaCentral S S CodigoContaCentral Num(6) NNNNNN Lista de Contas N S Centrais ContasLocais S S ContaLocal S S CodigoContaLocal Num(10) NNNNNNNNNN N S Descricao String A(60) Descrição da Conta Local N S Exemplo do ficheiro XML para um registo do ficheiro PLN Ficheiro PLN Plano de Contas Exemplo do ficheiro XML: <?xml version="1.0" encoding="utf-8"?> <PLN> <Cabecalho> <Entidade>5208</Entidade> <PlanoContasLocal>POCP</PlanoContasLocal> </Cabecalho> <ContasCentrais> <ContaCentral> <CodigoContaCentral>110000</CodigoContaCentral> <ContasLocais> <ContaLocal> <CodigoContaLocal> </CodigoContaLocal> <Descricao>Caixa - Fundo de Maneio</Descricao> </ContaLocal> </ContasLocais> </ContaCentral> </ContasCentrais> </PLN>

17 ANEXO II Correspondência Plano de Contas Central/POCP/POC - Educação Plano de Contas Central POCP - Intervalo de contas a POCE - Intervalo de contas a Orçamento - Exercício Corrente a a Despesas 02 Dotações Iniciais a a Modificações Orçamentais 022 Transferências de Dotações 0221 Reforços a a Anulações a a Créditos Especiais a a Dotações Retidas 0223 Cativos/Congelamentos a a Descativos/Descongelamentos a a Reposições abatidas aos pagamentos a a Dotações disponíveis a a Duodécimos vencidos a a Créditos Disponíveis a a Cabimentos a a Compromissos 027 Compromissos assumidos 0271 Duodécimos consumidos 0272 Receitas a Desagregação a reproduzir pelos SFA nos respectivos planos de contas a Desagregação a reproduzir pelos SFA nos respectivos planos de contas Previsões Iniciais a a Revisões de Previsões 032 Reforços a a Rua da Alfândega, 5-2º Lisboa (Portugal) Fax: /51 Internet: dgo@dgo.pt

18 Plano de Contas Central POCP - Intervalo de contas a POCE - Intervalo de contas a Anulações a a Reforços - Créditos Especiais a a Previsões Corrigidas a a Orçamentos Exercícios Futuros 04 Exercício (N+1) a a Exercício (N+2) a a Exercício (N+3) a a Exercícios seguintes a a Compromissos Exercícios Futuros 05 Exercício (N+1) a a Exercício (N+2) a a Exercício (N+3) a a Exercícios seguintes a a Contas de Ordem a a Caixa a a Depósitos em Instituições Financeiras a a Conta no Tesouro a a Títulos Negociáveis 15 Acções a a Obrigações e títulos de participação a a Títulos de dívida pública 153 Bilhetes do tesouro a a Obrigações do tesouro a a Outros a a Outros títulos a a Outras Aplicações de Tesouraria 18 Unidades de Participação em Fundos de Investimento 181 Mobiliários a a Imobiliários a a Outras a a

19 Plano de Contas Central POCP - Intervalo de contas a POCE - Intervalo de contas a Provisões para Aplicações de Tesouraria 19 Títulos Negociáveis 195 Acções a a Obrigações e títulos de participação a a Títulos de dívida pública a a Outros títulos a a Outras Aplicações de Tesouraria 198 Unidades de Participação em Fundos de Investimento a a Outras a a Clientes, contribuintes e utentes 21 Clientes c/c a a Contribuintes c/c a a Utentes c/c a a Clientes, contribuintes e utentes - títulos a receber a a Clientes, contribuintes e utentes de cobrança duvidosa a a Adiantamentos de clientes, contribuintes e utentes a a Fornecedores 22 Fornecedores, c/c a a Fornecedores - Títulos a Pagar a Facturas em Recepção e Conferência a a Adiantamento a fornecedores a a Empréstimos Obtidos 23 Em moeda nacional 231 De Curto Prazo 2311 Titulados a a Não Titulados a a De médio e longo prazo 2312 Titulados a a Não Titulados a a Em moeda estrangeira 232

20 De curto prazo 2321 Plano de Contas Central POCP - Intervalo de contas a POCE - Intervalo de contas a Titulados a a Não Titulados a a De médio e longo prazos 2322 Titulados a a Não Titulados a a Estado e outros entes públicos 24 Imposto sobre o Rendimento a a Retenção de Impostos sobre Rendimentos 242 Trabalho Dependente a a a Trabalho Independente a a Capitais a a Prediais a a Pensões 2425 Sobre Outros Rendimentos 2429 Imposto sobre o valor acrescentado (IVA) a a IVA - Apuramento a a IVA - A pagar a a a a IVA - A recuperar a a Restantes Impostos 244 Imposto de Selo a a Outros a Contribuições para a Segurança Social 245 ADSE 2451 ADSE - Entidade Patronal ADSE - Beneficiários Caixa Geral de Aposentações a (a) a (a) Caixa Geral de Aposentações - Entidade Patronal a a

21 Plano de Contas Central POCP - Intervalo de contas a POCE - Intervalo de contas a Caixa Geral de Aposentações - Beneficiários (a) (a) Segurança Social - Regime Geral 2453 Segurança Social - Regime Geral - Entidade Patronal Segurança Social - Regime Geral - Beneficiários Outros Subsistemas de Saúde a (a) a (a) Outros Subsistemas de Saúde - Entidade Patronal a (a) Outros Subsistemas de Saúde - Beneficiários (a) (a) Segurança Social - Retenção Fornecedores a (a) Outras Contribuições 2458 Outras Contribuições - Entidade Patronal Outras Contribuições - Beneficiários DGCI a (a) (a) a (a) DGCI - Retenção Dívidas - Fornecedores 2461 (a) (a) DGCI - Retenção Dívidas - Pessoal 2462 (a) (a) Outras Tributações a a Devedores e Credores pela Execução do Orçamento 25 Devedores pela Execução do Orçamento 251 Orçamento do Exercício 2511 Orç. do Exercício - Recebimentos Orç. do Exercício - Anulação e Rectificação de Recebimentos Orçamentos de Exercícios Findos 2512 Orç. de Exercícios Findos - Recebimentos Orç. de Exercícios Findos - Anulação e Rectificação de Recebimentos Notas de crédito 2513 Notas de crédito - Registo Notas de crédito - Anulação e Rectificação a Desagregação a reproduzir pelos SFA nos respectivos planos de contas a Desagregação a reproduzir pelos SFA nos respectivos planos de contas Desagregação a reproduzir pelos SFA nos respectivos planos de contas a Desagregação a reproduzir pelos SFA nos respectivos planos de contas a Desagregação a reproduzir pelos SFA nos respectivos planos de contas Desagregação a reproduzir pelos SFA nos respectivos planos de contas

22 Plano de Contas Central POCP - Intervalo de contas a POCE - Intervalo de contas a Adiantamentos 2514 Adiantamentos - Registo Adiantamentos - Anulação e Rectificação Desagregação a reproduzir pelos SFA nos respectivos planos de contas Desagregação a reproduzir pelos SFA nos respectivos planos de contas Outras operações específicas 2516 Outras operações específicas - Registo Outras operações específicas - Anulação e Rectificação Outras operações específicas internas à entidade Desagregação a reproduzir pelos SFA nos respectivos planos de contas Desagregação a reproduzir pelos SFA nos respectivos planos de contas Operações Extraorçamentais 2517 Operações Extraorçamentais - Receita do Estado Oper. Extraorç. - Receita do Estado - Registo Oper. Extraorç. - Receita do Estado - Anulação e Rectificação Operações Extraorçamentais - Operações de Tesouraria Oper. Extraorç. - Oper. Tesouraria - Registo Oper. Extraorç. - Oper. Tesouraria - Anulação e Rectificação Desagregação a reproduzir pelos SFA nos respectivos planos de contas Desagregação a reproduzir pelos SFA nos respectivos planos de contas Outras Operações Extraorçamentais Outras Operações Extraorçamentais - Registo Outras Operações Extraorçamentais - Anulação e Rectificação Reembolsos/Restituições 2519 Reembolsos e Restituições - Registo Reembolsos e Restituições - Anulação e Rectificação Desagregação a reproduzir pelos SFA nos respectivos planos de contas Desagregação a reproduzir pelos SFA nos respectivos planos de contas Credores pela Execução do Orçamento 252 Orçamento do Exercício 2521 Orç. do Exercício - Pagamentos Orç. do Exercício - Anulação e Rectificação de Pagamentos a Desagregação a reproduzir pelos SFA nos respectivos planos de contas Orçamentos de Exercícios Findos 2522 Orç. de Exercícios Findos - Periodo complementar - Pagamentos a Desagregação a reproduzir pelos SFA nos respectivos planos de contas a Desagregação a reproduzir pelos SFA nos respectivos planos de contas a Desagregação a reproduzir pelos SFA nos respectivos planos de contas

23 Plano de Contas Central POCP - Intervalo de contas a Orç. de Exercícios Findos - Ano N-1 - Pagamentos Orç. de Exercícios Findos - Anulação e Rectificação de Pagamentos a Desagregação a reproduzir pelos SFA nos respectivos planos de contas Notas de crédito 2523 Desagregação a reproduzir Notas de crédito - Registo pelos SFA nos respectivos Notas de crédito - Anulação e Rectificação planos de contas Adiantamentos 2524 Adiantamentos - Registo Adiantamentos - Anulação e Rectificação Outras operações específicas 2526 Outras operações específicas - Registo Outras operações específicas - Anulação e Rectificação Outras operações específicas internas à entidade Operações Extraorçamentais 2527 Operações Extraorçamentais - Receita do Estado Oper. Extraorç. - Receita do Estado - Registo Oper. Extraorç. - Receita do Estado - Anulação e Rectificação Operações Extraorçamentais - Operações de Tesouraria Oper. Extraorç. - Oper. Tesouraria - Registo Oper. Extraorç. - Oper. Tesouraria - Anulação e Rectificação Outras Operações Extraorçamentais Outras Operações Extraorçamentais - Registo Outras Operações Extraorçamentais - Anulação e Rectificação Reposições Abatidas aos Pagamentos 2529 Reposições Abatidas aos Pagamentos - Registo Reposições Abatidas aos Pagamentos - Anulação e Rectificação Outros devedores e credores 26 Fornecedores de imobilizado 261 Fornecedores de imobilizado, c/c 2611 Desagregação a reproduzir pelos SFA nos respectivos planos de contas Desagregação a reproduzir pelos SFA nos respectivos planos de contas Desagregação a reproduzir pelos SFA nos respectivos planos de contas Desagregação a reproduzir pelos SFA nos respectivos planos de contas POCE - Intervalo de contas a a Desagregação a reproduzir pelos SFA nos respectivos planos de contas Desagregação a reproduzir pelos SFA nos respectivos planos de contas Desagregação a reproduzir pelos SFA nos respectivos planos de contas Desagregação a reproduzir pelos SFA nos respectivos planos de contas Desagregação a reproduzir pelos SFA nos respectivos planos de contas Desagregação a reproduzir pelos SFA nos respectivos planos de contas

24 Plano de Contas Central POCP - Intervalo de contas a POCE - Intervalo de contas a Fornecedores de Imobilizado - c/c - CP Fornecedores de Imobilizado - c/c - MLP Fornecedores de imobilizado - Títulos a Pagar 2612 Fornecedores de Imobilizado - Títulos a Pagar - CP Fornecedores de Imobilizado - Títulos a Pagar - MLP Fornecedores de Imobilizado - Leasing a (a) a (a) a (a) a (a) Fornecedores de Imobilizado - Leasing CP (a) a Fornecedores de Imobilizado - Leasing MLP (a) (a) Adiantamento a fornecedores de imobilizado a Pessoal 262 Pessoal - Remunerações e Abonos 2621 Pessoal - Adiantamentos e Similares 2623 Pessoal - Abonos de carácter social 2629 Descontos para Outras Entidades a (a) a (a) Descontos para Outras Entidades - Sindicatos a a Desconto para Outras Entidades - Seguradoras de Saúde 2638 Desc. Para Outras Ent. - Seg. - Saúde - Ent. Patronal (a) (a) Desc. Para Outras Ent. - Seg. - Saúde - Beneficiários (a) (a) Descontos para Outras Entidades - Outros 2639 (a) a Devedores e Credores do grupo 264 Devedores do grupo a Credores do grupo a Consultores, Assessores e Intermediários a a Devedores e Credores Diversos 268 Devedores Diversos 2683 Credores Diversos a a a a a Credores Diversos - Aq. de Forn. e Serv. Externos a a

25 Plano de Contas Central POCP - Intervalo de contas a POCE - Intervalo de contas a a Credores Diversos - Juros e Outros Encargos Banc. (a) Transferências Correntes (a) (a) (a) Transferências Correntes - Ad. Públicas Transferência Correntes - Outras a (a) a a a a Subsídios a (a) Transferências de Capital a Transferências de Capital - Ad. Públicas Transferências de Capital - Outras a (a) a a a Outras Pensões a (a) (a) Seguros - Pessoal a (a) (a) Credores por prestação de cuidados de saúde a (a) (a) Credores Diversos - Outros a a a (a) (a) Adiantamentos por Contas de Vendas a a Acréscimos e diferimentos 27 Acréscimos de proveitos 271 Juros a receber e outros proveitos financeiros a a Outros Acréscimos de proveitos a a Custos diferidos a a Acréscimos de custos 273 Remunerações a Liquidar a a Juros a liquidar e outros custos financeiros a a

26 Plano de Contas Central POCP - Intervalo de contas a POCE - Intervalo de contas a Outros acréscimos de custos a a Proveitos diferidos a a Subsídios para investimentos a a Outros Proveitos Diferidos a a Empréstimos concedidos 28 Em moeda nacional a a De curto prazo a a De médio e longo prazos a a Em moeda estrangeira 282 De curto prazo a a De médio e longo prazos a a Provisões 29 Para cobranças duvidosas a a Para riscos e encargos a a Compras 31 Mercadorias a a Matérias primas, subsidiárias e de consumo a a Devolução de compras a a Descontos e abatimentos em compras a a Mercadorias a a Produtos Acabados e Intermédios a a Subprodutos, desperdícios, resíduos e refugos a a Produtos e Trabalhos em Curso a a Matérias primas, subsidiárias e de consumo a a Adiantamentos por Contas de Compras 37 Mercadorias a a Matérias primas, subsidiárias e de consumo a a Regularização de existências 38

27 Plano de Contas Central POCP - Intervalo de contas a POCE - Intervalo de contas a Mercadorias a a Produtos Acabados e Intermédios a a Subprodutos, desperdícios, resíduos e refugos a a Matérias primas, subsidiárias e de consumo a a Provisões para depreciação de existências 39 Mercadorias a a Produtos Acabados e Intermédios a a Subprodutos, desperdícios, resíduos e refugos a a Produtos e trabalhos em curso a a Matérias primas, subsidiárias e de consumo a a Investimentos financeiros 41 Partes de capital a a Obrigações e títulos de participação a a Empréstimos de Financiamento 413 Investimentos em imóveis 414 Terrenos e Recursos Naturais a a Edifícios e outras construções a a Outras aplicações financeiras 415 Depósitos em Instituições Financeiras a a Titulos da Divida Pública a a Outros Titulos a a Fundos a a Imobilizações corpóreas 42 Terrenos e Recursos Naturais a a Edificios e Outras Construções a a Equipamento Básico a a Equipamento Transportes a a Ferramentas e Utensilios a a Equipamento Administrativo a a Taras e Vasilhames a a