FUNDAÇÃO BIBLIOTECA NACIONAL

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1 Unidade Auditada: FUNDAÇÃO BIBLIOTECA NACIONAL Exercício: 2012 Processo: / Município: Rio de Janeiro - RJ Relatório nº: UCI Executora: CONTROLADORIA REGIONAL DA UNIÃO NO ESTADO DO RIO DE JANEIRO Análise Gerencial Senhor Chefe da CGU-Regional/RJ, Em atendimento à determinação contida na Ordem de Serviço n.º , e consoante o estabelecido na Seção III, Capítulo VII da Instrução Normativa SFC n.º 01, de 06/04/2001, apresentamos os resultados dos exames realizados sobre a prestação de contas anual apresentada pela FUNDAÇÃO BIBLIOTECA NACIONAL. 1. Introdução Os trabalhos de campo conclusivos foram realizados no período de 26/04/2013 a 07/06/2013, por meio de testes, análises e consolidação de informações coletadas ao longo do exercício sob exame e a partir da apresentação do processo de contas pela Unidade Auditada, em estrita observância às normas de auditoria aplicáveis ao Serviço Público Federal. Nenhuma restrição foi imposta à realização dos exames. 2. Resultados dos trabalhos Verificamos na Prestação de Contas da Unidade a existência das peças e respectivos conteúdos exigidos pela IN-TCU-63/2010 e pelas DN TCU 119/2012 e 124/

2 #/Fato# Em acordo com o que estabelece o Anexo IV da DN-TCU-124/2012, e em face dos exames realizados, efetuamos as seguintes análises: 2.1 Avaliação da Conformidade das Peças Com objetivo de avaliar a conformidade das peças do processo de contas da Fundação Biblioteca Nacional, conforme disposto no art. 13 da IN TCU nº 63/2010, foi analisado o processo nº / e constatado que a Unidade elaborou todas as peças a ela atribuídas pelas normas do Tribunal de Contas da União para o exercício de A estratégia metodológica utilizada pela equipe de auditoria consistiu na análise censitária de todos os itens que compõem o Relatório de Gestão e das peças complementares. Ressalta-se que a Unidade Jurisdicionada cumpriu o prazo previsto no item da Portaria CGU nº 133/2013 para envio do processo de contas ao órgão de controle interno, que estabeleceu como data-limite para a Unidade o dia 01/04/2013. Por fim, cabe informar que as peças contemplam os formatos e conteúdos obrigatórios nos termos das Decisões Normativas TCU n.ºs 119/2012 e 124/2012 e da Portaria-TCU nº 150/ Avaliação dos Resultados Quantitativos e Qualitativos da Gestão A fim de atender ao estabelecido pela Corte de Contas, avaliou-se o cumprimento dos resultados quantitativos e qualitativos da gestão referente ao exercício de 2012, em especial quanto à eficácia e eficiência dos objetivos e metas físicas e financeiras planejadas ou pactuadas para o exercício. Para a investigação das questões de auditoria definidas, foi utilizada como estratégia metodológica a análise documental das Ações de maior materialidade da Unidade Jurisdicionada (responsáveis por aproximadamente 68% da execução financeira). Nesse contexto, o resultado dos exames evidenciou a seguinte situação: FBN 2027 Cultura, Preservação, Promoção e Acesso CÓDIGO/TÍTULO DA AÇÃO 20KM - Fomento a Projetos Culturais na área do Livro, da Leitura e do Conhecimento Previsão 03 (projetos) Meta Física Execução Execução/ Previsão (%) % Atos e Fatos que prejudicaram o desempenho Não foram identificados atos ou fatos que tenham prejudicado o desempenho. Providências Adotadas Não houve necessidade 2

3 Científico, Artístico e Literário 20KR Instalação e Modernização de Bibliotecas Públicas 2650 Funcionamento de Bibliotecas da União 100 (bibliotecas instaladas / modernizad as) (público atendido) FBN 2027 Cultura, Preservação, Promoção e Acesso 82 82% % Não foram identificados atos ou fatos que tenham prejudicado o desempenho. Não foram identificados atos ou fatos que tenham prejudicado o desempenho. Fonte: Siafi Gerencial. (Ações selecionadas com base em critérios de criticidade e relevância). Não houve necessidade Não houve necessidade FBN 2027 Cultura, Preservação, Promoção e Acesso CÓDIGO/T ÍTULO DA AÇÃO 20KM - Fomento a Projetos Culturais na área do Livro, da Leitura e do Conhecime nto Científico, Artístico e Literário Fixação (dotação final/atualizada) Meta Financeira Execução (Despesa empenhada) Despesa Liquidada Desp. Liquidada /Fixação (%) , , ,00 91,92% Atos e Fatos que prejudicaram o desempenho Não foram identificados atos ou fatos que tenham prejudicado o desempenho. Providências Adotadas Não houve necessidade 20KR Instalação e Modernizaç ão de Bibliotecas Públicas 2650 Funcioname nto de Bibliotecas da União , , ,00 56,37% , , ,00 60,72% Fonte: Siafi Gerencial. (Ações selecionadas com base em critérios de criticidade e relevância) Reajuste do orçamento foi aprovado/ liberado no final do exercício. Reajuste do orçamento foi aprovado/ liberado no final do exercício. Não houve necessidade Não houve necessidade No que diz respeito às informações dos Programas supracitados e suas respectivas Ações elencadas no quadro acima, verificamos que os resultados quantitativos constantes do Relatório de Gestão do exercício de 2012 da FBN são os mesmos registrados no Siafi. 3

4 #/Fato# Após avaliação dos resultados quantitativos e qualitativos da UJ, verificou-se, especialmente naquilo que se refere à eficácia e eficiência no cumprimento dos objetivos e metas físicas e financeiras, planejados ou pactuados para o exercício, que a Unidade obteve êxito no desempenho da gestão, destacando-se que o monitoramento das metas foi realizado em conformidade com os objetivos estratégicos estabelecidos no Plano Plurianual para o ano de 2012, sendo o principal instrumento de monitoramento o acompanhamento das informações constantes no SIOP (Sistema Integrado de Planejamento e Orçamento) gerido pelo do Ministério do Planejamento, Orçamento e Gestão. A FBN informou ainda não possuir indicadores de desempenho estabelecidos para o acompanhamento da gestão de suas ações e processos, e que o acompanhamento das recomendações tanto da Auditoria Interna da FBN quanto dos Órgãos de Controle da Administração Pública Federal é feito através da reanálise dos processos examinados com vistas à verificação do atendimento às recomendações. Ressalte-se que os resultados alcançados demonstram a preocupação da FBN de promover a democratização do acesso à leitura, o incentivo à visitação de bibliotecas públicas através da modernização de suas instalações e informatização de seus acervos bibliográficos, e a preservação do patrimônio histórico cultural bibliográfico, dentre outras funções que lhe cabem como braço operacional do Ministério da Cultura. No entanto, cabe destacar que o processo de ampliação do acesso do cidadão aos bens e serviços culturais ainda é um desafio a ser superado, que tem como principais obstáculos os altos custos envolvidos na produção editorial, na promoção de eventos culturais e literários, e na modernização e ampliação de instalações de bibliotecas públicas, atrelados à necessidade de ampliação e capacitação do quadro de profissionais da Fundação. De acordo com informações apresentadas pela FBN, a identificação dos riscos e pontos críticos e de medidas de prevenção era feita através de reuniões periódicas com diretores e coordenadores gerais das unidades da FBN visando o acompanhamento dos projetos e serviços previstos para o exercício de Pelo exposto, consideramos pertinentes as justificativas apresentadas pela FBN para o resultado mais modesto apresentado na execução financeira das Ações 20KR Instalação e Modernização de Bibliotecas Públicas e 2650 Funcionamento de Bibliotecas da União, e satisfatórios os resultados alcançados na Ação 20KM - Fomento a Projetos Culturais na área do Livro, da Leitura e do Conhecimento Científico, Artístico e Literário, que compuseram a amostra analisada. Além disso, evidenciamos que as despesas realizadas por intermédio das Ações analisadas se coadunam com as suas respectivas finalidades Avaliação dos Indicadores de Gestão da UJ Com a finalidade de avaliar os indicadores instituídos pela Unidade Jurisdicionada para aferir o desempenho de sua gestão, presentes no Relatório de Gestão de 2012, bem como atender ao estabelecido pela Corte de Contas por meio da Decisão Normativa nº 124/2012, foram avaliados os critérios atendidos ou preenchidos pelos indicadores da unidade jurisdicionada no que tange à completude (capacidade de representar, com a maior proximidade possível, a situação que a UJ pretende medir e de refletir os 4

5 resultados das intervenções efetuadas na gestão), comparabilidade (capacidade de proporcionar medição da situação pretendida ao longo do tempo, por intermédio de séries históricas), confiabilidade (confiabilidade das fontes dos dados utilizados para o cálculo do indicador, avaliando, principalmente, se a metodologia escolhida para a coleta, processamento e divulgação é transparente e reaplicável por outros agentes, internos ou externos à unidade), acessibilidade (facilidade de obtenção dos dados, elaboração do indicador e de compreensão dos resultados pelo público em geral), e economicidade (razoabilidade dos custos de obtenção do indicador em relação aos benefícios para a melhoria da gestão da unidade). Ressalta-se que a metodologia adotada pela equipe de auditoria foi baseada em análise documental, mediante solicitação de informações à Unidade acerca dos indicadores instituídos para aferir o desempenho da gestão no exercício de Com objetivo de responder as questões de auditoria, foram analisados 3 indicadores dos 4 existentes, dois deles relacionados à área de gestão de acervos culturais e/ou bibliográficos e documentais da Biblioteca Nacional, e o outro relacionado às atividades de fomento à Criação e Difusão Literária e Científica da FBN, os quais estão apresentados no quadro seguinte: Nome do Indicador Área da Gestão Relacionado ao Macroprocesso Finalístico Descrição do Indicador Fórmula Cálculo de Preservação de Acervos Bibliográficos e Documentais da FBN Digitalização de Acervos Culturais da FBN Fomento à Criação e Difusão Literária e Científica da FBN Resultados Quantitativos e Qualitativos Resultados Quantitativos e Qualitativos Resultados Quantitativos e Qualitativos Sim Sim Sim Fonte: Levantamentos e análises da equipe de auditoria. Mede a evolução da preservação de acervos bibliográficos realizada na BN dentro do exercício, em comparação com os últimos anos. Mede a evolução dos trabalhos de digitalização realizados na BN dentro do exercício, em comparação com os últimos anos, no intuito de ampliar a consulta ao acervo digital. Mede o número de projetos voltados para o processo de criação e difusão literária. (Total de acervos literários preservados no exercício atual / 5% da estimativa de peças existentes no acervo da FBN) x 100 (Número de documentos digitalizados no exercício atual / média dos documentos digitalizados nos últimos 2 anos) x 100 (estimativa de projetos previstos na LOA da FBN / projetos alcançados no exercício) x 100 No que tange ao indicador Preservação de Acervos Bibliográficos e Documentais da FBN, verificou-se que está sendo medido pelo menos desde 2010 e que os resultados alcançados foram crescentes até o ano de Em 2010, obteve-se um percentual de atingimento de 95,13%, em 2011 de 107,33% da meta, e de 118,82% em

6 Em relação ao indicador Digitalização de Acervos Culturais da FBN verificou-se que está sendo medido pelo menos desde 2010 e que os resultados alcançados foram crescentes até o ano de Em 2010, obteve-se um percentual de atingimento de 116,57%, de 151,97% da meta em 2011, e de 116,64% em No entanto, verificou-se que o cálculo dos percentuais alcançados em 2012 nos dois indicadores acima considerou índices de metas subestimadas quanto ao potencial da Fundação, o que prejudicou a comparabilidade destes indicadores com os resultados de anos anteriores. Com base nos resultados deste indicador verifica-se que a Unidade tem buscado dinamizar a digitalização dos acervos culturais e bibliográficos da Biblioteca Nacional, visando à sua disponibilização em meio digital aos usuários da Biblioteca, e que a superação da meta, embora de forma mais modesta, deveu-se à disponibilidade de novos equipamentos que têm contribuído para melhorar a qualidade e a eficiência na execução dos serviços. No que se refere ao indicador Fomento à Criação e Difusão Literária e Científica da FBN, verificou-se que foi elaborado e mensurado pela FBN pela primeira vez no exercício de Neste ano, o percentual de atingimento foi de 166,67%, já que foi previsto o apoio a 3 projetos e realizados 5 projetos, quais sejam: 69 Bolsas de tradução; 01 Prêmio; 15 bolsas p/colégio de Tradutores; 01 Colóquio de tradutores; 11 bolsas de Intercâmbio de Autores. O Quadro abaixo apresenta o resumo da avaliação da equipe em relação aos indicadores analisados. Nome do Indicador Preservação de Acervos Bibliográfic os e Documentais da FBN Digitalizaçã o de Acervos Culturais da FBN Fomento à Criação e Difusão Literária e Científica da FBN Completude Comparabilidade Acessibilidade Confiabilida de Economicidade Sim Não Sim Sim Sim Sim Não Sim Sim Sim Sim Não Sim Sim Sim Diante das informações apresentadas, concluímos que a utilização de indicadores como parte integrante do processo de tomada de decisões na FBN ainda não é realizada de forma eficiente e que a medição de seus graus de mensurabilidade ficou prejudicada já que o cálculo da meta realizada estava sendo feito com base numa previsão abaixo da capacidade potencial de resultados da FBN. Considerando a metodologia de cálculo correta, a Coordenação Geral de Planejamento e Administração entendeu ser necessária 6

7 #/Fato# #/Fato# uma demonstração mínima de pelo menos três exercícios, de forma a garantir, mediante análise da série histórica, a eficiência no desempenho das ações da Fundação. Ressalte-se que a FBN não possui indicadores de gestão considerados importantes no monitoramento de suas atividades finalísticas, especialmente aqueles que poderiam traduzir resultados de desempenho em áreas sensíveis da Fundação, como a Área de Convênios, por exemplo. No entanto, verificamos que estão sendo realizados esforços para a melhoria da mensuração e avaliação do desempenho da gestão da FBN. 2.4 Avaliação dos Indicadores dos Programas Temáticos Considerando que na Lei nº /2012 os indicadores são exigidos apenas para os programas temáticos, considerando que durante a gestão 2012 não foi publicado o decreto de Gestão do PPA , considerando ainda que não há definição quanto ao Gerente do Programa e Coordenador da Ação (agentes no modelo de gestão do PPA e que determinavam se a Unidade era ou não responsável pelo programa ou ação), a avaliação do item 4 do anexo IV da DN 124/2012 restou prejudicada. Dessa forma, o controle interno se abstém de emitir opinião sobre o item 4 na gestão Avaliação da Gestão de Pessoas Força de Trabalho Com base nas informações extraídas do Relatório de Gestão de 2012 verificou-se que o quadro de pessoal da FBN estava assim constituído no final do exercício de 2012: Tipologias dos Cargos Lotação Efetiva Ingressos em Egressos em Provimento de cargo efetivo Servidor de carreira vinculada ao órgão 1.4 Servidores Cedidos ou em Licença Grupo Direção e Assessoramento superior* 2.3 Funções gratificadas Fonte: Relatório de Gestão(*17 servidores nomeados e requisitados que não fazem parte do Quadro de Pessoal da FBN) O significativo número de desligamentos de servidores verificado no quadro acima, sem a correspondente reposição, é relatado pela Fundação como um dos fatores que está ocasionando problemas de gestão de diversas áreas da Biblioteca. Nesse contexto, observou-se no quadro de faixa etária dos servidores da FBN, constante em seu Relatório de Gestão 2012, uma significativa quantidade de pessoal acima de 51 anos, sendo 112 servidores entre 41 e 50 anos, 182 servidores na faixa entre 51 e 60 anos, restando 71 servidores com idade acima de 60 anos, demonstrando o perfil sênior da sua força de trabalho e evidenciando a possibilidade de mais aposentadorias nos próximos anos. Em 06/06/2012, foi publicado o Decreto Nº 7.748, aprovando o novo Estatuto e o Quadro Demonstrativo dos Cargos em Comissão e das Funções Gratificadas da FBN. O novo Estatuto incorporou a Diretoria do Livro, Leitura, Literatura e Bibliotecas 7

8 (DLLLB) transferindo-a do Ministério da Cultura para a Fundação Biblioteca Nacional. Esta mudança gerou um aumento significativo de ações em determinadas áreas da FBN, como a área de convênios sem capacidade operacional para executá-las. O último concurso foi realizado em 2006 e a FBN prevê que até o ano de 2016 o quantitativo de servidores aposentados representará aproximadamente 50% da força de trabalho da Fundação. Em 21/05/2012, a FBN solicitou, por meio do Ofício nº 070/2012/PRESI-FBN, a realização de concurso público para provimento de 407 cargos no exercício de 2013, contudo ainda sem resposta. Em 04/09/2012, o Presidente da FBN através da Decisão Executiva nº 130, publicada no DOU em 11 de dezembro de 2012, designou 13 (treze) servidores para assumirem a responsabilidade transitória de gestão inerente às áreas de atuação, no âmbito do Centro de Referência e Difusão, mesmo sem os cargos de DAS, FGS e GSISTES para nomeálos. A FBN relatou que, com a expansão de suas atividades, terceirizou serviços na área administrativa, mesmo assim não preencheu todas as necessidades da Biblioteca. A carência de pessoal nas áreas finalísticas é bastante crítica, já que a Lei não permite a terceirização desses quadros. Além do aspecto quantitativo, outros fatores estão interferindo na eficiência da Gestão da Fundação como a Falta de Regimento Interno que defina as atribuições de cada área da Fundação, bem como de um quadro de cargos customizado adequado que atenda às suas atribuições. Remuneração de pessoal à luz da legislação e Sistema Contábil (SIAPE/SIAFI) Para verificação da conformidade dos pagamentos e da concessão de aposentadoria, reforma e pensão, foram realizadas as seguintes análises: Descrição da ocorrência Quantidade de servidores relacionados Quantidade de ocorrências acatadas totalmente pelo gestor Quantidade de ocorrências acatadas parcialmente pelo gestor Quantidade de ocorrências não acatadas pelo gestor Quantidade de ocorrências aguardando resposta do gestor Servidores com desconto de faltas na folha, sem o respectivo registro no cadastro. Servidores com idade superior a 70 anos ainda na situação de ativo permanente. Servidores cedidos pela FBN para órgãos recusáveis, que continuam recebendo indevidamente, na origem, gratificação por desempenho/produtividade específica de sua carreira/plano de cargos, ou com valores

9 Descrição da ocorrência Quantidade de servidores relacionados Quantidade de ocorrências acatadas totalmente pelo gestor Quantidade de ocorrências acatadas parcialmente pelo gestor Quantidade de ocorrências não acatadas pelo gestor Quantidade de ocorrências aguardando resposta do gestor incompatíveis. Servidores com devolução do Adiantamento de Férias nos últimos 5 anos, em valor inferior ao recebido. Instituidor que se encontra sem ocorrência de exclusão do benefício de pensão em seu cadastro e sem pensionistas ou com pensionistas vinculados excluídos. Servidores (ativos, aposentados e instituidores de pensão) com valores lançados manualmente nas sequências 1 a 5 em rubricas com incidência para o cálculo da gratificação natalina/13º salário Servidores aposentados com base na Emenda Constitucional nº 41/2003, alterada pela EC n.º 70/2012, ou na EC nº 47/2005, percebendo proventos não gerados pelo cálculo automático. Servidores/pensionista em que foi iniciado o desconto de indenização e reposição ao Erário por meio da rubrica145 REP.ERARIO L8112/L10486/02, e que em determinado momento ocorreu a exclusão da respectiva rubrica ou alteração de sua parametrização. Ausência de ressarcimento de créditos de cessão de servidores da FBN cedidos Fonte: SIAPE 9

10 Houve um impacto financeiro total apurado, no exercício de 2012, de R$ ,88 (oitenta e um mil, cento e um reais e oitenta e oito centavos), decorrentes das falhas apontadas no quadro acima. No caso de descontos de faltas, apesar do gestor alegar que os registros cadastrais foram feitos, as fragilidades nos controles internos ficaram demonstradas pelo tempo decorrido para os acertos cadastrais das 20 ocorrências mais antigas do tipo faltas sem justificativa, pois a mais antiga de todas, no caso de 1 servidor, levou 18 (dezoito) anos para ser inserida no sistema. Os servidores com mais de 70 anos citados permanecem em seus cadastros na condição de ativos permanentes no campo situação do servidor do módulo de dados individuais funcionais do servidor. A FBN não apresentou manifestação capaz de apontar a fundamentação legal que ampara a continuidade do pagamento de gratificação exclusiva da Cultura à servidora cedida ao Superior Tribunal de Justiça STJ. Em dois casos em que servidores que tiveram devolução do Adiantamento de Férias nos últimos 5 anos, em valor inferior ao recebido, a questão permaneceu sem solução até a intervenção do controle interno. Em 3 casos de interrupção de devolução ao erário por parte de servidores/pensionistas houve a intervenção judicial e, em 1 caso, determinação por parte da corte de contas da cessação do pagamento dos respectivos proventos de onde eram descontados os valores para pagamento da dívida, impedindo o ressarcimento dos devidos valores ao erário. No que tange à ausência de ressarcimento de créditos de cessão de servidores da FBN cedidos, o caso analisado apresenta um lapso de mais de 15 meses, o que além de descumprir os normativos citados, fere o princípio da razoabilidade, pelo tempo decorrido. Sistema Corporativo (SISAC) Quanto à atuação na gestão de pessoal, observou-se no Relatório de Gestão que a FBN cumpriu o prazo para cadastramento no SISAC de 21 atos de concessão de aposentadoria e pensão emitidos em 2012, conforme previsto na Instrução Normativa - TCU nº 55/2007, cujo art. 7º, enquanto que os outros 6 atos foram devidamente cadastrado, contudo no prazo entre 61 a 90 dias, de acordo com o quadro a seguir: Quantidade de atos de admissão, concessão de aposentadoria, reforma e pensão emitidos em Fonte: Extrações do sistema SISAC Controles Internos Administrativos Quantidade de atos cujo prazo do art.7º da IN 55 foi atendido. A FBN vem promovendo Gestões junto ao Ministério da Cultura para a realização de concurso público, reestruturação do Estatuto e formalização do Regimento Interno da Fundação com objetivo de tornar mais eficiente a gestão da FBN. 10

11 #/Fato# Na área de pessoal observou-se a necessidade de revisão de seus normativos internos visando à criação de rotinas de conferência dos lançamentos no SIAPE, de registros no Sistema SISAC, bem como a revisão do Plano de Capacitação que contemple a permanente atualização dos servidores que atuam na aplicação da legislação de pessoal e de outras áreas administrativas e finalísticas da Fundação. 2.6 Avaliação da Situação das Transferências Voluntárias A avaliação das transferências de recursos mediante convênio, contrato de repasse, termo de parceria, termo de cooperação, termo de compromisso ou outros acordos, ajustes ou instrumentos congêneres, teve por objetivo verificar a qualidade e suficiência dos controles internos administrativos instituídos pela Fundação Biblioteca Nacional (FBN) relacionados à gestão das transferências; a atuação da Fundação para garantir o alcance dos objetivos definidos nos respectivos instrumentos; analisar a prestação de contas dos convenentes ou contratados; fiscalizar a execução do objeto da avença, inclusive quanto à utilização de verificações físicas e presenciais, assim como a suficiência das estruturas de pessoal e tecnológica para a gestão das transferências. Cabe destacar que a estratégia metodológica adotada pela equipe de auditoria consistiu na análise das Transferências concedidas pela FBN durante a gestão de 2012 por meio do Acompanhamento Permanente da Gestão (APG). Além disso, também compuseram a amostra analisada convênios firmados em 2011, mas com a maior parte e/ou a totalidade de suas execuções físico-financeiras em Nesse contexto, o resultado dos exames evidenciou a seguinte situação: a) Objetivo do Convênio Qtde transferência em 2012 Volume de recursos total de transferência no exercício % Qtde Analisado % do volume de recursos analisados Quantidade em que foi detectada alguma irregularidade Volume dos recursos em que foi detectado alguma irregularidade ,00 26,31% 54,78% ,00 Fonte: Relatório de Gestão e análises da equipe de auditoria. b) Fiscalização física e presencial Quantidade de Transferências vigentes no exercício Quantidade de Transferências em que havia a previsão de fiscalização Quantidade de Transferências que foram fiscalizadas de forma física e presencial Fonte: Levantamentos realizados pela equipe de auditoria. Constatou-se que a FBN não possui um planejamento sistemático para a realização de fiscalizações da execução física dos objetos de convênios celebrados pela Fundação na qualidade de concedente de recursos. Além disso, segundo informações prestadas pela Área de Convênios da FBN, a Fundação não dispõe de recursos financeiros para 11

12 despesas com diárias e passagens, e as 2 únicas fiscalizações realizadas só foram possíveis porque foram custeadas pelo convenente. Esta equipe de auditoria considera estar havendo falhas da Administração da FBN no que tange à alocação estratégica dos recursos disponibilizados em favor da Fundação, seja por intermédio do Orçamento da União, seja através de Emendas Parlamentares, liberados em Analisando o histórico de recursos públicos repassados pela FBN na qualidade de Ente Concedente através de convênios celebrados nos últimos 5 anos, percebe-se um aumento significativo dos valores geridos, da ordem de R$ 2,5 milhões em 2008, R$ 9,6 milhões em 2009, R$ 11,5 milhões em 2010, R$ 947 mil em 2011 e de R$ 19 milhões em 2012, este último ano com um aumento expressivo de quase 2000% em relação a 2011, o que ressalta a importância da eficiência, eficácia e efetividade na gestão e fiscalização da execução físico-financeira dos objetos conveniados. c) Prestação de Contas Qtde total de transf. vigentes (já tiveram liberado algum recurso) no exercício (A+B+C+D+E) Qtde de transf. com a situação aguardando prestação de contas (A) Qtde de transf. com a situação prestação de contas em análise (B) Qtde de transf. com a situação aprovadas (C) Qtde de transf. com a situação desaprovadas (D) Qtde de transf. cujas contas estão na situação omissão de prestar contas (E) Qtde de TCE instauradas (x) Fonte: Base SICONV e levantamentos realizados pela equipe de auditoria. Legenda: (x) daquelas em que houve desaprovação ou omissão. A FBN tem atualmente 184 convênios vigentes, sendo 99 deles em execução. Dos 184 convênios, 87 foram firmados pela Fundação, e 97 foram transferidos da base de convênios do MINC para a base da Fundação. Esta equipe de auditoria verificou um grande volume de convênios com atrasos na entrega de prestações de contas pelos convenentes bem como a existência de instrumentos com os prazos de análise das prestações de contas por parte da FBN expirados. De acordo com informações prestadas pela Fundação, o Grupo de Trabalho instituído na Área de Convênios possui planilha de acompanhamento dos convênios em execução, de forma a garantir o acompanhamento de todas as fases do convênio, incluindo o monitoramento dos prazos de termos aditivos, quando couber, e entrega de prestação de contas. A sistemática utilizada se dá mediante contatos telefônicos com os proponentes, s alertando quanto aos prazos legais vigentes e ainda, quando necessário, ofício ao dirigente máximo da Entidade convenente alertando quanto aos prazos legais e responsabilidades advindas da não apresentação do Relatório de Execução, e envio da Prestação de Contas com o Relatório de Cumprimento do Objeto. A referida Área de Convênios da Fundação apresentou relatório de criticidades, no qual destaca a carência de recursos humanos e a sobrecarga de trabalho como os principais 12

13 #/Fato# fatores para os atrasos nos procedimentos de sua competência relativos às análises, aprovações, diligências e fiscalizações necessárias, e ao tempestivo acompanhamento dos convênios sob sua responsabilidade. d) Avaliação das Prestações de Contas Quantidade de Prestação de Contas Vigentes Quantidade de Prestação de Contas Avaliadas Fonte: Siafi Gerencial e levantamentos realizados pela equipe de auditoria. Quantidade de Prestação de Contas em que fora detectada irregularidade pela equipe Durante os trabalhos desta Auditoria Anual de Contas do exercício de 2012, a FBN só havia aprovado as prestações de contas de 3 convênios, sendo que 1 deles foi objeto de análise pela CGU/RJ nos trabalhos de AAC relativo ao exercício de 2010, qual seja, o convênio /2010, e os outros 2 com valores inexpressivos. Considerando a materialidade dos valores e a criticidade dos objetos de convênios com vigência no exercício sob exame, a amostra analisada contemplou 4 ajustes firmados com 2 entidades privadas sem fins lucrativos, e 6 com entes da Administração Pública Direta e/ou Indireta. e) Controles Internos Administrativos da Gestão de Transferências (estrutura de pessoal e tecnológica) Dentre as principais inconsistências que contribuem para a fragilidade e deficiências dos controles internos administrativos da Área de Convênios da FBN destacam-se as seguintes: ausência de estrutura de cargos e funções para a Área de Convênios da Fundação, acarretando sobrecarga de trabalho e acúmulo de competências e atribuições, já que esta área encontra-se provisoriamente instalada na Coordenação Geral do Sistema Nacional de Bibliotecas Públicas; ausência de indicadores para mensuração e avaliação do desempenho da gestão da Área de Convênios; estrutura de pessoal incompatível com o volume de convênios vigentes (apenas 3 servidores responsáveis pelo acompanhamento de aproximadamente 138 convênios vigentes em fase de planejamento/execução), acúmulo de funções e responsabilidades, além do aumento significativo do quantitativo de convênios sob a gestão e acompanhamento daquela Área. Como ponto positivo destaca-se a atuação proativa da responsável pela Área de Convênios não apenas no exercício de suas funções como também na adoção das providências necessárias para dar conhecimento à Presidência da FBN das externalidades e dificuldades enfrentadas pela Área, tendo sido encaminhado por escrito ao então Presidente da FBN, em 02/10/2012, relatório intitulado Panorama de Criticidade Existente na Área de Convênios, por meio do qual relata as dificuldades e externalidades que inviabilizam o cumprimento das atribuições inerentes a análise, acompanhamento, fiscalização e cobrança e avaliação de prestações de contas dos convênios atualmente firmados. Verificou-se a realização de concurso público para o preenchimento do quadro de funcionários da Fundação, embora ainda não tenha sido definida a lotação dos servidores aprovados. 13

14 2.7 Avaliação da Regularidade dos Processos Licitatórios da UJ A análise dos processos licitatórios realizados pela FBN no exercício de 2012 teve por objetivo avaliar a gestão de compras e contratações de acordo com as seguintes diretrizes: regularidade dos processos licitatórios e das contratações e aquisições feitas por inexigibilidade e dispensa de licitação. Conforme informado, a fundação não utilizou critérios de sustentabilidade ambiental na aquisição de bens e na contratação de serviços e obras e não houve promoção ou estímulo à capacitação em sustentabilidade dos membros da equipe de licitação da FBN. Nesse contexto, foram utilizados os critérios de materialidade, relevância e criticidade como metodologia para escolha da amostra, resultando em uma amostragem não probabilística, a qual não possibilita a extrapolação das conclusões obtidas a partir dos processos analisados para o universo das contratações realizadas pela FBN no exercício em análise. Nesse sentido, a quantidade e o montante contratados pela Unidade no exercício de 2012, conforme consulta realizada no Sistema SIAFI, estão demonstrados na tabela a seguir: a) Licitação - Geral Quantidade total Processos Licitatórios Volume total de empenhos liquidados dos processos licitatórios (R$) Volume de empenhos liquidados avaliados Quantidade avaliada (R$) Quantidade em que foi detectada alguma irregularidade Volume de empenhos liquidados em que foi detectada alguma irregularidade , , ,18 b) Dispensa de Licitação Volume de Quantidade em Volume dos Quantidade Volume total de recursos que foi recursos em que Quantidade avaliad total recursos de avaliados detectada foi detectada a Dispensas dispensas (R$) alguma alguma (R$) irregularidade irregularidade , , ,80 c) Inexigibilidade de Licitação Volume Volume de Volume dos Quantidade em empenhos recursos recursos em que foi Quantidade total liquidados de Quantidade avaliada avaliados que foi detectada Inexigibilidade recursos de detectada alguma Inexigibilidade alguma (R$) (R$) irregularidade irregularidade , , ,86 14

15 d) Compras sustentáveis Área Quantidade de Quantidade processos de de processos compra de compra na selecionados gestão 2012 para avaliação Quantidade de processos (dos avaliados) em dispensados de aplicar a legislação de compras sustentáveis Quantidade de processos (dos avaliados) em conformidade com a legislação de compras sustentáveis Quantidade de processos(dos avaliados) em desconformidade com a legislação de compras sustentáveis Promovemos a análise do processo de contratação de serviços de TI n.º / , referente ao Pregão Eletrônico n.º 2/2012 para Registro de Preço, no valor anual de R$ ,00 (um milhão, novecentos e quarenta e sete mil reais), com empenhos liquidados em 2012 no montante de R$ ,18 (novecentos e vinte e nove mil, seiscentos e dezessete reais e dezoito centavos). No referido processo, identificamos fragilidades relacionadas ao controle da execução do contrato. No que se refere às contratações realizadas por dispensa de licitação, a equipe de auditoria identificou fragilidades nos processos analisados, que permearam a fundamentação legal, os procedimentos de instrução processual e os preços pagos na contratação de hospedagens para servidores, colaboradores da FBN e representantes do MINC participantes de eventos literários, cujos valores de diárias superaram aqueles previstos no Decreto nᵒ 5.992/2006. Promoveu-se também a análise do processo de inexigibilidade n.º / para contratação do Banco do Brasil para a prestação de serviços bancários de pagamento de apoio financeiro ao Programa de Ampliação e Atualização dos acervos das bibliotecas públicas (Projeto Livro Popular). O valor contratado foi estimado em R$ 32 mil, contudo o valor a ser operacionalizado pelo Banco para pagamento de benefícios do referido Projeto atingiu o montante de R$ ,00 (trinta e seis milhões novecentos e sessenta mil reais). A análise da execução contratual incluiu a verificação da execução físico-financeira do convênio nº /2011, por intermédio do qual os pagamentos de benefícios foram realizados. As análises evidenciaram falhas nos controles internos da FBN inerentes à operacionalização dos pagamentos devidos aos beneficiários e a aferição da regularidade na aplicação dos recursos públicos transferidos. Já em dois processos de inexigibilidade analisados, identificou-se que as contratações foram realizadas sem a comprovação do preenchimento dos requisitos previstos nos arts. 25 e 26, ú, inciso III, da lei 8.666/93, em especial a inviabilidade de competição e a condição de fornecedor exclusivo para a realização dos serviços pretendidos pela FBN. Portanto, pode-se concluir que a FBN não tem observado os requisitos previstos em lei para a realização de contratações por dispensa e inexigibilidade, os procedimentos de pesquisas de preços necessários à comprovação da compatibilidade com os preços de mercado e a justificativa dos preços pagos, dentre outras práticas que deveriam ser norteadas pelos princípios regedores da Administração Pública, como os da legalidade, economicidade, interesse público e motivação. 15

16 #/Fato# Verificou-se, ainda, que a Fundação não atentou para o atendimento aos critérios de sustentabilidade ambiental a ser observado em suas aquisições de bens e serviços e não está adotando providências com objetivo de conseguir maior aderência às normas regulamentadoras vigentes. Este assunto foi tratado na Nota de Auditoria n.º /003, na qual foi recomendada a capacitação dos servidores da área de Compras e Licitações/COAD/CGPA com objetivo de promover a inserção de critérios de sustentabilidade nos editais licitatórios da FBN, conforme a IN SLTI-MP n.º 01/2010 e a Portaria SLTI-MP n.º 02/2010. Observamos que os controles internos empregados na gestão de compras e serviços do exercício de 2012 não atingiram sua finalidade, considerando-se as impropriedades constatadas nos processos analisados. 2.8 Avaliação da Gestão de Tecnologia da Informação Tema 1 PDTI Por meio da Decisão Executiva nº 11 de 26/03/2010, a Fundação Biblioteca Nacional - FBN instituiu um Comitê Gestor de Tecnologia da Informação - TI, composto por representantes de diversas áreas da Unidade, cujo objetivo é avaliar e propor políticas de gestão de TI no âmbito da Fundação. Para demonstrar a sua atuação foram apresentadas atas de reunião e comunicações internas entre os membros do Comitê emitidas em 2010, tratando sobre diversos assuntos afetos ao PDTI , inclusive sua aprovação, conforme ata da 2ª Reunião do referido Comitê, em 29/07/2010. A equipe de trabalho que elaborou o PDTI foi constituída por representantes da FBN, da Coordenação Geral de Tecnologia da Informação, órgão da Diretoria de Gestão Interna do Ministério da Cultura (apoio institucional) e, ainda, por representantes da consultoria contratada pelo MINC para elaboração da minuta do Plano (apoio consultivo), conforme relatado no PDTI. A Abrangência do referido Plano envolveu toda a Fundação Biblioteca Nacional que inclui a Biblioteca Demonstrativa de Brasília BDB, Biblioteca Euclides da Cunha BEC, Casa da Leitura/PROLER e o Pronac. A FBN não elaborou o planejamento estratégico de TI (PETI). Nesse sentido, por meio do Comunicado Interno n.º 03, de 21/07/2010, O Comitê Gestor encaminhou à Diretora Executiva da FBN, uma relação de necessidades/prioridades de TI para serem analisadas, visando posterior encaminhamento ao MinC. O PDTI da FBN abrangeu o conjunto mínimo de itens definidos no modelo de referência do Guia de Elaboração de PDTI do SISP, tendo em vista que considerou aspectos essenciais para um instrumento plurianual de planejamento, como o plano de metas e ações, o plano de investimentos em serviços e equipamentos, o planejamento de pessoal, a gestão das ações, os prazos de início e conclusão, a gestão de riscos, dentre outros. No PDTI foram listadas 53 Necessidades de TI da FBN, sendo que 25 necessidades e respectivas ações com execução prevista para o exercício de A FBN informou que das 25 necessidades, 8 não foram executadas, 14 estão em execução e somente três foram finalizadas. 16

17 Já das 53 necessidades listadas no PDTI para os exercícios de 2010 a 2012, somente 17% foram finalizadas, 45% estão em execução e 38% não foram executadas. Dentre as ações não executadas pela FBN está a criação da área de TI e suas divisões. Considerouse que a ausência de uma área de TI formalmente designada com suas atribuições definidas, pode causar fragilidades na Gestão das necessidades de Tecnologia de Informação da Fundação. A FBN disponibilizou uma apresentação de proposta de planejamento estratégico geral da FBN para o exercício de 2011, no qual constam as atribuições da área de TIC e três ações, sendo elas, criação da área de TI e suas divisões; readequação da rede lógica de todas as unidades da BN e a criação do DATA CENTER. Verificou-se que tais ações correspondem, respectivamente, às Necessidades 1, 3 e 5 do PDTI da FBN, demonstrando o alinhamento do PDTI com os objetivos do negócio do órgão definidos na proposta de Plano Estratégico Institucional de Em 2012 não foi realizado o planejamento estratégico das unidades da FBN, com isso não foram planejadas as ações estratégicas da FBN, que não sejam aquelas estipuladas pelo PPA Por fim a Unidade informou que está em fase de publicação a portaria para nova nomeação do Comitê Gestor de TI que fará a revisão do PDTI FBN Tema 2 - Política de Segurança da Informação Em relação à Gestão da Segurança da Informação e Comunicações, após a análise das informações apresentadas pela Unidade, constatou-se que não existe um documento formal de Política de Segurança da Informação e Comunicações (POSIC) e um Comitê Gestor da Segurança da Informação da FBN, formalmente constituído. Este assunto foi tratado por meio da Nota de Auditoria n.º /003, por meio da qual foi recomendada a formalização da área de TI, observando a possibilidade de aumentar o seu quantitativo de pessoal, e a criação de normativos internos visando à elaboração da POSIC e à formação do Comitê Gestor da Segurança da Informação. Tema 3 Recursos Humanos de TI Da análise do quadro de pessoal de Tecnologia da Informação da FBN, verificou-se o quantitativo de três servidores da Fundação na referida área, sendo dois de nível superior com pós-graduação em TI e um de nível médio. A FBN firmou em 2012 um contrato de terceirização na área de TI para prestação de serviço de infraestrutura tecnológica e atendimento aos usuários da FBN. Foi informado pela UJ que os terceirizados não desempenham atividades de gestão de TI. Tema 4 - Desenvolvimento de Software A FBN não possui área de desenvolvimento de sistemas nem metodologia definida. Avaliando o nível de participação de terceirização nas soluções de Tecnologia da Informação da unidade, em relação ao desenvolvimento interno da própria UJ, com base na extração dos percentuais das soluções de TI desenvolvidas e mantidas por terceiros em relação ao total apresentado, verificou-se que 73,68% das soluções foram 17

18 #/Fato# desenvolvidas por terceiros, e 5,26% são mantidas por terceirizados. Este assunto foi tratado por meio da Nota de Auditoria n.º /003, por meio da qual foi recomendada a reestruturação organizacional e formalização da área de TI da FBN e suas divisões no Regimento Interno da FBN; a criação de procedimentos e rotinas para o desenvolvimento de sistemas informatizados pela Fundação e a capacitação dos servidores da FBN lotados na Coordenação de TIC. Tema 5 Contratações de TI Com base nas extrações de sistemas do governo federal, verificou-se o quantitativo de cerca de 20 notas de empenhos emitidas em 2012, referentes à aquisição de bens e serviços relacionados com a área de TI, totalizando o montante de empenhos liquidados no valor de R$ ,48 (um milhão, duzentos e cinquenta e um mil, novecentos e quarenta e três reais e quarenta e oito centavos). Dentre as contratações na área de TI realizadas pela FBN em 2012, selecionou-se para verificação o processo n.º / , referente ao Pregão Eletrônico n.º 2/2012 para Registro de Preço, no valor anual de R$ ,00 (um milhão, novecentos e quarenta e sete mil reais), com empenhos liquidados em 2012 no montante de R$ ,18 (novecentos e vinte e nove mil, seiscentos e dezessete reais e dezoito centavos). O procedimento licitatório teve como objetivo a contratação de empresa especializada em TI para prestação de serviços de suporte a ambiente computacional de infraestrutura de redes e atendimento ao usuário, mediante o menor valor global anual para 100 mil UST (unidade de suporte Técnico) em item único. Na referida contratação verificou-se a adoção de acordo de níveis de serviço com os fornecedores. Contudo, nos Relatórios Mensais de Serviços (RMS), Relatórios de Atividades (RA) e Ordens de Serviço (OS), identificou-se que o mesmo servidor da FBN assina os campos Fiscal do Contrato e Gestor do Contrato dos RMS, os campos Aprovação dos Serviços da OS, Conferência e Atualização, Ateste Final das RAs e os campos Solicitação, Autorização e Aprovação das OS. Tal inconsistência evidencia que os controles internos adotados para gestão do referido contrato não estão sendo suficientes e adequados para garantir, com segurança razoável, o monitoramento dos serviços efetivamente prestados, segundo a IN 04/2010 da SLTI. 2.9 Avaliação da Gestão do Patrimônio Imobiliário Durante os trabalhos de auditoria anual de contas do exercício de 2012, foi realizada avaliação da gestão da Fundação Biblioteca Nacional - FBN no que se refere aos bens de uso especial de propriedade da União sob a responsabilidade da Fundação, sobretudo quanto à estrutura de pessoal para administrar o patrimônio, quanto à qualidade dos controles instituídos pela UJ para a referida gestão, bem como quanto à manutenção, estado de conservação, inserção e atualização das informações no Sistema de Gerenciamento dos Imóveis de Uso Especial da União SPIUnet. Nesse sentido, em 2012, a Unidade possuía a seguinte quantidade de imóveis de uso especial sob sua responsabilidade: 18

19 Localização Qtde total de imóveis de uso especial sob a responsabilidade da UJ* Ano Brasil Exterior 0 0 Fonte: Relatório de Gestão 2012 da FBN Legenda: * todos os bens especiais (quantidade real), independente de registro no SPIUNet No quadro A.7.1 Distribuição Espacial dos Bens Imóveis de Uso Especial de Propriedade da União, constante no Relatório de Gestão 2012 da FBN, foram relacionados cinco imóveis no Brasil, enquanto que no SPIUNET constam 10 RIPs de imóveis sob a responsabilidade da Fundação, sendo que nove localizados no Rio de Janeiro e um em Brasília. A divergência é justificada, pois no referido quadro A.7.1 foi relacionado o quantitativo de edificações. A FBN é responsável por 6 RIPs referentes a salas localizadas em um único prédio comercial no centro do Rio de Janeiro/RJ, onde está instalada a maior parte da administração da FBN. As referidas salas apesar de cadastradas separadamente no SPIUnet, foram registradas no Relatório em conjunto, tendo em vista a localização. Dando continuidade aos exames dos dados referentes aos imóveis sob a responsabilidade da FBN, verificou-se a seguinte situação: a) Consistência dos Registros Bens Especiais Qtde registrada no Qtde sem Qtde registrada no Qtde com data de Qtde Qtde SIAFI, mas não no registro no SPIUNet/SIAFI mas não última avaliação Real Avaliada SPIUnet (a) SPIUnet (b) existente (c) superior a 4 anos (d) Legenda: (a) Caracteriza erro de registro; (b) caracteriza a situação do Ativo Oculto; (c) enseja caracteriza a situação do Ativo Fictício; (d) caracteriza a situação de Subavaliação do Ativo. Conforme se observa no quadro anterior, a FBN possui uma significativa quantidade de imóveis com avaliações atrasadas no SPIUnet que comprometem o Balanço Geral das Contas Prestadas pelo Presidente da República. Tal fato evidencia falhas de acompanhamento dos dados no sistema. Verificou-se também cinco imóveis com status em regularização cessão no SPIUnet. A FBN informou por meio do CI Patr. Nº 140, de 06/04/2013, que: sobre a situação Em Regularização, existe um processo tramitando em Brasília: DPU n.º /91-17 e um processo de Cessão Provisória n.º 151/91 PR SEC Biblioteca Nacional, n.º /91-19, no qual trata da regularizações dos imóveis da Fundação Biblioteca Nacional pela União;. As inconsistências detectadas foram tratadas por meio de Nota de Auditoria /003, por meio da qual foi recomendada a criação de normas, procedimentos e rotinas internas para gestão tempestiva do SPIUnet e a reavaliação dos imóveis cujos prazos de validade estejam vencidos no referido sistema. 19

20 b) Avaliação dos gastos com manutenção de imóveis, bens locados de terceiros e ressarcimento de benfeitorias úteis. GASTOS REALIZADOS COM REFORMAS DE IMÓVEIS PRÓPRIOS E DA LOCADOS DE UNIÃO TERCEIROS VALORES TOTAIS R$ ,73 0 PERCENTUAL SOBRE O 100% 0 TOTAL Fonte: Relatório de Gestão 2012 GASTOS REALIZADOS COM A MANUTENÇÃO DE IMÓVEIS PRÓPRIOS E DA LOCADOS DE UNIÃO TERCEIROS VALORES TOTAIS R$ ,27 0 PERCENTUAL SOBRE O 100% 0 TOTAL Fonte: Relatório de Gestão 2012 A FBN não locou imóveis de terceiros no exercício de A UJ somente executou gastos de reformas e manutenção nos imóveis de uso especial de propriedade da União sob a sua responsabilidade. Contudo, o estado de conservação do prédio sede da FBN evidencia que as despesas realizadas não foram suficientes para sanar os problemas de falta de manutenção da biblioteca. c) Controles Internos Administrativos da Gestão do Patrimônio Imobiliário A estrutura de Gestão Patrimonial da FBN é formada pelo Núcleo de Patrimônio responsável pelo registro e controle no SPIUnet dos imóveis de uso especial da união sob a responsabilidade da Fundação, pela Divisão de Manutenção Administrativa que tem como atribuição a manutenção predial dos bens imóveis da FBN e pelo Núcleo de Arquitetura responsável pelo projeto e fiscalização de obras em geral dos bens imóveis da Fundação. Conforme o organograma abaixo, essa áreas compõem a Coordenação de Administração (COAD) localizada na Coordenação de Planejamento e Administração (CGPA). CGPA COAD ARQUITETURA COMPRAS E PATRIMÔNIO MANUTENÇÃO ADMINISTRATIVA 20

21 #/Fato# A UJ não possui indicadores de desempenho estabelecidos para o acompanhamento de suas ações e processos na Gestão dos bens imóveis. Em relação à identificação de riscos no que concerne à referida gestão, o núcleo de patrimônio informou por meio do CI Patr. N.º 140, de 06/04/2013, que não realiza tais procedimentos, enquanto que por meio do CI n. º 94, de 07/05/2013, a COAD informou que sim, existe a identificação de riscos através de vistorias periódicas realizadas pelo corpo técnico da FBN.. A divergência de informações é um alerta importante de falhas de entendimento na gestão. A FBN vem passando por problemas graves referentes à conservação dos bens imóveis. A morosidade na resolução de problemas de manutenção nos sistemas de ar condicionado ocasionou um ambiente de trabalho sem qualidade para os servidores e visitantes, bem como para a guarda do acervo localizado no prédio sede da FBN. Outro fator preocupante é a conservação da estrutura interna e externa do prédio sede e anexo. A quantidade atual de livros/periódicos e outros bens móveis guardados no prédio sede é maior do que a sua capacidade. Externamente, o prédio está cercado por tapumes para evitar acidentes caso pedaços de sua fachada se desprendam. A necessidade de reformas do prédio sede da FBN e do prédio anexo localizado na zona portuário do Rio de Janeiro foram informadas em Relatórios de Gestão desde o exercício de Em 2013, a necessidade permanece. Dessa forma, observa-se que a FBN deve reorganizar a gestão dos bens imóveis sob sua responsabilidade, capacitando os servidores envolvidos, criando procedimentos e rotinas de avaliação de riscos, de execução de procedimentos licitatórios e de atualização de dados nos sistemas de administração de imóveis, com vistas a garantir maior conformidade e agilidade na gestão patrimonial da Fundação Avaliação do Cumprimento das Recomendações da CGU O órgão de controle interno optou por incluir a avaliação do cumprimento das recomendações emitidas por ele considerando a seguinte questão de auditoria: A UJ mantém uma rotina de acompanhamento e atendimento das recomendações emanadas pela CGU especialmente quanto: à instauração de TCE, à apuração de responsabilidade, ao fortalecimento do controle interno administrativo? A metodologia consistiu no levantamento de todas as recomendações pendentes de anos anteriores, pois no exercício de 2012 não foram emitidas recomendações para a Fundação Biblioteca Nacional (FBN). A última Avaliação de Gestão ocorreu no exercício de 2011, referente à Gestão de Efetuamos o levantamento das determinações emitidas em 2011 para a UJ para verificação do seu atendimento. O Quadro a seguir mostra os resultados da análise. Qtde de Qtde de Qtde de Qtde de Qtde de Recomendações Recomendações Recomendações Recomendações Recomendações Pendentes (saldo final: Pendentes (saldo Emitidas de atendidas atendidas 01/01/2011 a inicial: 01/01/ /01/2011 a integralmente C parcialmente 31/12/2012) D = A+B- A 31/12/2012 B C Legenda: D - Considera-se pendente o que não foi atendido ou que foi atendido parcialmente. 21