ORIENTAÇÃO CÁLCULO DO ICMS ANTECIPADO

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1 ORIENTAÇÃO CÁLCULO DO ICMS ANTECIPADO Organizado por SEFA/CPPF/DFI Atualizado até Fev/2015 1

2 Í N D I C E 1. Cálculo e Produtos do ICMS Cesta Básica Lista de Produtos Com regime Sem regime Cálculo e Produtos do ICMS Antecipado s/entradas Lista de Produtos Com regime Sem regime Cálculo e Produtos do ICMS s/medicamentos Lista de Produtos Com regime Sem regime Lista Negativa Sem regime Lista Neutra Sem regime Lista Positiva Cálculo do ICMS Antecipado Especial Cálculo

3 1. ICMS CESTA BÁSICA Código receita 1152 Margem única: 20% A margem única de 20% está prevista nos itens de 1 à 22, do Apêndice I, do Anexo I, do RICMS/PA. 3

4 1.1. PRODUTOS DA CESTA BÁSICA Produtos da cesta básica tem duas cargas tributárias: COM REGIME e SEM REGIME. Vide a seguir os produtos e forma de cálculo: DESCRICAO PRODUTO SEFA CODIGO NCM ARROZ BENEF CESTA BASICA Parboilizado DESCRICAO NCM ARROZ BENEF CESTA BASICA Arroz semibranqueado ou branqueado, mesmo polido ou brunido ARROZ BENEF CESTA BASICA Arroz quebrado FARINHA DE MANDIOCA De sagu ou das raízes ou tubérculos, da posição CAFÉ TOR MOIDO CESTA BASICA Café torrado: LEITE EM PO CESTA BASICA Em pó, grânulos ou outras formas sólidas, com um teor, em peso, de matérias gordas, não superior a 1,5 % LEITE EM PO CESTA BASICA Leite integral LEITE EM PO CESTA BASICA Leite parcialmente desnatado LEITE EM PO CESTA BASICA Outros: ACUCAR DE CANA CESTA BASICA Açúcar de cana de qualquer espécie ou embalagem (RICMS/PA) ACUCAR DE CANA CESTA BASICA Açúcar de cana mencionado na Nota 2 de subposição do presente Capítulo ACUCAR DE CANA CESTA BASICA Outros açúcares de cana FARINHA DE MILHO OU FUBA CESTA BASICA MARGARINA CREME VEGETAL E HALVARINA OLEO COMESTIVEL CESTA BASICA Refinado Farinha de milho Margarina, exceto a margarina líquida OLEO COMESTIVEL CESTA BASICA Refinado SABAO EM BARRA CESTA BASICA Outros SAL DE COZINHA CESTA BASICA Sal de mesa CHARQUE CESTA BASICA Carnes da espécie bovina CHOCOLATE EM PO CESTA BASICA Cacau em pó, sem adição de açúcar ou de outros edulcorantes. CHOCOLATE EM PO CESTA BASICA Cacau em pó, com adição de açúcar ou de outros edulcorantes SARDINHA EM CONSER CESTA BASICA Sardinhas 4

5 VINAGRE CESTA BASICA Vinagres e seus sucedâneos obtidos a partir do ácido acético, para usos alimentares. FEIJAO Outros FEIJAO Outros FEIJAO Outros FEIJAO Outros FEIJAO Outros CARNES DE AVES EXCETO AS SALGADAS E DEFUMADAS CARNES DE AVES EXCETO AS SALGADAS E DEFUMADAS CARNES DE AVES EXCETO AS SALGADAS E DEFUMADAS De galos e de galinhas: De peruas e de perus: Carnes de aves e suína, exceto as salgadas, defumadas e miudezas (02073, exceto ) (RICMS/PA) PROD COMEST ABATE GADO BOVINO 0201 Carnes de animais da espécie bovina, frescas ou refrigeradas. PROD COMEST ABATE GADO BOVINO 0202 Carnes de animais da espécie bovina, congeladas. PROD COMEST ABATE GADO BOVINO Da espécie bovina, frescas ou refrigeradas PROD COMEST ABATE GADO BOVINO Da espécie bovina, congeladas: OLEO REFINADO DE PALMA RBD E RED De amêndoa de palma (palmiste) OIL MORTADELA Enchidos e produtos semelhantes, de carne, de miudezas ou de sangue; preparações alimentícias à base de tais produtos. CARNE EM CONSERVA Da espécie suína: CARNE EM CONSERVA Da espécie bovina CARNE SUINA EXCETO AS SALGADAS E DEFUMADAS 0203 Carnes de animais da espécie suína, frescas, refrigeradas ou congeladas. SALSICHA EM CONSERVA 1602 Outras preparações e conservas de carne, de miudezas ou de sangue. PREPARACAO PARA ALIMENT INF A BASE DE CEREAIS OU LEITE PREPARACAO PARA ALIMENT INF A BASE DE CEREAIS OU LEITE Farinha láctea À base de farinha, grumos, sêmola ou amido 5

6 1.2 CÁLCULO DO ICMS CESTA BÁSICA COM REGIME 6

7 1.2. CÁLCULO DO ICMS CESTA BÁSICA SEM REGIME 7

8 2. ICMS ANTECIPADO S/ENTRADAS Código receita 1146 Nota: principais produtos e suas margens com regime e sem regime A maior parte dos produtos sujeitos ao ICMS 1146 se encontra nos itens de 23 à 76 do Apêndice I, do Anexo I, do RICMS/PA 8

9 2.1. Produtos do ICMS ANTECIPADO S/ENTRADAS (código 1146). A maior partes desses produtos constam dos itens de 23 à 76 do Apêndice I, do Anexo I, do RICMS/PA. Podem ainda figurar outros produtos que escapam da substituição tributária como veículos automotores, mas são raros. Os produtos da Instrução Normativa nº 19/2010 há dois tipos de cálculos: COM e SEM REGIME TRIBUTÁRIO. DESCRICAO PRODUTO SEFA ACHOCOLATADO EM PO CODIGO NCM Outros DESCRICAO NCM ACUMULADORES ELETRICOS ACUMULADORES ELETRICOS De capacidade inferior ou igual a 15 Ah Outros acumuladores ADOCANTE Outras AGUA MINERAL CAPAC 5000 ML 2201 "Águas, incluindo as águas minerais, naturais ou artificiais, e as águas gaseificadas, não adicionadas de açúcar ou de outros edulcorantes nem aromatizadas; gelo e neve." AGUA SANITARIA Hipocloritos AMACIANTE DE ROUPA APARELHOS CELULARES ENTRADA APARELHOS CELULARES ENTRADA Outros Outros Portáteis BALAS E BOMBONS 1704 Produtos de confeitaria sem cacau (incluindo o chocolate branco). BEBIDA ALCOÓLICA NCM 2204/ "Vinhos de uvas frescas, incluindo os vinhos enriquecidos com álcool; mostos de uvas, excluindo os da posição " BEBIDA ALCOÓLICA NCM 2204/ Vermutes e outros vinhos de uvas frescas aromatizados por plantas ou substâncias aromáticas. BEBIDA ALCOÓLICA NCM 2204/ Bebidas alcoólicas, posição 2206 da NCM (RICMS-PA) BEBIDA ALCOÓLICA NCM 2204/ "Outras bebidas fermentadas (por exemplo, sidra, perada, hidromel); misturas de bebidas fermentadas e misturas de bebidas fermentadas com bebidas não alcoólicas, não especificadas nem compreendidas noutras posições." BEBIDA ALCOÓLICA NCM 2204/ "Álcool etílico não desnaturado, com um teor alcoólico, em volume, igual ou superior a 80 % vol; álcool etílico e aguardentes, desnaturados, com qualquer teor alcoólico." BEBIDA ALCOÓLICA NCM 2204/ "Álcool etílico não desnaturado, com um teor alcoólico, em volume, inferior a 80 % vol; aguardentes, licores e outras bebidas espirituosas." BEBIDAS HIDROELETROLITICAS Outras ISOTONICAS E ENERGETICAS 9

10 Bebidas mistas e néctar de frutas, posição 2202 da NCM/SH CAFE SOLUVEL 2202 Águas, incluindo as águas minerais e as águas gaseificadas, adicionadas de açúcar ou de outros edulcorantes ou aromatizadas e outras bebidas não alcoólicas, exceto sucos (sumos) de frutas ou de produtos hortícolas, da posição Café solúvel, mesmo descafeinado CARTOES INTELIG SMART CARDS E """Cartões inteligentes""" SIMCARD ENTRADA A 7 CERVEJA 2203 Cerveja e chope, posição 2203 da NCM (RICMS/PA) CERVEJA Cervejas de malte. CHOPE 2203 Cerveja e chope, posição 2203 da NCM (RICMS/PA) CIGARROS E DERIVADOS DE FUMO 2402 Charutos, cigarrilhas e cigarros, de tabaco ou dos seus sucedâneos. CIGARROS E DERIVADOS DE FUMO Tabaco para fumar, mesmo que contenha sucedâneos de tabaco em qualquer proporção: CIMENTO 2523 Cimentos hidráulicos (incluindo os cimentos não pulverizados, denominados clinkers), mesmo corados. COLA DE CONTATO COLA DE SAPATEIRO 3506 "Colas e outros adesivos preparados, não especificados nem compreendidos noutras posições; produtos de qualquer espécie utilizados como colas ou adesivos, acondicionados para venda a retalho como colas ou adesivos, com peso líquido não superior a 1 kg." COMBUSTIVEIS DERIVADOS OU NAO DE PETROLEO COMBUSTIVEIS DERIVADOS OU NAO DE PETROLEO COMBUSTIVEIS DERIVADOS OU NAO DE PETROLEO COMBUSTIVEIS DERIVADOS OU NAO DE PETROLEO COMBUSTIVEIS DERIVADOS OU NAO DE PETROLEO COMBUSTIVEIS DERIVADOS OU NAO DE PETROLEO COMBUSTIVEIS DERIVADOS OU NAO DE PETROLEO COMBUSTIVEIS DERIVADOS OU NAO DE PETROLEO COMBUSTIVEIS DERIVADOS OU NAO DE PETROLEO COMBUSTIVEIS DERIVADOS OU NAO DE PETROLEO COMBUSTIVEIS DERIVADOS OU NAO DE PETROLEO Óleos de petróleo ou de minerais betuminosos (exceto óleos brutos) e preparações não especificadas nem compreendidas noutras posições, que contenham, como constituintes básicos, 70 % ou mais, em peso, de óleos de petróleo ou de minerais betuminosos, exc Querosenes Outros óleos combustíveis Outros Resíduos de óleos: 2711 Gás de petróleo e outros hidrocarbonetos gasosos Gás natural 3403 Preparações lubrificantes (incluindo os óleos de corte, as preparações antiaderentes de porcas e parafusos, as preparações antiferrugem ou anticorrosão e as preparações para desmoldagem, à base de lubrificantes) e preparações dos tipos utilizados para lub 3811 Preparações antidetonantes, inibidores de oxidação, aditivos peptizantes, beneficiadores de viscosidade, aditivos anticorrosivos e outros aditivos preparados, para óleos minerais (incluindo a gasolina) ou para outros líquidos utilizados para os mesmos fin Fluidos para freios hidráulicos e outros líquidos preparados para transmissões hidráulicas, que não contenham óleos de petróleo nem de minerais betuminosos, ou que os contenham em proporção inferior a 70 %, em peso Outros 10

11 CREME DE LEITE Creme de leite, código NCM (RIMCS) CREME DE LEITE Creme de leite CREME DE LEITE Creme de leite DESINFETANTE Desinfetantes DESODORANTE CORPORAL Desodorantes (desodorizantes) corporais e antiperspirantes DETERGENTE Preparações para lavagem (detergentes) DISCO FONOGRAFICO FT VIRG OU GRAV Fitas magnéticas, não gravadas DISCO FONOGRAFICO FT VIRG OU GRAV DISCO FONOGRAFICO FT VIRG OU GRAV De largura superior a 6,5 mm, em cassetes para gravação de vídeo Outras DISCO FONOGRAFICO FT VIRG OU GRAV Fitas magnéticas, gravadas DISCO FONOGRAFICO FT VIRG OU GRAV DISCO FONOGRAFICO FT VIRG OU GRAV DISCO FONOGRAFICO FT VIRG OU GRAV DISCO FONOGRAFICO FT VIRG OU GRAV Para reprodução de fenômenos diferentes do som ou da imagem De largura não superior a 4 mm, em cartuchos ou cassetes, exceto as do subitem De largura superior a 6,5 mm, exceto as do subitem Outros DISCO FONOGRAFICO FT VIRG OU GRAV Suportes ópticos: DISCO FONOGRAFICO FT VIRG OU GRAV Outros EMBUTIDOS "Enchidos e produtos semelhantes, de carne, de miudezas ou de sangue; preparações alimentícias à base de tais produtos." EXTRATO DE TOMATE Ketchup e outros molhos de tomate FARINHA DE TRIGO Farinhas de trigo ou de mistura de trigo com centeio (méteil). FILMES FOTOGRAFICO/CINEMAT/SLIDE 3702 "Filmes fotográficos sensibilizados, não impressionados, em rolos, de matérias diferentes do papel, do cartão ou dos têxteis; filmes fotográficos de revelação e copiagem instantâneas, em rolos, sensibilizados, não impressionados." FILMES FOTOGRAFICO/CINEMAT/SLIDE Outros FOSFOROS HIDRATANTE Fósforos, exceto os artigos de pirotecnia da posição Líquidos INSETICIDA Inseticidas IOGURTE POS NCM SH ISQUEIRO Iogurte Isqueiros de bolso, a gás, não recarregáveis 11

12 LAMINA DE BARBEAR LAMINA DE BARBEAR Aparelhos Lâminas LAMPADA ELETRICA/REATOR/START 8539 "Lâmpadas e tubos elétricos de incandescência ou de descarga, incluindo os artigos denominados ""faróis e projetores, em unidades seladas"" e as lâmpadas e tubos de raios ultravioleta ou infravermelhos; lâmpadas de arco." LAMPADA ELETRICA/REATOR/START 8540 Lâmpadas, tubos e válvulas, eletrônicos, de cátodo quente, cátodo frio ou fotocátodo (por exemplo, lâmpadas, tubos e válvulas, de vácuo, de vapor ou de gás, ampolas retificadoras de vapor de mercúrio, tubos catódicos, tubos e válvulas para câmeras de tele LEITE CONDENSADO Outros LEITE LIQUIDO LONGA VIDA 0401 Leite e creme de leite, não concentrados nem adicionados de açúcar ou de outros edulcorantes. LUBRIFICANTES Óleos lubrificantes MADEIRA SERRADA M Madeira serrada ou fendida longitudinalmente, cortada transversalmente ou desenrolada, mesmo aplainada, lixada ou unida pelas extremidades, de espessura superior a 6 mm. MADEIRA SERRADA M Madeira compensada, madeira folheada, e madeiras estratificadas semelhantes. MAIONESE Maionese OLEO COMESTIVEL DE MILHO E GIRASSOL OLEO COMESTIVEL DE MILHO E GIRASSOL PAO PANETTONE MASSA CRUA OU SM CRUA MACAR FARINHA DE ROSCA PAO PANETTONE MASSA CRUA OU SM CRUA MACAR FARINHA DE ROSCA PAO PANETTONE MASSA CRUA OU SM CRUA MACAR FARINHA DE ROSCA PAO PANETTONE MASSA CRUA OU SM CRUA MACAR FARINHA DE ROSCA Óleo comestível de milho e girassol, NCM (RICMS/PA) Refinado, em recipientes com capacidade inferior ou igual a 5 l Massas alimentícias não cozidas, nem recheadas, nem preparadas de outro modo: Outras massas alimentícias 1904 "Produtos à base de cereais, obtidos por expansão ou por torrefação (flocos de milho (corn flakes) "Produtos de padaria, pastelaria ou da indústria de bolachas e biscoitos, mesmo adicionados de cacau; hóstias, cápsulas vazias para medicamentos, obreias, pastas secas de farinha, amido ou fécula, em folhas, e produtos semelhantes." PILHA E BATERIA DE PILHA ELETRICA 8506 Pilhas e baterias de pilhas, elétricas. PILHA E BATERIA DE PILHAS ELETRICA 8506 Pilhas e baterias de pilhas, elétricas. PNEUS PARA MOTOCICLETAS PNEUS PARA CAMINHAO ONIBUS MAQUINAS AVIOES PNEUS PARA CAMINHAO ONIBUS MAQUINAS AVIOES PNEUS PARA CAMINHAO ONIBUS MAQUINAS AVIOES PNEUS PARA CAMINHAO ONIBUS MAQUINAS AVIOES PNEUS PARA CAMINHAO ONIBUS MAQUINAS AVIOES Dos tipos utilizados em motocicletas Dos tipos utilizados em ônibus ou caminhões De medida 11, Outros Dos tipos utilizados em veículos aéreos Dos tipos utilizados em veículos e máquinas agrícolas ou florestais 12

13 PNEUS PARA CAMINHAO ONIBUS MAQUINAS AVIOES PNEUS PARA CAMINHAO ONIBUS MAQUINAS AVIOES PNEUS PARA CAMINHAO ONIBUS MAQUINAS AVIOES REATOR E STARTER CODIGO E REATOR E STARTER CODIGO E REFRESCO EM PO REFRIGERANTE GARRAFA CAP IGUAL SUPE 600 ML REFRIGERANTE GARRAFA CAP IGUAL SUPE 600 ML "Radiais, para dumpers concebidos para serem utilizados fora de rodovias, com seção de largura superior ou igual a 940 mm (37""), para aros de diâmetro superior ou igual a mm (57"")" "Outros, com seção de largura superior ou igual a mm (45""), para aros de diâmetro superior ou igual a mm (45"")" "Com seção de largura superior ou igual a mm (45""), para aros de diâmetro superior ou igual a mm (45"")" Reatores para lâmpadas ou tubos de descarga Outros Preparações dos tipos utilizados para elaboração de bebidas Preparações dos tipos utilizados para elaboração de bebidas 2202 Águas, incluindo as águas minerais e as águas gaseificadas, adicionadas de açúcar ou de outros edulcorantes ou aromatizadas e outras bebidas não alcoólicas, exceto sucos (sumos) de frutas ou de produtos hortícolas, da posição SABAO EM PO Sabões sob outras formas SABAO EM PO SABONETE SABONETE SABONETE Preparações acondicionadas para venda a retalho Outros Outros De toucador SORVETES E COMPONENTES Sorvetes, mesmo que contenham cacau. SUCO DE FRUTAS NAO FERMENTADO E SEM AD DE ALCOOL 2009 Sucos (sumos) de frutas (incluindo os mostos de uvas) ou de produtos hortícolas, não fermentados, sem adição de álcool, com ou sem adição de açúcar ou de outros edulcorantes. TEMPEROS E CONDIMENTOS Condimentos e temperos, compostos TINTAS VERNIZES CERAS MASSA Alcatrões de hulha, de linhita ou de turfa e outros alcatrões minerais, mesmo desidratados ou parcialmente destilados, incluindo os alcatrões reconstituídos. TINTAS VERNIZES CERAS MASSA 2707 "Óleos e outros produtos provenientes da destilação dos alcatrões de hulha a alta temperatura; produtos análogos em que os constituintes aromáticos predominem, em peso, relativamente aos constituintes não aromáticos." TINTAS VERNIZES CERAS MASSA 2710 "Óleos de petróleo ou de minerais betuminosos, exceto óleos brutos. TINTAS VERNIZES CERAS MASSA VELAS Outros NCM Outros Velas, pavios, círios e artigos semelhantes. XAMPU E CONDICIONADOR XAMPU E CONDICIONADOR Xampus Outras 13

14 2.2. CÁLCULO DO ICMS 1146 COM REGIME CÁLCULO ICMS IN nº 19/ COM REGIME ESPECIAL DE ATACADISTA/VAREJISTA DADOS DA NOTA FISCAL Natureza da Operação: ENTRADA INTERESTADUAL Valor da Nota: 1.000,00 ICMS de Crédito: 70,00 Alíquota Destacado: 7% CÁLCULO Valor da nota 1.000,00 Margem de agregação (prevista no Apêndice I do RICMS - Atacadista) 20,00% Valor de Revenda (1.000,00 x 1,2) = base de cálculo 1.200,00 ICMS DE DÉBITO = Alíquota interna 17% (1.200,00 x 17%) 204,00 ICMS CRÉDITO PRESUMIDO = 15% (1.200,00 x 15%)* 180,00 Imposto a recolher 24,00 (*) Inc. I do art. 126, do Anexo I, do RICMS/PA TESTE DE RESULTADO (UTILIZADA NA PRÁTICA PELOS CONTRIBUINTES) CARGA TRIBUTÁRIA LÍQUIDA SOBRE NOTA FISCAL DE ENTRADA Carga tributária líquida sobre NF de ENTRADA ==> (1.000,00 x 2,4%) 24, CÁLCULO DO ICMS 1146 SEM REGIME CÁLCULO ICMS SEM REGIME ESPECIAL DE ATACADISTA/VAREJISTA DADOS DA NOTA FISCAL Natureza da Operação: ENTRADA INTERESTADUAL Valor da Nota: 1.000,00 ICMS de Crédito: 70,00 Alíquota Destacado: 7% CÁLCULO Valor da nota 1.000,00 Margem de agregação (prevista no Apêndice I do RICMS - Atacadista) 20,00% Valor de Revenda (1.000,00 x 1,2) 1.200,00 ICMS DE DÉBITO = Alíquota interna 17% (1.200,00 x 17%) 204,00 ICMS CRÉDITO destacado na nota = 7% (1.200,00 x 7%) 70,00 Imposto a recolher 134,00 TESTE DE RESULTADO (UTILIZADA NA PRÁTICA PELOS CONTRIBUINTES) CARGA TRIBUTÁRIA LÍQUIDA SOBRE NOTA FISCAL DE ENTRADA COM CRÉDITO DE 7% Carga tributária líquida sobre NF de ENTRADA com alíq. 7% ==> 13,40% 14

15 3. ICMS ANTECIPADO S/MEDICAMENTOS Código receita

16 3.1. Lista de Medicamentos e Produtos Farmacêuticos, sujeitos ao ICMS 1145: I - soro e vacina, exceto para uso veterinário, 3002; II - medicamentos, exceto para uso veterinário, 3003, 3004; III - algodão, atadura, esparadrapo, haste, flexível ou não, com uma ou ambas extremidades de algodão; gaze, pensos, sinapismos, e outros, impregnados ou recobertos de substâncias farmacêuticas ou acondicionados para venda a retalho, para usos medicinais, cirúrgicos ou dentários, 3005; IV - mamadeiras de borracha vulcanizada, vidro e plástico , , ; V - chupetas e bicos para mamadeiras e chupetas, ; VI - absorventes higiênicos de uso interno ou externo, , ; VII - preservativos, ; VIII - seringas, ; IX - agulhas para seringas, ; X - pastas dentifrícias, ; XI - escovas dentifrícias, ; XII - provitaminas e vitaminas, 2936; XIII - contraceptivos (dispositivos intra-uterinos - DIU), ; XIV - fio dental / fita dental, ; XV - preparação para higiene bucal e dentária, ; XVI - fraldas descartáveis ou não, , , 6111, 6209; XVII - preparações químicas contraceptivas à base de hormônios ou de espermicidas, Fonte: Art. 708 do RICMS/PA ATENÇÃO: Os produtos acima são do grupo de MEDICAMENTOS E PRODUTOS FARMACÊUTICOS, mas somente os MEDICAMENTOS (NCM 3002 à 3006) são alcançados pelo benefício do regime especial, com menor carga tributária do ICMS. 16

17 3.2. ICMS ANTECIPADO S/MEDICAMENTOS (código 1145) CÁLCULO COM REGIME Receita ICMS ANTECIPADO S/MEDICAMENTOS Produto COM REGIME ATENÇÃO: Somente os MEDICAMENTOS (NCM 3002 à 3006) são alcançados pelo cálculo acima; produtos farmacêuticos não medicamentosos não estão contemplados pelo benefício de menor carga tributária do regime. 17

18 3.3. ICMS ANTECIPADO S/MEDICAMENTOS (código 1145) CÁLCULO SEM REGIME LISTA NEGATIVA Margem de Valor Agregado previstas no Convênio ICMS nº 76/1994 % Margem de Valor Agregado % agregação ajustado - Lista Negativa 7% 49,0800% % agregação ajustado - Lista Negativa 12% 41,0650% % agregação ajustado - Lista Negativa 4% 53,8890% 18

19 3.4. ICMS ANTECIPADO S/MEDICAMENTOS (código 1145) CÁLCULO SEM REGIME LISTA NEUTRA Margem de Valor Agregado previstas no Convênio ICMS nº 76/1994 Margem de Valor Agregado % agregação ajustado - Lista Neutra 7% 58,3690% % agregação ajustado - Lista Neutra 12% 49,8540% % agregação ajustado - Lista Neutra 4% 63,4780% 19

20 3.5. ICMS ANTECIPADO S/MEDICAMENTOS (código 1145) CÁLCULO SEM REGIME LISTA POSITIVA Margens de Valor Agregado previstas no Convênio ICMS nº 76/1994 % Margem de Valor Agregado % agregação ajustado - Lista Positiva 7% 54,8950% % agregação ajustado - Lista Positiva 12% 46,5680% % agregação ajustado - Lista Positiva 4% 59,8920% 20

21 4. ICMS ANTECIPADO ESPECIAL Código receita

22 4.1. CÁLCULO DO ICMS ANTECIPADO ESPECIAL (1173) CÁLCULO ICMS 1173 DADOS DA NOTA FISCAL Natureza da Operação: ENTRADA INTERESTADUAL Valor da Nota: 1.000,00 ICMS de Crédito: 70,00 Alíquota Destacado: 7% CÁLCULO Valor da nota 1.000,00 ICMS DE DÉBITO = Alíquota interna 17% (1.000,00 x 17%) 170,00 ICMS CRÉDITO destacado na nota = 7% (1.000,00 x 7%) 70,00 Imposto a recolher 100,00 22