Calendário de Obrigações e Tabelas Práticas - Tributário

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1 Calendário de Obrigações e Tabelas Práticas - Tributário EXTRA BAHIA Mantenha esta folha encartada no Calendário Tributário Estadual para Agosto/2010. Calendário Mensal de Obrigações e Tabelas Práticas para o Mês de Agosto/ Complementação Posteriormente ao envio do Calendário Mensal de Obrigações e Tabelas Práticas - Tributário Estadual da Bahia, foi publicada no DOE BA de a Portaria Sefaz nº 179/2010, estabelecendo prazos para a entrega de Declarações de Apuração do Programa Desenvolve (DPD), no formato eletrônico disponibilizado pela Sefaz: DIA 16 - DECLARAÇÃO DE APURAÇÃO DO OGRAMA DENVOLVE (DPD) Os contribuintes do ICMS que usufruírem dos incentivos do Desenvolve deverão enviar, no formato eletrônico disponibilizado no site da Sefaz, a Declaração de Apuração do Programa Desenvolve (DPD), referente ao mês de julho de 2010 (Portaria Sefaz nº 207/2009, na redação dada pela Portaria Sefaz nº 179/ DOE BA de ). DIA 27 - DECLARAÇÃO DE APURAÇÃO DO OGRAMA DENVOLVE (DPD) Os contribuintes do ICMS que usufruírem dos incentivos do Desenvolve deverão enviar, no formato eletrônico disponibilizado no site da Sefaz, a Declaração de Apuração do Programa Desenvolve (DPD), referente aos meses de janeiro a junho de 2010 (Portaria Sefaz nº 207/2009, na redação dada pela Portaria Sefaz nº 179/ DOE BA de ). Nota Deverão ser entregues também as declarações relativas ao movimento econômico ocorrido em períodos anteriores à implantação do sistema DPD, nas datas a seguir estabelecidas: a) até janeiro a dezembro de 2009; b) até janeiro a dezembro de 2008; c) até janeiro a dezembro de 2007; d) até janeiro de 2002 a dezembro de Anexo à Edição n o 31/2010 BA 1

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3 Boletim Manual de Procedimentos Federal / Estadual ICMS - Substituição tributária - Prazos de recolhimento nas operações (Parte II) Nota Este texto é continuação do publicado no fascículo QUADRO ÁTICO ELABORADO COM A LEGISLAÇÃO VIGENTE ATÉ Açúcar de cana (para fabricação de cristal refinado e outros) Anexo XIV, art. 3 o, II a IV, 2 o e 3 o o 21/1991 e RICMS/, AEHC o dia subsequente ao término do período de o 110/2007 Álcool etílico anidro combustível (AEAC) o dia subsequente ao término do ou biodiesel B100 período de o 110/2007 Aparelhos celulares, cartões inteligentes (smart cards e sim cards) o 135/2006 Autopeças das mercadorias o 41/2008 Bebidas alcoólicas, vinhos, sidras e demais bebidas fermentadas, além de vermutes e outros vinhos de uvas frescas Protocolos ICMS n o s 13/2006, 14/2006, aromatizados por plantas ou substâncias 15/2006 e 6/2008 aromáticas, inclusive aguardente e demais bebidas quentes Cerveja, refrigerante, água mineral ou potável, gelo e xarope ou extrato concentrado destinado ao preparo de refrigerante em máquina pre-mix ou post-mix Cigarros, cigarrilhas, charutos, fumos industrializados e papel para cigarro Cimento de qualquer espécie Combustíveis e lubrificantes, derivados ou não de petróleo, e outros produtos similares O valor do imposto retido deverá ser recolhido no prazo fixado pela legislação de cada Unidade da Federação, desde que não ultrapasse o 9 o dia do mês subsequente ao da o dia subsequente ao término do período de em que houver ocorrido a operação, a crédito da Unidade da Federação em cujo território se encontre estabelecido o destinatário das mercadorias o 11/1991 o 37/1994 o 11/1985 o 110/2007 Cosméticos, perfumaria, artigos de higiene pessoal e de toucador o 10/2008 Discos fonográficos e fitas virgens ou gravadas o 19/1985 Até o 9 Farinha de trigo e misturas para preparação de produtos de padaria o dia do mês subsequente ao da ocorrência do fato gerador (Portaria Sefaz n o 100/1996, art. 1 o, VII, e ) o 24/1987 e Protocolo ICMS n o 22/1985, cláusula décima primeira Boletim IOB - Manual de Procedimentos - Ago/ Fascículo 31 BA 1

4 Filmes fotográficos e cinematográficos e slides Lâminas de barbear, aparelhos de barbear e isqueiros de bolso, a gás, não recarregáveis Lâmpadas elétricas e eletrônicas, além de pilhas e baterias de pilhas elétricas Material de construção Material de construção Material de limpeza Pilha e bateria elétricas Pneumáticos, câmaras de ar e protetores Produtos de colchoaria Produtos eletrodomésticos e eletroeletrônicos e equipamentos de informática Produtos farmacêuticos, soros e vacinas de uso humano e correlatos Rações para animais domésticos Rações para animais domésticos Seringas e agulhas Sorvetes de qualquer espécie, inclusive sanduíches de sorvete, e preparados para fabricação de sorvete em máquina (exceto para o do Tocantins) Tintas, vernizes e outras mercadorias da indústria química Veículos automotores Veículos de duas rodas motorizados Açúcar de cana refinado, cristal ou de qualquer outro tipo Aditivos, anticorrosivos, desengraxantes, fluidos, graxas, óleos de têmpera, protetivos e para transformadores, ainda que não derivados de petróleo, todos para uso em aparelhos, equipamentos, máquinas, motores e veículos Água mineral ou potável e gelo, todos da posição 2201 da NBM/SH o 15/1985 das mercadorias das mercadorias ocorrência da das mercadorias ocorrência da das mercadorias das mercadorias ocorrência da ocorrência da o 16/1985 o 17/1985 o 32/1992 o 11/2008 o 12/2008 o 18/1985 o 85/1993 Protocolos ICMS n o s 190/2009 e 56/2010 e RICMS/ o 8/2008 o 7/2008 o 9/2008 o 26/2004 o 24/2005 e Convênio ICMS n o 76/1994 o 20/2005 o 74/1994 o 132/1992 o 52/1993 o dia do mês subsequente Protocolos ICMS n o s 21/1991 e 33/1991 o dia do mês subsequente o 110/2007 Nota A legislação ainda faz menção ao Convênio ICMS n o 3/1999, que foi revogado pelo Convênio ICMS n o 110/2007. o dia do mês subsequente o 11/1991 o 3/1999 Aguarrás mineral, classificada no código Nota da NBM/SH dia do mês subsequente A legislação ainda faz menção ao Convênio ICMS n o 3/1999, que foi revogado pelo Convênio ICMS n o 110/2007. Aparelhos celulares o dia do mês subsequente o 135/2006 Bebidas hidroeletrolíticas (isotônicas) e energéticas, classificadas nas posições o dia do mês subsequente Protocolos ICMS n o s 11/1991 e 10/ e da NBM/SH Cartões inteligentes (smart cards e sim cards) dia do mês subsequente o 135/2006 Cerveja e chope, classificados na posição 2203 da NBM/SH o dia do mês subsequente o 11/ BA Manual de Procedimentos - Ago/ Fascículo 31 - Boletim IOB

5 Cigarros e outros derivados de fumo, classificados na posição 2402 e no código da NBM/SH Cimento de qualquer espécie, classificado na posição 2523 NBM/SH o dia do mês subsequente o 37/1994 o dia do mês subsequente o 11/1985 o 3/1999 Combustíveis e lubrificantes derivados ou não de petróleo o dia do mês subsequente Nota A legislação ainda faz menção ao Convênio ICMS n o 3/1999, que foi revogado pelo Convênio ICMS n o 110/2009. Disco fonográfico, fita virgem ou gravada e outros suportes para reprodução ou o dia do mês subsequente o 19/1985 gravação de som ou imagem Discos, fitas magnéticas e outros suportes magnéticos o dia do mês subsequente o 19/1985 Energia elétrica não destinada a comercialização ou industrialização o dia do mês subsequente o 83/2000 Filme fotográfico, cinematográfico e slide o dia do mês subsequente o 15/1985 Lâmina de barbear, aparelho de barbear e isqueiro de bolso a gás, não recarregável o dia do mês subsequente o 16/1985 Lâmpadas elétrica e eletrônica, reator e starter dia do mês subsequente o 17/1985 Mercadorias comercializadas por sistema de marketing direto dia do mês subsequente o 45/1999 Medicamentos e outros produtos farmacêuticos o dia do mês subsequente o 76/1994 Peças, componentes, acessórios e demais produtos de uso automotivo Até 10 o dia do mês subsequente o 41/2008 Pilhas e baterias de pilha elétricas o dia do mês subsequente o 18/1985 Pneumáticos o dia do mês subsequente o Rações tipo pet para animais domésticos o dia do mês subsequente o 26/2004 Refrigerantes, classificados na posição 2202 da NBM/SH dia do mês subsequente o 11/1991 Sorvetes o dia do mês subsequente o 45/1991 Telhas, cumeeiras e caixas d água de cimento, amianto, fibrocimento, polietileno o dia do mês subsequente o 32/1992 e fibra de vidro Tintas, vernizes, ceras e massas de polir, bem como xadrez, piche, impermeabilizantes, removedores, solventes, aguar- o dia do mês subsequente o 74/1994 rás, secantes, catalisadores, corantes e demais produtos da indústria química Veículos automotores novos o dia do mês subsequente o 132/1992 Veículos novos de duas rodas motorizados o dia do mês subsequente o 52/1993 Xarope ou extrato concentrado para fabricação de refrigerante em máquina pre-mix ou post-mix, classificados no código dia do mês subsequente Protocolos ICMS n o s 11/1991 e 10/ da NBM/SH Aditivos, anticorrosivos, desengraxantes, fluidos, graxas e óleos de têmpera, protetivos e para transformadores, ainda que não derivados de petróleo, todos para uso em aparelhos, equipamentos, máquinas, motores e veículos; e aguarrás mineral o dia subsequente ao término do período de o 110/2007 Água mineral o 11/1991 Até o 9 Aguardente de cana o dia do mês subsequente àquele o 15/1988 e Protocolo em que ocorrer a da mercadoria ICMS n o 15/2006 Álcool anidro carburante, álcool hidratado o dia subsequente ao término do carburante e álcool para outros fins período de o 110/2007 Autopeças, componentes e acessórios Até o dia 10 do mês subsequente ao da para autopropulsados das mercadorias o 36/2004 Boletim IOB - Manual de Procedimentos - Ago/ Fascículo 31 BA 3

6 Bebidas quentes e vermutes Cerveja, chope, refrigerantes, xarope ou extrato concentrado destinado ao preparo de refrigerantes em máquinas pre-mix e post-mix, além de bebidas hidroeletrolíticas (isotônicas) e energéticas Cigarros e produtos derivados do fumo Cimento de qualquer espécie Combustíveis derivados de petróleo Disco fonográfico, fita virgem ou gravada e outros suportes para reprodução ou gravação de som ou imagem o 14/2006 o 11/1991 Até o 9 o dia do mês subsequente àquele em que ocorrer a da mercadoria o 37/1994 o 11/1985 e Protocolo ICM n o 3/1986 o dia subsequente ao término do período de o 110/2007 das mercadorias o 19/1985 Até o 9 Energia elétrica o dia subsequente ao término do período de o 83/2000 Filmes fotográfico e cinematográfico e Protocolos ICM n slide o s 15/1985 e 4/1986 Gás natural o dia subsequente ao término do período de o 110/2007 Gasolina automotiva o dia subsequente ao término do período de o 110/2007 Gasolina de aviação o dia subsequente ao término do período de o 110/2007 Gelo o 11/1991 Lâmina de barbear, aparelho de barbear e isqueiro de bolso a gás das mercadorias o 16/1985 Lâmpadas elétrica e eletrônica, reator e starter das mercadorias o 17/1985 Lubrificantes o dia subsequente ao término do período de o 110/2007 Massas alimentícias não cozidas nem recheadas, biscoitos, bolachas, bolos, wafers, pães, panetones e similares derivados da farinha de trigo o 50/2005 Óleo diesel, GLP e querosene de aviação o dia subsequente ao término do período de o 110/2007 Pilhas e baterias elétricas das mercadorias o 18/1985 Pneus, câmara de ar e protetores de Até o 9 o dia do mês subsequente ao da borracha Produtos farmacêuticos 76/1994 Rações tipo pet para animais domésticos Até o dia 10 do mês subsequente ao da da mercadoria Sorvete de qualquer espécie e preparados para fabricação de sorvetes em máquina 20/2005 Terminais portáteis de telefonia celular e terminais móveis de telefonia celular para veículos automotores PE PE PE o 85/1993 e Convênio ICMS n o 10/2003 Decreto n o /2004 e Protocolo ICMS n o 26/2004 Convênios ICMS n o s 135/2006, 4/2007 e 10/2007 Tintas e vernizes ocorrência da Trigo em grão, farinha de trigo e mistura de farinha 46/2000 Veículos automotores novos (automóveis, Até o 9 o dia do mês subsequente àquele ônibus e utilitários) em que ocorrer a da mercadoria Aguardente Até o 9 o dia do mês subsequente àquele em que ocorrer a da mercadoria 15/2006 Bebidas quentes Até o 9 o dia do mês subsequente àquele em que ocorrer a da mercadoria 14/2006 Biodiesel o dia subsequente ao término do período de 110/2007 Decreto n o /1995 e Convênio ICMS n o 74/1994 Convênios ICMS n o s 132/1992, 50/1999 e 51/ BA Manual de Procedimentos - Ago/ Fascículo 31 - Boletim IOB

7 PE Cerveja, chope, refrigerante e extrato concentrado destinado ao preparo de refrigerante, água e gelo Até o 9 o dia do mês subsequente à da mercadoria o 11/1991 PE Cigarros e derivados do fumo Até o 9 o dia do mês subsequente àquele em que ocorrer a da mercadoria do o 37/1994 estabelecimento PE Cimento de qualquer espécie Até o 9 o dia do mês subsequente àquele em que ocorrer a da mercadoria 11/1985 PE Combustíveis e lubrificantes o dia subsequente ao término do período de 110/2007 PE Disco fonográfico, fita virgem ou gravada e outros suportes para reprodução ou dia do mês subsequente àquele Até o 9 em que ocorrer a da mercadoria 19/1985 gravação de som ou imagem PE Farinha de trigo e suas misturas, bem como produtos derivados 46/2000 Lâmina de barbear, aparelho de barbear, PE isqueiro, lâmpada, reator, starter, pilha e Até o 9 o dia do mês subsequente àquele Protocolos ICM n o s 16/1985, 17/1985 e bateria de pilha elétricas, além de acumulador em que ocorrer a da mercadoria 18/1985 elétrico PE Pneumáticos, câmaras de ar e protetores Até o 9 o dia do mês subsequente àquele de borracha em que ocorrer a da mercadoria 85/1993 PE Produtos farmacêuticos Até o 9 o dia do mês subsequente àquele em que ocorrer a da mercadoria 76/1994 PE Ração para animais domésticos Até o 9 o dia do mês subsequente àquele em que ocorrer a da mercadoria 26/2004 PE Sorvete 45/1991 PE Tintas, vernizes e outras mercadorias da Até o 9 o dia do mês subsequente àquele indústria química em que ocorrer a da mercadoria o 74/1994 PE Veículos automotores novos Até o 9 o dia do mês subsequente àquele em que ocorrer a da mercadoria 51/2000 PE Veículos de duas rodas motorizados Até o 9 o dia do mês subsequente àquele em que ocorrer a da mercadoria 52/1993 Açúcar de cana Imediatamente RICMS-/2008, arts e AEHC e álcool para fins não combustíveis Antes de iniciada a remessa RICMS-/2008, art Aparelhos celulares e cartões inteligentes RICMS-/2008, art (smart cards e sim cards) Autopeças RICMS-/2008, art das mercadorias Cerveja, refrigerante, água mineral ou potável, gelo e xarope ou extrato concentra- RICMS-/2008, art do destinado ao preparo de refrigerante em máquina pre-mix ou post-mix Cigarros e outros produtos derivados do Até o 9 o dia do mês subsequente ao da RICMS-/2008, art , 1 fumo Cimento de qualquer espécie RICMS-/2008, art Combustíveis e lubrificantes, derivados o dia subsequente ao término ou não de petróleo, e outros produtos similares do período de em que houver RICMS-/2008, art ocorrido a operação Discos fonográficos e fitas virgens ou gravadas RICMS-/2008, art Filmes fotográficos e cinematográficos e RICMS-/2008, art slides da mercadoria Lâmpadas elétricas RICMS-/2008, art das mercadorias Lâminas de barbear, aparelhos de barbear e isqueiros de bolso, a gás, não recar- RICMS-/2008, art das mercadorias regáveis Massas alimentícias, biscoitos, bolachas, bolos, pães e outros derivados da farinha de trigo Pilha e bateria elétricas das mercadorias RICMS-/2008, art , parágrafo único RICMS-/2008, art Boletim IOB - Manual de Procedimentos - Ago/ Fascículo 31 BA 5

8 Pneumáticos, câmaras de ar e protetores RICMS-/2008, art ocorrência da Produtos farmacêuticos, soros e vacinas àquele RICMS-/2008, art de uso humano e correlatos em que ocorrer a retenção Rações para animais domésticos RICMS-/2008, art das mercadorias Sorvete e preparados para fabricação de RICMS-/2008, art sorvete em máquina Tintas, vernizes e outras mercadorias da RICMS-/2008, art indústria química Pagamento antecipado na primeira unidade fazendária por onde circularem as RICMS-/2008, art Trigo em grão, mistura de farinha de trigo e farinha de trigo mercadorias Veículos automotores novos NBM/SH RICMS-/2008, art ocorrência da Veículos novos RICMS-/2008, art ocorrência da Vinhos e sidras, além de bebidas quentes RICMS-/2008, art e aguardente Água mineral ou potável, gelo, refrigerante e cerveja, inclusive chope da mercadoria 11/1991 Aparelhos celulares e cartões inteligentes (smart cards e sim cards) da mercadoria 135/2006 Aparelhos de barbear (NBM/SH ), lâminas de barbear (NBM/SH ) e isqueiros de bolso, a gás, não recarregáveis da mercadoria 16/1985 (NBM/SH ) Autopeças da mercadoria 41/2008 Cigarro e outros produtos derivados de fumo, classificados na posição 2402 e no código da NBM/SH da mercadoria o 37/1994 Cimento Até o dia 15 do mês subsequente ao da 11/1985 o 3/1999 Combustível Até o dia 10 do mês subsequente ao das Nota s A legislação ainda faz menção ao Convênio ICMS n o 3/1999, que foi revogado pelo Convênio ICMS n o 110/2007. o 3/1999 Combustível A cada operação, no momento da Nota do estabelecimento A legislação ainda faz menção ao Convênio ICMS n o 3/1999, que foi revogado pelo Convênio ICMS n o 110/2007. Cosméticos, artigos de perfumaria, de higiene pessoal e de toucador da mercadoria s 98/2009 e 191/2009 Protocolos ICMS n Energia elétrica não destinada a comercialização ou industrialização pelo desti- entrada das mercadorias no território pa- o 83/2000 natário ranaense Filmes fotográfico e cinematográfico e slide da mercadoria 15/1985 Lâmpada elétrica (NBM/SH 8539 e 8540), reator e starter, (NBM/SH e da mercadoria 17/ , respectivamente) Lubrificantes, aditivos, anticorrosivos, desengraxantes, fluidos, graxas e óleos de têmpera, protetivos e para transformadores, ainda que não derivados de petróleo, todos para uso em aparelhos, equipamentos, máquinas, motores e veículos; e aguarrás mineral classificada no código NBM/SH Pilhas Até o dia 10 do mês subsequente ao das s da mercadoria o 3/1999 Nota A legislação ainda faz menção ao Convênio ICMS n o 3/1999, que foi revogado pelo Convênio ICMS n o 110/2007. o 18/ BA Manual de Procedimentos - Ago/ Fascículo 31 - Boletim IOB

9 Pneumáticos da mercadoria 81/1993 Produtos farmacêuticos da mercadoria 76/1994 Rações tipo pet para animais domésticos Protocolos ICMS n da mercadoria s 26/2004 e 91/2007 Sorvete da mercadoria 20/2005 Suportes elásticos para camas (NCM ), colchões, inclusive box Protocolos ICMS n o s 90/2007, 3/2009 e (NCM ), e travesseiros e pillow da mercadoria 190/2009 (NCM ) Tintas, vernizes e outras mercadorias da o 74/1994 e RICMSindústria química da mercadoria /2007, arts. 65, X, f, item 6, 519 e 520 Veículos Convênios ICMS n da mercadoria s 132/1992 e 52/1993 Água mineral, gasosa ou não, ou potável, cerveja, chope, refrigerante, outras bebidas e gelo 11/1991 Aparelhos e lâminas de barbear e isqueiros de bolso, a gás, não recarregáveis 16/2005 Aparelhos celulares 135/2006 Autopeças 41/2008 Bicicletas e outros ciclos sem motor, bem como suas partes e acessórios 203/2009 Brinquedos 204/2009 Cigarros e outros derivados do fumo 37/1994 Cimento 11/1985 Colchoaria 190/2009 Disco virgem ou gravado, fonográfico ou qualquer outro disco, bem como fita magnética e qualquer outro suporte, virgem ou não, para reprodução ou gravação de 16/1985 som, imagem ou outros fenômenos diferentes do som e da imagem Energia elétrica não destinada a comercialização ou industrialização 83/2000 Ferramentas 193/2009 Filme fotográfico, cinematográfico e slides 15/1985 Lâmpadas elétrica e eletrônica; reator e starter 17/1985 Máquinas e aparelhos mecânicos, elétricos, eletromecânicos e automáticos 195/2009 Pilhas e baterias de pilha elétricas e acumuladores elétricos 18/1985 Pneumáticos, câmaras de ar e protetores de borracha 85/1993 Produtos de papelaria 199/2009 Produtos eletrônicos, eletroeletrônicos e eletrodomésticos 192/2009 Produtos farmacêuticos, medicamentos e outros, exceto para uso veterinário 68/2007 Rações tipo pet para animais domésticos 26/2004 Boletim IOB - Manual de Procedimentos - Ago/ Fascículo 31 BA 7

10 Sorvete de qualquer espécie, inclusive sanduíches de sorvete e preparados para fabricação de sorvete em máquina Telhas, cumeeiras e caixas d água de cimento, amianto, fibrocimento ou polietileno Tintas e vernizes Veículos automotores Veículos de duas rodas motorizados Açúcar, farinha de trigo, aguardente de cana, cerveja, chope e refrigerante AEHC e álcool para fins não combustíveis Aguardente de cana Aparelhos celulares Cerveja, chope, refrigerante, água mineral ou potável e gelo Cigarro Cimento Combustíveis e lubrificantes, derivados ou não de petróleo e outros produtos similares Disco fonográfico e fita virgem ou gravada O recolhimento será realizado pelo adquirente por ocasião da passagem da mercadoria pela primeira unidade fiscal da primeira Unidade da Federação do percurso, ainda que distinta daquela de destino o 20/2005 o 32/1992 o 74/1994 o 132/1992 o 85/1993 o 46/1992 o 17/2004 RICMS-/1997, art. 896; Protocolos ICM n o s 15/1988 e 17/1988 e Protocolo ICMS n o 15/2006 Até o dia 10 do mês subsequente ao da RICMS-/1997, art. 944-E Até o dia 10 do mês subsequente ao da o 34/1997 Até o dia 10 do mês subsequente àquele em que ocorrer a retenção o dia subsequente ao término do período de em que tiver ocorrido o 110/2007 aretenção Até o dia 10 do mês subsequente ao da Filme fotográfico, cinematográfico e slide Lâmina de barbear, aparelho de barbear e Até o dia 10 do mês subsequente ao da isqueiro de bolso a gás, não recarregável Lâmpadas elétrica e eletrônica, reator e Até o dia 10 do mês subsequente ao da starter Massa alimentícia, biscoitos, bolachas, bolos, wafers, pães, panetones e produtos dia do mês subsequente ao da similares Operações com veículos automotores novos efetuadas por meio de faturamento direto ao consumidor Até o dia 10 do mês subsequente ao da Protocolos ICMS n o s 11/1991, 10/1992 e 34/2003 o 11/85 e Protocolo ICMS n o 30/1997 RICMS-/1997, art.931; Protocolos ICM n o s 19/1985, 38/1985, 19/1987 e Protocolo ICMS n o 6/1996 o 15/1985 e Protocolo ICMS n o 16/1996 o 16/1985 e Protocolo ICMS n o 47/2000 o 17/1985 e Protocolo ICMS n o 48/2000 o 50/2005 RICMS-/1997, art. 886-H Pilhas e baterias de pilha elétricas Até o dia 10 do mês subsequente ao da Rações tipo pet para animais domésticos Até o dia 10 do mês subsequente ao da das mercadorias 26/2004 Sorvetes de qualquer espécie, inclusive Até o dia 10 do mês subsequente ao da picolés Tintas, vernizes e outras mercadorias da Até o dia 10 do mês subsequente ao da indústria química 74/1994 Veículos autopropulsados em operações realizadas por pessoa jurídica que explore a atividade de produção agropecuária, RICMS- /1997, art. 886-A Até o dia 10 do mês subsequente ao da locação de veículos e arrendamento mercantil Protocolos ICM n o s 18/1985, 38/1985, 19/1987 e o 49/2000 Protocolos ICMS n o s.45/1991, 12/2001 e 20/2005 Até o dia 10 do mês subsequente ao da Vermute, vinhos e bebidas quentes o 14/2006 RO AEHC e álcool para fins não combustíveis Antes de iniciada a remessa o 17/2004 RO Aparelhos de telefonia celular o 135/ BA Manual de Procedimentos - Ago/ Fascículo 31 - Boletim IOB

11 RO RO RO RO Cigarros e outros produtos derivados do fumo Cimento de qualquer espécie o 37/1994 o 11/1985 Combustíveis e lubrificantes, derivados ou não de petróleo, e outros produtos similares o dia do período seguinte ao da Disco fonográfico, fita virgem ou gravada e outros suportes para reprodução ou gravação de som ou imagem das mercadorias o 110/2007 e RICMS- RO/1998, arts. 721 e 726 o 19/1998 RO Filme fotográfico e cinematográfico e slide das mercadorias 15/1985, RO Lâmina de barbear, aparelho de barbear e isqueiro de bolso a gás, não recarregável das mercadorias 16/1895 RO Lâmpada elétrica e eletrônica das mercadorias 17/1895 RO Pilhas e baterias de pilha elétricas e acumuladores elétricos das mercadorias 18/1995 RO Pneumáticos, câmaras de ar e protetores de borracha 85/1993 RO Rações para animais domésticos das mercadorias 26/2004 RO Refrigerante, cerveja, inclusive chope, água e gelo 11/1991 RO Sorvetes de qualquer espécie e preparados para fabricação de sorvete em máquina das mercadorias 20/2005 RO Tintas, vernizes e outras mercadorias da indústria química 74/1994 RO Veículos de duas rodas motorizados o 52/1993 e RICMSretenção do imposto RO/1998, arts. 710 e 711, 3 o RO Veículos novos 132/1995 Água mineral, refrigerante, cerveja e chope da mercadoria ou em prazo específico Protocolos ICMS n o s 11/1991 e 10/2000 Aparelho de barbear, lâmina de barbear dia do mês subsequente ao da Protocolos ICM n da mercadoria ou em prazo específico fixado nos respectivos 16/1985 e ICMS n o descartável e isqueiro 31/2000 instrumentos Aparelhos celulares e cartões inteligentes (smart cards e sim cards) Autopeças Cigarros e outros produtos derivados do fumo Cimento Combustíveis e lubrificantes Disco fonográfico, fita virgem ou gravada e outros suportes para reprodução ou gravação de som ou imagem Energia elétrica Farinha de trigo Filmes fotográfico e cinematográfico e slide da mercadoria ou em prazo específico da mercadoria ou em prazo específico da mercadoria ou em prazo específico Convênios ICMS n o s 135/2006 e 84/2007 Protocolos ICMS n o s 36/2004 e 26/2005 o 37/1994 Protocolos ICM n da mercadoria ou em prazo específico o 11/1985 e ICMS n o 30/1997 da mercadoria ou em prazo específico fixado nos respectivos o 110/2007 instrumentos da mercadoria ou em prazo específico O imposto devido por substituição tributária deverá ser recolhido até o 10 o dia do período seguinte ao da da mercadoria ou em prazo específico da mercadoria ou em prazo específico Protocolos ICM n o 19/1985 e ICMS n o 32/2000 o 83/2000 o 6/1990 Protocolos ICM n o 15/1985 e ICMS n o 33/2000 Boletim IOB - Manual de Procedimentos - Ago/ Fascículo 31 BA 9

12 Lâmpadas, reatores e starters Motocicletas e ciclomotores Perfumes e cosméticos Pilhas e baterias elétricas Pneumáticos, câmaras de ar e protetores de borracha Produtos farmacêuticos Rações tipo pet para animais domésticos Sorvete Telha, cumeeira e caixa d água Tintas, vernizes e outras mercadorias da indústria química Veículos automotores Álcool etílico anidro combustível, nas operações, quando a responsabilidade for atribuída à refinaria de petróleo ou suas bases e à CPQ, conforme disposto no RICMS-/1997, Livro III, art. 140, 1 o, b Álcool etílico anidro combustível, nas s promovidas por contribuinte do Rio Grande do Sul, na hipótese prevista no RICMS-/1997, Livro III, art. 140, 1 o, a Aparelhos celulares e cartões inteligentes (smart cards e sim cards) Protocolos ICM n da mercadoria ou em prazo específico o 17/1985 e ICMS n o 31/2000 da mercadoria ou em prazo específico o 52/1993 da mercadoria ou em prazo específico o 25/1991 Protocolos ICM n da mercadoria ou em prazo específico fixado nos respectivos o 18/1985 e ICMS n o 34/2000 instrumentos da mercadoria ou em prazo específico da mercadoria ou em prazo específico da mercadoria ou em prazo específico da mercadoria ou em prazo específico da mercadoria ou em prazo específico da mercadoria ou em prazo específico O imposto devido por substituição tributária deverá ser recolhido até o 10 o dia do período seguinte ao da Até o dia 20 do mês subsequente Até o dia 10 do mês subsequente Artefatos de uso doméstico Artigos de papelaria Autopeças Bebidas Bebidas quentes Bicicletas Biodiesel B100, nas operações, quando a responsabilidade for atribuída à refinaria de petróleo ou suas bases e à CPQ, conforme disposto no RICMS- /1997, Livro III, art. 140, 1 o, b Biodiesel B100, nas s promovidas por contribuinte do Rio Grande do Sul, na hipótese prevista no RICMS- /1997, Livro III, art. 140, 1 o, a Até o dia 20 do mês subsequente Até o dia 10 do mês subsequente o 85/1993 e RICMS- /2001, art. 735 o 18/1999 Protocolos ICMS n o s 26/2004 e 26/2004 Protocolos ICMS n o s 31/2005 e 61/2008 Protocolos ICMS n o s 32/1992 e 25/2005 o 74/1994 o 132/1992 V, d I, a, 2 V, d I, a, 2 10 BA Manual de Procedimentos - Ago/ Fascículo 31 - Boletim IOB

13 Biodiesel Até o dia 10 do mês subsequente Brinquedos Cigarros e outros produtos derivados do fumo Cimento Até o dia 10 do mês subsequente Combustíveis e lubrificantes, derivados ou não de petróleo, e outros produtos similares Combustíveis derivados de petróleo e produto resultante da mistura de óleo diesel com biodiesel B100 (nas s promovidas por contribuinte de outro para o Rio Grande do Sul, quando o ICMS houver sido retido anteriormente por refinaria de petróleo ou suas bases, conforme disposto no RICMS-/1997, Livro III, art. 141, III, a Combustíveis derivados de petróleo cujo imposto já tenha sido retido anteriormente por outro sujeito passivo por substituição, conforme disposto no RICMS-/1997, Livro III, b, nas operações em que o responsável seja a refinaria de petróleo ou suas bases ou a Central de Matéria-Prima Petroquímica (CPQ), conforme disposto no RICMS-/1997, Livro III, art. 141, III, b Cosméticos, perfumaria, artigos de higiene pessoal e de toucador Discos fonográficos, fitas virgens ou gravadas e outros suportes para reprodução de som ou imagem Energia elétrica não destinada a comercialização ou industrialização Os prazos de recolhimento são: a) até o dia 20 do mesmo mês da operação, referente às s promovidas no período de 1 o a 10 (1 o decêndio); b) até o último dia do mesmo mês da operação, referente às s promovidas no período de 11 a 20 (2 o decêndio); c) até o dia 10 do mês subsequente, relativamente às s promovidas no período compreendido entre o dia 21 e o último dia de cada mês (3 o decêndio). Até o dia 10 do mês subsequente Até o dia 20 do mês subsequente Ferramentas Filmes fotográficos e cinematográficos e slides Instrumentos musicais Lâminas de barbear, aparelhos de barbear e isqueiros de bolso a gás, não recarregáveis Lâmpadas elétricas e eletrônicas e starters Leite em pó Máquinas e aparelhos mecânicos, elétricos, eletromecânicos e automáticos Materiais de construção, acabamento, bricolagem ou adorno Materiais de limpeza Materiais elétricos I, a, 3 III, Seção II, II, b III, Seção II, item VI I, a, 1 V, b Boletim IOB - Manual de Procedimentos - Ago/ Fascículo 31 BA 11

14 Mercadorias sujeitas ao regime de substituição tributária, quando o substituto tributário for a Companhia Nacional de Abastecimento/Política de Garantia de Preços Mínimos (Conab/PGPM) Mercadorias sujeitas ao regime de substituição tributária quando o substituto tributário for a Conab/A Pilhas e baterias de pilha elétricas e acumuladores elétricos Pneumáticos, câmaras de ar e protetores de borracha Até o dia 20 do mês subsequente V, a V, c Produtos alimentícios Produtos de colchoaria Produtos eletrônicos, eletroeletrônicos e eletrodomésticos Produtos farmacêuticos Rações tipo pet para animais domésticos Sorvetes e preparados para fabricação de sorvetes em máquina Telhas, cumeeiras e caixas d água Tintas, vernizes e outras mercadorias da indústria química Veículos automotores novos Veículos novos motorizados da posição 8711 da NBM/SH-NCM Veículos automotores novos, nas operações efetuadas por meio de faturamento RICMS-/1997, Livro III, art. 21, Apêndi- direto da montadora ou do importador ao ce consumidor Aparelho de barbear, lâmina de barbear Protocolos ICM n o 16/1985 e ICMS n o descartável e isqueiro 32/2008 Aparelhos celulares e cartões inteligentes Convênios ICMS n (smart cards e sim cards) s 135/2006 e 43/2009 Artefatos de uso doméstico relacionados no Anexo 1, Seção XLII 189/2009 Artigos de papelaria relacionados no Anexo 1, Seção LII 199/2009 Bicicletas relacionadas no Anexo 1, Seção LIII 203/2009 Brinquedos relacionados no Anexo 1, Seção LIV 204/2009 Cerveja, inclusive chope, refrigerante, inclusive bebida hidroeletrolítica e energéti- dia do período seguinte ao da Protocolos ICMS n s 11/1991 e 53/2008 ca, água mineral ou potável e gelo Cigarros e outros produtos derivados do fumo Cimento Cosméticos, perfumaria, artigos de higiene pessoal e de toucador, relacionados no Anexo 1, Seção XLIV Derivados de petróleo e demais combustíveis e lubrificantes Disco fonográfico, fita virgem ou gravada e outros suportes para reprodução ou gravação de som ou imagem, relacionados no Anexo 1, Seção XXXVII o 37/1994 Protocolos ICM n o 11/1985 e ICMS n o 36/1992 o 191/2009 o 110/2007 Protocolos ICM n o 19/1985 e ICMS n o 35/ BA Manual de Procedimentos - Ago/ Fascículo 31 - Boletim IOB

15 Energia elétrica o dia do período seguinte ao da o 83/2000 Ferramentas relacionadas no Anexo 1, Seção XLVI o 193/2009 Filme fotográfico e cinematográfico e slide o dia do período seguinte ao da Instrumentos musicais relacionados no Anexo 1, Seção XLVII Lâmpadas, reatores e starters Motocicletas e ciclomotores Máquinas e aparelhos mecânicos, elétricos, eletromecânicos e automáticos, relacionados no Anexo 1, Seção XLVIII Materiais de construção, acabamento, bricolagem ou adorno, relacionados no Anexo 1, Seção XLIX Materiais de limpeza relacionados no Anexo 1, Seção L Materiais elétricos relacionados no Anexo 1, Seção LI Peças, componentes e acessórios para autopropulsados e para outros fins Pilhas e baterias elétricas Pneumáticos, câmaras de ar e protetores de borracha Produtos alimentícios relacionados no Anexo 1, Seção XLI Produtos de colchoaria, relacionados no Anexo 1, Seção XLIII Produtos eletrônicos, eletroeletrônicos e eletrodomésticos relacionados no Anexo 1, Seção XLV Produtos farmacêuticos, soros e vacinas de uso humano relacionados no Anexo 1, Seção XVI Rações tipo pet para animais domésticos o dia do período seguinte ao da Sorvete o dia do período seguinte ao da Tintas, vernizes e outras mercadorias da indústria química Veículos automotores Aguardente de cana classificada na subposição da NCM Aparelhos de telefonia celular e cartões inteligentes (smart cards e simcards) Autopeças Cerveja, inclusive chope, refrigerante e água mineral ou potável, classificados nas posições 2201 a 2203 da NBM/SH; xarope ou extrato concentrado destinado ao preparo de refrigerante em máquina pre-mix e post-mix, classificado na posição da NBM/SH, e bebidas hidroeletrolíticas (isotônicas) e energéticas, classificadas nas posições e da NBM/SH Até o dia 5 do mês subsequente ao da Protocolos ICM n o 15/1985 e ICMS n o 31/2008 o 194/2009 Protocolos ICM n o 17/1985 e ICMS n o 33/2008 o 52/1993 o 195/2009 o 196/2009 o 197/2009 o 198/2009 Protocolos ICMS n o s 41/2008 e 49/2008 Protocolos ICM n o 18/1985 e ICMS n o 34/2008 o 85/1993 o 188/2009 o 190/2009 o 192/2009 o 57/2010 Protocolos ICMS n o s 26/2004, 91/2007 e 2/2008 o 31/2005 o 74/1994 o 132/1992 o 15/2006 o 135/2006 o 36/2004 o 11/1991 Boletim IOB - Manual de Procedimentos - Ago/ Fascículo 31 BA 13

16 Cigarros e outros produtos derivados do fumo, classificados na posição 2402 e no código da NBM/SH Cimento Combustíveis e lubrificantes derivados ou não de petróleo, inclusive biodiesel Disco fonográfico, fita virgem ou gravada e outros suportes para reprodução ou gravação de som ou imagem Farinha de trigo, trigo em grão e mistura de farinha de trigo Filmes fotográfico e cinematográfico e slide Fitas de videocassete, discos fonográficos, disquetes para microcomputador, fitas cassete e outros produtos similares Lâmina de barbear, aparelho de barbear e isqueiro de bolso a gás, não recarregável Lâmpadas elétrica e eletrônica, classificadas nas posições 8539 e 8540, bem como reatores e starters Massas alimentícias classificadas na posição da NBM/SH, além de biscoitos, bolachas, bolos, wafers, pães, panetones e produtos similares, classificados na posição 1905 da NBM/SH. Pilhas e baterias de pilha elétricas, classificadas na posição 8506, além de acumuladores elétricos Pneumáticos, câmaras de ar e protetores de borracha, classificados nas posições 4011 e 4013 e no código da NBM/SH Produtos farmacêuticos Rações tipo pet para animais domésticos Operações com sorvetes de qualquer espécie, inclusive sanduíches de sorvete, classificados na posição da NCM; e, ainda, em relação às s de preparados para fabricação de sorvete em máquina Telhas, cumeeiras e caixas d água de cimento, amianto, fibrocimento, polietileno e fibra de vidro, inclusive suas tampas Até o dia 10 do mês subsequente ao da Até o dia 5 do mês subsequente ao da à retenção do imposto Até dia 9 do mês subsequente ao da retenção do imposto Tintas, vernizes e outras mercadorias Veículos Vermutes e outros vinhos de uvas frescas aromatizados por plantas ou substâncias aromáticas, classificados na posição 2205 da Nomenclatura Comum do Mercosul (NCM), bem como bebidas quentes, classificadas na posição 2208, exceto aguardente de cana (caninha), aguardente de melaço (cachaça), aguardente simples de agave ou de outras plantas (tequila e semelhantes), aguardente simples de frutas (de cidra, de ameixa, de cereja etc.) e outras aguardentes simples Açúcar, farinha de trigo, aguardente de cana, cerveja, chope, refrigerante e xarope o 81/1993 Protocolo. ICM n o 11/1985 o 110/2007 o 19/1985 o 46/2000 Protocolo ICM 15/1985 RICMS-/2002, art. 681, VII, e Portaria Sefaz n o 1.116/2000 o 16/1985 o 17/1985 o 46/2000 o 18/1985 o 85/1993 o 76/1994 o 26/2004 o 45/1991 o 32/1992 o 74/1994 o 132/1992 o 14/2006 o 46/1992, cláusula quarta 14 BA Manual de Procedimentos - Ago/ Fascículo 31 - Boletim IOB

17 Açúcar de cana Aguardentes Aguardentes Álcool anidro e demais combustíveis e lubrificantes Artefatos de uso doméstico Artefatos de uso doméstico Artigos de papelaria Artigos de papelaria Artigos de papelaria Autopeças Autopeças Autopeças Autopeças Bebidas quentes Bicicletas Brinquedos Cama, colchões, travesseiros e pillow Cigarros e outros produtos derivados do fumo Cimento de qualquer espécie Cosméticos, perfumaria, artigos de higiene pessoal e de toucador Disco fonográfico e fita virgem ou gravada Eletrodomésticos, eletromecânicos e equipamentos de informática o 21/1991, cláusula quarta o 15/2008, cláusula quinta o 99/2008, cláusula quinta o 3/1999, cláusula quinta Nota Até o dia 10 do mês subsequente ao da A legislação ainda faz menção ao Convênio ICMS n o 3/1999, que foi revogado pelo Convênio ICMS n o 110/2007. o 34/2009, cláusula sexta o 86/2009, cláusula sexta o 40/2009, cláusula sexta o 90/2009, cláusula sexta o 109/2009, cláusula quinta o 22/2008, cláusula quinta o 24/2009, cláusula quinta o 41/2008, cláusula quarta o 101/2008, cláusula quinta o 14/2007, cláusula quinta; o 107/2009, cláusula quinta; o 14/2008, cláusula quinta; o 6//2008, cláusula oitava; o 91//2009, cláu- sula quinta; o 91//2009, cláusula quinta e Protocolo ICMS 96/2008, cláusula sexta, cf. os s subscritores o 29/2009, cláusula sexta; o 87/2009, cláusula sexta; o 110//2008, cláusula quinta, cf. os s subscritores o 35/2009, cláusula sexta; o 97/2009, cláusula sexta e Protocolo ICMS 108/2009, cláusula quinta, cf. os s subscritores o 107/2008, cláusula quarta; o 20/2008, cláusula quinta; o 30/2009, cláusula sexta; o 3/2009, cláusula sexta; o 92/2008, cláusula quinta; o 92/2008; o 85/2009, cláusulas quinta e sexta, cf. os s subscritores o 37/1994, cláusula quinta Até o dia 10 do mês subsequente ao da o 11/1985, cláusula quinta o 106/2008, cláusula quinta o 19/1985, cláusula quinta o 15/2007, cláusula quinta; o 8/2008, cláusula oitava; o 94/2008, cláusula quinta; o 31/2009, cláusula sexta; o 88/2009, cláusulas quinta e sexta, cf. os s subscritores Boletim IOB - Manual de Procedimentos - Ago/ Fascículo 31 BA 15

18 TO Ferramentas Ferramentas Filmes fotográfico e cinematográfico e slides Instrumentos musicais Lâmina de barbear, aparelho de barbear descartável e isqueiro Lâmpada elétrica Leite em pó Materiais elétricos Materiais de construção Materiais de construção Materiais de limpeza Óleos comestíveis Pilha e bateria elétrica Pneumáticos e afins Produtos alimentícios Produtos alimentícios Produtos farmacêuticos, soros e vacinas Rações para animais Refrigerante, cerveja, inclusive chope, e água Sorvete de qualquer espécie Tintas, vernizes e outros produtos da indústria química Veículos Veículos de duas rodas Vinhos e sidras Vinhos e sidras Mercadorias diversas, por força de convênio ou protocolo ICMS subscrito por esse o 27/2009, cláusula sexta o 89/2009, cláusula sexta o 15/1985, cláusula quinta o 38/2009, cláusula sexta; o 90/2009, cláusula sexta, cf. os s subscritores o 16/1985, cláusula quinta o 17/1985, cláusula quinta o 12/1996, cláusula quarta o 39/2009, cláusula sexta e o 91/2009, cláusula sexta, cf. os s subscritores o 32/1992, cláusula quarta o 104/2008, cláusula quarta; o 104/2009, cláusula quinta; o 96/2008, cláusula quinta e o 92/2009, cláusula sexta, cf. os s subscritores o 12/2008, cláusula oitava; o 18/2008, cláusula quinta; o 33/2009, cláusula sexta; o 93/2009, cláusula sexta; o 97/2008, cláusula quinta, o 106/2009, cláusula quinta, cf. os s subscritores No prazo estipulado pela Unidade da Federação de destino quarta o 24/1989, cláusula o 18/1985, cláusula quinta o 85/1993, cláusula quinta o 27/2009, cláusula sexta o 89/2009, cláusula sexta o 12/2007, cláusula quinta; o 109/2007, cláusula quinta; o 23/2008, cláusula oitava; o 7/2008, cláusula oitava; o 95/2008, cláusula oitava; o 25/2009, cláusula sexta; o 37/2009, cláusula sexta, cf. os s subscritores o 26/2004, cláusula quinta, e seu Protocolo de adesão n o 45/2008 o 11/1991, cláusula quarta o 20/2005, cláusula terceira o 74//10994, cláusula quinta o 132/1992, cláusula oitava o 52/1993, cláusula quinta o 15/2008, cláusula quinta o 99/2008, cláusula quinta RICMS-TO/2006, art. 17 e Portaria Sefaz n o 1.860/2009, art. 1 o, II 16 BA Manual de Procedimentos - Ago/ Fascículo 31 - Boletim IOB

19 Nota Deve ser observado que os seguintes Protocolos ICMS tiveram seus efeitos revogados por Protocolos ICMS publicados nos DOU 1 de 13 e conforme detalhado a seguir: a) o 90/ Revogado pelo o 53/2010 Efeitos a partir de 1 o ; b) Protocolos ICMS n o 92/2007 Revogado pelo o 55/2010 Efeitos a partir de 1 o ; c) Protocolos ICMS n o 2/2009 Revogado pelo ICMS n o 59/2010 Efeitos a partir de 1 o ; d) Protocolos ICMS n o 120/2009 a 133/2009 Revogados pelos Protocolos ICMS n o 99/2010 Efeitos a partir da implementação da legislação de cada signatário; e) o 57/2010 Revogado pelo o 98/2010 Efeitos a partir de 1 o ICMS - Sped - Escrituração Fiscal Digital (EFD) - Prazo de envio e retificação - Retificação Face à necessidade de um ajuste nos subtópicos 2.4 e 2.21 do procedimento em referência, publicado no Fascículo n o 28/2010, pág. 7 do Manual de Procedimentos, solicitamos aos Clientes que substituam os textos daqueles subtópicos pelos que seguem: 2.4 Amazonas Em virtude de a legislação federal facultar às Unidades da Federação a adoção de prazo diferente ao nela estabelecido, o do Amazonas definiu, em sua legislação, que o arquivo digital concernente à Escrituração Fiscal Digital (EFD) deverá ser enviado até o 20 o dia do mês subsequente ao encerramento do mês de. O contribuinte que entregar a EFD com incorreções poderá retificá-la, a qualquer tempo, após o 20 o dia do mês subsequente ao encerramento do mês de. (Decreto n o /2009, arts. 19 e 21) 2.21 Roraima Tendo em vista a legislação federal facultar às Unidades da Federação a adoção de prazo diferenciado ao nela estabelecido, o de Roraima dispôs, em sua legislação, que as informações relativas à EFD deverão ser transmitidas, por meio eletrônico, ao ambiente nacional do Sistema Público de Escrituração Digital (Sped) até o dia 20 do mês subsequente ao da escrituração. Cabe observar que a legislação estadual não tratou da retificação da EFD. (Portaria Sefaz/GAB n o 245/2010) Sped - Infrações e Penalidades (Parte II) - Retificação Publicamos no Manual de Procedimentos, Fascículo n o 26/2010, matéria sob o título em referência, em relação a qual solicitamos aos Srs. Clientes que substituam a redação do texto conforme segue: Onde se lê: 5.27 Tocantins INFRAÇÕES PENALIDADES FUNDAMENTO LEGAL Entrega ou fornecimento de informações em meio magnético, eletrônico ou digital que impossibilitem a sua leitura ou que divirjam do estabelecido na legislação, excetuadas as guias de informação e do imposto. Não fornecimento de informação em meio magnético, eletrônico ou digital, excetuadas as guias de informação e do imposto. Não emissão da NF-e ou do CT-e, para contribuintes obrigados ao uso destes, e emissão de outro documento em seu lugar. Multa de 2% do valor da operação, não inferior a R$ 1.500,00 Multa de 2% do valor da operação, não inferior a R$ 1.500,00 Multa de 2% do valor da operação, não inferior a R$ 1.500,00, não podendo ser inferior a R$ 500,00 CTE-TO/2001, art. 49, V, c CTE-TO/2001, art. 49, V, e CTE-TO/2001, art. 49, V, g Boletim IOB - Manual de Procedimentos - Ago/ Fascículo 31 BA 17

20 Leia-se: 5.27 Tocantins INFRAÇÕES PENALIDADES FUNDAMENTO LEGAL Entrega ou fornecimento de informações em meio magnético, eletrônico ou digital que impossibilitem a sua leitura ou que divirjam do estabelecido na legislação, excetuadas as guias de informação e do imposto. Não fornecimento de informação em meio magnético, eletrônico ou digital, excetuadas as guias de informação e do imposto. Não emissão da NF-e ou do CT-e, para contribuintes obrigados ao uso destes, que emitir outro documento em seu lugar. Multa de 2% do valor da operação, não inferior a R$ 1.500,00 Multa de 2% do valor da operação, não inferior a R$ 1.500,00 Multa de 2% do valor da operação, não inferior a R$ 1.500,00, não podendo ser inferior a R$ 500,00 CTE-TO/2001, art. 50, V, c CTE-TO/2001, art. 50, V, e CTE-TO/2001, art. 50, V, g IOB Entende FEDERAL ICMS/I - Zona Franca de Manaus - Nota fiscal - Requisitos A legislação do ICMS, ao dispor sobre o benefício da isenção na remessa de mercadoria para a Zona Franca de Manaus, determina que seja demonstrado, no documento fiscal, o abatimento do imposto que seria devido caso a operação fosse tributada. Porém, há omissão quanto ao preenchimento dos campos Valor Total dos Produtos e Valor Total da Nota Fiscal. Dessa forma, tendo em vista que o desconto relativo à operação deve ser demonstrado no campo Dados Complementares ou Adicionais, em conformidade com os termos do art. 16 da Portaria Suframa n o 529/2006, entendemos então que a nota fiscal deve ser emitida da seguinte forma: a) no quadro Dados do Produto, devem ser indicados, além de outros elementos: a.1) todos os dados descritivos dos produtos, inclusive o seu valor bruto (sem o desconto do ICMS); a.2) no campo Valor total dos Produtos, deve constar o valor bruto da operação (sem o desconto do ICMS); b) no quadro Cálculo do Imposto, campo Valor Total da Nota, deverá ser informado o valor líquido da operação (com o desconto do ICMS); c) no quadro Dados Adicionais, campo Informações Complementares, devem constar, além do fundamento legal da isenção do ICMS constante na legislação de cada Unidade da Federação, a indicação expressa da alíquota prevista para o ICMS bem como o valor do abatimento relativo a este imposto e a fundamentação legal relativa à suspensão do I, na forma dos arts. 84 e 415, III, do RI/2010. Para efeito de ilustração, transcrevemos, a seguir, o art. 16 da Portaria Suframa n o 529/2006: Art.16. A nota fiscal emitida para empresas localizadas nas áreas incentivadas sob a administração da Suframa deverá conter no campo dados complementares ou adicionais : I - número de inscrição da Suframa do destinatário; II - indicação expressa da alíquota prevista e do valor do abatimento relativo ao ICMS; III - dispositivo legal referente à isenção do I; IV número e ano do Programa Especial de Exportação da Amazônia (PEXM), somente quando for destinada à industrialização de produtos para atendimento específico de programa de exportação aprovado pela Suframa. 1 o Os incisos I, II, III e IV do caput aplicam-se à nota fiscal emitida para empresas localizadas na Zona Franca de Manaus. 2 o Os incisos I, II e III do caput aplicam-se à nota fiscal emitida para empresas localizadas nas Áreas de Livre Comércio e nos municípios de Rio Preto da Eva e Presidente Figueiredo. 3 o Os incisos I e III do caput aplicam-se à nota fiscal emitida para empresas localizadas nas demais localidades da Amazônia Ocidental. 4 o A nota fiscal emitida para as empresas localizadas na Zona Franca de Manaus e Áreas de Livre Comércio deverá apresentar o Código Fiscal de Operação e Prestação CFOP, conforme estabelecido no Ajuste SINIEF 09/04, de 18 de junho de A seguir, reproduzimos o modelo de preenchimento da nota fiscal relativa à operação em consideração: 18 BA Manual de Procedimentos - Ago/ Fascículo 31 - Boletim IOB

21 EMITENTE DL Industrial S.A. NOTA FIAL Nº X SAÍDA ENTRADA Rua São Gabriel, nº 2007 Vila Industrial LOGOTIPO Santa Bárbara do Oeste FONE/FAX: (XX) XXXX-XXXX CEP: NATUREZA DA OPERAÇÃO Venda DESTINATÁRIO/REMETENTE CFOP IN. ESTADUAL DO SUBSTITUTO TRIBUTÁRIO CNPJ xx.xxx.xxx/xxxx-xx INRIÇÃO ESTADUAL xxx.xxx.xxx 1ª VIA DESTINATÁRIO/ REMETENTE DATA-LIMITE RA EMISSÃO NOME/RAZÃO SOCIAL CNPJ/CPF DATA DA EMISSÃO AAA Ind. Com. Ltda. ENDEREÇO Rua Amazonas, nº 100 BAIO/DISTRITO Centro xx.xxx.xxx/xxxx-xx CEP xxxxx-xxx DATA DA SAÍDA/ENTRADA MUNICÍO Manaus FONE/FAX (xx) xxxx-xxxx UF AM INRIÇÃO ESTADUAL xxx.xxx.xxx HORA DA SAÍDA 10h FATURA DADOS DO ODUTO CÓDIGO ODUTO DERIÇÃO DOS ODUTOS CLASSIFICAÇÃO FIAL SITUAÇÃO TRIBUTÁRIA UNIDADE QUANTIDADE VALOR UNITÁRIO VALOR ALÍQUOTAS TOTAL ICMS I VALOR DO I Impermeabilizante à base de parafina kg , , CÁLCULO DO IMPOSTO BA DE CÁLCULO DO ICMS VALOR DO ICMS BA DE CÁLCULO ICMS SUBSTITUIÇÃO VALOR DO ICMS SUBSTITUIÇÃO VALOR TOTAL DOS ODUTOS ,00 VALOR DO FRETE - VALOR DO GURO - OUTRAS DEESAS ACESSÓRIAS - VALOR TOTAL DO I - VALOR TOTAL DA NOTA 930,00 TRANORTADOR/VOLUMES TRANORTADOS NOME/RAZÃO SOCIAL FRETE POR CONTA PLACA DO VEÍCULO UF CNPJ/CPF 1. EMITENTE Remetente 2. DESTINATÁRIO ENDEREÇO MUNICÍO UF INRIÇÃO ESTADUAL QUANTIDADE EÉCIE MARCA NÚMERO PESO BRUTO PESO LÍQUIDO DADOS ADICIONAIS Isenção do ICMS, nos termos do Convênio ICM nº 65/1988, cláusula primeira, e indicar o fundamento legal previsto na legislação da Unidade da Federação do estabelecimento emitente. Saída com Suspensão do I, nos termos do art. 84 do RI/2010. A suspensão será convertida em isenção após o internamento das mercadorias na ZFM, nos termos do art. 81, III do RI/2010. Valor dos produtos com ICMS: R$ 1.000,00 Alíquota do ICMS = 7% (hipótese: remetente localizado na região Sudeste do País) Valor do ICMS: R$ 1.000,00 (x) 7% = R$ 70,00 Valor dos produtos com o desconto do ICMS: R$ 930,00 Nº de Inscrição do destinatário na Suframa: xx.xxx.xxx DADOS DA AIDF E DO IMESSOR RERVADO AO FIO N DE CONTROLE DO FORMULÁRIO RECEBEMOS DE (RAZÃO SOCIAL DO EMITENTE) OS ODUTOS CONSTANTES DA NOTA FIAL INDICADA AO LADO NOTA FIAL DATA DO RECEBIMENTO IDENTIFICAÇÃO E ASSINATURA DO RECEBEDOR N (RI/2010, arts. 84, 396, I, art. 415, III e art. 420, 3 o ; Portaria Suframa n o 529/2006, art. 16; o 65/1988, cláusula primeira) Boletim IOB - Manual de Procedimentos - Ago/ Fascículo 31 BA 19