Inovação tecnológica Incentivos fiscais da Lei do Bem e o Novo Marco da Inovação

Transcrição

1 Inovação tecnológica Incentivos fiscais da Lei do Bem e o Novo Marco da Inovação A PwC apoia a inovação

2 Inovação Tecnológica Incentivos fiscais da Lei do Bem e o Novo Marco da Inovação O que é inovação tecnológica? Inovação tecnológica ( IT ) é o desenvolvimento de melhorias incrementais e/ou a concepção de novos produtos e processos para a empresa, não necessariamente novos para o mercado de atuação. Os principais resultados são ganhos efetivos de qualidade e produtividade, capazes de tornar a empresa ou o produto mais competitivo. Em projetos de IT, os incentivos fiscais são importantes para apoiar a fase de maior incerteza quanto à obtenção de resultados pelas empresas. Pensando nisso, o Governo Federal criou incentivos fiscais para estimular os investimentos privados em PD&I Pesquisa, Desenvolvimento e Inovação Tecnológica, por meio da Lei do Bem e, mais recentemente, em 2016, do Novo Marco de Inovação, que confere mais flexibilidade de atuação às ICTs (instituições de ciência e tecnologia) privadas. Atividades que caracterizam um projeto como inovador Pesquisa básica dirigida Trabalhos executados para compreender melhor novos fenômenos, a fim de desenvolver produtos, processos ou sistemas inovadores. Pesquisa aplicada Trabalhos executados para adquirir conhecimentos que apoiem o desenvolvimento ou aprimoramento de produtos, processos e sistemas. Desenvolvimento experimental Trabalhos sistemáticos com base em conhecimentos preexistentes para comprovar ou demonstrar a viabilidade técnica ou funcional de novos produtos, processos, sistemas e serviços. Pode significar também um aperfeiçoamento evidente de produtos existentes. Tecnologia industrial básica Inclui a aferição e calibração de máquinas/equipamentos, o projeto e a confecção de instrumentos de medida específicos, a certificação de conformidade, inclusive ensaios correspondentes, a normalização, a documentação técnica gerada e o patenteamento do desenvolvimento, além de outras atividades correlatas. Serviços de apoio técnico São indispensáveis à implantação e manutenção das instalações ou equipamentos destinados à execução de projetos de pesquisa, desenvolvimento ou inovação tecnológica, bem como à capacitação dos recursos humanos a eles dedicados. 2

3 PwC O que você precisa saber para elaborar e executar projetos de PD&I Na elaboração de documentações técnicas dos projetos de PD&I, é importante detalhar e controlar os seguintes elementos: Métodos Motivação Apresentar o cenário da empresa ou do mercado que motivou a criação do projeto e todas as atividades de P&D exercidas. A motivação pode ser a entrada da empresa em um novo mercado, a necessidade de aprimorar características de produtos para ganhar competitividade ou expandir o portfólio da empresa. Objetivos Apresentar a finalidade do projeto e os resultados esperados, assim como o passo a passo para a sua concepção, deixando claro quais são os seus limites. Resultados esperados Identificar ganhos esperados do projeto de forma clara e objetiva. Por exemplo: percentual de ganho de qualidade, percentual de redução de custo e setup produtivo etc. Os resultados podem estar relacionados a aspectos intangíveis ou qualitativos do projeto. Avaliação dos riscos Levantamento das dificuldades técnicas superadas durante o desenvolvimento do projeto com base na aplicação de novos conhecimentos. Resultados Riscos Objetivos Motivação Método de execução Descrição do método adotado para conduzir o projeto, incluindo pressupostos, abordagens, práticas adotadas, especificação técnica dos testes quando aplicável e estudos e análises a serem realizados. Projetos descontinuados ou paralisados por razões técnicas O término de um projeto é alcançado quando seus objetivos são atingidos ou quando se conclui que não serão ou não podem ser alcançados. Em situações como essas, a Lei do Bem prevê que tais esforços empresariais podem ser beneficiados, tendo em vista a incerteza inerente às atividades de pesquisa. 1

4 Inovação Tecnológica Incentivos fiscais da Lei do Bem e o Novo Marco da Inovação Benefícios da Lei do Bem Reduzir o pagamento de tributos, como: Imposto de Renda Pessoa Jurídica (IRPJ). Contribuição Social Sobre o Lucro Líquido (CSLL). Imposto sobre Produtos Industrializados (IPI). Incentivos A pessoa jurídica poderá usufruir dos seguintes incentivos: I. Exclusão de 60% a 100%, para efeito de apuração do IRPJ e da CSLL, da soma dos dispêndios realizados com P&D classificáveis como despesas operacionais; II. Redução de 50% do IPI incidente sobre equipamentos, máquinas, aparelhos e instrumentos, nacionais ou importados, destinados exclusivamente a PD&I; III. Redução a zero da alíquota do Imposto de Renda Retido na Fonte (IRRF) incidente sobre despesas com registro e manutenção de marcas, patentes e cultivares no exterior; IV. Depreciação integral, no próprio ano da aquisição, de máquinas, equipamentos, aparelhos e instrumentos, novos, destinados à utilização nas atividades de PD&I; V. Amortização integral (mediante dedução como custo ou despesa operacional, no período de apuração em que forem efetuados) dos dispêndios relativos à aquisição de bens intangíveis, vinculados exclusivamente às atividades de PD&I. Vantagens para empresas sem lucro tributável A legislação prevê a redução de impostos como IRPJ, CSLL e IPI Investir em tecnologia pode ser um caminho para sair do prejuízo. Apresentar-se para os técnicos da Setec (Secretaria de Desenvolvimento Tecnológico e Inovação) e para as autoridades competentes como empresa inovadora que dedica parte do seu orçamento para investir em PD&I, mostrando, assim, que esses investimentos estão incorporados às suas atividades. Manter-se organizada e atualizada na avaliação dos projetos e fazer a segregação técnica e contábil dos trabalhos inovadores dentro do ano calendário especifico. Obter o engajamento dos profissionais nas atividades e nos controles necessários. Reduzir o retrabalho e incidências de erros por reiniciar projetos e controles. Reduzir a imposição de multas e encargos em caso de autuação futura quando a empresa entrega adequadamente o formulário ao MCTIC (Ministério da Ciência, Tecnologia, Inovações e Comunicações). 2

5 PwC ICT Privada Novo Marco da Inovação A Lei nº /16, conhecida como Novo Marco Legal da Inovação, criou a figura da Instituição Científica, Tecnológica e de Inovação (ICT) privada. Ela é definida como uma entidade de direito privado sem fins lucrativos, com sede e foro no país, que inclua em sua missão institucional, seu objetivo social ou estatutário a pesquisa básica ou aplicada de caráter científico ou tecnológico no desenvolvimento de novos produtos, serviços ou processos. Até então, a legislação reconhecia apenas a figura da ICT pública nos acordos de cooperação científica. Relevante é que as empresas podem encomendar projetos de pesquisa tecnológica e desenvolvimento de inovação tecnológica das ICTs (públicas ou privadas) e usar os valores transferidos a essas instituições como benefícios fiscais. 3

6 Inovação Tecnológica Incentivos fiscais da Lei do Bem e o Novo Marco da Inovação ICT Privada - Como podemos ajudar Fase 1 Fase 2 Estudo conceitual de viabilidade Implementação efetiva Abordamos os principais aspectos da legislação pertinente aos itens abaixo definidos e fazemos a simulação numérica de cenários hipotéticos para avaliar a oportunidade. O objetivo é apresentar os principais aspectos da legislação e fazer uma avaliação preliminar da oportunidade vislumbrada, não a efetiva implementação da solução. Assessoria para elaborar o estatuto social da ICT e os demais contratos de operação da ICT. Apoio na definição de modelos de documentos e procedimentos necessários ao cumprimento das obrigações vinculadas ao funcionamento da ICT. Definição da estrutura organizacional da ICT. Auxílio para identificar parceiros e contratos específicos de cooperação científica. Suporte à gestão dos recursos, ativos e propriedade intelectual da ICT. Demais aspectos de implementação. 1. Estrutura conceitual e societária Avaliação da natureza estrutural e societária mais adequada à ICT no contexto do grupo econômico e seus parceiros. 2. Financiamento Avaliação de alternativas para financiar atividades da ICT por eventuais entidades mantenedoras. 3. Ativos Avaliação dos aspectos societários, tributários e financeiros relativos aos ativos tangíveis e intangíveis da ICT. 4. Equipe/Recursos Avaliação conceitual dos impactos tributários e financeiros sobre a folha de pagamento da ICT e demais aspectos relacionados. 5. Ecossistema Avaliação conceitual de aspectos procedimentais e documentais para realizar parcerias com clientes/fornecedores, entre outros. 6. Propriedade intelectual Avaliação dos principais aspectos relativos à propriedade intelectual na relação entre a ICT, o grupo econômico e eventuais parceiros. 7. Serviços Avaliação das principais obrigações acessórias tributárias e procedimentos contábeis vinculados às atividades da ICT: prestação de serviços relacionados às atividades-fins, locação de ativos, entre outros. 8. Governança Desenho das funções de diretoria e designação de diretores e gestores para liderar os comitês técnicos de projetos e definir responsabilidades das equipes, alinhadas com o planejamento estratégico do grupo. 9. Métricas e motivadores Avaliação dos critérios de medição adequados ao desempenho da ICT, com foco principalmente em desenvolvimentos que possam ser comercializados. 10. Liderança Avaliação conceitual de aspectos relacionados ao corpo técnico qualificado necessário à existência da ICT. 4

7 PwC Contatos A PwC selecionou uma equipe experiente que se mantêm à disposição e estará sempre pronta para atendê-lo. Conheça os profissionais da liderança: Luis Reis Telefone: luis.reis@pwc.com Emerson Chenta Telefone: emerson.chenta@pwc.com Antonio Rocca Telefone: antonio.rocca@pwc.com Bruno Magnoli Telefone: bruno.magnoli@pwc.com Gustavo Grazzi Telefone: gustavo.grazzi@pwc.com 3

8 PwC Brasil PwC Brasil PwC Brasil 2017 PricewaterhouseCoopers Brasil Ltda. Todos os direitos reservados. Neste documento, PwC refere-se à PricewaterhouseCoopers Brasil Ltda., firma membro do network da PricewaterhouseCoopers, ou conforme o contexto sugerir, ao próprio network. Cada firma membro da rede PwC constitui uma pessoa jurídica separada e independente. Para mais detalhes acerca do network PwC, acesse: Versão: Março/2017 [F225]