Grupo I Múltipla Escolha

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1 Grupo I Múltipla Escolha 1 A empresa comprou 250 USD a 0,98 USD/EUR com o pagamento de despesas bancárias de 10. Qual das seguintes afirmações está correcta? a) Movimentar a conta 11 Caixa a crédito por 255 Movimentar a conta 11 Caixa a débito por 245 Movimentar a conta 6881 Serviços bancários a débito por 10 Não há saída de dinheiro da conta 11 Caixa 2 A empresa possui USD em caixa que tinham sido adquiridos em 4/12/2005 por 0,95 EUR/USD. A 31/12/2005, a taxa de câmbio é de 0,9 EUR/USD. Qual o impacto desta informação na contabilidade da empresa? c) A empresa deve registar um custo financeiro de 50 A empresa deve registar um custo operacional de 50 A empresa deve registar um proveito financeiro de 50 A empresa não deve efectuar qualquer lançamento, uma vez que se trata de uma informação extra-patrimonial. 3 No final do ano, a empresa EVAPOREX, SA tinha os seguintes em Caixa: Notas e moedas: Senhas de gasolina: 100 Vales de caixa: 50 Moeda estrangeira (GBP): 200 A moeda estrangeira estava contabilizada ao câmbio de aquisição de 0,5 GBP/EUR. Sabendo que a taxa de câmbio a 31/12/2002 era de 0,4 GBP/EUR, determine o saldo da conta 11 Caixa: a) c) /9

2 4 A empresa possui USD em caixa que tinha adquirido em 30/11/2000 por 0,8 USD/EUR. Em 31/12/200, a taxa de câmbio em vigor era de 0,769 USD/EUR. Indique qual o impacto desta informação no Balanço da empresa: a) O património da empresa diminui em 30,8 O valor das disponibilidades diminui em 50 O património da empresa aumenta em 50 O património da empresa não se altera, uma vez que se trata de um facto permutativo 5 Tendo em conta que o extracto bancário da conta depósito à ordem da empresa ABC apresentava um saldo credor de e que estavam por contabilizar pela empresa as seguintes operações: Comissão bancária no valor de 15 ; Transferência bancária relativa a um recebimento de um cliente estrangeiro no valor de Indique qual o valor do extracto contabilístico da conta 121 Depósito à Ordem: a) (saldo credor) (saldo devedor) (saldo devedor) (saldo credor) 6 Tendo em conta que o extracto bancário apresentava o valor de (saldo credor), que a conta 121 Depósito à Ordem no Balancete de Verificação apresentava um saldo devedor de e que estavam por contabilizar pelo banco as seguintes operações: Cheque n.º que a empresa passou ao fornecedor Rápido ; Transferência de um cliente no valor de 100. Indique qual o valor do cheque n.º 41999: c) /9

3 Grupo II Caixa 1 O saldo de caixa da SURRIA, Lda., no final do dia 15/Dezembro era composto por: 1) Cheques e vales de correio ) Selos de correio. 50 3) Numerário ) Vales de adiantamento ao pessoal. 180 O movimento do dia 15/Dezembro foi o seguinte: - Vendas a dinheiro Outras cobranças Depósito no Banco M Com base nestas informações: 1.1 Determine o saldo de Caixa no final do dia 14/Dezembro. Saldo de caixa no final do dia 15/Dezembro: Cheques e vales de correio Selos de correio 50 Numerário 950 Vales de adiantamento ao pessoal 180 Total Movimento do dia 15/Dezembro: A aumentar (débitos em caixa) - Venda a Dinheiro Outras cobranças Total A diminuir (créditos em caixa) - Depósito no Banco M. (2.040 ) Saldo de caixa no final do dia 14/Dezembro: Caixa = = Faça as considerações que lhe pareçam oportunas sobre a decomposição do saldo de Caixa no final do dia 15/Dezembro, tendo em conta o disposto no P.O.C. Considerações: - A Caixa inclui os meios de pagamentos, tais como, notas de banco e moedas metálicas de curso legal, cheques e vales postais, nacionais ou estrangeiros (POC). Logo só deveriam fazer parte do saldo de caixa os seguintes valores: Cheques e vales de correio Numerário 950 Total Os selos de correio, bem como os vales de adiantamento ao pessoal deviam estar classificados em contas apropriadas (custos diferidos e adiant. ao pessoal, respectivamente). 3/9

4 2 A companhia ARC, Lda., criou em 1/11/N, um Fundo Fixo de Caixa de 1.000, sendo o seu responsável o Sr. M Costa. Durante o mês de Novembro, efectuaram-se as seguintes operações: 2/11 Portes de correio de mercadorias recebidas por via postal, no valor de 12 ; 4/11 Pagamento à mulher da limpeza e guarda-nocturno, 70 e 80 respectivamente; 7/11 Compra de selos postais, 10 ; 9/11 Pagamento do táxi, 9 ; 11/11 Gratificação pela entrega de uma encomenda, 5 ; 14/11 Compra de material de expediente, 180 ; 15/11 Notas de despesas particulares do gerente, 50 18/11 Despesas postais na expedição de uma encomenda, 7,5 ; 22/11 Consumo de água, 92 ; 27/11 Expedição de um telegrama, 4. Pretende-se: Registo contabilístico das despesas referidas e da decomposição do Saldo em 30/11/N. Dia Descrição Débito Crédito Valor 2/11 Portes de correio /11 Pagamento à mulher da limpeza /11 Pagamento ao guarda-nocturno /11 Compra de selos postais /11 Pagamento do táxi /11 Gratificação /11 Compra de material de expediente /11 Notas de despesas gerente /11 Despesas postais ,5 22/11 Consumo de água /11 Expedição de um telegrama Valor global das despesas em Novembro ,50 Valor no Fundo Fixo de Caixa em 31/11/N: FFC = ,50 = 480,50 A reposição do fundo faz-se através da entrega da importância de 519,50, ao responsável Sr. M. Costa. O procedimento mais comum na empresa consiste em emitir um cheque pelo valor das despesas efectuadas, proceder ao seu levantamento e colocar esses valores em caixa. 4/9

5 Grupo III Reconciliação Bancária 1 O saldo da conta Depósito à Ordem da empresa Y, Lda., em 30/11/N, era de 8.441,4. Todavia o extracto da conta bancária respeitante a esta data, indicava um saldo de 8.727,26. Sabendo que: a) Em 30/11/N, remeteram-se para o Banco receitas no valor de 1.846,20, verba esta que não constava no extracto; Um cheque emitido pelo cliente J. André, em 29/11/N no valor de 160 e depositado nessa data, figurava no extracto com a indicação de não possuir provisão; o recebimento fora já contabilizado pela empresa; c) Até 31/10/N, não tinham sido apresentados para pagamento os seguintes cheques: n.º ,60 n.º ,10 n.º n.º ,65 n.º ,25 n.º ,40 n.º n.º ,50 Todos os cheques constavam do extracto da conta de Novembro, excepto os n. os 828 e 865. Dos cheques emitidos em Novembro, não figuravam no extracto deste mês os seguintes: n.º n.º ,70 n.º n.º n.º ,46 n.º ,15 e) Constava um cheque devolvido no valor de 340 enviado pelo cliente Guimarães, SA ; f) Dos créditos constava o recebimento de factura 8975 sobre o cliente Fernandez, no valor de 690 ; dos débitos à firma, aparecia a comissão de cobrança de 5. Nenhum destes movimentos estava contabilizado pela empresa. g) Dos débitos constantes no extracto detectou-se o correspondente ao fornecimento de um livro de cheques 3,5, que ainda não havia sido contabilizado pela empresa. Pretende-se: Reconciliação do extracto bancário. 5/9

6 Reconciliação do Extracto Bancário: Aula Pratica 3 Saldo do extracto bancário 8.727,26 Receitas remetidas para o banco ,20 Cheques sem provisão Cheques em movimento emitidos em Outubro Cheque n.º Cheque n.º ,25 Cheques em movimento emitidos em Novembro Cheque n.º Cheque n.º Cheque n.º ,46 Cheque n.º ,70 Cheque n.º Cheque n.º ,15 Cheque devolvido Recebimento da factura Comissão de Cobrança + 5 Livro de Cheques + 3,5 Saldo do Razão 8.441,4 6/9

7 2 Tendo em conta que o extracto da conta 12.1 Depósitos à Ordem da empresa ABC, SA, no Balancete da empresa, apresentava um saldo devedor de 3.520, e que a empresa detectou as seguintes diferenças: O banco ainda não contabilizou o cheque nº que a empresa tinha passado ao fornecedor RR, Lda, no valor de 680. A empresa ainda não recebeu o borderau relativo depósito do cheque emitido pelo cliente FF, Lda., no valor de O banco ainda não havia debitado 50 de movimentos Multibanco efectuados pela empresa. A empresa ainda não havia recebido um cheque devolvido, por falta de provisão, no valor de 250. Indique qual o valor do extracto bancário: a) Saldo devedor Saldo credor c) Saldo credor Saldo devedor Reconciliação do Extracto Bancário: Saldo da Conta Depósito à Ordem Cheque n.º Depósito do cheque do cliente FF, Lda Movimentos de Multibanco + 50 Cheques devolvido Saldo do extracto bancário (Saldo credor) 7/9

8 3 Relativamente à empresa Continhas, Lda, o seu Director Financeiro facultou-lhe os seguintes elementos: Extracto de Conta Conta 12 Dep. Ordem Data Operação Valor Data Operação Valor Transporte Transporte Cheque Depositado Depósito Depósito Cheque Transferência Bancária Cheque Comissão transferência Cheque Cheque depositado Depósito Cheque depositado Depósito Depósito Cheque Livro de cheques Prestação empréstimo Saldo Saldo Pediu-lhe que: 3.1 Justificasse a diferença entre os saldos do extracto de conta do banco e do extracto da conta de Depósitos à Ordem, no dia 30 de Novembro de Comprovação de saldos: 3.2 O informasse se poderia passar um cheque no valor de , para pagamento de um fornecedor. Reconciliação da Conta bancária: Resposta: Sim. Saldo do extracto bancário (30/11/04) Transferência Bancária Comissão de transferência + 10 Livro de Cheques + 25 Prestação empréstimo Cheque Depósito Cheque Saldo do Razão Saldo extracto bancário Saldo Depósito à Ordem Cheque Transferência bancária Depósito Comissão transferência - 10 Cheque Livro de Cheques - 25 Prestação empréstimo Saldo Reconciliado Saldo Reconciliado /9

9 4 A Empresa Estouvada, Lda. solicitou ao Banco Continha um extracto bancário com a sua posição a 31/10/2005 e verificou o seguinte: a) O gerente da empresa tinha-se deslocado ao continente no mês passado, e pagou 34 de portagens, com o Cartão Multibanco da empresa, despesas essas que não constavam do extracto; Constavam do extracto, com a indicação de não possuir provisão, dois cheques do cliente Calote, SA, no valor de e ; c) O extracto evidenciava o débito de uma prestação do empréstimo, no total de , dos quais eram juros. A empresa não tinha recebido o borderaux do banco; Dos cheques emitidos pela empresa, não tinham ainda sido apresentados no banco os seguintes: Nº Nº Sabendo que o saldo evidenciado no extracto bancário era de , pretende-se 4.1 O apuramento do saldo contabilístico da empresa em 31/10/2005. Reconciliação do Extracto Bancário: Saldo do extracto bancário Cartão Multibanco - 34 Cheques sem provisão Prestação do empréstimo Cheques emitidos Saldo contabilístico da empresa em 31/12/ O apuramento do saldo reconciliado; Reconciliação da Conta bancária: Saldo extracto bancário Saldo Depósito à Ordem Cartão Multibanco - 34 Cheque sem provisão Cheques emitidos Prestação do emprést Saldo Reconciliado Saldo Reconciliado /9