Artigo 05 Exercício Comentado Conciliação Bancária PROFESSORA: Ivana Agostinho. Hoje vamos resolver um exercício sobre Conciliação Bancária.

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1 Caro(a) aluno(a), Tudo bem? Hoje vamos resolver um exercício sobre Conciliação Bancária. Gostaria de lembrar que meu curso Contabilidade sem Medo está em andamento, aqui mesmo no site do Ponto; para aqueles que desejam iniciar seus estudos ou adquirir um material bem "mastigado" para memorização, é uma excelente opção. Ainda dá tempo de entrar! Vamos lá... (ESAF/TRF/2002.2) O Mercado de Artesanato Local mantém conta corrente no Banco da Terra S/A. Em 31 de agosto recebeu o extrato do mês com saldo credor de R$ ,00. Como o livro razão apresentava na conta Bancos c/movimento um saldo devedor de R$ ,00, a empresa mandou fazer uma conciliação. Os dados colhidos para conciliação constaram dos seguintes fatos: 1. um cheque de R$ 600,00, recebido de clientes e depositado em 20.08, foi devolvido por insuficiência de fundos; 2. três cheques de R$ 1.200,00, 5.500,00 e 2.000,00, emitidos para pagamentos a terceiros, não foram apresentados; 3. um cheque de R$ 700,00 foi debitado ao Mercado, por engano do banco; 4. um depósito de R$ 200,00 foi erroneamente creditado a outro correntista; 5. uma cobrança de duplicatas, emitidas pelo Mercado, no valor de R$ 8.000,00 fora feita pelo banco, mas não houve emissão de aviso a tempo; 6. no extrato aparecem despesas bancárias de R$ 400,00, ainda não contabilizadas pelo Mercado. Após analisar todos esses fatos, o Contador comunicou à administração que a conta Bancos c/ Movimento deverá ir a balanço com o saldo de a) R$ ,00 b) R$ ,00 c) R$ ,00 d) R$ ,00 e) R$ ,00 Professora Ivana Agostinho 1

2 Comentário: Estamos diante de uma questão cujo assunto é conciliação bancária! O que é isso? Bom, já sabemos que não podemos confundir Conta Bancos, pertencente à contabilidade da empresa, com o extrato bancário, elaborado pela instituição financeira. Sabemos também que, como a conta Bancos pertence ao ativo e possui natureza devedora, esta conta é debitada pelas entradas de valores e creditada pelas saídas. Assim, quando a conta Bancos apresenta saldo devedor, o extrato bancário correspondente deverá apresentar saldo credor, não é mesmo? E, muitas vezes, há divergências, decorrentes de fatos contabilizados e não informados ou, até mesmo, de erros cometidos pela empresa ou pelo banco. Dessa forma, periodicamente, há a necessidade de se fazer uma conciliação bancária, ou seja, verificar as divergências (contabilidade da empresa x contabilidade do banco) porventura existentes e, se for o caso, promover os registros pertinentes. Vamos, então, verificar, nessa questão, os registros que deverão ser contabilizados, de modo que a conta Bancos conta Movimento vá a Balanço com saldo fidedigno. O livro razão apresentava saldo devedor da conta Bancos c/ Movimento no valor de R$24.000,00 e o extrato bancário apresentava saldo credor de R$38.800,00. Agora, vamos ver o que houve um cheque de R$ 600,00, recebido de clientes e depositado em 20.08, foi devolvido por insuficiência de fundos; Se o cheque foi devolvido, não faz sentido que esse valor permaneça na conta Bancos, não é mesmo? A empresa, agora, irá correr atrás do cliente, para receber esse valor! Dessa forma, esses R$600,00 devem sair da conta Bancos e serem contabilizados como créditos a receber! Professora Ivana Agostinho 2

3 D- Cheques a receber R$600,00 C- R$600,00 2. três cheques de R$ 1.200,00, 5.500,00 e 2.000,00, emitidos para pagamentos a terceiros, não foram apresentados; Os cheques já foram emitidos, não é mesmo? Então, podem ser apresentados a qualquer momento! Esses valores não podem constar no ativo da empresa. Portanto, essa informação não afetará o saldo da conta, pois a empresa já promoveu o registro da saída desses valores quando os cheques foram emitidos. 3. um cheque de R$ 700,00 foi debitado ao Mercado, por engano do banco; Pergunto: Quem se enganou? Resposta: O banco! Portanto, tal informação também não ensejará registro por parte da empresa! 4. um depósito de R$ 200,00 foi erroneamente creditado a outro correntista; De novo: Quem se enganou? Resposta: O banco! Assim, da mesma forma, tal informação não ensejará registro por parte da empresa! 5. uma cobrança de duplicatas, emitidas pelo Mercado, no valor de R$8.000,00 fora feita pelo banco, mas não houve emissão de aviso a tempo; A duplicata foi quitada, mas a empresa não sabia! Ficou sabendo agora, não é mesmo? Professora Ivana Agostinho 3

4 Dessa forma, deverá registrar o recebimento da duplicata, assim: D- Bancos c/ Movimento R$8.000,00 C- Duplicatas a Receber R$8.000, ,00 6. no extrato aparecem despesas bancárias de R$ 400,00, ainda não contabilizadas pelo Mercado. As despesas ainda não foram contabilizadas, mas são legítimas! A empresa, então, deverá registrá-las da seguinte maneira: D- Despesas Bancárias R$400,00 C- Bancos c/ Movimento R$400, ,00 400,00-6 Agora, vamos apurar o saldo da conta Bancos, de modo a verificar qual o valor que deverá ir a Balanço... Gabarito: C ,00 400, , ,00 #31.000,00 Professora Ivana Agostinho 4

5 Bom, por hoje é só. Esse conteúdo é também abordado em meu curso CONTABILIDADE SEM MEDO. Te espero lá... Até a próxima (ou até nosso encontro no fórum do curso!)! Um grande abraço, Ivana Agostinho Fevereiro de 2012 Professora Ivana Agostinho 5

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