ANO XXIV ª SEMANA DE ABRIL DE 2013 BOLETIM INFORMARE Nº 14/2013

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1 ANO XXIV ª SEMANA DE ABRIL DE 2013 BOLETIM INFORMARE Nº 14/2013 IPI PRODUTOS TRIBUTADOS À ALÍQUOTA ZERO DE IPI - ESCRITURAÇÃO E POSSIBILIDADE DE CRÉDITO... Pág. 101 ICMS RS CANCELAMENTO DA NOTA FISCAL ELETRÔNICA - NOVO PROCEDIMENTO... Pág. 102 LEGISLAÇÃO RS INSTRUÇÃO NORMATIVA RE Nº 26 de (DOE de ) - ICMS - Das Operações Com Mercadorias Sujeitas Ao Registro De Passagem Alterações... Pág. 105

2 IPI PRODUTOS TRIBUTADOS À ALÍQUOTA ZERO DE IPI Escrituração e Possibilidade de Crédito Sumário 1. Introdução 2. Conceito segundo o RIPI 3. Escrituração 4. Previsão Legal do Crédito 5. Utilização do Crédito 6. Link para acesso ao pedido eletrônico de restituição, ressarcimento ou reembolso e declaração de compensação - PER/DCOMP. 1. INTRODUÇÃO Na presente matéria abordaremos a forma de escrituração junto aos livros fiscais e a possibilidade de efetuar crédito de utilização dos créditos de IPI referentes às aquisições de insumos para a industrialização de produtos tributados à alíquota zero, para a compensação com outros débitos federais. 2. CONCEITO SEGUNDO O RIPI O produto com alíquota zero de IPI, na Tabela do imposto, é produto tributado na forma indicada no artigo 2º do RIPI/2010. Senão vejamos: Parágrafo único. O campo de incidência do imposto abrange todos os produtos com alíquota, ainda que zero, relacionados na TIPI, observadas as disposições contidas nas respectivas notas complementares, excluídos aqueles a que corresponde a notação NT (não tributado). A alíquota zero deve-se ao princípio da seletividade do IPI onde, produtos de maior relevância têm menor alíquota, ou seja, significa que, ao se deparar com um bem de maior essencialidade, a alíquota será menor e, pela lógica, se for o bem de menor essencialidade, a alíquota é maior. Importante ressaltar que não se trata de benefício fiscal e sim a aplicação de 0% sobre a base de cálculo do imposto. 3. ESCRITURAÇÃO Dispõe o art. 444 do RIPI que os contribuintes (ou equiparados a contribuintes) manterão, em cada estabelecimento, conforme a natureza das operações que realizarem, os seguintes livros fiscais: Registro de Entradas, modelo 1; Registro de Saídas, modelo 2; Registro de Controle da Produção e do Estoque, modelo 3; Registro de Entrada e Saída do Selo de Controle, modelo 4; Registro de Impressão de Documentos Fiscais, modelo 5; Registro de Utilização de Documentos Fiscais e Termos de Ocorrências, moddelo 6; Registro de Inventário, modelo 7; e Registro de Apuração do IPI, modelo 8. Nas entradas e a saídas de produtos tributados à alíquota zero, a escrituração será: IPI ICMS E OUTROS TRIBUTOS RIO GRANDE DO SUL Abril - 14/

3 - Valor contábil: valor total do documento fiscal; - Outras: igual ao valor contábil 4. PREVISÃO LEGAL DO CRÉDITO Prevê o artigo 226 do RIPI que os estabelecimentos industriais e os que lhes são equiparados poderão creditar-se do imposto relativo a matéria-prima, produto intermediário e material de embalagem, adquiridos para emprego na industrialização de produtos tributados, incluindo-se, entre as matérias-primas e os produtos intermediários, aqueles que, embora não se integrando ao novo produto, forem consumidos no processo de industrialização, salvo se compreendidos entre os bens do ativo permanente. Assim, Por ser produto tributado, o estabelecimento que elabora tal produto é industrial e contribuinte do IPI enquadrando-se na hipótese especificada acima. O art. 8º do RIPI reforça este entendimento: Art. 8 Estabelecimento industrial é o que executa qualquer das operações referidas no art. 4º, de que resulte produto tributado, ainda que de alíquota zero ou isento (Lei no 4.502, de 1964, art. 3o). 5. UTILIZAÇÃO DO CRÉDITO Os créditos do Imposto sobre Produtos Industrializados (IPI), escriturados na forma da legislação específica, poderão ser utilizados pelo estabelecimento que os escriturou na dedução, em sua escrita fiscal, dos débitos de IPI decorrentes das saídas de produtos tributados. Remanescendo, ao final de cada trimestre-calendário, créditos do IPI passíveis de ressarcimento depois de efetuadas as deduções, o estabelecimento matriz da pessoa jurídica poderá requerer à RFB o ressarcimento de referidos créditos em nome do estabelecimento que os apurou, mediante utilização do Pedido Eletrônico de Restituição ou Ressarcimento e da Declaração de Compensação - PER/DCOMP, bem como utilizá-los na compensação de débitos, relativos aos tributos ou contribuições administrados pela RFB, conforme os artigos 256, 2º, e 268 do RIPI/2010: 2 O saldo credor de que trata o 1, acumulado em cada trimestre-calendário, decorrente de aquisição de matéria-prima, produto intermediário e material de embalagem, aplicados na industrialização, inclusive de produto isento, tributado à alíquota zero, ou ao abrigo da imunidade em virtude de se tratar de operação de exportação, nos termos do inciso II do art. 18, que o contribuinte não puder deduzir do imposto devido na saída de outros produtos, poderá ser utilizado de conformidade com o disposto nos arts. 268 e 269, observadas as normas expedidas pela Secretaria da Receita Federal do Brasil (Lei no 9.779, de 1999, art. 11). Ressalta-se que cada pedido de ressarcimento deverá referir-se a um único trimestre-calendário. O saldo passível de ressarcimento remanescente no trimestre-calendário é o valor representado pelo saldo credor apurado pelo estabelecimento, depois de efetuadas as deduções na escrituração fiscal. 6. LINK PARA ACESSO AO PEDIDO ELETRÔNICO DE RESTITUIÇÃO, RESSARCIMENTO OU REEMBOLSO E DECLARAÇÃO DE COMPENSAÇÃO - PER/DCOMP: Apresentamos abaixo link para acesso à informações gerais sobre o Pedido Eletrônico de Restituição, Ressarcimento ou Reembolso e Declaração de Compensação - PER/DCOMP: Fundamentos Legais: os citados no texto. ICMS RS Sumário CANCELAMENTO DA NOTA FISCAL ELETRÔNICA Novo Procedimento 1. Introdução 2. Premissa da Nova Forma de Procedimento Técnico IPI ICMS E OUTROS TRIBUTOS RIO GRANDE DO SUL Abril - 14/

4 3. Forma Operacional 4. Final do Processamento do Lote 5. Prazo de Obrigatoriedade 6. Link para Acesso a Norma Técnica 2011/ INTRODUÇÃO Na presente matéria abordaremos o novo procedimento a ser adotado pelos contribuintes do ICMS para cancelamento da NFe a partir de , qual seja, Cancelamento da NF-e por Evento. A nova forma de cancelamento foi estipulada na NT 2011/006. Tal norma apresenta a definição e as especificações técnicas necessárias para a implementação do Cancelamento da NF-e como um evento da NF-e de segunda geração. 2. PREMISSA DA NOVA FORMA DE PROCEDIMENTO TÉCNICO O cancelamento da NF-e como evento da NF-e atende à reivindicação das empresas em ter o do destinatário na resposta do cancelamento, que facilita a sua distribuição para o destinatário. Além disso, vai facilitar as UFs que desejarem recepcionar o pedido de cancelamento extemporâneo por desvincular o cancelamento da NF-e, nos casos em que o cancelamento é armazenado com a NF-e. 3. FORMA OPERACIONAL Acerca da Descrição do Processo de Recepção de Evento Web Service de Eventos é acionado pelo interessado emissor da NF-e que deve enviar mensagem de registro de evento de Cancelamento. O processo de Registro de Eventos recebe eventos em uma estrutura de lotes, que pode conter de 1 a 20 eventos. Função: Serviço destinado à recepção de mensagem de Evento da NF-e O Cancelamento é um evento para cancelar a NF-e. O autor do evento é o emissor da NF-e. A mensagem XML do evento será assinada com o certificado digital que tenha o CNPJ base do Emissor da NF-e. Processo: síncrono. Método: nferecepcaoevento 4. FINAL DO PROCESSAMENTO DO LOTE O processamento do lote pode resultar em: Rejeição do Lote por algum problema que comprometa o processamento do lote; IPI ICMS E OUTROS TRIBUTOS RIO GRANDE DO SUL Abril - 14/

5 Processamento do Lote o lote foi processado (cstat=128), a validação de cada evento do lote poderá resultar em: a) Rejeição o Evento será descartado, com retorno do código do status do motivo da Rejeição. Segue código de possíveis erros em caso de rejeição: Código RESULTADO DO PROCESSAMENTO DA SOLICITAÇÃO 128 Lote de Evento Processado 135 Evento registrado e vinculado a NF-e 136 Evento registrado, mas não vinculado a NF-e Código MOTIVOS DE NÃO ATENDIMENTO DA SOLICITAÇÃO 489 Rejeição: CNPJ informado inválido (DV ou zeros) 490 Rejeição: CPF informado inválido (DV ou zeros) 491 Rejeição: O tpevento informado inválido 492 Rejeição: O verevento informado inválido 493 Rejeição: Evento não atende o Schema XML específico 494 Rejeição: Chave de Acesso inexistente 501 Rejeição: Prazo de cancelamento superior ao previsto na Legislação 503 Rejeição: Série utilizada fora da faixa permitida no SCAN ( ) 572 Rejeição: Erro Atributo ID do evento não corresponde a concatenação dos campos ( ID + tpevento + chnfe + nseqevento) 573 Rejeição: Duplicidade de Evento 574 Rejeição: O autor do evento diverge do emissor da NF-e 575 Rejeição: O autor do evento diverge do destinatário da NF-e 576 Rejeição: O autor do evento não é um órgão autorizado a gerar o evento 577 Rejeição: A data do evento não pode ser menor que a data de emissão da NF-e 578 Rejeição: A data do evento não pode ser maior que a data do processamento 579 Rejeição: A data do evento não pode ser menor que a data de autorização para NF-e não emitida em contingência 580 Rejeição: O evento exige uma NF-e autorizada 594 Rejeição: O número de sequencia do evento informado é maior que o permitido 614 Rejeição: Chave de Acesso inválida (Código UF inválido) 615 Rejeição: Chave de Acesso inválida (Ano menor que 05 ou Ano maior que Ano corrente) 616 Rejeição: Chave de Acesso inválida (Mês menor que 1 ou Mês maior que 12) 617 Rejeição: Chave de Acesso inválida (CNPJ zerado ou dígito inválido) 618 Rejeição: Chave de Acesso inválida (modelo diferente de 55) 619 Rejeição: Chave de Acesso inválida (número NF = 0) 642 Rejeição: Falha na Consulta do Registro de Passagem, tente novamente após 5 minutos b) Recebido pelo Sistema de Registro de Eventos, com vinculação do evento na NF-e, o Evento será armazenado no repositório do Sistema de Registro de Eventos com a vinculação do Evento à respectiva NF-e (cstat=135); c) Recebido pelo Sistema de Registro de Eventos vinculação do evento à respectiva NF-e prejudicada o Evento será armazenado no repositório do Sistema de Registro de Eventos, a vinculação do evento à respectiva NF-e fica prejudicada face à inexistência da NF-e no momento do recebimento do Evento (cstat=136); A UF que recepcionar o Evento deve enviá-lo para o Sistema de Compartilhamento do AN Ambiente Nacional para que o Evento seja distribuído para todos os interessados. Códigos de erros e descrições de mensagens de erros 5. PRAZO DE OBRIGATORIEDADE A partir de 1 de abril de 2013 passam a valer as novas regras para cancelamento da NF-e. A adoção do cancelamento da NF-e como evento da NF-e já estava sendo feita de forma gradual, e as Secretarias Estaduais da Fazenda devem disponibilizar o Cancelamento como evento até o início de julho. Salientamos que até 31 de março de 2013 a SEFAZ continuará aceitando o cancelamento de nota fiscal pelos webservices antigos. Após esta data estes serviços não estarão mais disponíveis. 6. LINK PARA ACESSO A NORMA TÉCNICA 2011/006 Segue link para acesso a NF 2011/006: Fundamentos Legais: os citados no texto. IPI ICMS E OUTROS TRIBUTOS RIO GRANDE DO SUL Abril - 14/

6 LEGISLAÇÃO RS ICMS DAS OPERAÇÕES COM MERCADORIAS SUJEITAS AO REGISTRO DE PASSAGEM - ALTERAÇÕES INSTRUÇÃO NORMATIVA RE Nº 26 de (DOE de ) Introduz alteração na Instrução Normativa DRP nº 45/1998, de O SUBSECRETÁRIO DA RECEITA ESTADUAL, no uso de atribuição que lhe confere o artigo 6º, VI, da Lei Complementar nº , de , introduz a seguinte alteração na Instrução Normativa DRP nº 45/1998, de (DOE ): 1 - No Capítulo LXVI do Título I, é dada nova redação à tabela do item 1.1, conforme segue: Descrição da NBM/SH-NCM Operação de entrada no Estado, por modal rodoviário, Data de Data de mercadoria com documento fiscal de valor em R$ superior a: início fim Feijão , Açúcar de cana , Álcool etílico 2207 e , Tabaco , Cigarro , Couro bovino 4101 e , Demais mercadorias , Esta Instrução Normativa entra em vigor na data de sua publicação, produzindo efeitos a partir de 1º de fevereiro de Ricardo Neves Pereira, Subsecretário da Receita Estadual. IPI ICMS E OUTROS TRIBUTOS RIO GRANDE DO SUL Abril - 14/