SISCOSERV INTRODUÇÃO. Juliana Maurilia Martins

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1 SISCOSERV INTRODUÇÃO Juliana Maurilia Martins INTRODUÇÃO O Siscoserv é um sistema informatizado, desenvolvido pelo Governo Federal como ferramenta para o aprimoramento das ações de estímulo, formulação, acompanhamento e aferição das políticas públicas relacionadas a serviços e intangíveis bem como para a orientação de estratégias empresariais de comércio exterior de serviços e intangíveis. O público alvo do Siscoserv são os residentes e domiciliados no Brasil que realizam operações de comercialização de serviços, intangíveis e outras operações que produzem variações no patrimônio das entidades, com residentes ou domiciliados no exterior, dentre as quais as operações de exportação e importação de serviços. PANORAMA DO COMÉRCIO INTERNACIONAL DE SERVIÇOS O comércio exterior de serviços no Brasil tem apresentado historicamente déficits crescentes na conta de serviços do balanço de pagamentos. Entre 2007 e 2011, o déficit brasileiro na conta de serviços cresceu 202%!!! O comércio exterior de serviços caracteriza-se pela carência de informações detalhadas! PANORAMA DO COMÉRCIO INTERNACIONAL DE SERVIÇOS A SCS/MDIC utilizará o SISCOSERV e a NBS como recurso para disponibilizar informações sobre o comércio exterior de serviços e com isso aperfeiçoar a consecução, a gestão e o monitoramento das políticas públicas do setor. As NBS e suas Notas Explicativas constituem uma classificação harmonizada assim como acontece com as NCMs. ORIGEM E FINALIDADE DO SISCOSERV A Secretaria de Comércio e Serviços do Ministério do Desenvolvimento, Indústria e Comércio Exterior (SCS/MDIC) e a Secretaria da Receita Federal do Brasil do Ministério da Fazenda (RFB/MF) assinaram no dia 17 de dezembro de 2008, Acordo de Cooperação Técnica com objetivo de definir responsabilidades quanto ao desenvolvimento e à produção do Siscoserv. Ambas as Secretarias são gestoras do Siscoserv. 1

2 ORIGEM E FINALIDADE DO SISCOSERV A Lei /11 instituiu a obrigatoriedade de prestar informações, para fins econômico-comerciais, relativas às transações entre residentes e domiciliados no Brasil e residentes e domiciliados no exterior que compreendem serviços, intangíveis e outras operações que produzam variação no patrimônio. Para isso foi estabelecida uma nomenclatura chamada NBS através do Decreto de Por fim, a Portaria Conjunta 1.908/12 instituiu o Siscoserv. NBS & NBES A NBS é o classificador nacional para a identificação dos serviços e intangíveis como Produtos e viabiliza a adequada elaboração, fiscalização e avaliação de políticas públicas de forma integrada. As NBS e Notas Explicativas foram elaboradas com base na classificação da ONU (Nações Unidas) resultando em um sistema harmonizado. Foram consultados SRF, BACEN, IBGE, órgãos do Poder Executivo, outros órgãos da administração pública, bem como cerca de 300 entidades representativas de classe. NBS & NBES Regras para Interpretação O código NBS é composto por nove dígitos, sendo que sua significância, da esquerda para a direita, é: A classificação do serviço é determinada pelo Apenas textos valor nas indicativo. posições e Notas de Seção e Capítulo NBS & NBES Regras para Interpretação Regra 2. Quando pareça que o serviço, intangível ou outra operação que produza variações no patrimônio possa ser classificado em duas ou mais posições a classificação efetuar-se-á da seguinte forma: 2a) A posição mais específica prevalece sobre a mais genérica. Todavia, quando duas ou mais posições se referirem, cada uma delas, a apenas um dos serviços, intangíveis e outras operações que produzam variações no patrimônio que constituem o objeto a ser classificado, tais posições devem ser consideradas como igualmente específicas, ainda que uma dessas posições apresente uma descrição mais precisa ou completa desse objeto. 2b) Quando a Regra 2a) não permitir efetuar a classificação, o serviço, intangível ou outra operação que produza variações no patrimônio deverá ser classificado na posição situada em último lugar na ordem numérica, dentre as suscetíveis de serem consideradas válidas. NBS & NBES Regras para Interpretação Regra 2. Quando pareça que o serviço, intangível ou outra operação que produza variações no patrimônio possa ser classificado em duas ou mais posições a classificação efetuar-se-á da seguinte forma: 2a) A posição mais específica prevalece sobre a mais genérica. Todavia, quando duas ou mais posições se referirem, cada uma delas, a apenas um dos serviços, intangíveis e outras operações que produzam variações no patrimônio que constituem o objeto a ser classificado, tais posições devem ser consideradas como igualmente específicas, ainda que uma dessas posições apresente uma descrição mais precisa ou completa desse objeto. 2b) Quando a Regra 2a) não permitir efetuar a classificação, o serviço, intangível ou outra operação que produza variações no patrimônio deverá ser classificado na posição situada em último lugar na ordem numérica, dentre as suscetíveis de serem consideradas válidas. NBS & NBES Regras para Interpretação Regra 3. A classificação nas subposições de uma mesma posição é determinada, para efeitos legais, pelos textos dessas subposições e, quando houver, das Notas de Subposição respectivas, e guardadas as devidas proporções, pelas Regras precedentes, entendendo-se que apenas são comparáveis subposições do mesmo nível. Para os fins da presente Regra, as Notas de Seção e de Capítulo são também aplicáveis, salvo disposições em contrário. Regra 4. As Regras anteriores serão aplicadas, observadas as devidas proporções, para determinar dentro de cada posição ou subposição, o item aplicável e, dentro deste último, o subitem correspondente, entendendo-se que apenas são comparáveis desdobramentos (itens e subitens) do mesmo nível. 2

3 NBS & NBES Regras para Interpretação Em caso de dúvidas sobre classificação da NBS, consultar as Regras de Interpretação da NBS, bem como suas Notas Explicativas (NEBS). SISCOSERV Caso persistam dúvidas, deverá ser formalizado processo administrativo de consulta à Secretaria da Receita Federal do Brasil (RFB), nos termos do art. 48 da Lei nº 9.430, de 27 de dezembro de 1996 e do Decreto nº 7.708, de 02 de abril de 2012, que instituiu a NBS. SISCOSERV SISCOSERV O Siscoserv é: - um sistema informatizado; - desenvolvido pelo Governo Federal; - uma ferramenta para o aprimoramento das ações de estímulo, formulação, acompanhamento e aferição das políticas públicas relacionadas a serviços e intangíveis; - uma ferramenta para a orientação de estratégias empresariais de comércio exterior de serviços e intangíveis. A Lei nº /11, em seus artigos 25 a 27, institui a obrigação de prestar ao MDIC, para fins econômicocomerciais, informações relativas às transações entre residentes ou domiciliados no País e residentes ou domiciliados no exterior que compreendam serviços, intangíveis e outras operações que produzam variações no patrimônio das pessoas físicas, das pessoas jurídicas ou dos entes despersonalizados. PREMISSAS BÁSICAS DO SISCOSERV Estruturado em conformidade com os conceitos previstos na legislação tributária; Disponível na internet - processamento on-line; Acesso: Certificação Digital e Procuração Eletrônica; Referência para o Registro: NBS (baseada na CPC 2.0); Registra exclusivamente operações já iniciadas ou concluídas; Não há anuência prévia por órgãos do Governo; Manual informatizado para orientação aos usuários (Módulo Venda e Módulo Aquisição); Apoio à gestão e ao acompanhamento dos mecanismos de apoio ao comércio exterior de serviços, intangíveis e demais operações; Identificação dos 4 Modos de Prestação (GATS/OMC). PESSOAS OBRIGADAS AO SISCOSERV Estão obrigados ao registro do SISCOSERV: I - o prestador ou o tomador do serviço residente ou domiciliado no Brasil; II - a pessoa física ou jurídica, residente ou domiciliada no Brasil, que transfere ou adquire o intangível, inclusive os direitos de propriedade intelectual, por meio de cessão, concessão, licenciamento ou por quaisquer outros meios admitidos em direito; e III - a pessoa física ou jurídica ou o responsável legal do ente despersonalizado, residente ou domiciliado no Brasil, que realize outras operações que produzam variações no patrimônio. 3

4 PESSOAS OBRIGADAS AO SISCOSERV Ente Despersonalizado: trata-se um termo da doutrina jurídica para se referir aos entes que não possuem denominação legal específica, mas que podem, nos termos do art. 12 do Código de Processo Civil Brasileiro, ser representados em juízo, ativa e passivamente. São entes despersonalizados: a massa falida, a herança jacente ou vacante, o espólio, as sociedades sem personalidade jurídica e o condomínio. Também são obrigados ao Siscoserv os órgãos da administração pública, direta e indireta, da União, dos Estados, dos Municípios e do Distrito Federal. O registro no Siscoserv independe da contratação de câmbio, do meio de pagamento ou da existência de um contrato formal. PESSOAS DISPENSADAS Estão dispensadas do registro no Siscoserv, nas operações que não tenham utilizado mecanismos de apoio ao comércio exterior de serviços, de intangíveis e demais operações: I as PJs optantes pelo Simples Nacional e MEI; e II as pessoas físicas residentes no País que, em nome individual, não explorem, habitual e profissionalmente, qualquer atividade econômica de natureza civil ou comercial, com o fim especulativo de lucro, desde que não realizem operações em valor superior a US$ 20, (vinte mil dólares dos Estados Unidos da América), ou o equivalente em outra moeda, no mês. PESSOAS DISPENSADAS A obrigação de registro não se estende às transações envolvendo serviços e intangíveis incorporados aos bens e mercadorias exportados, registrados no Sistema Integrado de Comércio Exterior - Siscomex. Os serviços de frete, seguro e de agentes externos, bem como demais serviços relacionados às operações de comércio exterior de bens e mercadorias, serão objeto de registro no Siscoserv, por não serem incorporados a bens e mercadorias. CRONOGRAMA DE IMPLANTAÇÃO CRONOGRAMA DE IMPLANTAÇÃO O capítulo 1 engloba, serviços como demolição, escavação, perfuração, fundação e estaqueamento, concretagem, andaimes, pintura, gesso, carpintaria, serviços de instalação elétrica, hidráulica, de gás, de ventilação e ar condicionado, dentre outros O fornecimento de alimentação e bebidas para fins do Siscoserv será considerado como Outras Operações que Produzem Variação no Patrimônio e por isso deverá ser objeto de declaração. No cap. 26 entram serviços de lavanderia e tinturaria serviços de tratamento e beleza e bem estar, serviços funerários, e outros. Nos serviços de hospedagem estão inclusos campings e albergues. 4

5 CRONOGRAMA DE IMPLANTAÇÃO CRONOGRAMA DE IMPLANTAÇÃO Os serviços de distribuição de mercadorias abrangem, exclusivamente, as atividades de intermediação no comércio atacadista e varejista, bem como os serviços prestados por agentes comissionados. Todavia, não estão incluídas na NBS as compras e vendas dos bens alvo dessa intermediação. Os serviços imobiliários compreendem também serviços de assessoria de gestão condominial. Os serviços de apoio abrangem recrutamento e seleção, investigação e segurança, limpeza e desinfecção, agência de viagens e atividades relacionadas, agência de modelos, fotocópia, jardinagem, informação cadastral e cobrança, telemarketing, organização de eventos, entre outros. O capítulo 9 compreende serviços financeiros, serviços de banco de investimento, serviços de seguros e previdência complementar, resseguros, serviços auxiliares como corretagem de título, derivativos e commodities, e serviços de câmbio, securitização de recebíveis e factoring. O cap. 15 abrange os serviços de consultoria, segurança e suporte; projeto, desenvolvimento de aplicativos e programas; projeto e desenvolvimento de redes; projeto e desenvolvimento de topografias de circuitos integrados; projeto de circuitos integrados; infraestrutura para hospedagem; gerenciamento de infraestrutura; manutenção de aplicativos e programas; serviços auxiliares; e outros serviços. CRONOGRAMA DE IMPLANTAÇÃO CRONOGRAMA DE IMPLANTAÇÃO O serviço de transporte abrange transporte rodoviário, ferroviário, aquaviário, aéreo, transporte multimodal e intermodal. No caso do transporte de passageiros incluem-se ainda os serviços de táxi, de aluguel de carro com motorista, fretamento para passeios turísticos, dentre outros. No capítulo 25 incluem-se serviços de apoio à produção audiovisual como gravação de som, serviços de produção de programas de rádio e televisão, videoclipes e filmes, pós-produção, serviços de edição, animação. Abrangem também serviços de apresentação e promoção de atuações artísticas, serviços de museu e de preservação, serviços desportivos, recreativos e de diversão, serviços fornecidos por atletas e desportistas por conta própria. CRONOGRAMA DE IMPLANTAÇÃO CERTIFICADO DIGITAL O acesso ao Siscoserv é sempre feito por certificado digital e-cpf. Quando a informação for prestada por pessoa jurídica ou representante legal de terceiros, além do e-cpf do representante legal, também se exige procuração eletrônica. Não é possível o acesso via certificado digital e-cnpj. 5

6 PRAZOS Em relação à prestação / contratação do serviço (RAS, RVS): a) último dia útil do mês subsequente à data de início da prestação de serviço, da comercialização de intangível, ou da realização da operação que produza variação no patrimônio das pessoas físicas, das pessoas jurídicas ou dos entes despersonalizados; Até dezembro de 2013, o prazo estabelecido será o último dia útil do 6º (sexto) mês subsequente. Em relação ao RPC: O RPC inicia no exercício de 2014!!! b) último dia útil do mês de junho do ano subsequente à realização de operações por meio de presença comercial no exterior relacionada a PJ domiciliada no Brasil. PRAZOS Registro de Faturamento (RF) O RF deverá ser registrado até o último dia útil do mês subsequente: I - ao da emissão da nota fiscal ou documento equivalente, se esta ocorrer depois do início da prestação de serviço, da comercialização de intangível ou da realização da operação que produza variação no patrimônio, ou até o último dia útil do mês subsequente à data do registro do RVS nos casos previstos de prorrogação de prazo; ou II - ao do registro RVS, se a emissão da nota fiscal ou documento equivalente ocorrer antes da data de início da prestação de serviço, da comercialização de intangível ou da realização da operação que produza variação no patrimônio. PRAZOS Exemplo RVS e RF Uma empresa Brasileira, de serviços jurídicos (capítulo 13 da NBS), foi contratada por uma empresa Italiana. A prestação de serviços iniciou em 01º de outubro de A Nota Fiscal só foi emitida em 20 de novembro de Qual será o prazo para o RVS e RF? Outubro Início do Serv. 1º mês 2º mês 3º mês 4º mês 5º mês 6º mês nov. dez. jan. fev. mar. abr. Mês sub. mai. 30/04/13 31/05/13 PRAZOS Exemplo RVS e RF E no ano de 2014, como será contado o prazo tendo em vista que não haverá mais a prorrogação de prazo para fazer o RVS? Outubro Início do Serv. Mês sub. 30/11/14 31/12/14 RVS Mês sub. nov. dez. jan. fev. mar. abr. RF mai. RVS RF PRAZOS Registro de Pagamento (RP) O RP deverá ser registrado até o último dia útil do mês subsequente: I - ao do pagamento, se este ocorrer depois do início da prestação de serviço, da comercialização de intangível ou da realização da operação que produza variação no patrimônio, ou até o último dia útil do mês subsequente à data do registro do RAS nos casos previstos de prorrogação de prazo; ou II - ao do registro do RAS, se o pagamento ocorrer antes da data de início da prestação de serviço, da comercialização de intangível ou da realização da operação que produza variação no patrimônio. PRAZOS Exemplo RAS e RP Uma empresa Brasileira, contratou uma empresa Alemã para prestar serviços de elaboração de projetos de engenharia (Capitulo 14 da NBS). O início da prestação de serviços ocorreu no dia 01 de outubro de O pagamento ocorreu 5 dias antes, ou seja, em 25 de setembro de Qual o prazo para fazer o envio do RAS e o RP? 25/09 Pgto Outubro Início do Serv. 1º mês 2º mês 3º mês 4º mês 5º mês 6º mês nov. dez. jan. fev. mar. abr. 30/04/13 31/05/13 RAS Mês sub. mai. RP 6

7 PRAZOS Exemplo RAS e RP E no ano de 2014, como será contado o prazo tendo em vista que não haverá mais a prorrogação de prazo para fazer o RAS? 25/09 Pgto Mês Sub. Mês sub. PRAZOS Exemplo RAS e RP Considerando o exemplo anterior, porém com pagamento em 15 de janeiro de 2015, como ficariam os prazos? Pagamento 15/01/2015 Outubro Início do Serv. nov. dez. jan. fev. mar. abr. 30/11/14 31/12/14 mai. Mês Sub. Mês sub. nov. dez. jan. fev. mar. abr. mai. RAS RP Outubro Início do Serv. 30/11/14 28/02/15 RAS RP PRAZOS O prazo para fazer o RF no caso de Notas Fiscais emitidas e RA no caso de Pagamentos efetuados após o início da prestação de serviços, será estendido até o último dia útil do mês subsequente ao registro do RVS ou RAS. As informações serão prestadas conforme cronograma obrigatoriedade. A operação iniciada e não concluída antes das datas constantes no cronograma adotará como data de início aquela indicada no próprio cronograma. de PENALIDADES A apresentação do Siscoserv de forma extemporânea sujeitará o sujeito passivo a multa: a) R$ 500,00 (quinhentos reais) por mês-calendário ou fração, relativamente às pessoas jurídicas que, na última declaração apresentada, tenham apurado lucro presumido; b) R$ 1.500,00 (mil e quinhentos reais) por mês-calendário ou fração, relativamente às pessoas jurídicas que, na última declaração apresentada, tenham apurado lucro real ou tenham optado pelo auto-arbitramento; PENALIDADES O sujeito passivo sujeitar-se-á a multa, por não atendimento à intimação da SRF, para apresentar declaração, demonstrativo ou escrituração digital ou para prestar esclarecimentos, nos prazos estipulados pela autoridade fiscal, que nunca serão inferiores a 45 dias: R$ l.000,00 por mês-calendário; Sujeitar-se-á também, por apresentar declaração, demonstrativo ou escrituração digital com informações inexatas, incompletas ou omitidas: 0,2%, não inferior a R$ 100,00, sobre o faturamento do mês anterior ao da entrega da declaração, demonstrativo ou escrituração equivocada, assim entendido como a receita decorrente das vendas de mercadorias e serviços. PENALIDADES Simples Nacional: as multas serão reduzidas em 70%. Em relação às pessoas jurídicas que, na última declaração, tenham utilizado mais de uma forma de apuração do lucro, ou tenham realizado algum evento de reorganização societária, deverá ser aplicada a multa de R$ 1.500,00 por mês-calendário ou fração. Redução de 50%, quando a declaração, demonstrativo ou escrituração digital for apresentado após o prazo, mas antes de qualquer procedimento de ofício. 7

8 TRANSMISSÃO EM LOTE As funcionalidades de transmissão em lote foram implementadas devido à necessidade de envio de uma grande. quantidade de Registros de Venda de Serviços (RVS), Registros de Aquisição de Serviços (RAS) e suas respectivas retificações, faturamentos, pagamentos e aditivos. 1) Módulo Venda: - Incluir RVS; - Retificar RVS; - Incluir Aditivo; - Retificar Aditivo; - Incluir RF; - Cancelar RF; e - Consultar Lote. TRANSMISSÃO EM LOTE O sistema apresenta as seguintes funcionalidades de transmissão em lote: 2) Módulo Aquisição: - Incluir RAS; - Retificar RAS; - Incluir Aditivo; - Retificar Aditivo; - Incluir RP; - Cancelar RP; e - Consultar Lote. TRANSMISSÃO EM LOTE Regras Gerais A transmissão em lote será feita por meio do envio de um ou mais arquivos do tipo XML, compactados no formato ZIP. Este arquivo deverá conter apenas arquivos XML, de acordo com uma das funcionalidades do Siscoserv. Os arquivos XML deverão ser gerados de acordo com o leiaute de cada funcionalidade. TRANSMISSÃO EM LOTE Regras Gerais Cada arquivo de lote deverá conter no máximo 5 MB de tamanho e deverá ser compactado pelo padrão Zip. As restrições para a nomenclatura do arquivo ZIP são: que possua apenas letras e números e tenha no máximo 32 caracteres. O sistema não aceita que o nome dos arquivos (ZIP ou XML) contenha caracteres especiais (tais como #, $). Também não são aceitos espaços ou acentos. Cada arquivo ZIP deverá conter apenas arquivos XML de uma mesma funcionalidade. TRANSMISSÃO EM LOTE Regras Gerais Para efetivar as transações dos registros no SISCOSERV são efetuadas duas validações: a primeira validação faz a verificação do formato do arquivo XML no seu recebimento; a segunda validação faz a verificação das regras de negócio do Siscoserv para posterior inclusão, aditamento e retificação de RVS / RAS, faturamento/pagamento ou cancelamento de fatura/pagamento referente às informações na base de dados do Siscoserv. as validações serão feitas em momento distintos: a primeira será realizada assim que o arquivo de lote for recebido pelo servidor, e a segunda será feita posteriormente, após entrar em uma fila de processamento. TRANSMISSÃO EM LOTE Regras Gerais O sistema disponibiliza opção de consulta dos arquivos em lote enviados, via número de protocolo gerado pelo Siscoserv. A tela de consulta do protocolo apresenta as seguintes informações: Nº do Protocolo; Nº do Arquivo XML; Data de Geração; Status: Não recebido; Em processamento; Excluído; Falha; Processado com Sucesso; Processado com Ressalva. 8

9 MÓDULOS DO SISCOSERV MÓDULO VENDA No Módulo Venda do Siscoserv estão previstos os seguintes registros: - Registro de Venda de Serviços (RVS): contém dados referentes à venda, por residente ou domiciliado no País, de serviços, intangíveis e outras operações que produzam variações no patrimônio, a residente ou domiciliado no exterior; - Registro de Faturamento (RF): contém dados referentes ao faturamento decorrente de venda objeto de prévio RVS; e *Fonte: MDIC - Registro de Presença Comercial (RPC): contém dados referentes às operações realizadas por meio de Presença Comercial no Exterior. MÓDULO VENDA O Módulo Venda se divide ainda em 4 Modos: Consumidor no Exterior e Prestador no Brasil São os serviços prestados no Brasil por residente ou domiciliado no Brasil e consumidos no exterior por residente ou domiciliado no exterior. Modo 1 Comércio Transfronteiriço Modo 2 Consumo no Brasil Consumidor Modo 3 Presença Comercial no Exterior Modo 4 - Movimento Temporário de Pessoas Físicas Prestador Modo 1 Comércio Transfronteiriço No modo Consumo no Brasil o residente ou domiciliado no exterior desloca-se para consumir o serviço prestado no Brasil. A Presença comercial consiste na prestação de serviço por pessoa jurídica domiciliada no exterior relacionada a uma pessoa jurídica domiciliada no Brasil. Para fins do Siscoserv, considera-se relacionada à pessoa jurídica domiciliada no Brasil a sua filial, sucursal ou controlada, domiciliada no exterior. PF / PJ residente ou domiciliada no Exterior PJ domiciliada no Exterior relacionado à PJ A PF / PJ residente ou domiciliada no Brasil Residente / domiciliado no exterior se desloca ao Brasil onde esta o Prestador de Serviços PJ A domiciliada no Brasil Estabelecimento de Presença Comercial no Exterior Modo 2 Consumo no Brasil Modo 3 Presença Comercial 9

10 No modo movimento temporário de pessoas físicas, residentes no Brasil deslocam-se por tempo limitado ao exterior com vistas a prestar um serviço a residente ou domiciliado no exterior. PF/ PJ residente ou domiciliada no Exterior MÓDULO AQUISIÇÃO Neste módulo estão previstos os seguintes registros: - Registro de Aquisição de Serviços (RAS): contém dados referentes à aquisição, por residente ou domiciliado no País, de serviços, intangíveis e outras operações que produzam variações no patrimônio, de residente ou domiciliado no exterior; PF residente no Brasil PJ A domiciliada no Brasil PJ domiciliada no exterior relacionada à PJ A domiciliada no Brasil Modo 4 Movimento Temporário -Registro de Pagamento (RP): contém dados referentes ao pagamento relativo à aquisição objeto de prévio RAS. O Módulo Aquisição se divide ainda em 3 Modos: Modo 1 Comércio Transfronteiriço Modo 2 Consumo no Exterior Modo 4 - Movimento Temporário de Pessoas Físicas Consumidor no Brasil e Prestador no Exterior São os serviços prestados no exterior por residente ou domiciliado no exterior e consumidos no Brasil por residente ou domiciliado no Brasil. No modo consumo no exterior o residente ou domiciliado no Brasil desloca-se para consumir o serviço prestado no exterior. Prestador PF / PJ residente ou domiciliada no Exterior Consumidor PF / PJ residente ou domiciliada no Brasil Residente / domiciliado no Brasil se desloca ao território do país onde esta o Prestador de Serviços Modo 1 Comércio Transfronteiriço Modo 2 Consumo no Exterior Os residentes no exterior deslocam-se por tempo limitado ao Brasil com vistas a prestar um serviço a residente ou domiciliado no Brasil. PF residente no Exterior PROCEDIMENTOS RELATIVOS AO SISCOSERV Para entrar no Siscoserv, o usuário deverá acessar o sitio ou o Centro Virtual de Atendimento ao Contribuinte (Portal e-cac) localizado no sitio PF/ PJ residente ou domiciliada no Brasil PJ domiciliada no Brasil relacionada à PJ A domiciliada no Exterior PJ A domiciliada no Exterior envia PFs para prestação do serviço no Brasil Modo 4 Movimento Temporário 10

11 MÓDULO VENDA Inclusão do RVS MÓDULO VENDA Inclusão do RVS Inf. obtida do e-cpf Para incluir um Registro de Venda de Serviços (RVS) é preciso acessar o menu RVS e em seguida a opção Incluir. MÓDULO VENDA Inclusão do RVS MÓDULO VENDA Inclusão do RVS MÓDULO VENDA Inclusão do RVS MÓDULO VENDA Inclusão do RVS O sistema exibe lista de RVS incluídos, do mais recente para o mais antigo, nos últimos 12 meses. RESPONDA SIM! No caso da não indicação de que o registro será feito em atendimento concomitante à legislação supracitada, o vendedor estará sujeito às sanções previstas no art. 7º ou no art. 8º da Portaria Conjunta nº 1.908/12. 11

12 MÓDULO VENDA Inclusão do RVS Informação obrigatória nos casos de países que adotam códigos de identificação fiscal. Todas as operações registradas em um RAS deverão ser informadas em uma única Moeda. Utilizar esta opção caso a operação esteja vinculada a mecanismos de apoio/fomento. MÓDULO VENDA Inclusão do RVS MÓDULO VENDA Inclusão do RVS Conforme artigo 26 da Lei nº /11, os órgãos e as entidades da administração pública que tenham atribuição legal de regulação, normatização, controle ou fiscalização dos mecanismos de apoio ao comércio exterior instituídos no âmbito da administração pública, utilizarão essa vinculação para verificar o adimplemento das condições necessárias à sua fruição. MÓDULO VENDA Inclusão do RVS MÓDULO VENDA Inclusão do RVS Excluir Alterar Após a confirmação da inclusão do RVS, os dados de uma operação somente poderão ser alterados por meio da função Retificar RVS. Caso não deseje adicionar mais operações, clicar em Avançar. 12

13 MÓDULO VENDA Inclusão do RVS MÓDULO VENDA Inclusão do RVS MÓDULO VENDA Inclusão do RVS MÓDULO VENDA Inclusão do RVS MÓDULO VENDA Inclusão do RVS Após a inclusão de um RVS, não é possível o seu cancelamento, admitindo-se apenas retificações. Convém manter controle dos números dos RVS incluídos no Siscoserv, para fins de outros registros no sistema (exemplos: Retificar RVS, Aditivo ao RVS, Incluir RF, etc.) MÓDULO VENDA Inclusão de Aditivo ao RVS O aditivo ao RVS deve ser usado para a inclusão de nova operação em um RVS previamente incluído, quando houver complementação ou aditamento nos termos do contrato (negócio), que envolva execução de outra operação classificada em NBS diferente, outra etapa do negócio, ou ainda executada em outro modo de prestação, período ou mesmo em outro país. 13

14 MÓDULO VENDA Inclusão de Aditivo ao RVS MÓDULO VENDA Inclusão de Aditivo ao RVS Para incluir um aditivo a um registro, o usuário tem como opções: Informar o Número do RVS ou Exibir Lista de RVS Incluídos. MÓDULO VENDA Inclusão de Aditivo ao RVS MÓDULO VENDA Inclusão de Aditivo ao RVS MÓDULO VENDA Inclusão de Aditivo ao RVS MÓDULO VENDA Inclusão de Aditivo ao RVS Após selecionar o RVS que deseja aditar, siga os passos que já estudamos nos slides anteriores! Após a inclusão de um Aditivo ao RVS não é possível o seu cancelamento, admitindo-se apenas retificações. 14

15 MÓDULO VENDA Retificação do RVS MÓDULO VENDA Retificação do RVS O RVS ou o Aditivo ao RVS não poderão ser cancelados, cabendo apenas retificações. Não poderá ser incluída nova operação por meio de retificação. Para incluir uma nova operação em um RVS já incluído, utilizar a função Inclusão de Aditivo ao RVS. Para retificar um RVS é preciso acessar o menu RVS e em seguida Retificar. MÓDULO VENDA Retificação do RVS MÓDULO VENDA Retificação do RVS Para retificar um RVS, o usuário tem como opções: Informar o Número do RVS ou Exibir Lista de RVS Incluídos. MÓDULO VENDA Retificação do RVS Após selecionar o RVS que deseja retificar, siga os passos estudados nos slides anteriores. MÓDULO VENDA Retificação do RVS Após conferir os dados retificados na tela Resumo do RVS, acione o botão Incluir para retificar o RVS. O Sistema retornará mensagem de confirmação de retificação dos dados no Siscoserv. 15

16 MÓDULO VENDA Retificação do RVS Os RVS poderão ter todos os campos retificados antes da inclusão de Faturamento da operação. Após o faturamento da operação não poderão ser retificados os campos Código NBS e Moeda. Em caso de erro de preenchimento nestes campos para as operações já faturadas, proceder com o cancelamento do Registro de Faturamento (RF). A retificação do Valor da Operação só será possível se esse for maior ou igual aos valores já faturados. MÓDULO VENDA Retificação do RVS Após a Data de Conclusão da operação o valor total faturado deverá coincidir com o Valor da Operação. Os valores das operações somente podem ser retificados para zero exclusivamente no caso do usuário haver registrado operação para um vendedor incorreto. Nesse caso, o usuário deverá obrigatoriamente justificar a referida retificação no campo Informações Complementares e inserir novo RVS para o vendedor correto. Não é possível excluir uma operação de um RVS, somente retificá-la. MÓDULO VENDA Retificação do Aditivo ao RVS MÓDULO VENDA Retificação do Aditivo ao RVS O aditivo ao RVS não poderá ser cancelado, cabendo apenas retificações. MÓDULO VENDA Retificação do Aditivo ao RVS MÓDULO VENDA Retificação do Aditivo ao RVS 16

17 MÓDULO VENDA Retificação do Aditivo ao RVS Visualizar Alterar Visualizar Os aditivos ao RVS poderão ter todos os campos retificados antes da inclusão do RF da operação. Após o faturamento da operação não poderão ser retificados os campos Código NBS e Moeda. Não é possível excluir uma operação de um aditivo ao RVS, somente retificá-la. MÓDULO VENDA Consulta ao RVS ou ao Aditivo RVS MÓDULO VENDA Consulta ao RVS ou ao Aditivo RVS Para consultar um RVS ou um aditivo ao RVS é preciso acessar o menu RVS ou Aditivo e em seguida Consultar. Para consultar um RVS ou um Aditivo ao RVS, o usuário tem como opções: Informar o Número do RVS ou Exibir Lista de RVS Incluídos. MÓDULO VENDA Consulta ao RVS ou ao Aditivo RVS MÓDULO VENDA Consulta ao RVS ou ao Aditivo RVS 17

18 MÓDULO VENDA Situações Especiais Operação com data de conclusão indeterminada: A operação cuja data de conclusão não seja conhecida por ocasião do seu registro, em razão de não ter sido pactuada entre as partes, poderá ser objeto de registros periódicos. Nesse caso, a data de início e a data de conclusão deverão ser indicadas dentro do mesmo ano-calendário. Posteriormente, a data de conclusão poderá ser ajustada, mediante retificação. MÓDULO VENDA Situações Especiais Operação iniciada sem que o valor esteja definido: A operação cujo valor não seja conhecido por ocasião do seu registro, em função de sua apuração só poder ocorrer após a efetiva prestação do serviço, poderá ser registrada pelo seu valor estimado. Posteriormente, o valor poderá ser ajustado, mediante retificação ou aditivo. MÓDULO VENDA Situações Especiais Operação com pessoas físicas residentes no exterior mediante consumo no Brasil: As vendas de serviços, intangíveis e outras operações que produzam variações no patrimônio, em modo de prestação 2 (consumo no Brasil), realizadas para pessoas físicas residentes no exterior, poderão ser registradas pelos seus montantes acumulados mensalmente, por NBS e por País. Nesse caso, a data de início será o primeiro dia do mês e a data de conclusão será o último dia do mês, para as operações ocorridas nesse período. Exemplos: MÓDULO VENDA Situações Especiais 1- venda no Brasil para residentes ou domiciliados no exterior de fornecimento de refeições acompanhado de serviços de restaurante (NBS ). 2- venda no Brasil de serviços de hospedagem para funcionário de empresa domiciliada no exterior. 18

19 MÓDULO VENDA Situações Especiais A inclusão do RVS será feita observadas as seguintes instruções específicas para preenchimento: I Nome do Adquirente e Endereço do Adquirente, Número do NIF - inserir a expressão: DIVERSOS ; II Valor da Operação: informar o somatório dos valores relacionados às operações cuja realização ocorreu no mês de referência; III Datas de Início e Conclusão: informar o primeiro e o último dia do mês de referência. MÓDULO VENDA Situações Especiais A inclusão do RF será feita observadas adicionalmente as seguintes instruções específicas para preenchimento: I Data da Fatura: informar o último dia do mês; II Valor da Fatura: informar o somatório do valor faturado no mês; III Número da Nota Fiscal de Serviço ou documento equivalente: inserir a expressão: DIVERSOS. MÓDULO VENDA Registro de Faturamento O RF do Siscoserv complementa o RVS com informações relativas ao faturamento a residentes ou domiciliados no exterior, pela venda de serviços, intangíveis ou outras operações que produzam variações no patrimônio. Neste registro são solicitados os seguintes dados: - a data de emissão da nota fiscal ou documento equivalente; - o número da nota fiscal ou documento equivalente; - o valor faturado (valor parcial ou total do contrato, expresso na moeda informada no RVS); - o valor mantido no exterior; e - outros elementos pertinentes. MÓDULO VENDA Registro de Faturamento Como a nota fiscal pode ser emitida em relação a mais de um negócio, ou seja, a mais de um RVS, deverá ser feito um RF para cada RVS, ainda que seja informado o mesmo número de nota fiscal. MÓDULO VENDA Registro de Faturamento MÓDULO VENDA Registro de Faturamento Para incluir um RF é preciso acessar o menu RF e em seguida a opção Incluir. O sistema disponibiliza duas opções para registro do faturamento: Informar o Número do RVS ou Pesquisar pelo CPF/CNPJ do Vendedor. 19

20 MÓDULO VENDA Registro de Faturamento MÓDULO VENDA Operações a Faturar - Na tela Incluir Dados do RF, verificar o Valor da Operação e Saldo a Faturar da operação selecionada, bem como outros dados, no campo Dados da Operação; MÓDULO VENDA Operações a Faturar -Preencher a data da nota fiscal de serviço ou do documento equivalente ou selecioná-la, clicando no ícone Calendário; - Inserir o valor faturado, o valor mantido no exterior, se for o caso, e clicar no botão Adicionar Dado. Caso haja outra operação a faturar no mesmo RVS, com a mesma data e referente à mesma nota fiscal de serviço ou documento equivalente, acionar o botão ao lado da operação desejada para incluir novos dados; MÓDULO VENDA Operações a Faturar - Antes da inclusão do RF, caso seja detectado erro de preenchimento, clicar no ícone à direita para corrigi-lo. - Para excluí-lo, clicar no ícone à esquerda do campo; - Inserir o Número da NF de Serviço ou do Documento Equivalente e acionar o botão Avançar. O usuário deve preencher o campo Número da NF ou Documento Equivalente com o número da nota fiscal de serviço referente à operação faturada ou, na sua ausência, com o número do documento equivalente. 20

21 MÓDULO VENDA Operações a Faturar No quadro Selecione a Operação a Faturar serão apresentados o Valor da Operação e o Saldo a Faturar. MÓDULO VENDA Vinculação à Movimentação Temporária de Bens Quando a operação estiver totalmente faturada, o ícone à direita, no quadro Selecione a Operação a Faturar, deixa de aparecer. Na inclusão do RF, o sistema calcula e exibe o Valor Total do RF. Todas as retificações de valor no RVS realizadas após o primeiro RF deverão ser justificadas no campo Informações Complementares. Se a operação de venda estiver vinculada à movimentação de bens, selecionar a opção Sim. Nesse caso, preencher os campos com o número da Declaração de Importação (DI) ou com o número do Registro de Exportação (RE) averbado. MÓDULO VENDA Vinculação à Movimentação Temporária de Bens Para incluir mais de um número de DI ou de RE, clique no ícone. Para excluir número de DI ou RE, clique no ícone à direita do número registrado. Para continuar o registro, clique o botão Avançar. MÓDULO VENDA Vinculação à Movimentação Temporária de Bens O sistema confirmará o recebimento dos dados e gerará um número próprio para o RF. MÓDULO VENDA Cancelamento do RF O RF pode ser cancelado nas seguintes hipóteses: cancelamento da nota fiscal de serviço ou documento equivalente; ou erro no preenchimento dos campos Código NBS ou Moeda. Para cancelar um RF é preciso acessar o menu RF e em seguida Cancelar. 21

22 MÓDULO VENDA Cancelamento do RF MÓDULO VENDA Cancelamento do RF O sistema disponibiliza duas opções para cancelamento do RF: Pesquisar pelo Número do RVS ou Pesquisar pelo CPF/CNPJ do Vendedor. MÓDULO VENDA Cancelamento do RF MÓDULO VENDA Cancelamento do RF MÓDULO VENDA Cancelamento do RF MÓDULO VENDA Cancelamento do RF Caso o usuário acesse novamente o menu RF > Cancelar, observará a Data de Cancelamento ao lado da Data de Inclusão e o desaparecimento do ícone para o RF cancelado. 22

23 MÓDULO VENDA Consulta ao RF MÓDULO VENDA Consulta ao RF O sistema disponibiliza duas opções para consultar RF: Pesquisar pelo Número do RVS ou Pesquisar pelo CPF/CNPJ do Vendedor. MÓDULO VENDA Consulta ao RF MÓDULO VENDA Presença Comercial no Exterior A responsabilidade de efetuar o RPC no Módulo Venda do Siscoserv é da pessoa jurídica domiciliada no Brasil que mantenha filial, sucursal ou controlada domiciliada no exterior para a prestação de serviços, transferência de intangíveis ou realização de outras operações que produzam variações no patrimônio. No RPC deverá ser registrada a receita anual total de venda de serviço, de transferência de intangível e de realização de outra operação que produza variação no patrimônio, obtida por meio do estabelecimento de presença comercial no exterior de filial, sucursal ou controlada relacionada à pessoa jurídica domiciliada no Brasil. MÓDULO VENDA Presença Comercial no Exterior Deverá(ão) ser informada(s) no RPC a(s) posição(ões) da NBS mais representativas da receita anual total. Caso a PJ domiciliada no Brasil mantenha mais de uma filial, sucursal ou controlada, a receita anual total com venda de serviços, transferência de intangível e realização de outra operação que produza variação no patrimônio, será discriminada mediante um RPC para cada filial, sucursal e controlada. 23

24 MÓDULO VENDA Presença Comercial no Exterior - Prazo MÓDULO VENDA Inclusão RPC MÓDULO VENDA Inclusão RPC 1. DADOS DA PRESENÇA COMERCIAL NO EXTERIOR - Dados do Estabelecimento - deverão ser incluídos os dados do estabelecimento domiciliado no exterior relacionado à PJ domiciliada no Brasil. - Nome do Estabelecimento no País da Presença Comercial - Endereço do Estabelecimento - País do Estabelecimento - NIF Número de Identificação Fiscal MÓDULO VENDA Inclusão RPC Tipo de Empresa - A pessoa jurídica deve selecionar o tipo de empresa: Filial; Sucursal; ou Controlada. Participação - No caso de filial e sucursal, o campo será automaticamente preenchido com 100%. No caso de controlada, informar o percentual de participação no patrimônio líquido registrado no balanço patrimonial de 31 de dezembro do ano-calendário a que se refere o registro. Acionar Avançar para validar os dados e seguir para a próxima tela Dados do Negócio. 2. DADOS DO NEGÓCIO MÓDULO VENDA Inclusão RPC Em dados do negócio são incluídas informações relativas à venda de serviços, transferência de intangíveis e realização de outras operações que produzam variação no patrimônio por estabelecimento relacionado à pessoa jurídica domiciliada no Brasil. Ano da apuração - Indicar o anocalendário a que se refere à Receita Total. MÓDULO VENDA Inclusão RPC Código da Moeda / Descrição da Moeda - O RPC deverá ser sempre preenchido em dólar dos Estados Unidos da América, utilizando como referência para taxa de conversão o último dia do ano da apuração. Receita Total - Informar a receita total anual com a venda de serviços, a transferência de intangíveis e a realização de outras operações que produzam variações no patrimônio no Ano da apuração. Deve ser especificado o valor da operação, na moeda indicada em Código da Moeda / Descrição da Moeda. 24

25 MÓDULO VENDA Inclusão RPC Código NBS / Descrição NBS - O usuário deve informar o código comercializado pela pessoa jurídica no país da Presença Comercial, de acordo com a NBS, em nível de posição. A pessoa jurídica domiciliada no Brasil poderá indicar mais de uma NBS que seja objeto de sua presença comercial no exterior, em nível de posição. Deverá ser registrado no RPC a(s) posição(ões) da NBS mais representativa(s) da receita anual total com a venda de serviço, transferência de intangível e a realização de outra operação que produza variação no patrimônio. MÓDULO VENDA Inclusão RPC Todos os mecanismos de apoio que amparem a operação devem ser registrados em cumprimento ao art. 26 da Lei nº /11. O usuário deverá indicar os seguintes dados por operação amparada em um ou mais mecanismos: Código NBS / Descrição da NBS e Valor Faturado. MÓDULO VENDA Inclusão RPC MÓDULO VENDA Retificação e Consulta RPC Informações Complementares - Destina-se ao preenchimento de informações pertinentes ao RPC que não tenham campo específico no sistema. Resumo do RPC - A tela de Resumo do RPC traz as informações preenchidas pelo usuário para incluir o RPC. Os dados deverão ser conferidos antes da inclusão do RPC. Após a inclusão de um RPC, não é possível o seu cancelamento, admitindo-se apenas retificações. Convém manter controle dos números de RPC incluídos no Siscoserv, para fins de outros registros no sistema (exemplos: Retificar RPC) O valor da Receita Total do RPC somente pode ser retificado para zero exclusivamente no caso do usuário haver registrado um RPC para um estabelecimento incorreto. Nesse caso, o usuário deverá obrigatoriamente justificar a referida retificação no campo Informações Complementares e inserir novo RPC para o estabelecimento correto. Não é possível excluir um RPC, somente retificá-lo. MÓDULO AQUISIÇÃO MÓDULO AQUISIÇÃO Inclusão do RAS 25

26 MÓDULO AQUISIÇÃO Inclusão do RAS MÓDULO AQUISIÇÃO Inclusão do RAS Para iniciar a inclusão do registro, há duas opções: Criar Novo RAS ou Aproveitar Dados de RAS Incluído. MÓDULO AQUISIÇÃO Inclusão do RAS MÓDULO AQUISIÇÃO Inclusão do RAS MÓDULO AQUISIÇÃO Inclusão do RAS MÓDULO AQUISIÇÃO Inclusão do RAS RESPONDA SIM! No caso da não indicação de que o registro será feito em atendimento concomitante à legislação supracitada, o vendedor estará sujeito às sanções previstas no art. 7º ou no art. 8º da Portaria Conjunta nº 1.908/12. Nome do Vendedor Preencher o nome da pessoa física ou o nome comercial da pessoa jurídica vendedora do negócio. NIF Preencher com número de Identificação Fiscal do vendedor do negócio. O fornecimento dessa informação é obrigatório nos casos de países que adotam códigos de identificação fiscal. 26

27 MÓDULO AQUISIÇÃO Inclusão do RAS Poderá ser incluída uma ou mais operações em cada RAS. Por exemplo, nos casos em que o negócio comercial envolva mais de uma NBS, mais de uma etapa, mais de um país de destino, ou mais de um modo de prestação, desde que tal(is) operação(ões) esteja(m) relacionada(s) ao mesmo vendedor. Nos negócios com pelo menos uma operação já iniciada e que tenha sido objeto de RAS, as demais operações a serem realizadas em momento futuro deverão ser registradas após seu início, por meio de aditivo ao RAS. Todas as operações registradas em um RAS deverão ser informadas em uma única Moeda. Utilizar esta opção caso a operação esteja vinculada a mecanismos de apoio/fomento. MÓDULO AQUISIÇÃO Inclusão do RAS MÓDULO AQUISIÇÃO Inclusão do RAS Conforme previsto no artigo 26 da Lei nº /11, os órgãos e as entidades da administração pública que tenham atribuição legal de regulação, normatização, controle ou fiscalização dos mecanismos de apoio ao comércio exterior de serviços, intangíveis e às demais operações, instituídos no âmbito da administração pública, utilizarão essa vinculação para verificar o adimplemento das condições necessárias à sua fruição. Selecione o enquadramento desejado e acione o botão para adicioná-lo ao RAS. Caso deseje excluir um enquadramento selecionado, o usuário deverá acionar o botão. MÓDULO AQUISIÇÃO Inclusão do RAS MÓDULO AQUISIÇÃO Inclusão do RAS Excluir Alterar Após a confirmação da inclusão do RAS, os dados de uma operação somente poderão ser alterados por meio da função Retificar RAS. Caso não deseje adicionar mais operações, clicar em Avançar. 27

28 MÓDULO AQUISIÇÃO Inclusão do RAS MÓDULO AQUISIÇÃO Inclusão do RAS Nos casos em que uma ou mais operações do RAS estiverem vinculadas à importação de um ou mais bens, deverá ser informado o número da Declaração de Importação (DI) referente a essa importação de bens. Podem ser informados diversos números de DI em cada RAS. Preencha o número no campo Número DI e clique em. Para incluir outro número de DI, basta repetir esse procedimento. Clique em Avançar para validar os dados e siga para a próxima tela. Os dados preenchidos não serão armazenados caso não se clique em Avançar. MÓDULO AQUISIÇÃO Inclusão do RAS Os dados deverão ser conferidos antes da inclusão do RAS. MÓDULO AQUISIÇÃO Inclusão do RAS Após a inclusão de um RAS, não é possível o seu cancelamento, admitindo-se apenas retificações. Convém manter controle dos números dos RAS incluídos no Siscoserv, para fins de outros registros no sistema (exemplos: Retificar RAS, Aditivo ao RAS, Incluir RP etc.) 28

29 MÓDULO AQUISIÇÃO Inclusão de Aditivo ao RAS MÓDULO AQUISIÇÃO Inclusão de Aditivo ao RAS O aditivo ao RAS deve ser usado para a inclusão de nova operação em um RAS previamente incluído, quando houver complementação ou aditamento nos termos do contrato (negócio), que envolva execução de outra operação classificada em NBS diferente, outra etapa do negócio, ou ainda executada em outro modo de prestação, período ou mesmo em outro país. MÓDULO AQUISIÇÃO Inclusão de Aditivo ao RAS MÓDULO AQUISIÇÃO Inclusão de Aditivo ao RAS Para incluir um aditivo a um registro, o usuário tem como opções: Informar o Número do RAS ou Exibir Lista de RAS Incluídos. MÓDULO AQUISIÇÃO Inclusão de Aditivo ao RAS MÓDULO AQUISIÇÃO Inclusão de Aditivo ao RAS Após selecionar o RAS que deseja aditar, siga os passos estudados nos slides anteriores. O sistema exibe lista de RAS incluídos, do mais recente para o mais antigo, nos últimos 12 meses 29

30 MÓDULO AQUISIÇÃO Inclusão de Aditivo ao RAS MÓDULO AQUISIÇÃO Retificação do RAS Após a inclusão de um Aditivo ao RAS não é possível o seu cancelamento, admitindo-se apenas retificações. O RAS ou o Aditivo não poderão ser cancelados, cabendo apenas retificações. Não poderá ser incluída nova operação por meio de retificação. Para incluir uma nova operação em um RAS já incluído, utilizar a função Inclusão de Aditivo ao RAS. MÓDULO AQUISIÇÃO Retificação do RAS MÓDULO AQUISIÇÃO Retificação do RAS Para retificar um RAS, o usuário tem como opções: Informar o Número do RAS ou Exibir Lista de RAS Incluídos. MÓDULO AQUISIÇÃO Retificação do RAS Após conferir os dados retificados na tela Resumo do RAS, acione o botão Incluir para retificar o RAS. O Sistema retornará mensagem de confirmação de retificação dos dados no Siscoserv. MÓDULO AQUISIÇÃO Retificação do RAS Os RAS poderão ter todos os campos retificados antes da inclusão de Pagamento da operação. Após o pagamento da operação não poderão ser retificados os campos Código NBS e Moeda. Em caso de erro de preenchimento nestes campos para as operações já pagas, proceder com o cancelamento do Registro de Pagamento (RP). A retificação do Valor da Operação só será possível se esse for maior ou igual aos valores já pagos. 30

31 MÓDULO AQUISIÇÃO Retificação do RAS MÓDULO AQUISIÇÃO Retificação do Aditivo ao RAS Após a Data de Conclusão da operação o valor total pago deverá coincidir com o Valor da Operação. Os valores das operações somente podem ser retificados para zero exclusivamente no caso do usuário haver registrado operação para um adquirente incorreto. Nesse caso, o usuário deverá obrigatoriamente justificar a referida retificação no campo Informações Complementares e inserir novo RAS para o adquirente correto. Não é possível excluir uma operação de um RAS, somente retificá-la. O aditivo ao RAS não poderá ser cancelado, cabendo apenas retificações. MÓDULO AQUISIÇÃO Retificação do Aditivo ao RAS MÓDULO AQUISIÇÃO Retificação do Aditivo ao RAS MÓDULO AQUISIÇÃO Retificação do Aditivo ao RAS MÓDULO AQUISIÇÃO Retificação do Aditivo ao RAS Visualizar Alterar 31

32 MÓDULO AQUISIÇÃO Retificação do Aditivo ao RAS MÓDULO AQUISIÇÃO Retificação do Aditivo ao RAS Os aditivos ao RVS poderão ter todos os campos retificados antes da inclusão do RF da operação. Após o faturamento da operação não poderão ser retificados os campos Código NBS e Moeda. Não é possível excluir uma operação de um aditivo ao RVS, somente retificá-la. MÓDULO AQUISIÇÃO Consulta ao RAS ou ao Aditivo MÓDULO AQUISIÇÃO Consulta ao RAS ou ao Aditivo Para consultar um RVS ou um aditivo ao RVS é preciso acessar o menu RVS ou Aditivo e em seguida Consultar. MÓDULO AQUISIÇÃO Consulta ao RAS ou ao Aditivo 32

33 MÓDULO AQUISIÇÃO Situações Especiais Operação com data de conclusão indeterminada: A operação cuja data de conclusão não seja conhecida por ocasião do seu registro, em razão de não ter sido pactuada entre as partes, poderá ser objeto de registros periódicos. Nesse caso, a data de início e a data de conclusão deverão ser indicadas dentro do mesmo ano-calendário. Posteriormente, a data de conclusão poderá ser ajustada, mediante retificação. Operação iniciada sem que o valor esteja definido: A operação cujo valor não seja conhecido por ocasião do seu registro, em função de sua apuração só poder ocorrer após a efetiva prestação do serviço, poderá ser registrada pelo seu valor estimado. Posteriormente, o valor poderá ser ajustado, mediante retificação. MÓDULO AQUISIÇÃO Situações Especiais Operação envolvendo consumo no exterior por pessoas físicas residentes no Brasil a serviço de empresas domiciliadas no Brasil: As empresas domiciliadas no País deverão registrar pelos seus montantes acumulados mensalmente, por NBS e por País, as operações relativas à aquisição de serviços, intangíveis e outras operações de residentes ou domiciliados no exterior, que envolvam o movimento temporário de profissionais, com vínculo empregatício ou subcontratados. Nesse caso, a data de início será o primeiro dia do mês e a data de conclusão será o último dia do mês, para as operações ocorridas nesse período. Exemplos: MÓDULO AQUISIÇÃO Situações Especiais 1- aquisição no exterior de fornecimento de refeições acompanhado de serviços de restaurante (NBS ) por funcionário de empresa domiciliada no País em viagem a serviço. 2- aquisição no exterior de serviços de hospedagem por funcionário de empresa domiciliada no País em viagem a serviço. MÓDULO AQUISIÇÃO Situações Especiais A inclusão do RAS será feita observadas as seguintes instruções específicas para preenchimento: I Nome do Vendedor e Endereço do Vendedor, Número do NIF - inserir a expressão: DIVERSOS ; II Valor da Operação: informar a somatório dos valores relacionados às operações cuja realização ocorreu no mês de referência; III Datas de Início e Conclusão: informar o primeiro e o último dia do mês de referência. MÓDULO AQUISIÇÃO Situações Especiais A inclusão do RP será feita observadas adicionalmente as seguintes instruções específicas para preenchimento: I Data do Pagamento: informar o último dia do mês; II Valor do Pagamento: informar o somatório do valor pago no mês; III Número do Documento, inserir a expressão: DIVERSOS. 33

34 MÓDULO AQUISIÇÃO Registro de Pagamento O RP do Siscoserv complementa o RAS com informações relativas ao pagamento a residentes ou domiciliados no exterior, pela aquisição de serviços, intangíveis ou outras operações que produzam variações no patrimônio. Neste registro são solicitados os seguintes dados: - a data de pagamento; - o valor pago (valor parcial ou total do contrato, expresso na moeda informada no RAS); - o valor pago com recurso mantido no exterior; - número do documento que comprove o pagamento realizado; - outros elementos pertinentes. MÓDULO AQUISIÇÃO Registro de Pagamento MÓDULO AQUISIÇÃO Registro de Pagamento O sistema disponibiliza duas opções para registro do pagamento: Informar o Número do RAS ou Pesquisar pelo CPF/CNPJ do Adquirente. MÓDULO AQUISIÇÃO Operações a Pagar - Na tela Incluir Dados do RP, verificar o Valor da Operação e Saldo a Pagar da operação selecionada, bem como outros dados, no campo Dados da Operação; MÓDULO AQUISIÇÃO Operações a Pagar -Preencher a data da pagamento ou selecioná-la, clicando no ícone Calendário; - Inserir o valor pago, o valor pago com recurso no exterior, se for o caso, e clicar no botão Adicionar Dado. Caso haja outra operação a pagar no mesmo RAS, com a mesma data referente ao mesmo documento que comprove o pagamento, acionar o botão ao lado da operação desejada para incluir novos dados; 34

35 MÓDULO AQUISIÇÃO Operações a Pagar - Antes da inclusão do RP, caso seja detectado erro de preenchimento, clicar no ícone à direita para corrigi-lo. - Para excluí-lo, clicar no ícone à esquerda do campo; - Inserir o Número do Documento que comprove o pagamento ao residente ou domiciliado no exterior e acionar o botão Avançar. O usuário deve preencher o campo Número do Documento com o número da invoice ou do contrato ou de outro documento que comprove o pagamento realizado. MÓDULO AQUISIÇÃO Operações a Pagar No quadro Selecione a Operação a Pagar serão apresentados o Valor da Operação e o Saldo a Pagar. MÓDULO AQUISIÇÃO Vinculação à Movimentação Temporária de Bens Quando a operação estiver totalmente paga, o ícone à direita, no quadro Selecione a Operação a Pagar, deixa de aparecer. Na inclusão do RP, o sistema calcula e exibe o Valor Total do RP. Todas as retificações de valor no RAS realizadas após o primeiro RP deverão ser justificadas no campo Informações Complementares. Se a operação de aquisição estiver vinculada à movimentação de bens, selecionar a opção Sim. Nesse caso, preencher os campos com o número do Registro de Exportação (RE) averbado ou com o número da Declaração de Importação (DI) MÓDULO AQUISIÇÃO Vinculação à Movimentação Temporária de Bens Para incluir mais de um número de RE ou DI, clique no ícone. Para excluir número da RE ou DI, clique no ícone à direita do número registrado. Para continuar o registro, clique o botão Avançar. 35

36 MÓDULO AQUISIÇÃO Vinculação à Movimentação Temporária de Bens MÓDULO AQUISIÇÃO Cancelamento do RP O sistema confirmará o recebimento dos dados e gerará um número próprio para o RP. O RP pode ser cancelado na hipótese de erro no preenchimento dos campos Código NBS ou Moeda. MÓDULO AQUISIÇÃO Cancelamento do RP MÓDULO AQUISIÇÃO Cancelamento do RP O sistema disponibiliza duas opções para cancelamento do RP: Pesquisar pelo Número do RAS ou Pesquisar pelo CPF/CNPJ do Adquirente. MÓDULO AQUISIÇÃO Cancelamento do RP MÓDULO AQUISIÇÃO Cancelamento do RP Caso o usuário acesse novamente o menu RP > Cancelar, observará a Data de Cancelamento ao lado da Data de Inclusão e o desaparecimento do ícone para o RP cancelado. 36