PARANÁ CLUBE. Curitiba - PR DEMONSTRAÇÕES CONTÁBEIS DO EXERCÍCIO FINDO EM 31 DE DEZEMBRO DE 2012

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1 PARANÁ CLUBE Curitiba - PR DEMONSTRAÇÕES CONTÁBEIS DO EXERCÍCIO FINDO EM 31 DE DEZEMBRO DE 2012

2 RELATÓRIO DOS AUDITORES INDEPENDENTES SOBRE AS DEMONSTRAÇÕES CONTÁBEIS Aos CONSELHEIROS e DIRETORES do PARANÁ CLUBE Curitiba - PR Examinamos as demonstrações contábeis do PARANÁ CLUBE (Clube), que compreendem o balanço patrimonial em 31 de dezembro de 2012 e as respectivas demonstrações do resultado, das mutações do patrimônio líquido e dos fluxos de caixa para o exercício findo naquela data, assim como o resumo das principais práticas contábeis e demais notas explicativas. RESPONSABILIDADE DA ADMINISTRAÇÃO SOBRE AS DEMONSTRAÇÕES CONTÁBEIS A administração do Clube é responsável pela elaboração e adequada apresentação dessas demonstrações contábeis de acordo com as práticas contábeis adotadas no Brasil, aplicáveis às entidades desportivas profissionais (NBC T 10.13) e entidades sem finalidades de lucros (ITG 2002 e NBC TG 1000), e pelos controles internos que ela determinou como necessários para permitir a elaboração de demonstrações contábeis livres de distorção relevante, independentemente se causada por fraude ou erro. RESPONSABILIDADE DOS AUDITORES INDEPENDENTES Nossa responsabilidade é a de expressar uma opinião sobre essas demonstrações contábeis com base em nossa auditoria, conduzida de acordo com as normas brasileiras e internacionais de auditoria. Essas normas requerem o cumprimento de exigências éticas pelos auditores e que a auditoria seja planejada e executada com o objetivo de obter segurança razoável de que as demonstrações contábeis estão livres de distorção relevante. Uma auditoria envolve a execução de procedimentos selecionados para obtenção de evidência a respeito dos valores e divulgações apresentados nas demonstrações contábeis. Os procedimentos selecionados dependem do julgamento do auditor, incluindo a avaliação dos riscos de distorção relevante nas demonstrações contábeis, independentemente se causada por fraude ou erro. Nessa avaliação de riscos, o auditor considera os controles internos relevantes para a elaboração e a adequada apresentação das demonstrações contábeis do Clube para planejar os procedimentos de auditoria que são apropriados nas circunstâncias, mas não para expressar uma opinião sobre a eficácia dos controles internos do Clube. Uma auditoria inclui também a avaliação da adequação das práticas contábeis utilizadas e a razoabilidade das estimativas contábeis feitas pela Administração, bem como a avaliação da apresentação das demonstrações contábeis tomadas em conjunto. Acreditamos que a evidência de auditoria obtida é suficiente e apropriada para fundamentar nossa opinião com ressalva.

3 BASE PARA OPINIÃO COM RESSALVA SOBRE AS DEMONSTRAÇÕES CONTÁBEIS Provisões para Contingências Conforme apresentado na nota explicativa 21, não estão reconhecidas nas demonstrações contábeis as provisões para contingências trabalhistas, previdenciárias, fiscais e tributárias, relativas às ações judiciais em andamento movidas contra o Clube, cujos valores totais não foram quantificados, face a politica da administração do Clube em somente reconhecer após o trânsito julgado e definição dos respectivos valores dessas ações. Ativo Imobilizado Conforme mencionado nas notas explicativas 2.7 e 13, os encargos de depreciação incidentes sobre os bens do ativo imobilizado (exceto imóveis) vêm sendo reconhecidos segundo o critério fiscal, não sendo adotados os critérios estipulados na Seção 17 - Ativo Imobilizado, da NBC TG 1000 Contabilidade para Pequenas e Médias Empresas, cujo efeito não foi possível quantificar. Impostos, Taxas, Contribuições Diversas Não foram reconhecidos e registrados na contabilidade, no ano-calendário de 2012 e 2011, a grande maioria dos acréscimos legais de juros e multas incidentes sobre os Impostos, Taxas e Contribuições Diversas, Obrigações Sociais e demais obrigações em atraso, cujos efeitos no Patrimônio Líquido e no Resultado do Exercício não foram quantificados. OPINIÃO COM RESSALVA SOBRE AS DEMONSTRAÇÕES CONTÁBEIS Em nossa opinião, exceto pelos efeitos dos assuntos descritos no parágrafo Base para Opinião com Ressalva sobre as Demonstrações Contábeis, as demonstrações contábeis referidas acima, apresentam adequadamente, em todos os aspectos relevantes, a posição patrimonial e financeira do PARANÁ CLUBE em 31 de dezembro de 2012, os resultados de suas operações, as mutações do patrimônio líquido e os seus fluxos de caixa, referentes ao exercício findo naquela data, de acordo com as práticas contábeis adotadas no Brasil, aplicáveis às entidades desportivas profissionais (NBC T 10.13) e entidades sem finalidades de lucros (ITG 2002 e NBC TG 1000). Curitiba, 26 de abril de MÜLLER & PREI AUDITORES INDEPENDENTES S/S CRC-PR Nº 6.472/O-1 REGINALDO BESCOROVAINE CONTADOR CRC-PR Nº O-5

4 PARANÁ CLUBE 4 Curitiba - PR BALANÇO PATRIMONIAL A T I V O Em Milhares de Reais 31/dez./12 31/dez./11 CIRCULANTE Caixas e Equivalentes de Caixas Contas a Receber Adiantamentos aos Funcionários Estoques Outros Direitos Realizáveis NÃO CIRCULANTE DIREITOS REALIZÁVEIS Depósitos em Garantia Consórcios Não Contemplados INVESTIMENTOS IMOBILIZADO TOTAL DO ATIVO P A S S I V O E P A T R I M Ô N I O L Í Q U I D O Em Milhares de Reais 31/dez./12 31/dez./11 CIRCULANTE Fornecedores Instituições Financeiras Salários e Ordenados a Pagar Impostos, Taxas e Contribuições Diversas Provisão p/férias e Encargos Débitos com Associados Acordos Trabalhistas a Pagar Contingências Trabalhistas e Previdenciárias a Pagar Condenações Judiciais Cíveis a Pagar Outras Obrigações NÃO CIRCULANTE Condenações Judiciais Cíveis a Pagar Acordos Trabalhistas a Pagar Timemania Provisão p/ Contingências Outras Obrigações PATRIMÔNIO LÍQUIDO Patrimônio Social (32.784) (31.916) Ajustes de Avaliação Patrimonial Déficit do Exercício (1.355) (1.778) TOTAL DO PASSIVO E PATRIMÔNIO LÍQUIDO (As notas explicativas integram o conjunto das demonstrações contábeis)

5 PARANÁ CLUBE 5 Curitiba - PR DEMONSTRAÇÃO DO RESULTADO Em Milhares de Reais Períodos 01/jan./12 01/jan./11 a a 31/dez./12 31/dez./11 RECEITA OPERACIONAL BRUTA Receitas com Associados Receitas de Departamentos Outras Receitas Operacionais RECEITA OPERACIONAL LÍQUIDA DESPESAS/RECEITAS OPERACIONAIS (16.540) (20.950) Salários e Encargos (10.597) (9.088) Despesas Gerais e Administrativas (8.303) (10.945) Provisão p/ Contingências (1.910) Despesas com Atletas (495) (1.644) Impostos, Taxas e Contribuições (404) (363) Outros Ganhos/(Perdas) Líquidos Encargos Financeiros Líquidos 288 (73) RESULTADO OPERACIONAL (1.355) (1.778) DÉFICIT DO EXERCÍCIO (1.355) (1.778) (As notas explicativas integram o conjunto das demonstrações contábeis)

6 PARANÁ CLUBE 6 Curitiba - PR DEMONSTRAÇÃO DAS MUTAÇÕES DO PATRIMÔNIO LÍQUIDO (Em Milhares de Reais) EVENTOS PATRIMÔNIO SOCIAL AJUSTES DE AVALIAÇÃO PATRIMONIAL DÉFICIT DO EXERCÍCIO TOTAIS Saldos iniciais em 01 de janeiro de 2011 (23.411) (7.049) Incorporação do Déficit do Exercício Anterior ao Patrimônio Social (7.049) Ajustes de Exercícios Anteriores (2.198) (144) (2.342) Realização do Custo Atribuído Imobilizado 742 (742) - Déficit do Exercício (1.778) (1.778) Saldos finais em 31 de dezembro de 2011 (31.916) (1.778) Incorporação do Déficit do Exercício Anterior ao Patrimônio Social (1.778) Ajustes de Exercícios Anteriores Realização do Custo Atribuído Imobilizado 742 (742) 0 Déficit do Exercício (1.355) (1.355) Saldos finais em 31 de dezembro de 2012 (32.784) (1.355) (As notas explicativas integram o conjunto das demonstrações contábeis)

7 PARANÁ CLUBE 7 Curitiba - PR DEMONSTRAÇÃO DOS FLUXOS DE CAIXA (Método Indireto) FLUXOS DE CAIXA DAS ATIVIDADES OPERACIONAIS Em Milhares de Reais Períodos 01/jan./12 01/jan./11 a a 31/dez./12 31/dez./11 Déficit do Exercício (1.355) (1.778) Ajustes por: Depreciação Alienações do Ativo Imobilizado - 24 Ajustes de Exercícios Anteriores - (24) Provisão p/ Contingências (1.400) Provisão p/férias e Encargos 550 (203) Atualização de Direitos e Obrigações Resultado Ajustado (1.280) (Aumento) / Redução dos Ativos: Contas a Receber (678) (217) Direitos Realizáveis e Outros 263 (258) Estoques (68) 1 Receitas Antecipadas - Locações de Imóveis (275) (111) Aumento / (Redução) dos Passivos: Fornecedores Salários e Ordenados a Pagar Impostos, Taxas e Contribuições Diversas Acordos Trabalhistas a Pagar 75 (111) Contingências Trabalhistas e Previdenciárias (809) (4.715) Condenações Judiciais Cíveis (40) 28 Timemania (304) (285) Outras Obrigações 110 (19) Caixa Líquido Aplicado nas Atividades Operacionais 857 (718) FLUXOS DE CAIXA DAS ATIVIDADES DE INVESTIMENTO Aplicações no Imobilizado (26) (47) Gastos com Formação de Atletas Líquidos (677) 477 Depósitos em Garantia (70) (52) Adiantamentos a Funcionários (23) (29) Caixa Líquido Usado nas Atividades de Investimento (796) 349 FLUXOS DE CAIXA DAS ATIVIDADES DE FINANCIAMENTO Obrigações com Associados Instituições Financeiras (302) 4 Caixa Líquido Usado nas Atividades de Financiamento (10) 444 AUMENTO LÍQUIDO DE CAIXA E EQUIVALENTES DE CAIXA CAIXA E EQUIVALENTES DE CAIXA NO INÍCIO DO PERÍODO CAIXA E EQUIVALENTES DE CAIXA NO FINAL DO PERÍODO (As notas explicativas integram o conjunto das demonstrações contábeis)

8 PARANÁ CLUBE 8 Curitiba PR NOTAS EXPLICATIVAS ÀS DEMONSTRAÇÕES CONTÁBEIS INDIVIDUAIS DO EXERCÍCIO FINDO EM 31 DE DEZEMBRO DE 2012 NOTA 1. INFORMAÇÕES GERAIS (Valores em Milhares de Reais) O Paraná Clube é uma associação civil, de duração indeterminada, cuja finalidade é: implantar, praticar e cultivar todos os ramos de desporto; promover atividades relativas à educação física, moral, cívica, artística e cultural; promover e incentivar atividades sociais; cooperar em atividades beneficentes e filantrópicas junto à comunidade; firmar contratos e convênios com terceiros, no interesse dos sócios; e desenvolver e incentivar projetos voltados ao meio ambiente, desde que devidamente aprovados pelo Conselho Deliberativo, nos casos previstos no estatuto do clube. NOTA 2. RESUMO DAS PRINCIPAIS POLÍTICAS CONTÁBEIS As principais políticas contábeis aplicadas na preparação destas demonstrações contábeis estão definidas abaixo. 2.1 BASE DE PREPARAÇÃO As demonstrações contábeis estão sendo apresentadas e elaboradas de acordo com as práticas contábeis adotadas no Brasil, aplicáveis às entidades sem finalidade de lucros, aprovadas pela ITG 2002 Entidade sem Finalidade de Lucros e a NBC TG 1000 Contabilidade para Pequenas e Médias Empresas, do Conselho Federal de Contabilidade As demonstrações contábeis foram preparadas considerando o custo histórico como base de valor, bem como a mais valia do imobilizado (Seção 17 Imobilizado, da NBC TG 1000) na data da transição para o padrão internacional de apresentação das demonstrações contábeis (IFRS e CPC PME). A preparação das demonstrações contábeis requer o uso de certas estimativas contábeis críticas e também o julgamento da administração do Clube no processo de aplicação das políticas contábeis do Clube. 2.2 CAIXA E EQUIVALENTES DE CAIXA Caixa e equivalentes de caixa incluem o caixa, os depósitos bancários, outros investimentos de curto prazo de alta liquidez, com vencimentos originais de três meses ou menos, com risco insignificante de mudança de valor, e que são prontamente conversíveis em um montante conhecido de caixa, conforme nota explicativa 5.

9 2.3 INSTRUMENTOS FINANCEIROS CLASSIFICAÇÃO A classificação depende da finalidade para a qual os ativos e passivos financeiros foram adquiridos ou contratados e é determinada no reconhecimento inicial dos instrumentos financeiros. Os ativos financeiros mantidos pelo Clube são classificados sob as seguintes categorias: a) Empréstimos e Recebíveis São incluídos nessa classificação os ativos financeiros não derivativos com recebimentos fixos ou determináveis, que não são cotados em um mercado ativo. São registrados no ativo circulante, exceto, nos casos aplicáveis, aqueles com prazo de vencimento superior a 12 meses após a data do balanço, os quais são classificados como ativo não circulante. Em 31 de dezembro de 2012, a Clube possui Contas a Receber de Associados (nota explicativa 6 ), nessa classificação. b) Passivos Financeiros O Clube não mantém nem emite derivativos para fins especulativos, tampouco possui passivos detidos para negociação, nem designou quaisquer passivos financeiros. c) Outros Passivos Financeiros Os outros passivos financeiros são mensurados pelo valor de custo amortizado utilizando o método de juros efetivos. Em 31 de dezembro de 2012, no caso do Clube, compreendem saldos a pagar a fornecedores (nota explicativa 15 ) e instituições financeiras (nota explicativa 16 ) RECONHECIMENTO E MENSURAÇÃO As compras e as vendas regulares de ativos financeiros são reconhecidas na data de negociação - data na qual o Clube se compromete a comprar ou vender o ativo. Os ativos financeiros são, inicialmente, reconhecidos pelo custo histórico, e os custos da transação são debitados à demonstração do resultado. Os ativos financeiros são baixados quando os direitos de receber fluxos de caixa dos investimentos tenham vencido ou tenham sido transferidos; neste último caso, desde que o Clube tenha transferido, significativamente, todos os riscos e os benefícios da propriedade. Os ativos financeiros disponíveis para venda e os ativos financeiros são, subsequentemente, contabilizados pelo custo histórico. Os empréstimos e recebíveis são contabilizados pelo custo amortizado, usando o método da taxa efetiva de juros. Os ganhos ou as perdas decorrentes de variações no valor de ativos financeiros são apresentados na demonstração do resultado em "Outros Ganhos/(Perdas) Líquidos" no período em que ocorrem COMPENSAÇÃO DE INSTRUMENTOS FINANCEIROS Ativos e passivos financeiros são compensados e o valor líquido é apresentado no balanço patrimonial quando há um direito legalmente aplicável de compensar os valores reconhecidos e há a intenção de liquidá-los em uma base líquida ou realizar o ativo e liquidar o passivo simultaneamente.

10 2.4 CONTAS A RECEBER DE CLIENTES E CRÉDITOS DE LIQUIDAÇÃO DUVIDOSA Referem-se aos valores a receber dos associados, deduzidos das respectivas provisões para perdas nos recebimentos de créditos, em conformidade com a legislação vigente. Se o prazo de recebimento é equivalente a um ano ou menos, as contas a receber são classificadas no ativo circulante. As contas a receber dos associados são reconhecidas pelo valor faturado, incluindo os respectivos impostos diretos de responsabilidade da empresa, sendo que não há previsão de perdas na realização destes créditos em virtude das garantias existentes, conforme demonstrado na nota explicativa ESTOQUES Os estoques da loja de produtos com a marca Paraná Clube e dos itens que compõe o almoxarifado, estão avaliados pelos custos médios de aquisição, os quais não superam os preços de mercado. 2.6 INVESTIMENTOS Estão demonstrados ao custo de aquisição. 2.7 IMOBILIZADO Está demonstrado ao custo de aquisição, exceto os imóveis (custo atribuído), ajustado por depreciações acumuladas, calculadas pelo método linear, a taxa estabelecida em função do tempo de vida útil, fixado por espécie de bens: - Imóveis 2,6% a 4,9% a.a. - Móveis e Utensílios 10% a.a. - Máquinas e Equipamentos 10% a.a. - Veículos 20% a.a. - Outras Imobilizações 10% a.a. 10 A movimentação dessa conta está demonstrada na nota explicativa 13. GASTOS COM ATLETAS Os gastos com atletas vêm sendo amortizados pelo prazo contratual firmado com os mesmos, conforme apresentado na nota explicativa 12. RECEITAS ANTECIPADAS Os valores das locações dos salões sociais do clube e cessão dos direitos de uso dos camarotes e cadeiras do Estádio Vila Capanema, os quais foram recebidos antecipadamente, cujas receitas serão reconhecidas à medida das realizações dos eventos contratados, bem como no período de concessão do uso dos camarotes e cadeiras estão apresentadas na conta Receitas Antecipadas de Aluguéis, redutora de Imóveis, no Ativo Imobilizado, cujo saldo em 2012 representa R$ (R$ 1.642, em 2011). 2.8 CONTAS A PAGAR AOS FORNECEDORES As contas a pagar aos fornecedores são obrigações a pagar por bens ou serviços que foram adquiridos de fornecedores no curso normal dos negócios, sendo classificadas como passivos circulantes se o pagamento for devido no período de até um ano (ou no ciclo operacional normal dos negócios, ainda que mais longo). Caso contrário, as contas a pagar são apresentadas como passivo não circulante.

11 São, inicialmente, reconhecidas pelo valor nominal e, subsequentemente, acrescido, quando aplicável, dos correspondentes encargos e das variações monetárias incorridas até as datas dos balanços, conforme nota explicativa EMPRÉSTIMOS E FINANCIAMENTOS (INSTITUIÇÕES FINANCEIRAS) São reconhecidos, inicialmente, pelo valor justo, no momento do recebimento dos recursos, líquidos dos custos de transação nos casos aplicáveis. Em seguida, passam a ser mensurados pelo custo amortizado, isto é, acrescidos de encargos, juros e variações monetárias. Qualquer diferença entre os valores captados (líquidos dos custos da transação) e o valor de liquidação é reconhecida na demonstração do resultado durante o período em que os empréstimos estejam em aberto, utilizando o método da taxa efetiva de juros. As taxas pagas no estabelecimento do empréstimo são reconhecidas como custos da transação do empréstimo, uma vez que seja provável que uma parte ou todo o empréstimo seja sacado. Nesse caso, a taxa é diferida até que o saque ocorra. Quando não houver evidências da probabilidade de saque de parte ou da totalidade do empréstimo, a taxa é capitalizada como um pagamento antecipado de serviços de liquidez e amortizada durante o período do empréstimo ao qual se relaciona. Os empréstimos são classificados como passivo circulante, a menos que a Clube tenha um direito incondicional de diferir a liquidação do passivo por, pelo menos, 12 meses após a data do balanço, conforme nota explicativa PARTES RELACIONADAS No decorrer do exercício de 2012, foram realizadas operações de captação de recursos com partes relacionadas, relativas a empréstimos obtidos junto aos associados do Clube, cujos saldos das obrigações estão apresentados no Passivo Circulante como Débitos com Associados, conforme nota explicativa DEMAIS ATIVOS E PASSIVOS Os demais ativos e passivos circulantes são demonstrados aos valores conhecidos ou calculáveis, quando aplicável, atualização em base pro-rata die PROVISÕES As provisões de ações judiciais (trabalhista, civil e tributário) são reconhecidas quando: a Clube tem uma obrigação presente ou não formalizada (constructive obligation) como resultado de eventos passados; é provável que uma saída de recursos seja necessária para liquidar a obrigação; e o valor tiver sido estimado com segurança. Quando houver uma série de obrigações similares, a probabilidade de liquidálas é determinada, levando-se em consideração a classe de obrigações como um todo. Uma provisão é reconhecida mesmo que a probabilidade de liquidação relacionada com qualquer item individual incluído na mesma classe de obrigações seja pequena. As provisões são mensuradas pelo valor presente dos gastos que devem ser necessários para liquidar a obrigação, usando uma taxa antes de impostos, a qual reflita as avaliações atuais de mercado do valor temporal do dinheiro e dos riscos específicos da obrigação. O aumento da obrigação em decorrência da passagem do tempo é reconhecido como despesa financeira. 11

12 São atualizadas até as datas dos balanços pelo montante estimado das perdas prováveis, observadas suas naturezas e apoiadas na opinião dos advogados do Clube. Os fundamentos e a natureza das provisões para riscos tributários, cíveis e trabalhistas, conforme nota explicativa APURAÇÃO DO RESULTADO E RECONHECIMENTO DA RECEITA O resultado é apurado em conformidade com o regime contábil de competência, sendo a receita de venda reconhecida no resultado do exercício quando os riscos e benefícios inerentes aos produtos são transferidos para os clientes. Todos os recursos arrecadados e disponíveis são integralmente aplicados no objetivo social do Clube. A mensalidade do associado é reconhecida pelo efetivo recebimento, visto que não há obrigatoriedade nesses pagamentos, apenas a perda dos direitos de usufruto pelo mesmo. NOTA 3. ESTIMATIVAS E JULGAMENTOS CONTÁBEIS CRÍTICOS As estimativas e os julgamentos contábeis são continuamente avaliados e baseiam-se na experiência histórica e em outros fatores, incluindo expectativas de eventos futuros, consideradas razoáveis para as circunstâncias. 3.1 ESTIMATIVAS E PREMISSAS CONTÁBEIS CRÍTICAS Com base em premissas, a Entidade faz estimativas com relação ao futuro. Por definição, as estimativas contábeis resultantes raramente serão iguais aos respectivos resultados reais. As estimativas e premissas que apresentam um risco significativo, com probabilidade de causar um ajuste relevante nos valores contábeis de ativos e passivos para o próximo exercício social. Tais estimativas e premissas podem diferir dos resultados efetivos. Os efeitos decorrentes das revisões das estimativas contábeis são reconhecidos no período da revisão. As premissas e estimativas significativas para demonstrações contábeis estão relacionadas a seguir: Reconhecimento de Receita A receita compreende o valor da contraprestação recebida ou a receber pela prestação de serviços no curso normal das atividades da Entidade. A receita é apresentada líquida dos impostos e abatimentos. Imposto de Renda, Contribuição Social e outros Impostos A Entidade é uma associação civil sem finalidade de lucro, assim se beneficia das isenções dispostas na legislação em vigor. Provisões para riscos Tributários, Cíveis e Trabalhistas O Clube é parte de diversos processos judiciais e administrativos. Provisões são constituídas para todas as contingências referentes a processos judiciais que representam perdas prováveis e estimadas com certo grau de segurança. A avaliação da probabilidade de perda inclui a avaliação das evidências disponíveis, a hierarquia das leis, as jurisprudências disponíveis, as decisões mais recentes nos tribunais e sua relevância no ordenamento jurídico, bem como a avaliação dos advogados externos. A Administração acredita que essas provisões para riscos tributários, cíveis e trabalhistas estão corretamente apresentadas nas demonstrações contábeis. 12

13 NOTA 4. GESTÃO DE RISCO FINANCEIRO CONSIDERAÇÕES GERAIS E POLÍTICAS A Entidade contrata operações envolvendo instrumentos financeiros, todos registrados em contas patrimoniais, com o objetivo de reduzir sua exposição a riscos de moeda e de taxa de juros, bem como de manter sua capacidade de investimentos e estratégia de crescimento. São contratadas aplicações financeiras. A administração dos riscos e a gestão dos instrumentos financeiros são realizadas por meio de políticas, definição de estratégias e implementação de sistemas de controle, os quais estabelecem limites e alocação de recursos em instituições financeiras. Os procedimentos de tesouraria definidos pela política vigente incluem rotinas mensais de projeção e avaliação da Entidade, sobre as quais se baseiam as decisões tomadas pela Administração. A Política de Aplicações Financeiras estabelecida pela Administração da Entidade elege as instituições financeiras com as quais os contratos podem ser celebrados, além de definir limites quanto aos percentuais de alocação de recursos e valores absolutos a serem aplicados em cada uma delas. 4.2 FATORES DE RISCOS FINANCEIROS As atividades da Entidade a expõem a diversos riscos financeiros: risco de mercado (incluindo risco de taxa de juros de valor justo, risco de taxa de juros de fluxo de caixa e risco de preço), risco de crédito e risco de liquidez. O programa de gestão de risco global da Entidade se concentra na imprevisibilidade dos mercados financeiros e busca minimizar potenciais efeitos adversos no desempenho financeiro da Entidade. A gestão de risco é realizada pela administração da Entidade. A administração identifica, avalia e protege a mesma contra eventuais riscos financeiros. A Administração estabelece princípios para a gestão de risco global, bem como para áreas específicas, risco de taxa de juros, risco de crédito e investimento de excedentes de caixa. Não houve nenhuma alteração substancial na exposição aos riscos de instrumentos financeiros da Entidade, seus objetivos, políticas e processos para a gestão desses riscos ou os métodos utilizados para mensurá-los a partir de períodos anteriores, a menos que especificado o contrário nesta nota. RISCO DE MERCADO Risco cambial A Entidade não apresenta ativos e passivos denominados em moeda estrangeira, tão logo não está exposta ao risco cambial. Risco de Crédito O risco de crédito é administrado corporativamente. O risco de crédito decorre de caixa e equivalentes de caixa, depósitos em bancos e instituições financeiras, bem como de exposições de créditos a clientes, incluindo contas a receber em aberto. Os limites de riscos individuais são determinados com base em classificações internas ou externas de acordo com os limites determinados pela diretoria executiva. A utilização de limites de crédito é monitorada regularmente. Não foi ultrapassado nenhum limite de crédito durante o exercício e a administração não espera nenhuma perda decorrente de inadimplência dessas contrapartes.

14 Risco de Liquidez A previsão de fluxo de caixa é realizada nas unidades operacionais da Entidade e agregada pelo departamento de Finanças. Este departamento monitora as previsões contínuas das exigências de liquidez da Entidade para assegurar que ele tenha caixa suficiente para atender às necessidades operacionais. O excesso de caixa mantido pelas unidades operacionais, além do saldo exigido para administração do capital circulante, é transferido. A administração investe o excesso de caixa em contas correntes com incidência de juros, depósitos a prazo e depósitos de curto prazo, escolhendo instrumentos com vencimentos apropriados ou liquidez para fornecer margem suficiente conforme determinado pelas previsões acima mencionadas. 14 NOTA 5. CAIXA E EQUIVALENTES DE CAIXA O saldo está composto pelos seguintes valores: 31 de 31 de dezembro dezembro de 2012 de 2011 Caixa Bancos conta Corrente Aplicação de Liquidação Imediata NOTA 6. CONTAS A RECEBER O saldo está composto pelos seguintes valores: 31 de 31 de dezembro dezembro de 2012 de 2011 Créditos a Receber Cheques a Receber NOTA 7. ADIANTAMENTOS AOS FUNCIONÁRIOS Os adiantamentos aos funcionários referem-se, predominantemente, aos adiantamentos para férias.

15 NOTA 8. ESTOQUES 15 O saldo está composto pelos seguintes valores: 31 de 31 de Dezembro Dezembro de 2012 de 2011 Almoxarifado Sede Social 45 9 Loja NOTA 9. OUTROS DIREITOS REALIZÁVEIS O saldo está composto pelos seguintes valores: 31 de 31 de Dezembro Dezembro de 2012 de 2011 Conta Despesas Social Adiantamento Terceiros 2 2 Conta Despesas Futebol (Dir. Imagem) NOTA 10. DEPÓSITOS JUDICIAIS Existem situações em que o clube questiona a legitimidade de determinados passivos ou ações movidas contra si. Por conta desses questionamentos, por ordem judicial ou por estratégia da própria administração, os valores em questão podem ser depositados em juízo, sem que haja a caracterização da liquidação do passivo. Nessas situações, não há a possibilidade de resgate dos depósitos a menos que ocorra desfecho favorável da questão para a empresa. Os saldos referem-se aos Tributos Federais, Recursos Cíveis e Recursos Trabalhistas. NOTA 11. ATIVO NÃO CIRCULANTE A) CONSÓRCIOS NÃO CONTEMPLADOS Referem-se aos valores pagos de cota de consórcio não contemplada do Bradesco Consórcios, relativos a adesão ao grupo 6815, quota 029, representando R$ 33, em 2012 (R$ 18, em 2011). B) INVESTIMENTOS Refere-se a participações diversas, demonstradas ao custo de aquisição, representando R$ 12, em 2012 e 2011.

16 NOTA 12. GASTOS COM ATLETAS 16 Refere-se aos direitos federativos e custos de formação de atletas desembolsados pelo Clube, que representam R$ 982, em 2012 (R$ 368, em 2011), demonstrados da seguinte forma: A) DIREITOS FEDERATIVOS No ano-calendário de 2012 e 2011 não ocorreram aquisições de Direitos Federativos de atletas pelo Clube. B) CENTRO DE FORMAÇÃO DE ATLETAS Saldo inicial em 01 de janeiro de Valores gastos com a formação de atletas (-) Baixas de atletas desvinculados do clube (dos valores gastos com formação de atletas) Em contrapartida do resultado do exercício (1.495) (-) Amortizações atletas profissionalizados (150) Saldo em 31 de dezembro de Valores gastos com a formação de atletas (-) Baixas de atletas desvinculados do clube (dos valores gastos com formação de atletas) Em contrapartida do resultado do exercício (433) (-) Amortizações atletas profissionalizados (62) Saldo em 31 de dezembro de Tais valores vêm sendo amortizados de acordo com o prazo dos respectivos contratos, que varia entre 07 e 39 meses, cujos efeitos no ano-calendário de 2012 representam R$ 62, (R$ 150, em 2011), os quais foram registrados em contrapartida do resultado do exercício. NOTA 13. IMOBILIZADO A movimentação do ativo imobilizado pode ser demonstrada da seguinte forma: 31/dez./11 Aquisições Baixas Depreciação 31/dez./12 Terrenos e Construções (742) Moveis e Utensílios (34) 61 Máquinas e equipamentos (74) (28) Veículos (168) Direitos de Uso Direitos c/formação de Atletas (433) (62) 982 (-) Imóveis-Receitas Antecipadas (1.642) (277) (1.367) Total (912)

17 NOTA 14. DÉBITOS COM ASSOCIADOS 17 Vêm sendo realizadas operações de captação de recursos com partes relacionadas, relativas a empréstimos obtidos junto aos associados do Clube, cujos saldos das obrigações estão apresentados no Passivo Circulante como Débitos com Associados, representando R$ 5.058, em 2012 (R$ 4.766, em 2011). NOTA 15. FORNECEDORES O Clube possui títulos de fornecedores registrados no passivo circulante, com prazo de vencimento em até 12 meses, relativos às aquisições de materiais e serviços, necessários a atender as demandas internas e os direitos de imagem devidos aos jogadores, representando R$ 1.936, em 2012 (R$ 1.834, em 2011). NOTA 16. INSTITUIÇÕES FINANCEIRAS Referem-se basicamente aos financiamentos para capital de giro e saldo devedor em contas correntes, conforme demonstramos a seguir: 31 de 31 de Dezembro Dezembro de 2012 de 2011 Banco Volkswagen S.A (a) Capital de Giro Bradesco S.A (b) Crédito Rotativo Banco Itaú S.A (c) Saldo Devedor em C/C As referências alfabéticas ao lado do vencimento indicam nossos comentários mencionados a seguir: (a) Aquisição veículo em agosto de 2009, financiamento em 36 (trinta e seis) parcelas; (b) Conta Garantida Banco Bradesco; e (c) Conta Garantida Banco Itaú. NOTA 17. IMPOSTOS, TAXAS E CONTRIBUIÇÕES DIVERSAS Refere-se aos valores dos impostos, taxas e contribuições diversas a serem recolhidos pelo Clube, vencidos e a vencer. No ano-calendário de 2000, o Clube ingressou no Programa de Recuperação Fiscal - REFIS, instituído pela Lei n 9.964, de 10 de abril de 2000, sendo que o valor de cada parcela é determinado em função do percentual de 0,3% sobre a receita bruta decorrente de suas atividades. No mês de novembro de 2009, ocorreu a rescisão do referido parcelamento pela Secretaria da Receita Federal do Brasil, sendo que o saldo dos débitos originais e atualização com base na TJLP foram transferidos para o Passivo Circulante, na conta de Impostos, Taxas e Contribuições Diversas,

18 representando R$ 8.085, para os quais não vêm sendo reconhecidos acréscimos legais, face à discussão judicial em andamento para reinclusão do Clube nesse parcelamento especial. Os valores dos impostos a recolher estão compostos como segue: 31 de 31 de dezembro dezembro de 2012 de 2011 INSS a Recolher FGTS a Recolher IRRF a Recolher REFIS a Pagar Contribuição Sindical a Recolher ISS a Recolher PIS/COFINS/CSLL a Recolher PIS a Recolher ICMS a Recolher NOTA 18. CONDENAÇÕES, ACORDOS E CONTINGÊNCIAS CÍVEIS E TRABA- LHISTAS A PAGAR A) CONDENAÇÕES JUDICIAIS CÍVEIS PAGAR Referem-se às pensões alimentícias e indenizações cíveis devidas aos familiares de ex-atletas e ex-funcionários do Clube, parceladas de 25 (vinte e cinco) a 200 (duzentas) vezes, as quais estão atualizadas até a data do balanço, sendo os vencimentos finais das condenações para os anoscalendário de 2009 a 2019, conforme demonstramos a seguir: 31 de 31 de Dezembro Dezembro de 2012 de 2011 Circulante Não Circulante B) ACORDOS TRABALHISTAS A PAGAR Refere-se à apropriação dos acordos trabalhistas a pagar, conforme segue: 31 de 31 de Dezembro Dezembro de 2012 de 2011 Circulante Não Circulante

19 C) CONTINGÊNCIAS TRABALHISTAS A PAGAR Refere-se aos saldos que se encontram em discussão judicial conforme segue: de 31 de Dezembro Dezembro de 2012 de 2011 Circulante NOTA 19. TIMEMANIA O Clube aderiu ao concurso de prognóstico destinado ao desenvolvimento da prática desportiva, instituído na Lei n /06, parcelando seus débitos tributários e para com o Fundo de Garantia por Tempo de Serviço - FGTS. Tais débitos estão registrados da seguinte forma: 31 de 31 de Dezembro Dezembro de 2012 de 2011 INSS R eceita F ederal PGFN FGTS Total NOTA 20. OUTRAS OBRIGAÇÕES Refere-se ao acordo judicial de dívida do Clube junto a SANEPAR, parcelado em 80 (oitenta) vezes, ambos apropriados até a data do balanço, conforme demonstramos a seguir: 31 de 31 de Dezembro Dezembro de 2012 de 2011 Circulante Não Circulante

20 NOTA 21. PROVISÕES PARA CONTINGÊNCIAS 20 Existem ações judiciais de ordem fiscal, trabalhista, previdenciária e tributária movidas contra o Clube. É decisão da administração, apenas reconhecer contabilmente esses valores quando do trânsito em julgado, definição dos respectivos valores e forma de pagamento. É importante destacar que, no mês de março de 2012, foram contratados assessores jurídicos independentes e especialistas nas áreas fiscal, tributária, cível e previdenciária, os quais vêm analisando as obrigações tributárias devidas pelo Clube, cujos resultados serão objeto de cotejamento com a contabilidade para fins de eventuais provisões para contingências. No ano-calendário de 2012, foram revertidas provisões para contingências cíveis e trabalhistas para as contas de resultado, baseados nos relatórios dos assessores jurídicos independentes, no montante de R$ Para 31 de dezembro de 2012, as provisões para contingências trabalhistas e cíveis representam R$ (R$ 4.228, em 2011). No decorrer do ano-calendário de 2012, o Clube perdeu a discussão judicial com a empresa Systema Assessoria Financeira Ltda. relativa a negociação do atleta Tiago Neves, no montante de R$ 21 milhões. Considerando que a interposição de ação rescisória alegando valores concedidos acima do principal poderia não ter êxito, a administração do Clube decidiu pela negociação junto ao credor, encerrando a questão pelo valor de R$ 11 milhões, cujo valor será pago através do pedido de reserva para quitação no processo do leilão do terreno da sub-sede do Tarumã. NOTA 22. RESULTADOS POR ATIVIDADES A) Futebol Receitas Arrecadações Cota TV - Transmissões Patrocínio e Publicidade Receitas no Estádio Aluguel Royalty 62 0 Cadeiras e Camarotes Timemania Sócio Torcedor Material Promocional Escolinhas de Futebol Lojas Venda de Direitos Confederativos Contribuição Solidária Repasse - Base Bom Atleta Receitas Financeiras Renegociação de Processos Judiciais Taxa de Manutenção Taxa Emissão Carteira Social 18 0 Taxa de Transferência de Título 0 0

21 Títulos/Normal 39 0 Taxa de Exame Médico 22 0 Taxa de Sócio Ausente/Cópias 1 0 Taxa de Dependente Indireto 1 0 Filho de Sócio 1 0 Demais Receitas Multas Contratuais 0 0 Total de Receitas Despesas Salários Prêmios e Gratificações Direito de Imagem Encargos Sociais Serviços Profissionais Comissões e Participações Transporte e Frete Hospital, Médico e Dentista Empréstimos de Atletas 15 0 % S/ Venda Direitos Federativos 15 0 Aluguéis de Campo e Residencial Taxas de Arbitragem 57 0 Cond. Urbana/Vale Transporte/Táxi 6 0 Lanches e Refeições Seguros Indenizações Locação de Equipamentos Manutenção Contratada Taxas/Contribuições Depreciação Água e Esgoto e Telefone Energia Elétrica Materiais de Consumo Material Esportivo Reparos e Adaptações Juros de Empréstimos Encargos e Taxas Bancárias Multa/Juros Parcelamentos Despesas de Viagem Custos c/ Formação de Atletas Custo Atletas Profissionalizados Direitos Federativos 0 0 Custos Mercadorias Vendidas - Lojas Provisão para Contingências Outros Serviços Terceiros Total de Despesas Déficit do Exercício - Futebol (898) (925)

22 B) Social 22 Receitas Taxa de Manutenção Patrocínio e Publicidades 0 49 Taxa Emissão Carteira Social 54 0 Taxa de Transferência Título 0 0 Títulos/Normal Taxa de Exame Médico 66 0 Taxa de Sócio Ausente/Cópias 2 0 Taxa de Dependente Indireto 3 0 Filho de Sócio 3 0 Sauna 80 0 Royalt 3 0 Material Promocional 7 0 Esportes/Cursos Bailes e Shows Locações Taxa de Ocupação Receitas Financeiras Contribuição de Associados Total de Receitas Despesas Salários Prêmios e Gratificações Encargos Sociais Serviços Profissionais Transporte e Frete Lanches e Refeições Seguros Publicações 0 5 Indenizações Locação de Equipamentos Manutenção Contratada Taxas/Contribuições Depreciação Água e Esgoto e Telefone Energia Elétrica Gás Piscinas Materiais de Consumo Material Esportivo 0 4 Reparos e Adaptações Encargos e Taxas Bancárias Multa/Juros Parcelamentos Contas Incóbráveis 12 0 Despesas de Viagem 35 7 Outros Serviços Terceiros Total de Despesas Déficit do Exercício - Social (457) (853) C) Déficit Consolidado (1.355) (1.778)

23 NOTA 23. PATRIMÔNIO LÍQUIDO 23 O Patrimônio Social do Clube é constituído por déficits e superávits acumulados em exercícios anteriores, ajustes de avaliação patrimonial, ajustes de exercícios anteriores, bem como pelo déficit apurado no ano-calendário de 2012, totalizando R$ (R$ , em 2011). AJUSTES DE AVALIAÇÃO PATRIMONIAL A administração do Clube decidiu mensurar ao valor justo, os terrenos e construções de sua propriedade, adotando o custo atribuído (deemed cost). Em 31 de dezembro de 2010 o valor justo desses bens imóveis representa R$ , ocasionando, dessa forma, o Ajuste ao Valor Justo no montante de R$ , o qual foi registrado em contrapartida da conta Ajustes de Avaliação Patrimonial, no Patrimônio Social, mediante laudos de avaliações. Face à isenção tributária obtida pelo Clube, não foi registrado o Passivo Fiscal Diferido sobre tal ajuste ao valor justo. No ano-calendário de 2012, foi realizada a realização do custo atribuído sobre os bens imóveis, sendo demonstrado da seguinte forma: AJUSTES DE AVALIAÇÃO PATRIMONIAL VALOR Saldo em 31/dez./ (-) Realização Custo Atribuído (742) Saldo em 31/dez./ No ano-calendário de 2012 foi realizado o ajuste na conta de Depreciação de Veículos no valor de R$ 168 em contrapartida da conta do Patrimônio Social do Clube, ocasionando, dessa forma, o efeito negativo líquido de R$ 24, no Patrimônio Social. NOTA 24. SEGUROS Os imóveis das sedes e sub-sedes do Clube, estão segurados em montante suficiente para cobertura de eventuais sinistros. NOTA 25. INFORMAÇÕES RELEVANTES Leilão da sub-sede do Tarumã O leilão desse imóvel foi motivado pela falta de pagamento de tributos que estavam gerando acréscimos legais mensais de aproximadamente R$ ,00 (trezentos mil reais), sendo que a Receita Federal do Brasil passou substituir penhoras de bens por penhoras de valores a receber e saldo de contas correntes, inviabilizando nosso fluxo de caixa, com compromissos mensais de aproximadamente R$ ,00 (duzentos e cinquenta mil reais). Considerando essas situações, a administração do Clube e seus assessores jurídicos decidiram não combater o referido leilão desse imóvel com medidas protelatórias, o qual foi realizado no dia 04 de abril de 2013, pelo valor de R$ 30 milhões.

24 Atletas Brasileiros S.A. 24 O Paraná Clube adquiriu 66,66% da sociedade anônima aberta Atletas Brasileiros S.A., através da venda dos direitos econômicos de nossos jogadores, avaliados pelo valor potencial em R$ ,00 (trineta e dois milhões e oitocentos mil reais), e recebeu das ações da referida companhia, indicando os seguintes cargos diretivos: presidente, vicepresidente, diretor financeiro e diretor operacional, além de 06 (seis) dos nove membros integrantes do Conselho de Administração. A companhia iniciará as operações de aquisições de direitos econômicos de jogadores de futebol no mês de maio de NOTA 26. DEMONSTRAÇÃO DO EBITDA / LAJIDA - INFORMAÇÃO ADICIONAL 31 de Dezembro de 2012 Déficit do Exercício (1.355) (+) Depreciação 912 (-) Encargos Financeiros Líquidos (288) EBITDA (731)