AUDITORIA INTERNA PLANO ANUAL DE ATIVIDADES DE AUDITORIA INTERNA PAINT

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1 AUDITORIA INTERNA PLANO ANUAL DE ATIVIDADES DE AUDITORIA INTERNA PAINT EXERCÍCIO

2 ÍNDICE I INTRODUÇÃO 3 II AUDITORIA INTERNA 3 - NATUREZA E OBJETO 3 - SUBORDINAÇÃO ADMINISTRATIVA 4 - ORIENTAÇÃO NORMATIVA 4 - FINALIDADE 4 - RECURSOS HUMANOS 5 - CRITÉRIOS PARA ELABORAÇÃO DO PAINT ÁREAS RELEVANTES E DE RISCO 7 - ATIVIDADES PREVISTAS 7 Controle de Gestão 7 Gestão de Suprimento de Bens e Serviços 8 Gestão Orçamentária e Financeira 8 - ANEXO I 9 - OBSERVAÇÕES FINAIS 14 - ANEXO II 15 2

3 I - INTRODUÇÃO APRESENTAÇÃO O Plano Anual de Atividades da Auditoria Interna PAINT/2015, da Universidade Federal do Rio Grande do Sul UFRGS foi elaborado em conformidade com a IN/SFC 01 de 03 de janeiro de 2007 e em cumprimento ao estabelecido no Decreto nº de 06 de setembro de 2000, com redação dada pelo Decreto nº 4.304, de 16 de julho de 2002 e ainda em adequação à Instrução Normativa nº 7, de 29 de dezembro de 2006, alterada pela Instrução Normativa nº 09 de 14 de novembro de 2007 da Controladoria-Geral da União CGU. A elaboração do PAINT tem a finalidade de apresentar o conjunto de procedimentos a serem realizados de forma ordenada e sistemática, objetivando contribuir com a administração superior, na busca de resultados satisfatórios quanto aos princípios da economicidade, eficiência, eficácia, razoabilidade entre outros, na gestão da UFRGS. II AUDITORIA INTERNA NATUREZA E OBJETO A Auditoria Interna da Universidade Federal do Rio Grande do Sul AUDIN foi criada pela Decisão nº 71/99, do Conselho Universitário CONSUN, datada de 07 de maio de 1999, com a atribuição de examinar e avaliar de forma 3

4 independente e criteriosa, as operações contábeis, financeiras e administrativas executadas pelos diversos setores da Instituição. A AUDIN representa um importante instrumento de controle exercido através de atividades de caráter preventivo, corretivo e de assessoramento, objetivando auxiliar diretamente à Administração Superior. SUBORDINAÇÃO ADMINISTRATIVA Com base no Artigo 12, inciso VIII, do Estatuto da Universidade Federal do Rio Grande do Sul e de acordo com a Decisão nº 71/99, do seu Conselho Universitário, a Auditoria Interna encontra-se subordinada diretamente ao Conselho de Curadores CONCUR. ORIENTAÇÃO NORMATIVA Conforme art. 15 do Decreto de 06 de setembro de 2000, alterado pelo Decreto de 16 de julho de 2002 a Auditoria Interna se sujeita à orientação normativa e à supervisão técnica do Órgão e dos órgãos setoriais do Sistema de Controle Interno do Poder Executivo Federal, em suas respectivas áreas de jurisdição (Controladoria-Geral da União). FINALIDADE A Auditoria Interna tem a finalidade básica de examinar a conformidade e a legalidade dos atos e fatos administrativos executados pelas diversas Unidades que compõem a Universidade, assessorar a Administração Superior, fortalecer a gestão e racionalizar as ações de controle, bem como prestar apoio aos órgãos dos Sistemas de Controle Interno do Poder Executivo Federal (CGU) e externo do Poder Legislativo (TCU). 4

5 RECURSOS HUMANOS A Auditoria Interna, atualmente, é composta por: Celso Anversa Cargo: Coordenador da Auditoria Função: Assessor do Reitor Formação Acadêmica: Bacharel em Ciências Contábeis e Mestre em Economia Barbara Baum Vivian Cargo: Contadora Formação Acadêmica: Bacharel em Ciências Contábeis, Especialista em Perícia e Auditoria e Mestranda em Economia Aplicada Carmen Aparecida Straub de Almeida Cargo: Assistente em Administração Formação: Técnica em Contabilidade Regina Nuria Costa Lühring Cargo: Assistente em Administração Função: Assistente de Auditoria Interna Formação Acadêmica: Bacharel em Ciências Jurídicas e Sociais e Especialista em Gestão Universitária Rosângela Dalla Nora Cargo: Contadora Formação Acadêmica: Bacharel em Ciências Contábeis e Mestre em Economia Aplicada 5

6 Mateus Wolff Bordignon e Rejane de Jesus Barcellos Cargo: Bolsistas Formação Acadêmica: Bacharelandos do curso de Ciências Contábeis CRITÉRIOS PARA A ELABORAÇÃO DO PAINT/2015 O Plano Anual de Atividades da Auditoria Interna da Universidade Federal do Rio Grande do Sul PAINT/UFRGS, para o exercício de 2015, foi elaborado levando-se em conta os apontamentos feitos em auditorias realizadas anteriormente pelos Órgãos de Controle Interno e Externo, CGU e TCU. Também foram considerados como pontos importantes: o assessoramento à Administração Superior e a necessidade de acompanhamento e orientação preventiva para as diversas Unidades Acadêmicas e aos setores da área administrativa da Universidade. As atividades previstas para o PAINT/2015 foram planejadas de acordo com a capacidade de execução, representada pelo número de servidores alocados na AUDIN. No tocante aos bolsistas, estão incluídas as atividades de apoio administrativo e análise de processos de pagamento. Nas horas programadas para cada trabalho, foi incluído o tempo necessário para o planejamento da atividade e elaboração do relatório, quando houver. O cronograma previsto para execução dos trabalhos poderá sofrer alterações ao longo do exercício, a fim de que sejam atendidas demandas imediatas do Gabinete do Reitor, do Conselho de Curadores CONCUR/UFRGS, do Tribunal de Contas da União TCU, da Controladoria-Geral da União CGU, bem como treinamentos e trabalhos especiais. 6

7 O completo atendimento do PAINT depende também da demanda de trabalhos da AUDIN na parte de assessoria, análise, exame e respectiva emissão de parecer, em expedientes encaminhados pela Procuradoria-Geral e pelos diversos setores e departamentos da UFRGS. ÁREAS RELEVANTES E DE RISCO As áreas relevantes e de risco são as de Gestão, Gestão de Suprimento de Bens e Serviços e Gestão Financeira. ATIVIDADES PREVISTAS Dentre as atividades previstas para serem desenvolvidas no decorrer do ano de 2015, destacamos como objetivo global a análise, o assessoramento e o acompanhamento dos vários controles internos desenvolvidos e utilizados pelas seguintes áreas: financeira, orçamentária, patrimonial e de suprimento de bens e serviços. Apresentamos a seguir, uma síntese dos objetivos específicos das áreas de atuação da Auditoria Interna da UFRGS, para o exercício de Controle de Gestão Análise, orientação e acompanhamento das providências adotadas em atendimento às recomendações expedidas pelos órgãos de controle interno e externo. 7

8 Gestão de Suprimento de Bens e Serviços Nesta parte do trabalho, pretende-se dar continuidade às atividades que vem sendo executadas no tocante ao exame dos processos, tendo em vista a importância dos mesmos. - Análise dos processos de pagamento, tanto das empresas executoras de obras como das prestadoras de serviços continuados, principalmente quanto à conformidade do recolhimento dos encargos trabalhistas e previdenciários devidos pelas mesmas e também no tocante ao cumprimento dos contratos, com a finalidade de mitigar futuros passivos trabalhistas; - Análise dos processos referentes aos projetos de pesquisa, convênios e contratos com as Fundações de Apoio da UFRGS, no sentido de que seja observada a legislação pertinentes e os normativos da UFRGS; - Análise dos pedidos de reajustes, reequilíbrios e repactuações, dos contratos da Universidade. Gestão Orçamentária e Financeira Neste item, o plano prevê a análise e emissão de relatório sobre as demonstrações contábeis, referentes ao final do exercício de

9 Anexo I PLANO ANUAL DE ATIVIDADES DA AUDITORIA INTERNA PAINT ORIGEM DESCRIÇÃO PERÍODO DE EXECUÇÃO - CRONOGRAMA Nº RELEVÂNCIA OBJETIVOS ESCOPO LOCAL DEMANDA SUMÁRIA DIAS h/homem INÍCIO TÉRMINO 1 Média UFRGS Análise amostral das Demonstrações contábeis Examinar e emitir parecer demonstrações contábeis do final do exercício de sobre as demonstrações objetivando emissão de contábeis. Parecer sobre as contas da UFRGS. Atividade preventiva e de 2 Alta TCU - CGU Identificar quais as acompanhamento Examinar e acompanhar as recomendações ou objetivando atingir 100% das providências adotadas pelos diligências feitas pelos determinações diversos setores objetivando Órgãos de Controle recomendações. Coordenar corrigir as falhas apontadas Interno/Externo, em e colaborar na elaboração pelos órgãos de controle. Auditorias anteriores. das respostas e justificativas às SAs. Receber e distribuir as Assessorar a demandas dos órgãos de Coordenar e colaborar na Administração no controle, bem como elaboração das respostas e 3 Alta TCU - CGU atendimento das acompanhar a entrega das justificativas às diligências e diligências dos Órgãos de respostas/justifificativas SAs. Controle Interno/Externo. elaboradas pela Universidade. Reuniões com empresas Reuniões com empresas terceirizadas e com a GERTE, contratadas para a Participação em reuniões de 4 Média UFRGS afim de corrigir possíveis prestação de serviços trabalho. contínuos. 5 Média UFRGS 6 Média UFRGS 7 Alta UFRGS divergências na execução dos contratos fev/15 fev/ mar/15 dez/ jan/15 dez/ jan/15 dez/15 Participações em reuniões de trabalho e consultas Assessorar as Pró- Assessoramento aos presenciais do Gabinete, Pró- Reitorias, Unidades, diversos Órgãos da UFRGS. Reitorias, Direção de Departamentos e Setores. Unidades e Coordenadores de projetos jan/15 dez/15 Examinar processos Manifestar-se quando encaminhados pela Exame de processos solicitado, em processos Procuradoria Geral, Pró- encaminhados à Auditoria referentes a convênios, jan/15 dez/15 Reitorias, Unidades e Interna. acordos e contratos Departamentos. realizados pela UFRGS. Participar da elaboração do Auxiliar na elaboração do relatório de gestão de Analisar a gestão. Relatório de Gestão fev/15 mar/15 Auditoria DCF PROPLAN Outros Todos os setores envolvidos Todos os setores envolvidos Auditoria PROPLAN SUINFRA Outros Diversos Campi da UFRGS 8 Alta UFRGS Verificação da quitação das guias GPS e GRF. Confronto Verificação da SEFIP e Verificar o cumprimento da da SEFIP, Folha de quitação das guias GPS e legislação por parte das Pagamento e Relação de GRF em processos empresas contratadas, Freqüência dos empregados referentes a pagamento de atuando na prevenção de terceirizados e emissão de serviços e obras de demandas trabalhistas por Parecer em 100% dos empresas terceirizadas. parte dos funcionários processos de pagamento de Responsabilidade terceirizados. obras e de prestação de solidária. serviços, encaminhados pelo Gestor à AUDIN jan/15 dez/15 9 Alta AUDIN 10 Alta UFRGS Acompanhamento das providências Acompanhar os diversos Verificar a implementação recomendadas em setores da UFRGS no das recomendações dos trabalhos anteriores, cumprimento das trabalhos da AUDIN. realizados pela Auditoria recomendações. Interna da UFRGS. Verificar a conformidade dos Auditar contratos de Verificação pagamento, valetransporte, vale alimentação, salários pagos aos serviços continuados. empregados e as Responsabilidade uniformes e EPI's. Amostra a convenções coletivas das subsidiária. ser definida. categorias contratadas jul/15 dez/ jun/15 dez/15 Diversos Campi da UFRGS Diversos Campi da UFRGS 14

10 11 Alta TCU CGU UFRGS AUDIN 12 Alta UFRGS 13 Média AUDIN 14 Média AUDIN 15 Média AUDIN 16 Média UFRGS 17 Média AUDIN 18 Alta UFRGS 19 Alta UFRGS DEPROCON 20 Média AUDIN 21 Média AUDIN 22 Média AUDIN 23 Média AUDIN 24 Média UFRGS 25 Média UFRGS Aprimoramento da qualificação técnica e troca Participação em cursos de Treinamento previsível: de conhecimento para formação, ligados Cursos de interesse, que melhor desempenhar as diretamente às atividades surgirem, ao longo do atividades funcionais e desempenhadas pelos exercício. cumprir os objetivos servidores da AUDIN. institucionais. Verificar a formalização dos Emissão de Despacho e Analisar processos processos, o Edital e seus Parecer em uma amostra de licitatórios. Anexos, Projeto Básico de 15% dos processos Obras ou Serviços. licitatórios. Verificar a formalização dos Analisar processos Exame amostral e emissão processos de dispensa e licitatórios de parecer em processos. inexigibilidade. Assessorar a Universidade Atendimento de consultas Assessoramento aos em assuntos de diversas via telefone. diversos Órgãos da UFRGS. naturezas. Assessorar a Universidade Atendimento de consultas Assessoramento aos em assuntos de diversas via s. diversos Órgãos da UFRGS. naturezas. Acompanhar e assessorar Assessorar as Comissões Participações em reuniões às Comissões de de Inventários - Móveis - de trabalho. Inventários. Imóveis e Intangíveis Alimentação do Banco de Dados e digitalização de documentos cujo objetivo é organizar de forma Alimentar o Banco de sistemática os Inclusão dos dados no Dados e digitalizar os questionamentos e falhas Sistema. documentos. apontadas pelas auditorias da CGU e TCU, e as respectivas justificativas apontadas e as providências adotadas pela UFRGS. Analisar processos de Emissão de Parecer ou repactuação ou reequilíbrio Analisar as solicitações das Despacho em 100% dos solicitados por empresas empresas. processos, encaminhados contratadas pela pelo Gestor à AUDIN. Universidade. Verificar os processos Analisar processos de Assessorar e esclarecer as Prestação de Contas de convênios firmados com as Fundações de Apoio. encaminhados pelo Gestor, dúvidas referentes à quando a solução da execução administrativa e financeira dos projetos. inconsistência depender da interveniência da AUDIN. Assessorar e esclarecer os Estudo e discussão sobre gestores de projetos no que Emissão de ofícioscirculares,contendo legislação, jurisprudência e tange à execução normas relacionadas a administrativa e financeira orientações da AUDIN. execução de projetos. dos mesmos. Analisar os critérios de Examinar a concessão, o uso Avaliação da gestão do uso concessão do cartão e e as prestações de contas dos cartões de pagamento cumprimento da legislação dos cartões, através de uma do governo federal no uso. análise amostral. Reuniões não previstas no PAINT. Assessoramento aos diversos Órgãos da UFRGS. Assessorar a Universidade em assuntos de diversas naturezas. Exame amostral sobre o Avaliação das Examinar e emitir parecer montante transferido, transferências da UFRGS - sobre processos realizados e prestação de contas final, Fundações de Apoio, via concluídos com as inserção de dados no convênios Fundações de Apoio. SICONV e Tomadas de Contas Especiais. Examinar os processos de concessão dos adicionais noturno, de periculosidade e Examinar a concessão dos de insalubridade aos adicionais noturno, de Verificar a formalização de servidores ativos, cuja periculosidade e de processos e a legalidade nas amostra será definida por insalubridade aos concessões dos adicionais. ocasião da realização dos servidores ativos. trabalhos, levando em consideração o montante total das despesas. Avaliação dos critérios de sustentabilidade ambiental na aquisição de bens, Verificar o atendimento da Examinar os editais de materiais de Tecnologia da Instrução Normativa nº aquisição de bens, materiais Informação (TI) e na 1/2010 e a Portaria nº 2/2010 de Tecnologia da Informação contratação de serviços ou do MPOG e Decreto nº (TI) e na contratação de obras, bem como sobre 5.940/2006. serviços ou obras. informações relacionadas à separação de resíduos recicláveis descartados jan/15 dez/15 Diversos mar/15 dez/ mar/15 dez/ jan/15 dez/ jan/15 dez/ dez/15 dez/ jan/15 dez/ jan/15 dez/ jan/15 dez/ jan/15 dez/ nov/15 dez/ jan/15 dez/ jul/15 dez/ ago/15 set/ set/15 set/15 Diversos Campi da UFRGS 26 Média AUDIN Avaliação da gestão de bens imóveis Exame da estrutura dos Exame da infraestrutura controles internos da técnica, de recursos PROPLAN e da SUINFRA humanos e materiais para o referente ao gerenciamento gerenciamento dos bens dos bens imóveis da UFRGS. imóveis jul/15 dez/15 27 Média UFRGS Avaliar o planejamento existente, o perfil dos recursos humanos envolvidos, os procedimentos Examinar os procedimentos para salvaguarda da Avaliação sobre a gestão de gestão de TI da informação, a capacidade de TI. Universidade junto aos para o desenvolvimento e Comitês. produção de sistemas e os procedimentos para a contratação e gestão de bens e serviços de TI. 28 Reserva Técnica ou/15 nov/15 2

11 TOTAL

12 OBSERVAÇÕES FINAIS Além das atividades destacadas no Anexo I, relacionamos a seguir, uma série de outras tarefas, as quais são de competência da AUDIN, e que serão executadas ao longo do exercício de 2015: - Acompanhar informações do SIAFI; - Assessorar o CONCUR através da participação nas reuniões semanais do Conselho; - Trabalhos especiais solicitados pela Administração ; - Acompanhar o encerramento e elaborar os relatórios referentes ao Exercício 2014; - Elaborar anualmente o RAINT; - Elaborar o PAINT. Porto Alegre, 12 de novembro de Celso Anversa, Coordenador da Auditoria Interna. 4

13 ANEXO II CÁLCULO DAS HORAS/HOMEM (h/h) EXERCÍCIO 2015 MÊS TOTAL FINS DE SEMANA TOTAL - h/h DIAS DE TOTAL - h/h TOTAL DE DIAS ÚTEIS Nº DE SERVIDORES h/h POR DIA TOTAL h/h DIAS/MÊS E FERIADOS ÚTEIS FÉRIAS/LIC. FÉRIAS DIAS/HOMEM JANEIRO FEVEREIRO MARÇO ABRIL MAIO JUNHO JULHO AGOSTO SETEMBRO OUTUBRO NOVEMBRO DEZEMBRO SUBTOTAL MÊS TOTAL FINS DE SEMANA TOTAL - h/h DIAS DE TOTAL - h/h TOTAL DE DIAS ÚTEIS Nº DE BOLSISTAS h/h POR DIA TOTAL h/h DIAS/MÊS E FERIADOS ÚTEIS FÉRIAS FÉRIAS DIAS/HOMEM JANEIRO FEVEREIRO MARÇO ABRIL MAIO JUNHO JULHO AGOSTO SETEMBRO OUTUBRO NOVEMBRO DEZEMBRO SUBTOTAL TOTAL

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